某集團(tuán)酒店全面預(yù)算管理制度

1、 PAGE 51酒店全面預(yù)算管理制度（修訂試行草案）目 錄TOC o 1-4 h z HYPERLINK l _Toc278353266 1.總則則 PAGEREF _Toc278353266 h 3 HYPERLINK l _Toc278353267 1.1目目的 PAGEREF _Toc278353267 h 3 HYPERLINK l _Toc278353268 1.2原原則 PAGEREF _Toc278353268 h 3 HYPERLINK l _Toc278353275 2.全面面預(yù)算管管控在企企業(yè)戰(zhàn)略略實(shí)施中中的作用用（戰(zhàn)略略著陸） PAGEREF _Toc278353275

2、h 3 HYPERLINK l _Tocc278835332766 3.組織與與職能 PAGEREF _Toc278353276 h 4 HYPERLINK l _Toc278353277 3.1組組織結(jié)構(gòu)構(gòu) PAGEREF _Toc278353277 h 4 HYPERLINK l _Toc278353278 3.2主主要職責(zé)責(zé) PAGEREF _Toc278353278 h 4 HYPERLINK l _Toc278353279 3.2.11董事會會 PAGEREF _Toc278353279 h 4 HYPERLINK l _Toc278353280 3.2.22預(yù)算管管理委員員會 PA

3、GEREF _Toc278353280 h 5 HYPERLINK l _Toc278353281 3.2.33預(yù)算監(jiān)監(jiān)控機(jī)構(gòu)構(gòu) PAGEREF _Toc278353281 h 6 HYPERLINK l _Toc278353282 3.2.44預(yù)算組組織機(jī)構(gòu)構(gòu) PAGEREF _Toc278353282 h 6 HYPERLINK l _Toc278353283 3.2.55預(yù)算編編制執(zhí)行行機(jī)構(gòu) PAGEREF _Toc278353283 h 7 HYPERLINK l _Toc278353284 3.2.66預(yù)算考考核機(jī)構(gòu)構(gòu) PAGEREF _Toc278353284 h 8 HYPERL

4、INK l _Toc278353285 4.審批批業(yè)務(wù)授授權(quán) PAGEREF _Toc278353285 h 9 HYPERLINK l _Toc278353286 5.全面面預(yù)算管管理實(shí)施施原理（目目標(biāo)一致致） PAGEREF _Toc278353286 h 10 HYPERLINK l _Toc278353287 6.全面面預(yù)算管管理實(shí)施施層級（預(yù)預(yù)算責(zé)任任單位層層級） PAGEREF _Toc278353287 h 10 HYPERLINK l _Toc278353288 7.全面面預(yù)算的的形式和和內(nèi)容 PAGEREF _Toc278353288 h 11 HYPERLINK l _To

5、c278353289 7.1營營銷預(yù)算算 PAGEREF _Toc278353289 h 11 HYPERLINK l _Toc278353290 7.2費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算 PAGEREF _Toc278353290 h 11 HYPERLINK l _Toc278353291 7.3資資本預(yù)算算 PAGEREF _Toc278353291 h 11 HYPERLINK l _Toc278353292 7.4財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算 PAGEREF _Toc278353292 h 12 HYPERLINK l _Toc278353293 8.預(yù)算算編制方方法與程程序 PAGEREF _Toc278353293

6、h 12 HYPERLINK l _Toc278353294 8.1預(yù)預(yù)算編制制方法 PAGEREF _Toc278353294 h 12 HYPERLINK l _Toc278353295 8.1.11固定預(yù)預(yù)算法 PAGEREF _Toc278353295 h 12 HYPERLINK l _Toc278353296 8.1.22彈性預(yù)預(yù)算法 PAGEREF _Toc278353296 h 12 HYPERLINK l _Toc278353297 8.1.33零基預(yù)預(yù)算 PAGEREF _Toc278353297 h 12 HYPERLINK l _Toc278353298 8.2預(yù)預(yù)算編

7、制制程序 PAGEREF _Toc278353298 h 12 HYPERLINK l _Toc278353299 8.2.11經(jīng)營目目標(biāo)確定定下達(dá) PAGEREF _Toc278353299 h 13 HYPERLINK l _Toc278353300 8.2.22預(yù)算編編制上報(bào)報(bào) PAGEREF _Toc278353300 h 14 HYPERLINK l _Toc278353301 8.2.33審查平平衡 PAGEREF _Toc278353301 h 14 HYPERLINK l _Toc278353302 8.2.44審議批批準(zhǔn)和下下達(dá) PAGEREF _Toc278353302 h

8、 14 HYPERLINK l _Toc278353303 8.3預(yù)預(yù)算表格格編制責(zé)責(zé)任單位位劃分 PAGEREF _Toc278353303 h 14 HYPERLINK l _Toc278353304 8.4年年度預(yù)算算編制時(shí)時(shí)效 PAGEREF _Toc278353304 h 15 HYPERLINK l _Toc27835333055 9.預(yù)算執(zhí)執(zhí)行過程程中的控控制 PAGEREF _Toc278353305 h 15 HYPERLINK l _Toc278353306 9.1.11預(yù)算管管理監(jiān)控控體系 PAGEREF _Toc278353306 h 15 HYPERLINK l _T

9、oc278353307 9.1.22事中控控制審批控控制 PAGEREF _Toc278353307 h 15 HYPERLINK l _Toc278353308 9.1.33事后控控制預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析析及通告告預(yù)警 PAGEREF _Toc278353308 h 20 HYPERLINK l _Toc278353310 10.預(yù)預(yù)算分析析和反饋饋 PAGEREF _Toc278353310 h 20 HYPERLINK l _Toc278353311 10.1預(yù)算分分析方法法 PAGEREF _Toc278353311 h 20 HYPERLINK l _Toc278353312 10.1.1

10、差異分分析法 PAGEREF _Toc278353312 h 20 HYPERLINK l _Toc278353313 10.1.2趨勢分分析法 PAGEREF _Toc278353313 h 20 HYPERLINK l _Toc278353314 10.1.3對比分分析法 PAGEREF _Toc278353314 h 21 HYPERLINK l _Toc278353315 10.1.4進(jìn)度分分析法 PAGEREF _Toc278353315 h 21 HYPERLINK l _Toc278353316 10.1.5結(jié)構(gòu)分分析法 PAGEREF _Toc278353316 h 21 HY

11、PERLINK l _Toc278353317 10.2預(yù)算分分析程序序 PAGEREF _Toc278353317 h 21 HYPERLINK l _Toc278353318 10.2.1信息收收集 PAGEREF _Toc278353318 h 21 HYPERLINK l _Toc278353319 10.2.2基礎(chǔ)分分析 PAGEREF _Toc278353319 h 22 HYPERLINK l _Toc278353320 10.2.3綜合分分析 PAGEREF _Toc278353320 h 22 HYPERLINK l _Toc278353321 10.2.4分析報(bào)報(bào)告內(nèi)容容

