出口退稅貸款存在的問題及其解決建議

1、PAGE PAGE 9出口退稅貸款存存在的問題及及其解決建議議摘要：針對對法院凍結(jié)作作為商業(yè)銀行行還款“保證證”的出口退退稅款項(xiàng)的案案件越來越多多，已影響到到出口退稅貸貸款業(yè)務(wù)正常常開展的情況況。本文認(rèn)為為：此類貸款款不是信用貸貸款是擔(dān)保貸貸款;擔(dān)保方方式不是保證證貸款是質(zhì)押押擔(dān)保;質(zhì)押押方式不是賬賬戶質(zhì)押，也也不是應(yīng)收款款項(xiàng)質(zhì)押，屬屬于動產(chǎn)質(zhì)押押中的金錢質(zhì)質(zhì)押;法院對對作為質(zhì)物的的退稅款項(xiàng)依依法可予凍結(jié)結(jié)，但貸款人人享有優(yōu)先受受償權(quán);鑒于于此類貸款的的政策性色彩彩，建議法院院采取靈活適適當(dāng)?shù)姆绞絻鰞鼋Y(jié)出口退稅稅款項(xiàng);商業(yè)業(yè)銀行在營銷銷時(shí)也應(yīng)注重重此類貸款的的風(fēng)險(xiǎn)防范。關(guān)鍵詞：退退稅貸款;擔(dān)擔(dān)

2、保方式;司司法保全;問問題建議一、問題的的提出在解答分支支行信貸人員員提出的法律律咨詢過程中中，發(fā)現(xiàn)近期期法院凍結(jié)已已作為商業(yè)銀銀行還款“保保證”的出口口退稅款項(xiàng)的的案件越來越越多，已經(jīng)影影響到商業(yè)銀銀行出口退稅稅貸款業(yè)務(wù)的的正常開展。此此類貸款究竟竟是信用貸款款還是擔(dān)保貸貸款?若是擔(dān)擔(dān)保貸款又屬屬何種擔(dān)保方方式?法院可可否凍結(jié)扣劃劃出口退稅款款項(xiàng)?即使法法院可以凍結(jié)結(jié)出口退稅款款項(xiàng)，能否采采取更加靈活活適當(dāng)?shù)姆绞绞?商業(yè)銀行行又如何防范范此類貸款風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)?本文擬擬對這些問題題談一些粗淺淺的看法。二、退稅貸貸款不是信用用貸款弄清退稅貸貸款的種類很很重要，因?yàn)闉橹钡浆F(xiàn)在還還有相當(dāng)部分分學(xué)者主張此此

3、類貸款屬于于信用貸款，而一旦將將此類貸款確確定為信用貸貸款，那么法法院不但可以以凍結(jié)而且也也可扣劃出口口退稅企業(yè)(借款人)的的出口退稅款款項(xiàng)。2001年年8月24，中中國人民銀行行、對外貿(mào)易易經(jīng)濟(jì)合作部部、國家稅務(wù)務(wù)總局聯(lián)合發(fā)發(fā)出關(guān)于辦辦理出口退稅稅賬戶托管貸貸款業(yè)務(wù)的通通知(以下下簡稱通知知)規(guī)定，出出口退稅賬戶戶托管貸款業(yè)業(yè)務(wù)(以下簡簡稱“退稅貸貸款”)，是是指商業(yè)銀行行為解決出口口企業(yè)出口退退稅款未能及及時(shí)到帳而出出現(xiàn)短期資金金困難，在對對企業(yè)出口退退稅賬戶進(jìn)行行托管的前提提下，向出口口企業(yè)提供的的以出口退稅稅應(yīng)收款作為為還款保證的的短期流動資資金貸款。通通知同時(shí)規(guī)規(guī)定“各級稅稅務(wù)部門要

