全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案(DOC 64)

1、 36 - 海南000000項(xiàng)目全 過(guò) 程 跟跟 蹤 審 計(jì)實(shí)施方案華誠(chéng)博遠(yuǎn)(北京京)投資顧問(wèn)問(wèn)有限公司 二一三年一月月十日目錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc403460666 海南000000項(xiàng)目概況 PAGEREF _Toc403460666 h 5 HYPERLINK l _Toc403460667 項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤蹤控制審計(jì) PAGEREF _Toc403460667 h 5 HYPERLINK l _Toc403460668 第一部分 相關(guān)關(guān)法律、法規(guī)規(guī)依據(jù) PAGEREF _Toc403460668 h 5 HYPERLINK l _Toc40346

2、0669 第二部分 服服務(wù)宗旨 PAGEREF _Toc403460669 h 7 HYPERLINK l _Toc403460670 第三部分 服服務(wù)模式 PAGEREF _Toc403460670 h 7 HYPERLINK l _Toc4034606771 第四部分 審計(jì)工作原原則 PAGEREF _Toc403460671 h 8 HYPERLINK l _Toc403460672 第五部分 審審計(jì)方法與操操作要點(diǎn) PAGEREF _Toc403460672 h 8 HYPERLINK l _Toc403460673 第六部分 跟跟蹤審計(jì)工作作內(nèi)容 PAGEREF _Toc403460

3、673 h 15（ HYPERLINK l _Toc403460674 一）建設(shè)前期期審計(jì) PAGEREF _Toc403460674 h 15（ HYPERLINK l _Toc403460675 二)、施工階階段 PAGEREF _Toc403460675 h 16（ HYPERLINK l _Toc403460676 三)、竣工結(jié)結(jié)算的審核 PAGEREF _Toc403460676 h 26 HYPERLINK l _Toc403460677 第七部分 審計(jì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重點(diǎn)點(diǎn)和難點(diǎn)分析析 PAGEREF _Toc403460677 h 30 HYPERLINK l _Toc40346067

4、8 （一）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分析 PAGEREF _Toc403460678 h 30 HYPERLINK l _Toc403460679 （二）審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)分析 PAGEREF _Toc403460679 h 30 HYPERLINK l _Toc403460680 1、概（預(yù)）算算編制情況。 PAGEREF _Toc403460680 h 30 HYPERLINK l _Toc40034606681 2、合同簽訂訂情況。 PAGEREF _Toc403460681 h 31 HYPERLINK l _Toc403460682 3、合同履行情情況。 PAGEREF _Toc403460682 h 31

5、 HYPERLINK l _Toc403460683 4、內(nèi)控制度建建立、執(zhí)行情情況。 PAGEREF _Toc403460683 h 31 HYPERLINK l _Toc403460684 5、工程進(jìn)度控控制情況。 PAGEREF _Toc403460684 h 32 HYPERLINK l _Toc403460685 6、工程質(zhì)量控控制情況。 PAGEREF _Toc403460685 h 33 HYPERLINK l _Toc403460686 7、工程投資控控制情況。 PAGEREF _Toc403460686 h 33 HYPERLINK l _Toc403460687 8、設(shè)計(jì)變

6、更控控制情況。 PAGEREF _Toc403460687 h 34 HYPERLINK l _Toc403460688 9、材料、設(shè)備備采購(gòu)情況。 PAGEREF _Toc403460688 h 34 HYPERLINK l _Toc403460689 10、索賠事件件和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)的調(diào)查和掌掌握。 PAGEREF _Toc403460689 h 34 HYPERLINK l _Toc403460691 12、竣工結(jié)算算確定情況。 PAGEREF _Toc403460691 h 35 HYPERLINK l _Toc403460692 13、建設(shè)后期期，跟蹤審計(jì)計(jì)重點(diǎn)。 PAGEREF _To

7、c403460692 h 37 HYPERLINK l _Toc403460693 （三）審計(jì)難點(diǎn)點(diǎn)及應(yīng)對(duì)措施施 PAGEREF _Toc403460693 h 37 HYPERLINK l _Toc403460694 1.違法違規(guī)分分包和轉(zhuǎn)包把把握證據(jù)、獨(dú)獨(dú)立取證較難難。 PAGEREF _Toc403460694 h 37 HYPERLINK l _Tooc40344606955 2.主材質(zhì)量量抽查手段不不足。 PAGEREF _Toc403460695 h 37 HYPERLINK l _Toc403460696 3.基礎(chǔ)處理和和材料設(shè)備等等對(duì)工程質(zhì)量量影響較大。 PAGEREF _To

8、c403460696 h 38 HYPERLINK l _Toc403460697 4.較大、重大大變更方案經(jīng)經(jīng)濟(jì)比對(duì)是節(jié)節(jié)約投資的重重點(diǎn)和難點(diǎn)。 PAGEREF _Toc403460697 h 38 HYPERLINK l _Toc403460698 5.重大索賠事事件責(zé)任劃分分、理賠費(fèi)用用計(jì)算是一大大難點(diǎn)。 PAGEREF _Toc403460698 h 38 HYPERLINK l _Toc403460699 第八部分 跟跟蹤審計(jì)項(xiàng)目目實(shí)施保證措措施 PAGEREF _Toc403460699 h 39 HYPERLINK l _Toc403460700 （一）、組織保保證措施： PAG