12、PAGEREF _Toc278353321 h 22 HYPERLINK l _Toc278353322 10.2.5預(yù)算分分析會議議的組織織和內(nèi)容容 PAGEREF _Toc278353322 h 22 HYPERLINK l _Toc278353323 11.預(yù)預(yù)算調(diào)整整方法與與程序 PAGEREF _Toc278353323 h 22 HYPERLINK l _Toc278353324 12.預(yù)預(yù)算考核核體系 PAGEREF _Toc278353324 h 23總則目的為實(shí)現(xiàn)公司司戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃和年年度目標(biāo)標(biāo)，構(gòu)建建有效的的管理體體系，公公司需要要通過全全面預(yù)算算來貫徹徹、監(jiān)控控各企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略

13、目目標(biāo)的制制定和實(shí)實(shí)施，并并為公司司的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營活活動(dòng)提供供控制、績績效評估估標(biāo)準(zhǔn)。為為確保預(yù)預(yù)算工作作有效、有有序地開開展，現(xiàn)現(xiàn)就集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)管理手手冊-預(yù)預(yù)算管理理部分分進(jìn)行進(jìn)進(jìn)一步補(bǔ)補(bǔ)充修訂訂，特制制定本酒酒店全面面預(yù)算管管理實(shí)施施細(xì)則。原則以集團(tuán)公司司發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略為導(dǎo)導(dǎo)向，圍圍繞經(jīng)營營目標(biāo)實(shí)實(shí)施。以財(cái)務(wù)控制制為基本本手段，力力求積極極穩(wěn)健，加加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制全面預(yù)算、全員參與、全方位實(shí)施、全過程控制統(tǒng)籌安排，科科學(xué)合理理，效益益優(yōu)先，綜綜合平衡衡量入為出，量量力而行行，精打打細(xì)算，挖挖潛增效效細(xì)化考核，有有效監(jiān)督督，權(quán)責(zé)責(zé)對等，激激勵(lì)約束束并重全面預(yù)算管管控在企業(yè)戰(zhàn)略略實(shí)施中中的作用用（戰(zhàn)

14、略略著陸）組織與職能能組織結(jié)構(gòu)主要職責(zé)董事會人員構(gòu)成董事主要職責(zé)工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容年度工作職職責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略決定集團(tuán)長長期發(fā)展展戰(zhàn)略和和經(jīng)營目目標(biāo)年度目標(biāo)10月審批決定各各公司下下一年度度年度度經(jīng)營目目標(biāo)和和財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)預(yù)算啟動(dòng)10月審議批準(zhǔn)預(yù)預(yù)算管理理制度、預(yù)預(yù)算編制制方法及及流程、預(yù)預(yù)算編制制工作完完成期限限、預(yù)算算考核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)文件件，及其其修訂案案預(yù)算審批下下達(dá)12月審批預(yù)算委委員會上上報(bào)的公公司的年年度預(yù)算算方案并并下達(dá)決算次年1-22月審批年度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算決算報(bào)報(bào)告日常工作職職責(zé)預(yù)算執(zhí)行預(yù)算年度1預(yù)算管管理工作作中分歧歧和沖突突的最終終裁決預(yù)算年度2按照預(yù)預(yù)算制度度權(quán)限審審批預(yù)

15、算算外事項(xiàng)項(xiàng)申請預(yù)算年度3按照預(yù)預(yù)算制度度權(quán)限審審批超預(yù)預(yù)算事項(xiàng)項(xiàng)申請預(yù)算年度4其他預(yù)預(yù)算管理理重大事事宜的決決策預(yù)算管理委委員會人員構(gòu)成集團(tuán)總裁，財(cái)財(cái)務(wù)中心心總監(jiān)、發(fā)發(fā)展中心心總監(jiān)、人人事行政政中心總總監(jiān)、各各部門經(jīng)經(jīng)理?？偛萌沃魅稳危?cái)務(wù)務(wù)中心總總監(jiān)、發(fā)發(fā)展中心心總監(jiān)及及人事行行政中心心總監(jiān)任任副主任任。主要職責(zé)工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容年度工作職職責(zé)年度目標(biāo)10月初2、擬定各各公司下下一年度度年度度經(jīng)營目目標(biāo)和年年度財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)，報(bào)報(bào)董事會會審批預(yù)算啟動(dòng)10月初3、 審議議由財(cái)務(wù)務(wù)中心提提交的預(yù)預(yù)算管理理制度、預(yù)預(yù)算編制制方法及及流程、預(yù)預(yù)算編制制工作完完成期限限和預(yù)算算編制模模版的

16、制制定或修修改提案案，審議議由人力力資源部部提交的的預(yù)算考考核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)文件，報(bào)報(bào)董事會會審批10月底4、向各分分子公司司下達(dá)年年度經(jīng)營營目標(biāo)5、向各分分子公司司下達(dá)預(yù)預(yù)算相關(guān)關(guān)制度政政策及預(yù)預(yù)算編制制工作完完成期限限預(yù)算平衡12月6、審議各各分子公公司年度度業(yè)務(wù)計(jì)計(jì)劃及年年度預(yù)算算分解方方案7、召開年年度預(yù)算算評審會會，綜合合平衡年年度經(jīng)營營目標(biāo)和和各公司司年度業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)劃劃、年度度預(yù)算分分解方案案預(yù)算審批下下達(dá)12月8、將審核核通過的的預(yù)算方方案報(bào)董董事會審審批確定定公司年年度年度度預(yù)算方方案9、下達(dá)各各分子公公司年度度業(yè)務(wù)計(jì)計(jì)劃和預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)10、與各各公司簽簽訂總經(jīng)經(jīng)理預(yù)算算責(zé)任書書、部門門

17、預(yù)算責(zé)責(zé)任書決算次年1-22月 10、聽聽取各公公司預(yù)算算執(zhí)行領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)小組組（總經(jīng)經(jīng)理）對對上年年年度預(yù)算算執(zhí)行情情況總結(jié)結(jié)11、審議議年度財(cái)財(cái)務(wù)決算算報(bào)表并并報(bào)董事事會審批批（三中中心聯(lián)合合審議簽簽署意見見，總裁裁總結(jié)性性簽署意意見）審計(jì)次年1-22月配合預(yù)算監(jiān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)構(gòu)（審計(jì)計(jì)部）實(shí)實(shí)施年度度預(yù)算審審計(jì)根據(jù)審計(jì)報(bào)報(bào)告做出出相應(yīng)的的整改預(yù)算考核次年1-22月年度預(yù)算考考評意見見的審核核日常工作職職責(zé)預(yù)算執(zhí)行預(yù)算年度根據(jù)公司預(yù)預(yù)算授權(quán)權(quán)審批制制度，對對預(yù)算執(zhí)執(zhí)行過程程中預(yù)算算內(nèi)、超超預(yù)算、預(yù)預(yù)算外事事項(xiàng)進(jìn)行行審批或或?qū)徍丝乜刂茖徍伺鷾?zhǔn)各各分子公公司季度度滾動(dòng)分分解方案案協(xié)調(diào)平衡有有關(guān)預(yù)算算沖突預(yù)