4、在在不得提供任任何形式擔(dān)保保的前提下，認(rèn)認(rèn)真配合商業(yè)業(yè)銀行做好該該項(xiàng)貸款工作作?！庇胁簧偕偃艘栽撘?guī)定定為依據(jù)，認(rèn)認(rèn)定退稅貸款款的種類屬于于信用貸款。筆筆者認(rèn)為顯然然不妥，因?yàn)闉槎悇?wù)部門是是否提供擔(dān)保保，并不直接接決定此類貸貸款的性質(zhì)，況況且稅務(wù)部門門依法也不能能提供擔(dān)保。貸款通則則規(guī)定，信信用貸款系指指以借款人的的信譽(yù)發(fā)放的的貸款。而退退稅貸款，是是指商業(yè)銀行行在對企業(yè)出出口退稅賬戶戶進(jìn)行托管的的前提下，向向出口企業(yè)提提供的以到期期應(yīng)收的出口口退稅款作為為還款保證的的短期流動資資金貸款。因因此，商業(yè)銀銀行向借款人人發(fā)放退稅貸貸款，肯定不不是僅僅依據(jù)據(jù)所謂借款人人的信譽(yù)，而而是依據(jù)借款款人“預(yù)期

5、可可獲得出口退退稅款項(xiàng)”作作為“保證”這這一前提條件件。另外，通通知還規(guī)定定“必要時(shí)商商業(yè)銀行可根根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)程度要求出出口企業(yè)提供供其他擔(dān)?！?。這這“其他”二二字足以表明明，通知的的制定者也肯肯定認(rèn)為退稅稅貸款的確是是一種“擔(dān)保?！辟J款。三、退稅貸貸款的擔(dān)保方方式問題(一)退稅稅貸款不是保保證擔(dān)保貸款款?？煞褚罁?jù)據(jù)通知規(guī)規(guī)定的“退稅稅貸款”定義義中“以出口口退稅應(yīng)收款款作為還款保保證”曾出現(xiàn)現(xiàn)“保證”二二字，就機(jī)械械地將此類貸貸款認(rèn)定為“保保證擔(dān)保貸款款”呢?筆者者認(rèn)為非常不不妥，因?yàn)榘窗凑瘴覈陕傻囊?guī)定，“保保證”是指保保證人和債權(quán)權(quán)人約定，當(dāng)當(dāng)債務(wù)人不履履行債務(wù)時(shí)，保保證人按照約約定

6、履行債務(wù)務(wù)或者承擔(dān)責(zé)責(zé)任的行為。這這里的“保證證人”必須是是債權(quán)人和債債務(wù)人之外的的第三人。可可以說，第三三人可以為出出口企業(yè)即借借款人向貸款款銀行提供出出口退稅貸款款保證擔(dān)保，但但卻不能依據(jù)據(jù)通知的的“退稅貸款款”定義中有有“以出口退退稅應(yīng)收款作作為還款保證證”，就說此此類貸款的擔(dān)擔(dān)保方式就是是保證擔(dān)保。2001年年8月21日日，上海市對對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易易委員會、上上海市國家稅稅務(wù)局、中國國建設(shè)銀行上上海分行聯(lián)合合印發(fā)的上上海市出口退退稅質(zhì)押貸款款試行辦法(以下簡稱辦辦法)將退退稅貸款直接接定義為“出出口退稅質(zhì)押押貸款”，指指本市出口企企業(yè)以其應(yīng)收收未收出口退退稅作為質(zhì)押押，銀行根據(jù)據(jù)經(jīng)市外經(jīng)貿(mào)

7、貿(mào)委未退出出口稅額申報(bào)報(bào)證明和上上海市國家稅稅務(wù)局的出出口退稅情況況證明，進(jìn)進(jìn)行審定發(fā)放放的短期流動動資金貸款，并并規(guī)定退稅款款到帳時(shí)，貸貸款行可直接接扣款用以歸歸還對應(yīng)的專專項(xiàng)貸款本息息，在結(jié)清專專項(xiàng)貸款之前前，退稅款不不得挪作他用用，若有多余余部分，由企企業(yè)自行支配配。在此類貸貸款的種類劃劃分上，辦辦法點(diǎn)明了了退稅貸款屬屬于質(zhì)押貸款款，應(yīng)當(dāng)說辦辦法比通通知有所進(jìn)進(jìn)步，但是在在說明屬于何何種具體質(zhì)押押方式上，還還需要進(jìn)一步步研究。(二)退稅稅貸款不是賬賬戶質(zhì)押貸款款。僅憑退稅稅貸款的全稱稱“出口退稅稅賬戶托管貸貸款”就很容容易使人將此此類貸款的擔(dān)擔(dān)保方式確定定為“賬戶質(zhì)質(zhì)押”。的的確，全國各

