終結(jié)結(jié)及科目表

1、終結(jié)結(jié)及科目表作者：日期：2是否是綱要:將收入轉(zhuǎn)入結(jié)余,金額寫在貸方;綱要:支出轉(zhuǎn)入結(jié)余,金額寫入借方,假如收入大于支出,余額寫貸,比如:整年收入是:20萬,支出是19萬,事業(yè)結(jié)余在總分類賬是:將收入轉(zhuǎn)入結(jié)余:借方:空白貸方:20萬將支出轉(zhuǎn)入結(jié)余:借方:19萬貸方:空白累計(jì):借方:19萬貸方:20萬余額:貸1萬將結(jié)余轉(zhuǎn)入基金:借方:1萬貸方:空整年共計(jì):借方:20萬貸方:20萬是這樣的嗎?請(qǐng)給出正確的寫法,還有結(jié)余分派?事業(yè)基金的寫法,我是生手,不知道該怎么做?以上總分類賬正確。有關(guān)分錄：將收入轉(zhuǎn)入結(jié)余：借：事業(yè)收入20萬貸：事業(yè)結(jié)余萬將支出轉(zhuǎn)入結(jié)余：借：事業(yè)結(jié)余19萬貸：事業(yè)支出萬結(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)結(jié)

2、余：借：事業(yè)結(jié)余1萬貸：結(jié)余分派萬結(jié)余分派余額轉(zhuǎn)入事業(yè)基金：借：結(jié)余分派1萬貸：事業(yè)基金萬各科目總分類賬依據(jù)會(huì)計(jì)憑據(jù)登記即可。即：提取有關(guān)科目分錄，摘抄綱要和日期、憑據(jù)號(hào)，按分錄金額填寫總分類賬借貸方金額。如：結(jié)余分派總分類賬：結(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)結(jié)余：借方：空白貸方：1萬將結(jié)余分派轉(zhuǎn)入基金：借方：1萬貸方：空白3/7追問感謝你的回答,我還想問問:寫會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候,將事業(yè)收入轉(zhuǎn)入結(jié)余,事業(yè)收入20萬會(huì)在借方,結(jié)余在貸方,為何寫總賬時(shí),方向和憑據(jù)的完整相反呢?有關(guān)分錄：將收入轉(zhuǎn)入結(jié)余：借：事業(yè)收入20萬貸：事業(yè)結(jié)余萬總分類賬是:將收入轉(zhuǎn)入結(jié)余:借方:空白貸方:20萬還有能留下您的聯(lián)系方式嗎?想此后多多討教你

3、.回答方向和憑據(jù)同樣。你要看清楚是哪個(gè)的賬，假如是事業(yè)收入的賬，則收入轉(zhuǎn)結(jié)余，計(jì)入借方；假如是事業(yè)結(jié)余的賬，收入轉(zhuǎn)結(jié)余，就在貸方。賬是依據(jù)憑據(jù)登記的。結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)借:事業(yè)收入（或上司補(bǔ)貼收入等）貸:事業(yè)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)支出時(shí):借:事業(yè)結(jié)余貸:事業(yè)支出結(jié)轉(zhuǎn)差額借：事業(yè)結(jié)余貸：結(jié)余分派或借：結(jié)余分派貸：事業(yè)結(jié)余1、結(jié)轉(zhuǎn)收入、支出差額，假如為事業(yè)結(jié)余貸方余額，結(jié)轉(zhuǎn)分錄借：事業(yè)結(jié)余貸：結(jié)余分派2、結(jié)轉(zhuǎn)收入、支出差額，假如為事業(yè)結(jié)余借方余額，結(jié)轉(zhuǎn)分錄借：結(jié)余分派貸：事業(yè)結(jié)余事業(yè)單位結(jié)余分派的核算事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則規(guī)定，事業(yè)單位專項(xiàng)結(jié)余不參加結(jié)余分派。事業(yè)單位的結(jié)余扣除專項(xiàng)結(jié)余后，要按以下程序分派：一是按規(guī)定繳納所得