18、算分析每月6日至至15日日2、組織召召開預(yù)算算執(zhí)行分分析會，聽取各分子公司上月執(zhí)行情況報(bào)告， 3、聽取各各公司擬擬定的改改善方案案與行動(dòng)動(dòng)計(jì)，協(xié)協(xié)調(diào)下一一步行動(dòng)動(dòng)計(jì)劃預(yù)算調(diào)整每季第3月月4、評議批批準(zhǔn)各公公司預(yù)算算總目標(biāo)標(biāo)內(nèi)指標(biāo)標(biāo)間調(diào)整整及同一一指標(biāo)不不同期間間調(diào)整申申請預(yù)算考核每月、季5、月、季季度預(yù)算算執(zhí)行考考核意見見的審核核預(yù)算監(jiān)控機(jī)機(jī)構(gòu)人員構(gòu)成集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)中心心、各分分子公司司財(cái)務(wù)部部，及董董事會領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下的的審計(jì)部部主要職責(zé)工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容年度工作職職責(zé)戰(zhàn)略規(guī)劃1、監(jiān)督戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃劃過程是是否按照照規(guī)定的的議事制制度和表表決規(guī)程程去執(zhí)行行預(yù)算啟動(dòng)10月底2、監(jiān)督年年度目標(biāo)標(biāo)制定過過程是

19、否否按照規(guī)規(guī)定的議議事制度度和表決決規(guī)程去去執(zhí)行預(yù)算編制11月3、監(jiān)督預(yù)預(yù)算編制制過程是是是否按按照規(guī)定定的議事事制度和和表決規(guī)規(guī)程去執(zhí)執(zhí)行審計(jì)次年1月4、對決算算結(jié)果的的真實(shí)性性、完整整性、合合法性進(jìn)進(jìn)行審計(jì)計(jì)日常工作職職責(zé)預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行期間1、財(cái)務(wù)部部對預(yù)算算執(zhí)行過過程進(jìn)行行事中審審批控制制、事后后執(zhí)行分分析通報(bào)報(bào)預(yù)警控控制2、審計(jì)部部對預(yù)算算制度執(zhí)執(zhí)行情況況的合法法性進(jìn)行行不定期期檢查監(jiān)監(jiān)督預(yù)算分析每月10-20日日3、不定期期檢查預(yù)預(yù)算分析析的真實(shí)實(shí)性預(yù)算組織機(jī)機(jī)構(gòu)部門構(gòu)成財(cái)務(wù)中中心及下下屬各公公司財(cái)務(wù)務(wù)部為主主要組織織協(xié)調(diào)部部門，是是在預(yù)算算管理委委員會授授權(quán)下處處理全面面預(yù)算管管理的

20、組組織實(shí)施施工作的的機(jī)構(gòu)。主要職責(zé)工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容年度工作職職責(zé)年度目標(biāo)9月中旬提交本年度度預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況和分析析建議報(bào)報(bào)告預(yù)算啟動(dòng)10月初制定或修訂訂預(yù)算管管理制度度，設(shè)計(jì)計(jì)預(yù)算期期的預(yù)算算編審方方法和程程序，設(shè)設(shè)置預(yù)算算編制工工作完成成期限，設(shè)設(shè)計(jì)預(yù)算算編制模模板，報(bào)報(bào)預(yù)算管管理委員員會審核核10月底填列預(yù)算編編制模版版中的歷歷史數(shù)據(jù)據(jù)并下發(fā)發(fā)預(yù)算編編制模版版指導(dǎo)各各預(yù)算單單位編制制預(yù)算編制11月組織指導(dǎo)各各級預(yù)算算單位開開展預(yù)算算編制工工作匯總平衡各各部門的的經(jīng)營預(yù)預(yù)算、資資本預(yù)算算編制財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算分子公司財(cái)財(cái)務(wù)部匯匯總各預(yù)預(yù)算草案案報(bào)總經(jīng)經(jīng)理審閱閱預(yù)算審批下下達(dá)12月下發(fā)部門年年

21、度業(yè)務(wù)務(wù)目標(biāo)與與業(yè)務(wù)計(jì)計(jì)劃下發(fā)年度預(yù)預(yù)算給各各公司要求各公司司、部門門簽字確確認(rèn)年度度預(yù)算責(zé)責(zé)任書決算次年1月準(zhǔn)備公司年年度預(yù)算算執(zhí)行情情況總結(jié)結(jié)各公司財(cái)務(wù)務(wù)部準(zhǔn)備備年度財(cái)財(cái)務(wù)決算算報(bào)表審計(jì)次年1月配合審計(jì)部部實(shí)施年年度預(yù)算算審計(jì)根據(jù)審計(jì)報(bào)報(bào)告做出出相應(yīng)的的整改日常工作職職責(zé)預(yù)算執(zhí)行整個(gè)預(yù)算年年度各財(cái)務(wù)部按按照費(fèi)用用預(yù)算管管理制度度規(guī)定及及年度預(yù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)審核控控制費(fèi)用用支出各財(cái)務(wù)部及及時(shí)準(zhǔn)確確確認(rèn)計(jì)計(jì)量各預(yù)預(yù)算單位位執(zhí)行情情況預(yù)算分析每月2日1.各公司司財(cái)務(wù)部部編制并并向總經(jīng)經(jīng)理、各各預(yù)算責(zé)責(zé)任單位位、財(cái)務(wù)務(wù)中心分分別報(bào)送送預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況分析報(bào)報(bào)告2.各公司司財(cái)務(wù)部部對執(zhí)行行情況不不佳的預(yù)

22、預(yù)算單位位及時(shí)進(jìn)進(jìn)行通報(bào)報(bào)預(yù)警，并并協(xié)助其其進(jìn)行分分析改進(jìn)進(jìn)預(yù)算編制執(zhí)執(zhí)行機(jī)構(gòu)構(gòu)部門構(gòu)成各公司作為為一級預(yù)預(yù)算編制制執(zhí)行機(jī)機(jī)構(gòu)，其其各級經(jīng)經(jīng)營部門門及職能能部門分分別作為為分級預(yù)預(yù)算責(zé)任任單位主要職責(zé)工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容年度工作職職責(zé)年度目標(biāo)9月中旬對下一年度度市場環(huán)環(huán)境分析析預(yù)測，上上報(bào)預(yù)算算管理委委員會審審議預(yù)算編制11月根據(jù)集團(tuán)年年度經(jīng)營營目標(biāo)，召召開預(yù)算算編制執(zhí)執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)小組會會以，組組織制定定公司年年度業(yè)務(wù)務(wù)計(jì)劃和和預(yù)算目目標(biāo)分解解方案各預(yù)算單位位分別編編制本部部門直接接管控預(yù)預(yù)算項(xiàng)目目（收入入、成本本、費(fèi)用用），并并按管理理流程中中的時(shí)限限要求將將相關(guān)預(yù)預(yù)算資料料送交財(cái)財(cái)務(wù)部門門各

23、預(yù)算單位位填報(bào)本本部門的的人力資資源需求求報(bào)人事事部，填填報(bào)本部部門一次次性固定定資產(chǎn)購購置需求求報(bào)資產(chǎn)產(chǎn)管理部部人事部按制制度評審審后填列列人事工工資福利利預(yù)算表表報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部，資資產(chǎn)管理理部按制制度評審審后填列列固定資資產(chǎn)購置置預(yù)算報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部財(cái)務(wù)部編制制本部門門費(fèi)用預(yù)預(yù)算、非非經(jīng)營預(yù)預(yù)算、財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算，并將將匯總預(yù)預(yù)算報(bào)表表提交總總經(jīng)理評評審總經(jīng)理召開開預(yù)算編編制執(zhí)行行領(lǐng)導(dǎo)小小組協(xié)調(diào)調(diào)會進(jìn)行行調(diào)整平平衡預(yù)算算總經(jīng)理將公公司內(nèi)部部評審后后的預(yù)算算草案上上報(bào)預(yù)算算管理委委員會審審議預(yù)算分析次年1月1.組織召召開年度度預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況分析會會，出具具報(bào)告上上報(bào)預(yù)算算管理委委員會預(yù)算審計(jì)次年1月1