8、各地許多商業(yè)業(yè)銀行也將此此類貸款稱作作“出口退稅稅專用賬戶質(zhì)質(zhì)押貸款”。而而賬戶質(zhì)押，一一般是指開戶戶人以存款賬賬戶為自己或或其他債務(wù)人人向債權(quán)人提提供的質(zhì)押擔(dān)擔(dān)保，通常的的做法是借款款人以開在貸貸款行的賬戶戶向貸款人質(zhì)質(zhì)押，在到期期不能清償貸貸款時(shí)，貸款款行可以直接接在質(zhì)押賬戶戶中劃收存款款以清償貸款款。盡管實(shí)踐踐中已經(jīng)存在在所謂“賬戶戶質(zhì)押”情況況，但是我國國法律并未予予以確認(rèn)，賬賬戶質(zhì)押的實(shí)實(shí)質(zhì)是用賬戶戶內(nèi)的存款質(zhì)質(zhì)押，其擔(dān)保保功能能否奏奏效，最終要要看賬戶內(nèi)是是否有款項(xiàng)，因因?yàn)榇婵钯~戶戶是不能變現(xiàn)現(xiàn)的，正如有有錢包不等于于有錢一樣。因因此，退稅貸貸款不屬于賬賬戶質(zhì)押貸款款。(三)退稅稅

9、貸款不是應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)質(zhì)押押貸款。在確確定退稅貸款款的質(zhì)押擔(dān)保保方式時(shí)，我我們還容易想想到此類貸款款是不是應(yīng)收收款項(xiàng)質(zhì)押?根據(jù)我國現(xiàn)現(xiàn)行的企業(yè)會會計(jì)制度，應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)是指指企業(yè)在日常常生產(chǎn)經(jīng)營過過程中發(fā)生的的各項(xiàng)債權(quán)，包包括應(yīng)收票據(jù)據(jù)、應(yīng)收賬款款和其他應(yīng)收收款。其中，應(yīng)應(yīng)收票據(jù)是指指企業(yè)因銷售售商品、產(chǎn)品品、提供勞務(wù)務(wù)等收到的商商業(yè)匯票，包包括銀行承兌兌匯票和商業(yè)業(yè)承兌匯票;應(yīng)收賬款是是指企業(yè)因銷銷售商品、產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞勞務(wù)等，應(yīng)向向購貨單位或或接受勞務(wù)單單位收取的款款項(xiàng);其他應(yīng)應(yīng)收款是指企企業(yè)發(fā)生的非非購銷活動的的應(yīng)收債權(quán)，如如企業(yè)發(fā)生的的各種賠款、存存出保證金、備備用金以及應(yīng)應(yīng)向職工收取取的各種

10、墊付付款項(xiàng)等?？煽梢?，出口退退稅款項(xiàng)不是是應(yīng)收款項(xiàng)。另另外，一般應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)到期期收回具有不不確定性，而而只要出口業(yè)業(yè)務(wù)正常，出出口退稅款項(xiàng)項(xiàng)具有預(yù)期可可獲得的確定定性。因此，出出口退稅貸款款既不屬于應(yīng)應(yīng)收票據(jù)質(zhì)押押貸款，也不不屬于應(yīng)收賬賬款或其他應(yīng)應(yīng)收款質(zhì)押貸貸款。(四)退稅稅貸款應(yīng)屬金金錢質(zhì)押擔(dān)保保貸款。有人人以我國擔(dān)擔(dān)保法對此此類貸款擔(dān)保保方式未有明明確規(guī)定為由由，認(rèn)為此類類貸款存在較較大法律風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，筆者不以以為然。其實(shí)實(shí)，最高人民民法院關(guān)于于適用若干問問題的解釋第第85條已明明確規(guī)定，債債務(wù)人將其金金錢以特戶特特定化后，移移交債權(quán)人占占有作為債權(quán)權(quán)的擔(dān)保，債債務(wù)人不履行行債務(wù)時(shí)，債債權(quán)人