9、EREF _Toc403460700 h 39 HYPERLINK l _Toc403460701 （二）、造價(jià)控控制措施： PAGEREF _Toc403460701 h 42 HYPERLINK l _Toc403460702 第九部分 審審計(jì)成果報(bào)備備制度 PAGEREF _Toc403460702 h 45 HYPERLINK l _Toc403460703 1、定期溝通制制度 PAGEREF _Toc403460703 h 45 HYPERLINK l _Toc403460704 2、審計(jì)底稿定定期備案制度度 PAGEREF _Toc403460704 h 45 HYPERLINK

10、l _Toc403460706 3、審計(jì)信息發(fā)發(fā)布制度 PAGEREF _Toc403460706 h 45 HYPERLINK l _Toc403460707 4、分階段審計(jì)計(jì)報(bào)告制度 PAGEREF _Toc403460707 h 46 HYPERLINK l _Toc403460708 第十部分 工作作紀(jì)律 PAGEREF _Toc403460708 h 47 HYPERLINK l _Toc403460709 第十一部分 對(duì)對(duì)本工程全過(guò)過(guò)程跟蹤審計(jì)計(jì)的建議 PAGEREF _Toc403460709 h 48 HYPERLINK l _Toc403460710 附件1：全過(guò)程程造價(jià)控制

11、及及跟蹤審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目人員表 PAGEREF _Toc403460710 h 50 HYPERLINK l _Toc403460711 附件2：跟蹤審審計(jì)項(xiàng)目常用用表格 PAGEREF _Toc403460711 h 511 HYPERLINK l _Toc403460712 設(shè)計(jì)圖紙咨詢?cè)円庖?PAGEREF _Toc403460712 h 522 HYPERLINK l _Toc403460713 工程項(xiàng)目施工工圖設(shè)計(jì)階段段限額設(shè)計(jì)分分配表 PAGEREF _Toc403460713 h 533 HYPERLINK l _Toc403460714 工程設(shè)計(jì)概算算審查表 PAGEREF _Toc

12、403460714 h 544 HYPERLINK l _Toc403460715 工程施工預(yù)算算審查表 PAGEREF _Toc403460715 h 555 HYPERLINK l _Toc403460716 招標(biāo)文件審查查意見 PAGEREF _Toc403460716 h 566 HYPERLINK l _Toc403460717 投標(biāo)報(bào)價(jià)審查查表 PAGEREF _Toc403460717 h 577 HYPERLINK l _Toc40034607718 合同審查意意見 PAGEREF _Toc403460718 h 588 HYPERLINK l _Toc403460719 隱蔽

13、工程跟蹤蹤審核記錄表表 PAGEREF _Toc403460719 h 599 HYPERLINK l _Toc403460720 工程項(xiàng)目進(jìn)度度款支付建議議表 PAGEREF _Toc403460720 h 6010 HYPERLINK l _Toc403460721 建設(shè)項(xiàng)目工工程成本控制制表 PAGEREF _Toc403460721 h 6111 HYPERLINK l _Toc403460722 選材定價(jià)申申請(qǐng)表 PAGEREF _Toc403460722 h 6212 HYPERLINK l _Toc403460723 材料（設(shè)備備）價(jià)格簽認(rèn)認(rèn)單 PAGEREF _Toc40346

14、0723 h 6313 HYPERLINK l _Toc403460724 費(fèi)用索賠申申請(qǐng)表 PAGEREF _Toc403460724 h 6414 HYPERLINK l _Toc403460725 索賠費(fèi)用審審批表 PAGEREF _Toc403460725 h 6515 HYPERLINK l _Toc403460726 設(shè)計(jì)變更審審批表 PAGEREF _Toc403460726 h 6616 HYPERLINK l _Toc403460727 設(shè)計(jì)變更通通知單 PAGEREF _Toc403460727 h 6717 HYPERLINK l _Tocc4034660728 工程變更

15、申申請(qǐng)表 PAGEREF _Toc403460728 h 6818 HYPERLINK l _Toc403460729 工程變更造造價(jià)報(bào)審核定定表 PAGEREF _Toc403460729 h 6919 HYPERLINK l _Toc403460730 簽證報(bào)審核核定表 PAGEREF _Toc403460730 h 7020 HYPERLINK l _Toc403460732 變更綜合單單價(jià)分析表 PAGEREF _Toc403460732 h 7321 HYPERLINK l _Toc403460733 綜合單（合合）價(jià)呈批審審核單 PAGEREF _Toc403460733 h 74

16、22 HYPERLINK l _Toc403460734 建設(shè)工程施施工階段造價(jià)價(jià)控制咨詢意意見 PAGEREF _Toc403460734 h 7523 HYPERLINK l _Toc403460735 施工階段造造價(jià)控制建議議書 PAGEREF _Toc403460735 h 7624 HYPERLINK l _Toc403460736 建設(shè)工程事事前控制咨詢?cè)円庖?PAGEREF _Toc403460736 h 7725 HYPERLINK l _Toc403460737 建設(shè)項(xiàng)目竣竣工結(jié)算資料料交接單 PAGEREF _Toc403460737 h 7826 HYPERLINK l