24、.配合審審計(jì)部實(shí)實(shí)施年度度預(yù)算審審計(jì)，根根據(jù)審計(jì)計(jì)報(bào)告作作出相應(yīng)應(yīng)的整改改日常工作職職責(zé)預(yù)算執(zhí)行預(yù)算年度嚴(yán)格執(zhí)行并并控制經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)簽簽署的年年度預(yù)算算指標(biāo)根據(jù)審批權(quán)權(quán)限設(shè)置置和流程程要求，對對預(yù)算內(nèi)內(nèi)、超預(yù)預(yù)算、預(yù)預(yù)算外申申請事項(xiàng)項(xiàng)執(zhí)行申申請、審審核、審審批控制制每季度第三三月做下下季度的的預(yù)算分分解審批批其他由上級級下達(dá)的的預(yù)算相相關(guān)任務(wù)務(wù)預(yù)算分析每月5號定期召開公公司預(yù)算算執(zhí)行領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)小組組會議，組組織分析析預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況，并編編制業(yè)務(wù)務(wù)分析報(bào)報(bào)告總經(jīng)理每月月向預(yù)算算管理委委員會通通報(bào)預(yù)算算執(zhí)行情情況分析析預(yù)算審計(jì)不定期1、配合審審計(jì)部年年中進(jìn)行行的不定定期專項(xiàng)項(xiàng)審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)工作作預(yù)算考核機(jī)機(jī)

25、構(gòu)部門構(gòu)成集團(tuán)人事中中心、各各公司人人事部為為主要考考核政策策標(biāo)準(zhǔn)制制定機(jī)構(gòu)構(gòu)，財(cái)務(wù)務(wù)中心及及各公司司財(cái)務(wù)部部門為輔輔助考核核機(jī)構(gòu)。集團(tuán)人事中中心、財(cái)財(cái)務(wù)中心心預(yù)算算管理委委員會具具體分管管考核政政策綱領(lǐng)領(lǐng)、一級級預(yù)算單單位考核核制度，以以及考核核組織實(shí)實(shí)施的機(jī)機(jī)構(gòu)。各公司人事事部、財(cái)財(cái)務(wù)部各酒酒店公司司二級以以上預(yù)算算單位考考核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的制定定、實(shí)施施機(jī)構(gòu)。主要職責(zé)工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容年度工作職職責(zé)預(yù)算啟動(dòng)10月初集團(tuán)人事中中心主導(dǎo)導(dǎo)，財(cái)務(wù)務(wù)中心輔輔助，各各酒店公公司人事事部參與與意見，根據(jù)全全面預(yù)算算管理制制度的原原則精神神，制定定或修訂訂適應(yīng)酒酒店各級級預(yù)算責(zé)責(zé)任單位位激勵(lì)與與約束相結(jié)結(jié)合

26、的預(yù)算考核核指標(biāo)體體系，報(bào)報(bào)預(yù)算管管理委員員會評審審。預(yù)算管理委委員會評評審?fù)ㄟ^過后，報(bào)報(bào)董事會會審批。下達(dá)經(jīng)董事事會批準(zhǔn)準(zhǔn)的預(yù)算管管理考核核指標(biāo)體體系。預(yù)算審批下下達(dá)12月根據(jù)董事會會確定的的預(yù)算考核核指標(biāo)體系系要求求，由預(yù)預(yù)算管理理委員會會與各酒酒店總經(jīng)經(jīng)理、人人事部共共同協(xié)商商預(yù)算考核核獎(jiǎng)罰具具體辦法法，并由由人事中中心支持持編寫預(yù)預(yù)算考核核獎(jiǎng)懲辦辦法，與年年度計(jì)劃劃和預(yù)算算指標(biāo)同同時(shí)報(bào)董董事會審審批確認(rèn)認(rèn)。經(jīng)董事會審審批確認(rèn)認(rèn)的預(yù)預(yù)算考核核獎(jiǎng)懲辦辦法與與年度度業(yè)務(wù)計(jì)計(jì)劃和預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)同時(shí)時(shí)下達(dá)至至各酒店店公司。由酒店總經(jīng)經(jīng)理代表表酒店一一級預(yù)算算單位（利利潤中心心）簽署署酒店店預(yù)算考考

27、核責(zé)任任書，由由各二級級、三級級預(yù)算單單位簽署署部門門、班組組預(yù)算考考核責(zé)任任書。預(yù)算年度考考核次年1月由各酒店公公司財(cái)務(wù)務(wù)部提交交年度預(yù)預(yù)算決算算報(bào)告，經(jīng)經(jīng)集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)中心心審核，集集團(tuán)審計(jì)計(jì)部審計(jì)計(jì)后確認(rèn)認(rèn)年度預(yù)預(yù)算決算算報(bào)告。由集團(tuán)人事事中心結(jié)合合預(yù)算算決算報(bào)報(bào)告內(nèi)內(nèi)容及其其他預(yù)算算考核輔輔助指標(biāo)標(biāo)結(jié)果主主持編寫寫各酒店店年度預(yù)預(yù)算考核核報(bào)告書書報(bào)預(yù)算算管理理理委員會會評審。預(yù)算管理委委員會評評審?fù)ㄟ^過后報(bào)董董事會審審批通過過執(zhí)行。日常工作職職責(zé)預(yù)算執(zhí)行每月、每季季每月、每季季，由各各酒店財(cái)財(cái)務(wù)部按按照各預(yù)預(yù)算單位位預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況表及預(yù)預(yù)算輔助助指標(biāo)，編編制預(yù)算算執(zhí)行業(yè)業(yè)績獎(jiǎng)報(bào)報(bào)告，交由

28、人事事部審核核。人事部審核核無誤后后，報(bào)總總經(jīng)理審審批。總經(jīng)理審批批通過，交交財(cái)務(wù)部部執(zhí)行，同同時(shí)報(bào)備備集團(tuán)預(yù)預(yù)算管理理委員會會。審批業(yè)務(wù)授授權(quán)預(yù)算管理業(yè)業(yè)務(wù)授權(quán)權(quán)，是指指集團(tuán)內(nèi)內(nèi)部各級級管理人人員在其其職權(quán)范范圍內(nèi)，根根據(jù)既定定的權(quán)限限及有關(guān)關(guān)職責(zé)執(zhí)執(zhí)行預(yù)算算管理的的各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)。 預(yù)預(yù)算管理理業(yè)務(wù)授授權(quán)詳見見下表。全面預(yù)算管管理實(shí)施施原理（目目標(biāo)一致致）全面預(yù)算管管理實(shí)施施層級（預(yù)預(yù)算責(zé)任任單位層層級）全面預(yù)算的的形式和和內(nèi)容營銷預(yù)算經(jīng)營預(yù)算由由銷售預(yù)預(yù)算、營營業(yè)成本本費(fèi)用預(yù)算算、采購購預(yù)算、稅稅費(fèi)預(yù)算算和工資資預(yù)算組組成。銷銷售需要要預(yù)算的的主要內(nèi)內(nèi)容包括括銷售收收入、銷銷售回款款；成本預(yù)