11、可以以以該金錢優(yōu)先先受償。這是是司法解釋對對擔(dān)保法動動產(chǎn)質(zhì)押方式式的重大補(bǔ)充充規(guī)定即“金金錢質(zhì)押”。對對比通知“要要確保貸款企企業(yè)出口退稅稅專用賬戶的的唯一性，保保證退稅款退退入該專戶，不不得轉(zhuǎn)移;在在出口退稅賬賬戶托管貸款款全部償還之之前，未經(jīng)貸貸款行同意，不不得為出口企企業(yè)辦理出口口退稅專用賬賬戶轉(zhuǎn)移手續(xù)續(xù)”等有關(guān)規(guī)規(guī)定，足以看看出退稅貸款款的擔(dān)保方式式很符合“金金錢質(zhì)押” 的特征。具具體而言：(1)出口退退稅款作為借借款人預(yù)期可可獲得的資金金，毫無疑問問就是“金錢錢”;(2)退稅賬戶就就是將金錢“特特定化”的“特特戶”;(33)貸款行對對退稅賬戶“托托管”，且在在退稅貸款全全部償還之前前

12、，未經(jīng)貸款款行同意，不不得為出口企企業(yè)辦理退稅稅專用賬戶轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，其其法律效力就就是“移交債債權(quán)人占有”;(4)通通知規(guī)定的的“貸款比例例原則上最高高不得超過企企業(yè)應(yīng)得退稅稅款的70%”，相當(dāng)于于“質(zhì)押率”之之規(guī)定。至此此，我們不難難得出“出口口退稅賬戶托托管貸款屬于于金錢質(zhì)押擔(dān)擔(dān)保貸款”的的結(jié)論。正如如最高人民法法院副院長李李國光所斷言言“出口退稅稅雖然是一種種未來的可預(yù)預(yù)期利益，但但是出口退稅稅的金額基本本上是確定的的，其作為銀銀行債權(quán)的質(zhì)質(zhì)押，應(yīng)當(dāng)是是一種比較可可靠的擔(dān)保方方式?！彼?、對出口口退稅款項(xiàng)的的保全措施問問題(一)退稅稅款作為質(zhì)物物依法可被司司法保全。 根據(jù)最高人人民法院的有

13、有關(guān)規(guī)定，人人民法院在訴訴前保全、訴訴訟保全、執(zhí)執(zhí)行程序、破破產(chǎn)案件等司司法程序中，對對其他人享有有質(zhì)權(quán)的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)，可以采取取查封、凍結(jié)結(jié)、扣押等司司法保全措施施。但是，財(cái)財(cái)產(chǎn)拍賣、變變賣后所得價(jià)價(jià)款，應(yīng)當(dāng)在在質(zhì)權(quán)人優(yōu)先先受償后，其其余額部分用用于清償司法法保全措施申申請人的債權(quán)權(quán)。因此，法法院依法有權(quán)權(quán)對出口退稅稅款項(xiàng)采取司司法保全措施施,但是不能能損害質(zhì)權(quán)人人的優(yōu)先受償償權(quán)。(二)實(shí)踐踐中法院凍結(jié)結(jié)賬戶的情況況。由于退稅稅款被約定為為借款人的還還款來源，一一旦退稅款進(jìn)進(jìn)入出口退稅稅托管賬戶，貸貸款銀行就有有權(quán)直接劃收收還貸。按照照有關(guān)規(guī)定，法法院對尚未到到期的財(cái)產(chǎn)收收益可以采取取訴訟保全措措

14、施。因此，當(dāng)當(dāng)其他債權(quán)人人因與退稅企企業(yè)即借款人人發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾糾紛，向法院院提出對退稅稅款項(xiàng)采取財(cái)財(cái)產(chǎn)保全申請請時(shí)，法院很很難直接查封封到退稅款項(xiàng)項(xiàng)而往往以協(xié)協(xié)助凍結(jié)存款款通知書的的形式要求辦辦理出口退稅稅賬戶托管貸貸款的貸款銀銀行對借款人人在貸款行開開立的出口退退稅托管賬戶戶的存款暫停停支付個(gè)月?？煽梢?，法院只只是也只能凍凍結(jié)退稅賬戶戶。(三)法院院不應(yīng)否決質(zhì)質(zhì)押擔(dān)保效力力。在承認(rèn)貸貸款銀行對于于退稅款項(xiàng)具具有優(yōu)先受償償權(quán)的前提條條件下，法院院凍結(jié)退稅賬賬戶也并不可可怕。最可怕怕的是法院以以此類貸款為為信用貸款為為由否定出口口退稅賬戶托托管貸款屬于于質(zhì)押貸款的的效力，當(dāng)退退稅款項(xiàng)進(jìn)入入退稅賬戶