17、_Toc403460738 重大事項(xiàng)聯(lián)聯(lián)席會(huì)議紀(jì)要要 PAGEREF _Toc403460738 h 7927 HYPERLINK l _Toc403460739 咨詢成果效效益確認(rèn)表 PAGEREF _Toc403460739 h 80海南000000項(xiàng)目概況擬建項(xiàng)目位內(nèi)。項(xiàng)目名稱: 海海南000000 建設(shè)單單位主管單位位: 建設(shè)地地點(diǎn): 建設(shè)用用地面積： 總建筑筑面積: 建筑層層數(shù): 建筑高度: 概算總投資： 項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤蹤控制審計(jì)第一部分 相關(guān)關(guān)法律、法規(guī)規(guī)依據(jù)1中華人民民共和國(guó)審計(jì)計(jì)法。2中華人民民共和國(guó)建筑筑法。3中華人民民共和國(guó)合同同法。4中華人民民共和國(guó)招標(biāo)標(biāo)投標(biāo)法。5建設(shè)部

18、1007號(hào)令建建筑工程施工工發(fā)包與承包包計(jì)價(jià)管理辦辦法。6財(cái)建200043669號(hào)財(cái)政部部、建設(shè)部關(guān)關(guān)于印發(fā)建建設(shè)工程價(jià)款款結(jié)算暫行辦辦法。7中價(jià)協(xié)（22002）第第015號(hào)工工程造價(jià)咨詢?cè)儐挝粓?zhí)業(yè)行行為準(zhǔn)則、造造價(jià)工程師職職業(yè)道德行為為準(zhǔn)則。8會(huì)計(jì)事務(wù)所所從事基本本建設(shè)工程、預(yù)預(yù)算、結(jié)算、決決算審核暫行行辦法。9海南省重重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目目審計(jì)規(guī)定（2000133號(hào)令令）及省、市市造價(jià)管理部部門有關(guān)規(guī)定定。第二部分 服服務(wù)宗旨 1以以“服務(wù)性、公公正性、獨(dú)立立性和科學(xué)性性”為原則，及及時(shí)貫徹和執(zhí)執(zhí)行國(guó)家對(duì)建建設(shè)工程審計(jì)計(jì)方面的法律律法規(guī)，嚴(yán)格格遵守工程程造價(jià)咨詢合合同的約定定和本公司有有關(guān)審核方面

19、面的規(guī)章制度度，依法維護(hù)護(hù)建設(shè)單位和和各參與實(shí)施施單位的利益益。2加強(qiáng)對(duì)工程程投資的計(jì)劃劃管理和使用用監(jiān)，及時(shí)防防弊糾錯(cuò)，避避免超計(jì)劃、超超規(guī)模，促進(jìn)進(jìn)和提高建設(shè)設(shè)投資效益的的最大化和真真實(shí)體現(xiàn)。3監(jiān)督檢查項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)部部的控制及有有關(guān)管理制度度落實(shí)，跟蹤蹤、檢查和記記錄項(xiàng)目實(shí)施施的全過(guò)程，發(fā)發(fā)現(xiàn)并建議業(yè)業(yè)主糾正實(shí)施施過(guò)程出現(xiàn)的的偏差，及時(shí)時(shí)監(jiān)督解決項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程程的糾紛。降降低工程成本本，提高投資資效益，盡可可能避免投資資失誤及造成成的經(jīng)濟(jì)損失失。4監(jiān)督參與項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)各主主體單位認(rèn)真真履行各自職職責(zé)，依法依依規(guī)辦事，提提高建設(shè)工程程質(zhì)量，促進(jìn)進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)管管理的法制化化、制度化、規(guī)規(guī)范化。5.

20、從源頭上預(yù)預(yù)防不正之風(fēng)風(fēng)，預(yù)防腐敗敗和治理腐敗敗，控制工程程造價(jià)降低工工程成本，提提高國(guó)家投資資效益等都會(huì)會(huì)發(fā)揮積極作作用。6.制定跟蹤審審計(jì)方案，對(duì)對(duì)跟蹤審計(jì)的的職責(zé)做合理理的定位 做做到監(jiān)督不缺缺位，到位不不越位，監(jiān)督督與服務(wù)并重重，重點(diǎn)保證證工程造價(jià)的的真實(shí)合理。第三部分 服服務(wù)模式由于該工程施工工周期長(zhǎng)、難難度大，為了了確保跟蹤審審計(jì)質(zhì)量，審審計(jì)組在跟蹤蹤審計(jì)采取“三結(jié)合”的方法。即即：定員跟蹤蹤與現(xiàn)場(chǎng)跟蹤蹤相結(jié)合，單單項(xiàng)結(jié)算審計(jì)計(jì)與財(cái)務(wù)收支支審計(jì)相結(jié)合合，工程跟蹤蹤審計(jì)與基礎(chǔ)礎(chǔ)審計(jì)制度相相結(jié)合。把審審計(jì)、造價(jià)、管管理三個(gè)專業(yè)業(yè)有機(jī)整合，協(xié)協(xié)助業(yè)主對(duì)建建設(shè)工程全過(guò)過(guò)程依法審計(jì)計(jì)、造價(jià)控