29、預(yù)算需要要預(yù)算的的主要內(nèi)內(nèi)容包括括材料成成本需求求預(yù)算、營營業(yè)費(fèi)用用預(yù)算；采購需需要預(yù)算算的主要要內(nèi)容包包括存貨貨預(yù)算、采購量、訂貨量、采購價(jià)格和采購付款預(yù)算。費(fèi)用預(yù)算包括管理費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算、銷售售部門的的銷售費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算和財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用預(yù)預(yù)算。費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算以所有有的二級級預(yù)算責(zé)責(zé)任部門門為基本本的編制制單位。資本預(yù)算資本性支出出預(yù)算由由投資預(yù)預(yù)算、融融資預(yù)算算、基建建改造與與固定資資產(chǎn)購置置預(yù)算構(gòu)構(gòu)成。財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算包包括損益益表、資資產(chǎn)負(fù)債債表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表、資資金收支支表和財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)預(yù)算五五部分組組成。預(yù)算編制方方法與程程序預(yù)算編制方方法固定預(yù)算法法固定預(yù)算是是指按照照可實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的相對對區(qū)

30、間的的業(yè)務(wù)量量水平，參參照往年年的預(yù)算算執(zhí)行情情況、公公司相關(guān)關(guān)費(fèi)用支支出政策策定期編制制預(yù)算的的一種方方法，一一般適用用于受一一定區(qū)間間的業(yè)務(wù)務(wù)量水平平增減變變動(dòng)影響響不大的的固定費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算項(xiàng)目。適用范圍：工資薪薪酬福利利、職能能部門管管理費(fèi)用及其他他折舊、攤攤銷、利利息、租租金等固固定成本本費(fèi)用的的預(yù)算彈性預(yù)算法法彈性預(yù)算是是在按照照成本(費(fèi)用)習(xí)性分分類的基基礎(chǔ)上，根根據(jù)量、本本、利之之間的依依存關(guān)系系編制的的預(yù)算。用彈性預(yù)算算的方法法來編制制成本預(yù)預(yù)算時(shí),其關(guān)鍵鍵在于把把所有的的成本劃劃分為變變動(dòng)成本本與固定定成本兩兩大部分分。變動(dòng)動(dòng)成本主主要根據(jù)據(jù)單位業(yè)業(yè)務(wù)量來來控制,固定成成本則

31、按按公司政政策進(jìn)行行總額控控制。成成本的彈彈性預(yù)算算方式如如下:成本的彈性性預(yù)算固定成成本預(yù)算算數(shù)（預(yù)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)量各變動(dòng)動(dòng)成本費(fèi)費(fèi)用率）適用范圍：經(jīng)營部部門與業(yè)業(yè)務(wù)量變變動(dòng)相關(guān)關(guān)的變動(dòng)動(dòng)成本（如直接材料）等預(yù)算項(xiàng)目。 零基預(yù)算零基預(yù)算“只考慮慮未來需需求，不不考慮歷歷史慣性性” ，一切用用以零為為起點(diǎn)，一一切從實(shí)實(shí)際需要要和可能能出發(fā)，逐逐項(xiàng)審議議預(yù)算期期內(nèi)各項(xiàng)項(xiàng)收支的的可行性性、必要要性、合合理性，在在綜合平平衡的基基礎(chǔ)上編編制預(yù)算算的一種種方法。一般適用于預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大或缺乏可比性的預(yù)算項(xiàng)目 使用范圍：地產(chǎn)類類銷售收入入及開發(fā)發(fā)成本預(yù)預(yù)算 預(yù)算編制程程序預(yù)算編制按按照“由上而而下，上上

32、下結(jié)合合、分級級編制、逐逐級匯總總、綜合合平衡”的程序序進(jìn)行。并并按照年年度編制制，季度度、月度度分解落落實(shí)。凡是直接或或間接占占用資產(chǎn)產(chǎn)和發(fā)生生財(cái)務(wù)收收支并能能獨(dú)立承承擔(dān)一定定經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任的部部門、班班組等均均需編制制預(yù)算。各各子、分分公司財(cái)財(cái)務(wù)部根根據(jù)集團(tuán)團(tuán)公司的的總體要要求分別別匯總編編制本單單位的年年度預(yù)算算方案，集集團(tuán)預(yù)算算管理委委員會各各成員根根據(jù)各自自專業(yè)技技術(shù)職能能對本系系統(tǒng)業(yè)務(wù)務(wù)范圍內(nèi)內(nèi)的各子子、分公公司預(yù)算算事項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行審查查、并提提出審核核意見。預(yù)算編制應(yīng)應(yīng)按照先先業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算、資資本預(yù)算算后財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的流程進(jìn)進(jìn)行編制制。年度預(yù)算編編制審批批基本程程序如下下圖：季度預(yù)算編編制

33、審批批程序經(jīng)營目標(biāo)確確定下達(dá)達(dá)預(yù)算管理委委員會根根據(jù)企業(yè)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略、歷歷年目標(biāo)標(biāo)實(shí)際完完成情況況和預(yù)算算期經(jīng)濟(jì)濟(jì)形勢的的初步預(yù)預(yù)測，在在初步?jīng)Q決策的基基礎(chǔ)上，于于每年110月底底以前提提出下一一年度公公司年年度經(jīng)營營目標(biāo)財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)預(yù)算目目標(biāo)，其其中財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)預(yù)算目目標(biāo)包包括業(yè)務(wù)務(wù)銷售目目標(biāo)、成成本費(fèi)用用目標(biāo)、利利潤目標(biāo)標(biāo)和現(xiàn)金金流量目目標(biāo)，并并確定年年度預(yù)算算編制的的政策。年度經(jīng)營營目標(biāo)財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)預(yù)算目目標(biāo)見見附件11預(yù)算編制上上報(bào)各公司總經(jīng)經(jīng)理召集集屬下各各預(yù)算責(zé)責(zé)任單位位負(fù)責(zé)人人召開預(yù)預(yù)算執(zhí)行行委員會會議，按按照預(yù)算算管理委委員會下下達(dá)的預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)和政策策，結(jié)合合自身實(shí)實(shí)際以及及

34、預(yù)測的的執(zhí)行條條件，組組織統(tǒng)籌籌各責(zé)任任單位制制定預(yù)算算年度業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)劃劃，并提提出各單單位詳細(xì)細(xì)的預(yù)算算分解落落實(shí)方案案，經(jīng)各各公司財(cái)財(cái)務(wù)部匯匯總平衡衡編制財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算后報(bào)總總經(jīng)理審審議通過過于11月底底前上報(bào)報(bào)集團(tuán)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行管理委委員會。 審查平衡審查平衡包包括各子子公司在在編制預(yù)預(yù)算方案案過程中中的自行行審查平平衡以及及集團(tuán)預(yù)預(yù)算管理理委員會會在評審審各分子子公司年年度預(yù)算算方案時(shí)時(shí)的審查查平衡。集團(tuán)預(yù)算管管理委員員會對各各預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位上報(bào)的的預(yù)算方方案進(jìn)行行審查，提提出綜合合平衡的的建議。在在審查、平平衡過程程中，集集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)部部作為預(yù)預(yù)算管理理組織機(jī)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)當(dāng)進(jìn)行充充分協(xié)調(diào)調(diào)