15、時(shí)時(shí)直接扣劃退退稅款項(xiàng)。對對此情況，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照最高高人民法院副副院長李國光光所言“為了了鼓勵企業(yè)進(jìn)進(jìn)行出口貿(mào)易易，降低商業(yè)業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，開辟新新的融資渠道道，在原則上上不宜輕易否否定出口退稅稅質(zhì)押方式的的效力。” (四)法院院應(yīng)當(dāng)采取靈靈活保全措施施。從更高層層次上講，通通知關(guān)于“出出口退稅專用用帳戶的退稅稅款是出口企企業(yè)償還貸款款的保證”的的規(guī)定，還可可以理解為“出出口退稅專用用帳戶的退稅稅款”就是“第第一還款來源源”，這樣的的規(guī)定比任何何形式的擔(dān)保保還具有擔(dān)保保作用，以致致于實(shí)踐中當(dāng)當(dāng)我們將該貸貸款認(rèn)定為質(zhì)質(zhì)押擔(dān)保時(shí)，也也無法設(shè)定“借借款人不能歸歸還貸款時(shí)，貸貸款人可以以以該出口退稅稅

16、款優(yōu)先受償償”的格式條條款，因?yàn)橹恢灰型硕惪羁钸M(jìn)入托管賬賬戶，即刻就就被認(rèn)為是歸歸還了貸款本本息，根本就就沒有必要擔(dān)擔(dān)心貸款銀行行的優(yōu)先受償償問題。而實(shí)實(shí)踐中大量出出現(xiàn)的出口退退稅托管賬戶戶凍結(jié)案件，極極易使銀行信信貸人員陷入入驚恐狀態(tài)。不不必說信用貸貸款的誤解，也也不必談質(zhì)押押無效的危害害，僅僅是因因賬戶被凍結(jié)結(jié)退稅款暫不不能還貸所帶帶來的退稅貸貸款逾期，就就使銀行對退退稅貸款的營營銷望而卻步步。雖然通知知已明確指指出“出口退退稅帳戶托管管貸款是商業(yè)業(yè)性貸款，由由商業(yè)銀行自自主審查、自自主決定?！钡窃谀壳暗牡慕?jīng)濟(jì)背景下下，該貸款實(shí)實(shí)質(zhì)上是為了了支持出口企企業(yè)擴(kuò)大出口口，解決出口口企業(yè)短

17、期流流動資金困難難，而推出的的一項(xiàng)政策性性很強(qiáng)的新型型貸款業(yè)務(wù)。建建議最高法院院盡快作出保保護(hù)性司法解解釋，地方法法院應(yīng)當(dāng)采取取保護(hù)性司法法措施，如最最高法院可以以明文解釋出出口退稅賬戶戶托管貸款為為出口退稅款款質(zhì)押擔(dān)保貸貸款，鑒于此此類貸款的特特殊性，法院院對退稅款采采取保全措施施后，應(yīng)當(dāng)許許可貸款銀行行據(jù)實(shí)劃收退退稅款以歸還還退稅貸款。五、銀行防防范出口退稅稅貸款風(fēng)險(xiǎn)的的措施(一)進(jìn)一一步提高思想想認(rèn)識，警惕惕出口退稅貸貸款風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)據(jù)報(bào)紙報(bào)道，目目前出口退稅稅賬戶托管貸貸款壞帳，已已經(jīng)成為長江江三角洲商業(yè)業(yè)銀行普遍擔(dān)擔(dān)心的問題。與外地相比比，上海的信信用環(huán)境和執(zhí)執(zhí)法環(huán)境雖然然好一些，但但也