21、制制和提供管理理咨詢的管理理審計(jì)模式。第四部分 審審計(jì)工作原則則1不介入建設(shè)設(shè)或代建單位位原定審批程程序，不增加加一道審計(jì)審審批關(guān)口。2熱情服務(wù)，積積極配合施工工進(jìn)度和施工工程序履行。3分清輕重緩緩急，提高審審計(jì)工作效率率。4直面問(wèn)題，深深入研究，抓抓住重大問(wèn)題題不放過(guò)。5審計(jì)工作做做到獨(dú)立不分分家，參與不不越權(quán)，多溝溝通、勤匯報(bào)報(bào)。第五部分 審審計(jì)方法與操操作要點(diǎn) 一）審計(jì)方法法具體審計(jì)方法采采用查閱資料料、復(fù)核計(jì)算算、專家咨詢?cè)?、現(xiàn)場(chǎng)取證證、會(huì)議座談?wù)?、信息披露露和?jīng)驗(yàn)總結(jié)結(jié)等方法。二）操作要點(diǎn)1參加監(jiān)理例例會(huì)，全程參參加監(jiān)理單位位主持的例會(huì)會(huì)，與建設(shè)單單位主管部門門、監(jiān)理單位位、設(shè)計(jì)單位

22、位、施工單位位等部門聯(lián)動(dòng)動(dòng)協(xié)調(diào)，隨時(shí)時(shí)提示審計(jì)程程序的合規(guī)要要求，審核計(jì)計(jì)價(jià)的合理報(bào)報(bào)審等事宜。2參加內(nèi)部審審計(jì)會(huì)議及建建設(shè)單位主管管部門聯(lián)席會(huì)會(huì)議定期及不不定期（重要要及臨時(shí)事宜宜）舉行內(nèi)部部審計(jì)會(huì)議，溝溝通匯報(bào)項(xiàng)目目進(jìn)展情況，及及時(shí)計(jì)劃下一一步審計(jì)工作作并開展實(shí)施施，有效組織織審計(jì)工作的的執(zhí)行。3實(shí)時(shí)跟蹤現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)，做好重重要事項(xiàng)的查查勘、取證、見見證工作，審審計(jì)組派代表表常駐現(xiàn)場(chǎng)，進(jìn)進(jìn)行日常查勘勘、見證施工工進(jìn)度及監(jiān)理理工作程序，對(duì)對(duì)于重要事項(xiàng)項(xiàng)，審計(jì)組參參與會(huì)議、檢檢驗(yàn)等事宜。做做好相關(guān)資料料的收集取證證工作，見證證事項(xiàng)真實(shí)性性，為審計(jì)工工作進(jìn)行奠定定基礎(chǔ)。4獨(dú)立進(jìn)行市市場(chǎng)考察，參參加設(shè)備

23、、材材料采購(gòu)統(tǒng)一一市場(chǎng)考察，履履行設(shè)備、材材料的詢價(jià)釆釆購(gòu)參考職能能，堅(jiān)持獨(dú)立立考察市場(chǎng)，同同時(shí)參加建設(shè)設(shè)單位主管部部門集體討論論，確定設(shè)備備、材料采購(gòu)購(gòu)的統(tǒng)一市場(chǎng)場(chǎng)考察，了解解建材市場(chǎng)真真實(shí)銷售狀態(tài)態(tài)，完成審核核談判委托工工作，為建設(shè)設(shè)單位主管部部門確認(rèn)采購(gòu)購(gòu)價(jià)格做出決決策參考。5編制審計(jì)日日記，審計(jì)組組堅(jiān)持全程編編寫審計(jì)日記記，記錄程序序及實(shí)質(zhì)問(wèn)題題，為審計(jì)工工作保存第一一手資料，驗(yàn)驗(yàn)證審計(jì)工作作過(guò)程。6編制審計(jì)底底稿，隨項(xiàng)目目實(shí)施進(jìn)行，審審計(jì)組對(duì)于涉涉及造價(jià)控制制的招標(biāo)、合合同等文件管管理，價(jià)款審審核的費(fèi)用內(nèi)內(nèi)容、費(fèi)用分分配、計(jì)價(jià)性性質(zhì)，以及市市場(chǎng)詢價(jià)狀況況等方面，采采集對(duì)造價(jià)有有影響的

24、相關(guān)關(guān)事項(xiàng)，編制制審計(jì)底稿，記記載其產(chǎn)生、解解決和效果等等內(nèi)容，為審審計(jì)工作總結(jié)結(jié)經(jīng)驗(yàn)。7編寫過(guò)程簡(jiǎn)簡(jiǎn)報(bào)及總結(jié), 照月份及及施工階段，審審計(jì)組編寫工工程簡(jiǎn)報(bào)和總總結(jié)資料，及及時(shí)與各方進(jìn)進(jìn)行溝通匯報(bào)報(bào)，使審計(jì)工工作及時(shí)為項(xiàng)項(xiàng)目管理和實(shí)實(shí)施服務(wù)，以以及提示風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，進(jìn)行價(jià)款款控制監(jiān)督。同同時(shí)，接受各各相關(guān)部門的的對(duì)等審查監(jiān)監(jiān)督，做到依依法審計(jì)。8非書面咨詢?cè)兎?wù), 合合建設(shè)項(xiàng)目實(shí)實(shí)施的時(shí)間及及地點(diǎn)特征，隨隨時(shí)為各方提提出口頭性或或紀(jì)要性咨詢?cè)円庖?，提供供即時(shí)的造價(jià)價(jià)咨詢服務(wù)。跟蹤審計(jì)架構(gòu)示示意圖授權(quán)授權(quán)施工承包合同招標(biāo)代理合同設(shè)計(jì)承包合同委托咨詢合同監(jiān)理承包合同招標(biāo)代理單位監(jiān) 理單 位施 工單 位設(shè)