35、，對發(fā)發(fā)現(xiàn)的問問題提出出初步調(diào)調(diào)整的意意見，并并反饋給給有關(guān)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行單位予予以修正正。對于于不符合合公司發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略或者公公司預(yù)算算目標(biāo)的的事項(xiàng)，公公司預(yù)算算管理委委員會應(yīng)應(yīng)當(dāng)責(zé)成成有關(guān)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行單位進(jìn)進(jìn)一步修修訂、調(diào)調(diào)整。 審議批準(zhǔn)和和下達(dá)集團(tuán)預(yù)算管管理委員員會在充充分評審審平衡的的基礎(chǔ)上上，出具具評審意意見，提提交董事事會審批批。經(jīng)董董事會審審批通過過的預(yù)算算方案，以以正式文文件下發(fā)發(fā)各預(yù)算算公司執(zhí)執(zhí)行。集集團(tuán)與各各分子公公司總經(jīng)經(jīng)理簽訂訂經(jīng)營業(yè)業(yè)績責(zé)任任書，以以明確預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)權(quán)責(zé)，各各分子公公司總經(jīng)經(jīng)理與各各預(yù)算責(zé)責(zé)任單位位簽訂預(yù)預(yù)算責(zé)任任書。預(yù)算表格編編制責(zé)任任單位劃劃分序號預(yù)

36、算表名稱稱銷售部門各經(jīng)營部門門采購中心工程部人事部門其他部門財(cái)務(wù)部門1銷售收入預(yù)預(yù)算2銷售回籠預(yù)預(yù)算3營業(yè)成本、費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算4工資、福利利預(yù)算5物資采購預(yù)預(yù)算6采購付款預(yù)預(yù)算7能源費(fèi)用預(yù)預(yù)算8維修費(fèi)用預(yù)預(yù)算9財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)預(yù)算10稅費(fèi)預(yù)算11非經(jīng)營費(fèi)用用預(yù)算12資產(chǎn)購置預(yù)預(yù)算13基建改造預(yù)預(yù)算14籌資預(yù)算15現(xiàn)金收支預(yù)預(yù)算16預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表17預(yù)計(jì)損益表表18預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)指指標(biāo)表年度預(yù)算編編制時(shí)效效詳見附件22預(yù)算提交交數(shù)據(jù)及及完成時(shí)時(shí)效預(yù)算執(zhí)行過過程中的的控制預(yù)算管理監(jiān)監(jiān)控體系系事中控制審批批控制預(yù)算執(zhí)行中中的事中中控制，主主要針對對費(fèi)用、采采購、資資本性支支出等涉涉及現(xiàn)金金支出的的預(yù)算事事項(xiàng)，由

37、由預(yù)算執(zhí)執(zhí)行審批批相關(guān)人人員按照照企業(yè)內(nèi)內(nèi)部預(yù)算算控制的的審批權(quán)權(quán)限對預(yù)預(yù)算內(nèi)項(xiàng)項(xiàng)目、超預(yù)算算項(xiàng)目、預(yù)算外外項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行逐級級審核、審審批、控控制的過過程。預(yù)算內(nèi)審批批流程和和權(quán)限預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)項(xiàng)審批權(quán)權(quán)限表：支出項(xiàng)目部門經(jīng)理主管上級財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理經(jīng)營活動(dòng)支支出物資采購*元以以內(nèi)審核審批*元-*元以以內(nèi)審核審批*元以上上審核審批一般費(fèi)用*元以以內(nèi)審批審核*元-*元以以內(nèi)審核審批審核*元以上上審核審核審核審批投資活動(dòng)支支出購買固定資資產(chǎn)審核審批購買無形資資產(chǎn)審核審批基建改造審核審批超預(yù)算審批批流程和和權(quán)限超預(yù)算是指指在實(shí)際際業(yè)務(wù)活活動(dòng)中，某某些事項(xiàng)項(xiàng)是期初初編制預(yù)預(yù)算方案案時(shí)已經(jīng)經(jīng)考慮到到，但實(shí)實(shí)際發(fā)

38、生生數(shù)超出出期初預(yù)預(yù)算額度度的情況況。為了保障業(yè)業(yè)務(wù)的正正常開展展，對于于由于公公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營規(guī)規(guī)模擴(kuò)大大導(dǎo)致業(yè)業(yè)務(wù)量增增加或出出現(xiàn)新的的業(yè)務(wù)，可可對已有有預(yù)算項(xiàng)項(xiàng)目的預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)進(jìn)行追追加。根根據(jù)追加加預(yù)算項(xiàng)項(xiàng)目的金額大小小，要把把超預(yù)算算事項(xiàng)劃劃分為三三類：總經(jīng)理審批批通過就就可追加加的預(yù)算算預(yù)算管理委委員會審審批通過過才可追追加的預(yù)預(yù)算需要董事會會審批通通過才可可追加的的預(yù)算超預(yù)算審批批權(quán)限表表：支出項(xiàng)目部門經(jīng)理主管上級財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理預(yù)算委員會會董事會經(jīng)營活動(dòng)支支出物資采購付付款*元以以內(nèi)審核審批*元-*元以以內(nèi)審核審核審批*元以上上審核審核審核審批一般費(fèi)用*元以以內(nèi)審核審核審核審批*元

39、-*元以以內(nèi)審核審核審核審核審批*元以上上審核審核審核審核審核審批投資活動(dòng)支支出購買固定資資產(chǎn)*元以以內(nèi)審核審核審核審批*元-*元以以內(nèi)審核審核審核審核審批*元以上上審核審核審核審核審核審批購買無形資資產(chǎn)*元以以內(nèi)審核審核審核審批*元-*元以以內(nèi)審核審核審核審核審批*元以上上審核審核審核審核審核審批基建改造*元以以內(nèi)審核審核審核審批*元-*元以以內(nèi)審核審核審核審核審批*元以上上審核審核審核審核審核審批預(yù)算外審批批流程和和權(quán)限預(yù)算外事項(xiàng)項(xiàng)即在期期初預(yù)算算方案中中沒有預(yù)預(yù)計(jì)，而而現(xiàn)在即即將發(fā)生生的業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)。 為對預(yù)算外外事項(xiàng)加加以嚴(yán)格格控制。所所有預(yù)算算外事項(xiàng)項(xiàng)都需要要經(jīng)過董董事會審審批后才才能