4、稅。4/7二是上繳上司款。三是按審定比率提取員工福利基金。四是轉(zhuǎn)作事業(yè)基金?！敖Y(jié)余分派”科目核算事業(yè)單位當(dāng)年結(jié)余分派的狀況和結(jié)果。貸方登記結(jié)余轉(zhuǎn)入數(shù)，借方登記結(jié)余分派數(shù)，本科目貸方余額為未分派結(jié)余，借方余額為未填補(bǔ)差額。經(jīng)年關(guān)轉(zhuǎn)賬后，“結(jié)余分派”科目無余額?！敖Y(jié)余分派”科目一般應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：應(yīng)交所得稅、應(yīng)繳上司款、提取員工福利基金、提取事業(yè)基金、未分派結(jié)余事業(yè)結(jié)余、未分派結(jié)余經(jīng)營(yíng)結(jié)余。結(jié)余轉(zhuǎn)入時(shí)：借：事業(yè)結(jié)余貸：結(jié)余分派未分派結(jié)余事業(yè)結(jié)余分派時(shí)，會(huì)計(jì)分錄以下：（1）繳納所得稅：依據(jù)稅法規(guī)定，屬應(yīng)納稅所得，按規(guī)定的稅率計(jì)算繳納應(yīng)交所得稅。計(jì)提時(shí)，借：結(jié)余分派應(yīng)交所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅

5、解交時(shí)，借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅貸：銀行存款2）上繳上司款：推行結(jié)余上繳方法的單位，所得稅后結(jié)余按審定的比率或數(shù)額計(jì)算上繳上司款項(xiàng)。借：結(jié)余分派應(yīng)繳上司款貸：其余對(duì)付款應(yīng)繳上司款3）提取員工福利基金：按財(cái)政部門審定的比率提取員工福利基金。借：結(jié)余分派提取員工福利基金貸：專用基金員工福利基金（4）轉(zhuǎn)作事業(yè)基金：在事業(yè)單位的資本運(yùn)動(dòng)過程中，事業(yè)基金起的是“蓄水池”的作用，用來調(diào)理年度之間的進(jìn)出均衡，所以，按提取員工福利基金后的余額所有轉(zhuǎn)作事業(yè)基金。假如收入大于支出，則持續(xù)轉(zhuǎn)增事業(yè)基金，假如支出大于收入，則用從前年度的事業(yè)基金填補(bǔ)其差額。在確立年初估算時(shí)，如支出安排出現(xiàn)缺門，也能夠直接安排一部分事業(yè)基

6、金用于填補(bǔ)差額。經(jīng)上述三項(xiàng)分派后結(jié)余全額轉(zhuǎn)作事業(yè)基金的一般基金。借：結(jié)余分派提取事業(yè)基金貸：事業(yè)基金一般基金如單位當(dāng)年“事業(yè)結(jié)余”出現(xiàn)紅字即負(fù)結(jié)余，則“結(jié)余分派”科目出現(xiàn)借方余額，經(jīng)同意后可用事業(yè)基金填補(bǔ)。借：事業(yè)基金一般基金貸：結(jié)余分派未分派結(jié)余事業(yè)結(jié)余一、會(huì)計(jì)科目表序號(hào)編號(hào)科目名稱（一）財(cái)產(chǎn)類5/71101現(xiàn)金2102銀行存款3105應(yīng)收票據(jù)4106應(yīng)收賬款5108預(yù)支賬款6110其余應(yīng)收款7115材料8116產(chǎn)成品9117對(duì)外投資10120固定財(cái)產(chǎn)11124無形財(cái)產(chǎn)（二）欠債類12201借進(jìn)款項(xiàng)13202應(yīng)付單據(jù)14203對(duì)付賬款15204預(yù)收賬款16207其余對(duì)付款17208應(yīng)繳預(yù)算款18209應(yīng)繳財(cái)政專戶款19210應(yīng)交稅金（三）凈財(cái)產(chǎn)類20301事業(yè)基金21302固定基金22303專用基金23306事業(yè)結(jié)余24307經(jīng)營(yíng)結(jié)余25308結(jié)余分派（四）收入類26401財(cái)政補(bǔ)貼收入27403上司補(bǔ)貼收入28404撥入專款29405事業(yè)收入30409經(jīng)營(yíng)收6/7入31412附屬單位繳款32413其余收入（五）