25、 計(jì)單 位業(yè) 主工程咨詢單位（跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組）工作關(guān)系監(jiān)督關(guān)系合同關(guān)系 跟蹤審計(jì)流程圖圖工工工工程實(shí)施階段及主要審計(jì)內(nèi)容項(xiàng)目策劃編制可研報(bào)告方案比選經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)投標(biāo)策劃及代理施工合同洽商合同管理工程進(jìn)度款審核主材、設(shè)備定價(jià)隱蔽工程驗(yàn)收工程變更審核索賠費(fèi)用審核土建安裝項(xiàng)目策劃編制可研報(bào)告方案比選經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)投標(biāo)策劃及代理施工合同洽商合同管理工程進(jìn)度款審核主材、設(shè)備定價(jià)隱蔽工程驗(yàn)收工程變更審核索賠費(fèi)用審核土建安裝裝飾其他報(bào)建、勘探、設(shè)計(jì)等費(fèi)用施工成本費(fèi)用驗(yàn)收、審計(jì)等費(fèi)用施工單位提交送審資料報(bào)監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交意見報(bào)代建公司代建公司簽署意見報(bào)審計(jì)公司審計(jì)公司接收資料，制定計(jì)劃，委托跟蹤審計(jì)機(jī)構(gòu) 決策階段

26、竣工結(jié)算階段 竣工決算階段 竣工決算階段 設(shè)計(jì)階段跟蹤審計(jì)機(jī)構(gòu)接受委托獲取相關(guān)資料跟蹤審計(jì)機(jī)構(gòu)接受委托獲取相關(guān)資料對(duì)達(dá)不到共識(shí)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)由審計(jì)公司組織相關(guān)單位進(jìn)行會(huì)審（必要時(shí)可邀請(qǐng)業(yè)主單位參加）項(xiàng)目審核負(fù)責(zé)人復(fù)核，報(bào)公司三級(jí)審核（重大問(wèn)題報(bào)公司專業(yè)技術(shù)委員會(huì)研究），形成初步意見現(xiàn)場(chǎng)踏勘、計(jì)量、調(diào)研項(xiàng)目審核人提出初步審核意見對(duì)達(dá)不到共識(shí)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)由審計(jì)公司組織相關(guān)單位進(jìn)行會(huì)審（必要時(shí)可邀請(qǐng)業(yè)主單位參加）項(xiàng)目審核負(fù)責(zé)人復(fù)核，報(bào)公司三級(jí)審核（重大問(wèn)題報(bào)公司專業(yè)技術(shù)委員會(huì)研究），形成初步意見現(xiàn)場(chǎng)踏勘、計(jì)量、調(diào)研項(xiàng)目審核人提出初步審核意見 招投標(biāo)階段 招投標(biāo)階段審計(jì)項(xiàng)目組根據(jù)審計(jì)意見書組織實(shí)施，并將重大

27、事項(xiàng)執(zhí)行情況報(bào)審計(jì)公司備案審計(jì)項(xiàng)目組根據(jù)審計(jì)意見書組織實(shí)施，并將重大事項(xiàng)執(zhí)行情況報(bào)審計(jì)公司備案項(xiàng)目審計(jì)負(fù)責(zé)人對(duì)形成會(huì)議紀(jì)要審簽后，報(bào)審計(jì)公司負(fù)責(zé)人審批審計(jì)公司下達(dá)跟蹤審計(jì)意見書，通知審計(jì)項(xiàng)目組執(zhí)行。項(xiàng)目審計(jì)負(fù)責(zé)人對(duì)形成會(huì)議紀(jì)要審簽后，報(bào)審計(jì)公司負(fù)責(zé)人審批審計(jì)公司下達(dá)跟蹤審計(jì)意見書，通知審計(jì)項(xiàng)目組執(zhí)行。 施工 階段邀請(qǐng)有關(guān)部門參加研討達(dá)成共識(shí)形成會(huì)議紀(jì)要跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組提出管理建議或措施審計(jì)公司下達(dá)管理審計(jì)意見書，通知審計(jì)項(xiàng)目組執(zhí)行邀請(qǐng)有關(guān)部門參加研討達(dá)成共識(shí)形成會(huì)議紀(jì)要跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組提出管理建議或措施審計(jì)公司下達(dá)管理審計(jì)意見書，通知審計(jì)項(xiàng)目組執(zhí)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)計(jì)操作要點(diǎn)圖圖建設(shè)階段審計(jì)事項(xiàng)提供資

28、料審核要點(diǎn)審核措施審核時(shí)間設(shè)計(jì)階段1、設(shè)計(jì)招、投投標(biāo)文件審核核1、設(shè)計(jì)招標(biāo)文文件審核設(shè)計(jì)招投標(biāo)標(biāo)程序是否合合法；設(shè)計(jì)圖圖紙的平面、立立面、剖面是是否吻合一致致，細(xì)部做法法是否清晰、完完整。組織參與圖紙會(huì)會(huì)審，3-5天2、圖紙的審核核2、設(shè)計(jì)投標(biāo)文文件3、設(shè)計(jì)圖紙3、設(shè)計(jì)概、預(yù)預(yù)算的審核1、設(shè)計(jì)概、預(yù)預(yù)算書審核概、預(yù)算內(nèi)內(nèi)容是否真實(shí)實(shí)；概、預(yù)算算的計(jì)量、計(jì)計(jì)價(jià)是否正確確合理；是否否超過(guò)批準(zhǔn)的的估算計(jì)劃。5-7天2、工程量計(jì)算算書3、限額設(shè)計(jì)表表招投標(biāo)階段4、招標(biāo)文件的的審核 1、招標(biāo)文件審核暫定價(jià)格材材料或甲供材材料的價(jià)格是是否正確，計(jì)計(jì)價(jià)要求、評(píng)評(píng)標(biāo)方法及標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否合理理、合法；審審核工程量清