40、決定定是否執(zhí)執(zhí)行。各個(gè)業(yè)務(wù)活活動(dòng)負(fù)責(zé)責(zé)人對于于預(yù)算外外事項(xiàng)，要要編制詳詳細(xì)的業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)報(bào)告，其其中一定定包含資資金需求求，該報(bào)報(bào)告是各各級進(jìn)行行審批的的基礎(chǔ)資資料。財(cái)務(wù)部對照照預(yù)算方方案，比比較當(dāng)期期可用資資金與當(dāng)當(dāng)期預(yù)算算外事項(xiàng)項(xiàng)所需資資金，若若前者小小于后者者，即企企業(yè)在滿滿足預(yù)算算內(nèi)事項(xiàng)項(xiàng)后，已已經(jīng)沒有有足夠的的資金可可支配，則則取消或或延期該該業(yè)務(wù)活活動(dòng)。 當(dāng)當(dāng)期可用用資金=上期資資金余額額+當(dāng)期期預(yù)算方方案中的的資金流流入（包包括企業(yè)業(yè)融資、籌籌資）-當(dāng)期預(yù)預(yù)算方案案中的資資金流出出。部門經(jīng)理依依據(jù)該業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)的可行行性審批批；主管管領(lǐng)導(dǎo)、總總經(jīng)理依依據(jù)從公公司層次次考慮業(yè)業(yè)務(wù)活

41、動(dòng)動(dòng)的可行行性審批批；預(yù)算算管理委委員會及及財(cái)務(wù)中心心總監(jiān)比比較業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)方方案的經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益，選擇擇最優(yōu)活活動(dòng)方案案；董事事會會議議決策財(cái)務(wù)在核算算的過程程中，對對業(yè)務(wù)活活動(dòng)原始始單據(jù)的的真實(shí)性性、完整整性、合合法性予予以監(jiān)督督。預(yù)算外事項(xiàng)項(xiàng)審批權(quán)權(quán)限支出項(xiàng)目提請單位審核部門批準(zhǔn)部門預(yù)算外支出出造成預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)突破底底限預(yù)算外固定定資產(chǎn)購購置公司總經(jīng)理理預(yù)算管理委委員會董事會預(yù)算外費(fèi)用用項(xiàng)目公司總經(jīng)理理預(yù)算管理委委員會董事會預(yù)算外支出出造成預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)突破底底限預(yù)算外固定定資產(chǎn)購購置公司總經(jīng)理理預(yù)算管理委委員會董事會預(yù)算外費(fèi)用用項(xiàng)目公司總經(jīng)理理預(yù)算管理委委員會董事會事后控制預(yù)算算執(zhí)行分分析及

42、通通告預(yù)警警事后控制主主要是針針對非現(xiàn)現(xiàn)金支出出的預(yù)算算如銷售售收入、回回款進(jìn)度度、庫存存成本支支出的控控制采用用事后定定期分析析通報(bào)控控制預(yù)算分析和和反饋預(yù)算分析方方法差異分析法法差異分析通通常用于于利潤指指標(biāo)的分分析，以以利潤出出發(fā)，將將利潤實(shí)實(shí)現(xiàn)的差差異層層層分解為為銷售收收入差異異、成本費(fèi)費(fèi)用差異異、期間間費(fèi)用差差異，以以及其他他更明細(xì)細(xì)的差異異，用于于深入剖剖析造成成年度實(shí)實(shí)現(xiàn)利潤潤與預(yù)算算目標(biāo)之之間的差差異的真真實(shí)原因因和問題題所在，以以便總結(jié)結(jié)年度目目標(biāo)實(shí)施施過程中中的成功功和失敗敗的關(guān)鍵鍵要點(diǎn)，未未以后的的經(jīng)營改改善提供供針對性性的意見見和建議議。差異分析模模型：銷售人數(shù)形成差

43、異銷售收入差異銷售人數(shù)形成差異銷售收入差異各經(jīng)營部門收入差異各經(jīng)營部門收入差異人均消費(fèi)形成差異人均消費(fèi)形成差異總差異利潤中心利總差異利潤中心利潤差異人工福利差異人工福利差異單位成本差異直接材料差異成本費(fèi)用差異單位成本差異直接材料差異成本費(fèi)用差異消耗量差異消耗量差異營業(yè)費(fèi)用差異營業(yè)費(fèi)用差異管理費(fèi)用差異管理費(fèi)用差異稅費(fèi)差異稅費(fèi)差異趨勢分析法法趨勢分析法法又稱水水平分析析法，是是通過對對比連續(xù)續(xù)數(shù)期財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告中相同同指標(biāo)，確確定其增增減變動(dòng)動(dòng)的方向向、數(shù)額額和幅度度，來說說明公司司財(cái)務(wù)狀狀況或經(jīng)經(jīng)營成果果的變動(dòng)動(dòng)趨勢的的一種方方法。趨勢分析法法主要用用于：銷售收入趨趨勢分析析毛利率趨勢勢分析成本費(fèi)

44、用率率變動(dòng)分析析（用于于掌握投投入產(chǎn)出出效率）銷售費(fèi)用率率（用于于分析營營銷推廣廣投入與與實(shí)現(xiàn)銷銷售收入入增長之之間的相相關(guān)性和和效益）GOP趨勢勢分析凈利潤趨勢勢分析等等對比分析法法主要有：實(shí)際執(zhí)行數(shù)數(shù)與預(yù)算算數(shù)對比比分析實(shí)際數(shù)與去去年同期期實(shí)際數(shù)數(shù)對比（同同比）實(shí)際數(shù)與上上期實(shí)際際數(shù)對比比（環(huán)比比）兩間酒店的的GOPP對比分分析（可可以在排排除非經(jīng)經(jīng)營性費(fèi)費(fèi)用（投投資成本本支出）之外，增強(qiáng)對兩間酒店總經(jīng)理經(jīng)營業(yè)績橫向可對比性）進(jìn)度分析法法結(jié)構(gòu)分析法法主要適用于于：收入結(jié)構(gòu)分分析（便便于發(fā)現(xiàn)現(xiàn)銷售優(yōu)優(yōu)勢和短短板）成本結(jié)構(gòu)分分析（便便于發(fā)現(xiàn)現(xiàn)重要成成本控制制項(xiàng)目，同時(shí)結(jié)合趨勢分析可有效鎖定重點(diǎn)

45、受控成本項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異動(dòng)情況，提供預(yù)警信息）預(yù)算分析程程序信息收集在預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行過程程中，預(yù)預(yù)算組織織管理機(jī)機(jī)構(gòu)（集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)中心和和各分子子公司財(cái)財(cái)務(wù)部）應(yīng)本著著支持協(xié)助助企業(yè)經(jīng)營營管理改改善的目的，與各級級業(yè)務(wù)部部門、管管理部門門充分溝溝通，熟悉經(jīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)實(shí)況，編制各自公司的預(yù)算財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表清單，確定需要加以跟蹤分析的數(shù)據(jù)項(xiàng)目清單，做好日常信息收集工作。信息類別包括預(yù)算執(zhí)行過過程中的的財(cái)務(wù)信信息重要的外部部市場信信息公司內(nèi)部的的非財(cái)務(wù)務(wù)信息基礎(chǔ)分析基礎(chǔ)分分析指各各個(gè)從事事業(yè)務(wù)活活動(dòng)的基基礎(chǔ)單位位對預(yù)算算執(zhí)行情情況的分分析，主主要側(cè)重重于結(jié)合合具體業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)中所發(fā)發(fā)生事項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行