18、不容樂觀觀，我們應(yīng)當(dāng)當(dāng)清醒地認(rèn)識識到出口退稅稅賬戶托管貸貸款并不是沒沒有風(fēng)險(xiǎn)的貸貸款。如退稅稅進(jìn)度緩慢造造成貸款預(yù)期期;借款人因因債務(wù)糾紛涉涉入其他訴訟訟而導(dǎo)致其退退稅款被法院院凍結(jié);出口口貨物辦理退退稅后發(fā)生退退貨或者退關(guān)關(guān)的，納稅人人應(yīng)當(dāng)依法補(bǔ)補(bǔ)交已退的稅稅款;以假報(bào)報(bào)出口或者其其他欺騙手段段，騙取國家家出口退稅款款數(shù)額較大的的，構(gòu)成騙取取出口退稅罪罪，稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)追繳所騙取取的出口退稅稅款等因素，都都可能給貸款款銀行帶來信信貸風(fēng)險(xiǎn)。(二)堅(jiān)決決主張質(zhì)押擔(dān)擔(dān)保貸款，依依法抗辯法院院扣劃稅款。雖雖然沒有法律律或行政法規(guī)規(guī)明文規(guī)定出出口退稅賬戶戶托管貸款是是質(zhì)押貸款，但但是我們銀行行決不能將其其

19、認(rèn)定為信用用貸款，商業(yè)業(yè)銀行普遍將將此類貸款明明確為質(zhì)押擔(dān)擔(dān)保貸款。遇遇到出口退稅稅托管賬戶被被法院凍結(jié)時(shí)時(shí)，除了對法法官進(jìn)行耐心心解釋外，我我們應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)最高人民法法院關(guān)于適用用中華人民民共和國擔(dān)保保法若干問問題的解釋第第85條“債債務(wù)人或者第第三人將其金金錢以特戶、封封金、保證金金等形式特定定化后，移交交債權(quán)人占有有作為債權(quán)的的擔(dān)保，債務(wù)務(wù)人不履行債債務(wù)時(shí)，債權(quán)權(quán)人可以以該該金錢優(yōu)先受受償?！敝?guī)規(guī)定，堅(jiān)持主主張質(zhì)權(quán)，而而且已經(jīng)設(shè)定定質(zhì)押的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)，被采取凍凍結(jié)等財(cái)產(chǎn)保保全或者執(zhí)行行措施的，不不影響質(zhì)權(quán)的的效力。(三)加強(qiáng)強(qiáng)信貸營銷管管理，做好貸貸前調(diào)查貸后后檢查。原則則上，出口退退稅賬戶托

20、管管貸款對象應(yīng)應(yīng)當(dāng)為信譽(yù)良良好，沒有非非法逃套匯和和偷騙稅行為為，近年內(nèi)有有穩(wěn)定的出口口業(yè)績，財(cái)務(wù)務(wù)健全的各類類出口企業(yè)。只只要借款人是是信譽(yù)良好具具有一定實(shí)力力的企業(yè)，就就可以防止騙騙稅、防止經(jīng)經(jīng)濟(jì)糾紛，當(dāng)當(dāng)然也就避免免出口退稅托托管賬戶被法法院凍結(jié)。我我們商業(yè)銀行行要主動與各各級稅務(wù)海關(guān)關(guān)部門、外經(jīng)經(jīng)貿(mào)主管部門門溝通合作，在在切實(shí)改進(jìn)金金融服務(wù)，提提高服務(wù)效率率的同時(shí)，還還要根據(jù)中中華人民共和和國商業(yè)銀行行法和貸貸款通則的的有關(guān)規(guī)定，加加強(qiáng)貸款營銷銷管理，嚴(yán)格格貸前調(diào)查、貸貸時(shí)審查和貸貸后檢查，切切實(shí)防范貸款款風(fēng)險(xiǎn)，確保保此項(xiàng)貸款業(yè)業(yè)務(wù)的穩(wěn)步發(fā)發(fā)展。(四)適當(dāng)當(dāng)放寬借款期期限，合理確確定質(zhì)押率。通通知規(guī)定，出出口退稅賬戶戶托管貸款期期限最長不超超過1年，貸貸款比例原則則上最高不得得超過企業(yè)應(yīng)應(yīng)得退稅款的的70%。應(yīng)應(yīng)當(dāng)說確定這這一貸款比例例有利于防范范貸款風(fēng)險(xiǎn)，但但是在實(shí)際貸貸款營銷過程程中，由于行行業(yè)競爭比較較激烈、尋找找優(yōu)質(zhì)客戶比比較困難等因因素，各貸款款銀行都不同同程度地提高高了貸款比例