29、清單是否滿足足設(shè)計(jì)圖紙和和招標(biāo)文件的的要求；單項(xiàng)項(xiàng)工程量清單單是否正確完完整。 審核小小組，配合建建設(shè)單位主管管部門招投標(biāo)標(biāo)小組的工作作；協(xié)助建設(shè)設(shè)單位主管部部門制訂施工工合同并參與與合同談判；將法律法規(guī)規(guī)、計(jì)價(jià)規(guī)范范和建設(shè)單位位主管部門要要求構(gòu)筑清晰晰的審計(jì)監(jiān)督督管理平臺(tái)。嚴(yán)嚴(yán)格確定合同同計(jì)價(jià)體系，建建立設(shè)計(jì)施工工、監(jiān)理、造造價(jià)等單位在在控制工程造造價(jià)，配合跟跟蹤審計(jì)的責(zé)責(zé)任機(jī)制，化化解潛在的不不形成工程主主體實(shí)物工作作量的費(fèi)用.5-7天2、工程量清單單3、設(shè)計(jì)圖紙5、工程量清單單的審核4、答疑紀(jì)要5、工程量計(jì)算算書6、投標(biāo)文件的的審核1、投標(biāo)文件審核投標(biāo)文件是是否滿足招標(biāo)標(biāo)文件和設(shè)計(jì)計(jì)圖紙

30、的要求求；投標(biāo)報(bào)價(jià)價(jià)是否真正符符合市場(chǎng)竟?fàn)帬?zhēng)的要求，是是否有圍標(biāo)、串串標(biāo)、抬標(biāo)等等現(xiàn)象，是否否采用了不良良的投標(biāo)技巧巧。審查報(bào)價(jià)價(jià)數(shù)據(jù)計(jì)算的的正確性,分分析報(bào)價(jià)構(gòu)成成的合理性,工程量報(bào)價(jià)價(jià)清單子目?jī)?nèi)內(nèi)容是否與招招標(biāo)文件一致致;審查措施施項(xiàng)目清單是是否跟施工組組織設(shè)計(jì)的施施工方案相配配套。3-5天2、投標(biāo)報(bào)價(jià)7、投標(biāo)報(bào)價(jià)的的審核1、標(biāo)底2、工程量計(jì)算算書招投標(biāo)階段 8、施工合同同的審核1、招標(biāo)文件 審核合同的主體體是否合法；合同的形式式是否符合本本工程的特點(diǎn)點(diǎn)和要求；是是否有滿足本本工程質(zhì)量、工工期、投資的的相應(yīng)措施，對(duì)對(duì)工程變更、工工程款（進(jìn)度度款）的支付付、主要材料料（設(shè)備）定定價(jià)、索賠等等

31、條款是否完完整；合同所所有條款是否否符合合同法法的要求和規(guī)規(guī)定。1-3天2、投標(biāo)文件3、投標(biāo)承諾施工階段 9、隱蔽工工程記錄的審審核1、隱蔽工程驗(yàn)驗(yàn)收記錄審核所有隱蔽工工程驗(yàn)收記錄錄是否及時(shí)、真真實(shí)，是否符符合設(shè)計(jì)和規(guī)規(guī)范要求，施施工方案是否否經(jīng)建設(shè)單位位主管部門和和監(jiān)理工程師師批準(zhǔn)；審核核擴(kuò)大規(guī)模的的原因。參與地基、基礎(chǔ)礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)構(gòu)、工程竣工工等四大驗(yàn)收收，采用丈量量、拍照、取取樣、記錄、簽簽證等手段。1-2天2、地基驗(yàn)收記記錄 10、工程變變更的審核1、工程變更申申請(qǐng)表審核發(fā)生設(shè)計(jì)變變更的原因和和費(fèi)用的調(diào)整整。 控制不合理變更更，防止超計(jì)計(jì)劃、超規(guī)模模，在滿足使使用功能的情情況下，提倡倡

32、技術(shù)簽證，降降低工程成本本，在施工中中。只允許少少數(shù)的技術(shù)變變更，一般不不得增加經(jīng)濟(jì)濟(jì)簽證。3-5天。2、工程變更審審批表3、工程變更通通知單 11、工程洽洽商的審核1、經(jīng)濟(jì)簽證報(bào)報(bào)審核定表審核經(jīng)濟(jì)簽證費(fèi)費(fèi)用和相應(yīng)的的合同條款。1-3天。2、補(bǔ)充施工合合同 12、主要要材料、設(shè)備備定價(jià)的審核核1、市場(chǎng)材料（設(shè)設(shè)備）詢價(jià)表表審核定價(jià)的程序序，確定材料料（設(shè)備）的的單價(jià)是否符符合市場(chǎng)價(jià)格格，材料品種種、規(guī)格、質(zhì)質(zhì)量是否符合合合同和圖紙紙的要求。 對(duì)大型設(shè)備采用用招標(biāo)甲供，主主要材料、設(shè)設(shè)備采用看樣樣定板甲招乙乙供；乙供材材料采用市場(chǎng)場(chǎng)咨詢合理定定價(jià)。主要材料3天，一一般材料1天天。2、甲供材料（設(shè)