46、預(yù)預(yù)算差異異說明。各部門在每每月3日之前前召開本本部門績績效分析析會議，對對本部門門上月的的執(zhí)行情情況進(jìn)行行分析總總結(jié)，并并在3日之前前把各部部門業(yè)務(wù)務(wù)分析報(bào)報(bào)告上報(bào)報(bào)預(yù)算管管理組織織機(jī)構(gòu)（財(cái)財(cái)務(wù)部）綜合分析綜合分析是是指預(yù)算算組織管管理機(jī)構(gòu)構(gòu)（財(cái)務(wù)務(wù)部）在在對各基基礎(chǔ)單位位的預(yù)算算分析進(jìn)進(jìn)行梳理理之后，結(jié)結(jié)合企業(yè)業(yè)內(nèi)外環(huán)環(huán)境因素素，分析析公司預(yù)預(yù)算執(zhí)行行差異的的各種主主客觀因因素。預(yù)算組織管管理機(jī)構(gòu)構(gòu)在每月月5日前完完成綜合合分析，預(yù)預(yù)算管理理委員會會于每月月6日召開開公司預(yù)預(yù)算分析析會議，所所有的預(yù)預(yù)算單位位都必須須列席參參加。會會議主要要由各預(yù)預(yù)算單位位對本單單位業(yè)務(wù)務(wù)分析報(bào)報(bào)告中的的重

47、大差差異及特特殊事項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行解解釋說明明并陳述述改善措措施。分析報(bào)告內(nèi)內(nèi)容分析報(bào)告內(nèi)內(nèi)容應(yīng)重重點(diǎn)包含含如下幾幾項(xiàng)內(nèi)容容：上期改進(jìn)建建議執(zhí)行行情況跟跟蹤本期關(guān)鍵指指標(biāo)完成成情況影響指標(biāo)完完成的內(nèi)內(nèi)外部因因素分析析根據(jù)執(zhí)行差差異的原原因提出出改善措措施及行行動(dòng)方案案如果出現(xiàn)外外部重大大經(jīng)濟(jì)環(huán)環(huán)境和政政策變化化，或是是公司內(nèi)內(nèi)部經(jīng)營營戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃的重重大調(diào)整整，則還還須提出出預(yù)算調(diào)調(diào)整建議議和提案案預(yù)算分析會會議的組組織和內(nèi)內(nèi)容各公司應(yīng)于于每月的的上旬及及時(shí)召開開上月預(yù)預(yù)算執(zhí)行行分析會會議，用用于及時(shí)時(shí)總結(jié)經(jīng)經(jīng)營預(yù)算算執(zhí)行中中的情況況，對各各預(yù)算責(zé)責(zé)任單位位的預(yù)算算執(zhí)行情情況進(jìn)行行通報(bào)，確確認(rèn)成績績、揭

48、示示問題、查查找原因因、研究究并落實(shí)實(shí)改進(jìn)計(jì)計(jì)劃。會議組織為為總經(jīng)理理出席人員為為預(yù)算管管理部（財(cái)財(cái)務(wù)部）、職職能部門門負(fù)責(zé)人人、各級級預(yù)算責(zé)責(zé)任單位位負(fù)責(zé)人人預(yù)算執(zhí)行分分析會議議應(yīng)形成成“會議紀(jì)紀(jì)要”下發(fā)，同同時(shí)上報(bào)報(bào)集團(tuán)預(yù)預(yù)算管理理委員會會，并跟跟蹤會議議提出的的措施落落實(shí)。預(yù)算調(diào)整方方法與程程序預(yù)算調(diào)整包包括預(yù)算算內(nèi)指標(biāo)標(biāo)之間的的平衡和和同一指指標(biāo)在不不同期間間的平衡衡。公司司的年度度策略目目標(biāo)不可可以調(diào)整整，但未未完成的的部分可可以在余余下的各各期間內(nèi)內(nèi)進(jìn)行重重新平衡衡、分解解。部門門的業(yè)務(wù)務(wù)目標(biāo)在在不影響響公司年年度策略略目標(biāo)的的情況下下可以進(jìn)進(jìn)行調(diào)整整，其未未完成的的部分也也可以在

49、在余下的的各期間間內(nèi)進(jìn)行行重新平平衡、分分解。預(yù)算考核體體系預(yù)算考核體系預(yù)算考核體系預(yù)算目標(biāo)完成情況預(yù)算編制及組織情況定量指標(biāo)為主定性指標(biāo)為主12.1利利潤中心心預(yù)算目目標(biāo)完成成情況考考核量表表（可選選擇）預(yù)算指標(biāo)預(yù)算數(shù)執(zhí)行數(shù)差異差異率預(yù)算完成率率各經(jīng)營部門門考核指指標(biāo)：各部門營業(yè)業(yè)收入各部門經(jīng)營營成本各部門營業(yè)業(yè)費(fèi)用各部門營業(yè)業(yè)稅費(fèi)各部門毛利利率各部門成本本費(fèi)用率率各部門GOOP各部門GOOP率后勤職能部部門考核核指標(biāo)：可控營銷費(fèi)費(fèi)用可控管理費(fèi)費(fèi)用可控財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用總GOP總GOP率率總利潤凈利潤銷售凈利潤潤率12.2費(fèi)費(fèi)用中心心預(yù)算目目標(biāo)完成成情況考考核指標(biāo)標(biāo)列表項(xiàng)目預(yù)算數(shù)執(zhí)行數(shù)-節(jié)約/+超支

50、差異率預(yù)算準(zhǔn)確率率率部門預(yù)算費(fèi)費(fèi)用控制制情況總經(jīng)辦:部門責(zé)任費(fèi)費(fèi)用控制制銷售部：部門責(zé)任費(fèi)費(fèi)用控制制人事行政部部:部門責(zé)任費(fèi)費(fèi)用控制制部門管控費(fèi)費(fèi)用控制制含：工資獎(jiǎng)獎(jiǎng)金福利利 培訓(xùn)費(fèi)費(fèi)財(cái)務(wù)部:部門責(zé)任費(fèi)費(fèi)用控制制部門管控費(fèi)費(fèi)用控制制含：業(yè)務(wù)招招待費(fèi)工程部:部門責(zé)任費(fèi)費(fèi)用控制制部門管控費(fèi)費(fèi)用控制制含：設(shè)備維維修費(fèi)能源費(fèi)保安部:部門責(zé)任費(fèi)費(fèi)用控制制12.3預(yù)預(yù)算編制制及組織織考核內(nèi)內(nèi)容項(xiàng)目績效目標(biāo)值值部門預(yù)算上上報(bào)及時(shí)時(shí)率*部門預(yù)算編編制準(zhǔn)確確率*預(yù)算執(zhí)行分分析有效效性*具體預(yù)算考考核辦法法由人事事中心、財(cái)財(cái)務(wù)中心心、各分分子公司司根據(jù)年年度預(yù)算算目標(biāo)及及董事會會預(yù)算考核核宗旨另行行聯(lián)合制制定，上上報(bào)預(yù)算算管理委委員會及及董事會會審批執(zhí)執(zhí)行。附件1：年年度經(jīng)營營目標(biāo)制制定表年 度 經(jīng)經(jīng) 營 目 標(biāo)標(biāo) 制 定 表表編制單位：2011年年度類型目標(biāo)行次2010年年預(yù)算值值2010年年實(shí)際值值2011年年目標(biāo)值值預(yù)算比去年年實(shí)際變變動(dòng)數(shù)預(yù)算比去年年實(shí)際變變動(dòng)率財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)預(yù)算