33、設(shè)備）一覽表表3、甲招乙供材材料（設(shè)備）價(jià)價(jià)格選定表4、乙供材料（設(shè)設(shè)備）價(jià)格審審核表施工階段 13、工程索索賠的審核1、工程索賠申申請(qǐng)表 審核發(fā)生索賠的的原因，按合合同要求確定定合理的索賠賠費(fèi)用。在實(shí)施過(guò)程中，對(duì)對(duì)可能引起索索賠和反索賠賠應(yīng)密切關(guān)注注，盡量采取取措施控制和和化解，對(duì)實(shí)實(shí)際發(fā)生索賠賠事項(xiàng)要及時(shí)時(shí)作出記錄、調(diào)調(diào)查和及時(shí)處處理。5-7天2、工程索賠費(fèi)費(fèi)用預(yù)算書3、工程量計(jì)算算書4、工程索賠費(fèi)費(fèi)用審批表 14、進(jìn)度度款支付的審審核1、工程形象進(jìn)進(jìn)度表審核進(jìn)度款支付付是否符合合合同要求，工工程形象進(jìn)度度是否與實(shí)際際相符，計(jì)量量計(jì)價(jià)是否正正確。合同價(jià)款以內(nèi)工工程量按形象象進(jìn)度支付770%

34、；超過(guò)過(guò) X萬(wàn)元以上上的變更簽訂訂補(bǔ)充協(xié)議，隨隨主體工程支支付；X萬(wàn)元以下的的變更項(xiàng)目辦辦理變更簽證證，工程完工工后一道結(jié)算。3-7天。2、工程進(jìn)度款款申報(bào)表3、工程量計(jì)算算書竣工結(jié)算 階階段15、工程結(jié)算算資料的審核核1結(jié)算書審核竣工結(jié)算資資料是否符合合合同要求，送送審資料是否否完整；工程程結(jié)算書的計(jì)計(jì)價(jià)、計(jì)量、計(jì)計(jì)費(fèi)是否正確確。 嚴(yán)格執(zhí)行行財(cái)建（20004）3669號(hào)文件建建設(shè)工程價(jià)款款結(jié)算暫行辦辦法規(guī)定，以以事實(shí)為依據(jù)據(jù)，以法律為為準(zhǔn)繩，做到到公正、公平平、公開。30-60天，按按工程規(guī)模和和施工合同確確定。2工程量計(jì)算書書3鋼筋抽料表（土土建專業(yè)適用用）4施工合同5竣工圖6竣工資料7圖

35、紙會(huì)審紀(jì)錄錄8設(shè)計(jì)變更 16、工程程結(jié)算書的審審核9工程洽商記錄錄10監(jiān)理工程師師通知或業(yè)主主施工指令11會(huì)議紀(jì)要12現(xiàn)場(chǎng)簽證13甲招乙供材材料定價(jià)確認(rèn)認(rèn)單14招標(biāo)文件15投標(biāo)文件、中中標(biāo)通知書16其他結(jié)算資資料17移交資料簽簽收表第六部分 跟跟蹤審計(jì)工作作內(nèi)容（一）、建設(shè)前前期審計(jì)1）審計(jì)基本建建設(shè)程序執(zhí)行行情況。審查查工程開工前前的項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)、可行性研研究、環(huán)境影影響評(píng)估報(bào)告告、概算審批批文件，檢查查項(xiàng)目報(bào)建及及開工等各項(xiàng)項(xiàng)審批手續(xù)是是否完備、合合法。2）審查項(xiàng)目招招標(biāo)投標(biāo)情況況。主要審查查建設(shè)項(xiàng)目勘勘察、設(shè)計(jì)、施施工、監(jiān)理等等是否依法進(jìn)進(jìn)行公開招標(biāo)標(biāo)，招標(biāo)投標(biāo)標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)標(biāo)辦法的內(nèi)容容是

36、否合法、合合規(guī)，招投標(biāo)標(biāo)過(guò)程是否公公開、公平、公公正，是否按按照法律法規(guī)規(guī)規(guī)定的程序序和評(píng)標(biāo)辦法法進(jìn)行，標(biāo)底底是否經(jīng)過(guò)有有關(guān)部門審核核，是否做到到合理、有效效控制造價(jià)。3）審查合同草草案。主要審審查合同條款款是否有招投投標(biāo)文件和法法律法規(guī)相悖悖。4）審查內(nèi)控制制度建設(shè)情況況。主要審查查建設(shè)單位主主管部門是否否建立健全資資金管理制度度，合同管理理制度，工程程簽證、驗(yàn)收收制度，設(shè)備備材料采購(gòu)、驗(yàn)驗(yàn)收、領(lǐng)用、清清點(diǎn)制度，費(fèi)費(fèi)用支出報(bào)銷銷制度等內(nèi)控控制度。5）審查帳戶設(shè)設(shè)立核算情況況。主要審查查建設(shè)項(xiàng)目的的帳戶設(shè)立和和相關(guān)會(huì)計(jì)核核算是否符合合規(guī)定。是否否按照規(guī)定實(shí)實(shí)行招投標(biāo)或或公開競(jìng)價(jià)。 6）審查工程

37、項(xiàng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算算情況。審查查項(xiàng)目會(huì)計(jì)核核算是否遵守守國(guó)有建設(shè)單單位主管部門門會(huì)計(jì)制度的的規(guī)定，財(cái)務(wù)務(wù)管理是否符符合國(guó)家基本本建設(shè)財(cái)務(wù)管管理規(guī)定。 7）審查建設(shè)資資金來(lái)源、到到位情況。主主要審查資金金來(lái)源、到位位情況，資金金籌集、安排排使用與投資資進(jìn)度情況，有有無(wú)大量資金金閑置或因資資金不到位而而造成停工待待料等損失浪浪費(fèi)現(xiàn)象。8）審查建設(shè)資資金?？顚Ｓ糜们闆r。審查查建設(shè)單位主主管部門是否否按照工程合合同支付進(jìn)度度款，有無(wú)擠擠占、挪用建建設(shè)項(xiàng)目資金金等問(wèn)題。9）審查建設(shè)單單位主管部門門管理費(fèi)情況況。審查建設(shè)設(shè)單位主管部部門管理費(fèi)的的計(jì)取是否符符合基本建設(shè)設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)規(guī)定，有無(wú)超超出概算控制制金額

38、的情況況。10）審核單項(xiàng)項(xiàng)工程結(jié)算。對(duì)建設(shè)單位主管部門提出的單項(xiàng)工程結(jié)算的真實(shí)性進(jìn)行審核，指出多計(jì)工程款的情況。11）法律、法法規(guī)、規(guī)章規(guī)規(guī)定需要審計(jì)計(jì)的其他事項(xiàng)項(xiàng)。（二）施工階段段1）合同條款的的審查1審查當(dāng)事人人是否具有簽簽訂該合同的的法定權(quán)力和和行為能力，是是否接受委托托以及委托代代理的事項(xiàng)、權(quán)權(quán)限等。2審查合同的的內(nèi)容及所確確定的經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)是否合法法，有無(wú)損害害國(guó)家和社會(huì)會(huì)公共利益。3審查合同價(jià)價(jià)款與招投標(biāo)標(biāo)確定的工作作內(nèi)容和價(jià)款款是否一致，隱隱蔽工程驗(yàn)收收的內(nèi)容和程程序是否完整整，工程變更更條款內(nèi)容是是否清晰、完完整，程序是是否合理，確確定材料價(jià)格格的條款內(nèi)容容是否表述清清楚，定價(jià)原

39、原則是否合理理。4審查工程進(jìn)進(jìn)度款支付條條款是否完整整，付款辦法法及支付時(shí)間間是否合理，對(duì)對(duì)不合理的付付款提出改進(jìn)進(jìn)意見。5審查索賠條條款內(nèi)容是否否完整，索賠賠時(shí)間及程序序是否與有關(guān)關(guān)規(guī)定相符。工程結(jié)算方式是是否與招標(biāo)文文件所確定的的方式是否一一致。6審查合同價(jià)價(jià)與中標(biāo)價(jià)是是否一致，招招標(biāo)人與中標(biāo)標(biāo)人不得再行行訂立背離合合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)內(nèi)容的其他協(xié)協(xié)議。工作流程業(yè)主工程管理部門將承包合同初步意見稿發(fā)給審計(jì)項(xiàng)目組業(yè)主工程管理部門將承包合同初步意見稿發(fā)給審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組根據(jù)招標(biāo)文件、投標(biāo)書及相關(guān)法規(guī)提出咨詢意見報(bào)業(yè)主工程管理部門工程管理部門根據(jù)咨詢意見與承包方進(jìn)行協(xié)商并將不同意見反饋審計(jì)項(xiàng)目組跟蹤

40、審計(jì)項(xiàng)目組備案確認(rèn)合同確定中標(biāo)單位后10天確認(rèn)意見再反饋意見再反饋意見合同管理合同價(jià)款調(diào)整方方式變更增加超過(guò) XX萬(wàn)元，由由施工單位報(bào)報(bào)審，經(jīng)監(jiān)理理單位及甲方方現(xiàn)場(chǎng)代表初初審、審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目組審核、工工程管理部門門召集會(huì)議協(xié)協(xié)商后確認(rèn)。工程變更增加金額超出Xx工程變更增加金額超出Xx 萬(wàn)元經(jīng)監(jiān)理單位及甲方現(xiàn)場(chǎng)代表初審，報(bào)經(jīng)審計(jì)項(xiàng)目組審核后報(bào)工程管理部門工程管理部門召集監(jiān)理單位、審計(jì)項(xiàng)目組商談并形成一致意見工程管理部門會(huì)同各方，根據(jù)形成意見與施工單位達(dá)成共識(shí)作為結(jié)算依據(jù)工程管理部門將與施工單位達(dá)成的共識(shí)意見反饋審計(jì)項(xiàng)目組存檔3）、隱蔽工程程的跟蹤與驗(yàn)驗(yàn)收A、主要隱蔽工工程跟蹤土方回填，預(yù)埋埋隱蔽工程

41、，包包括鐵件、管管線預(yù)埋等，看看是否與施工工圖紙、規(guī)范范要求一致。屋面工程，指屋屋面基層處理理、防水、保保溫隔熱做法法是否符合規(guī)規(guī)范，與所采采用的圖集是是否相符。裝飾工程，主要要跟蹤其基層層做法是否與與圖集、定額額項(xiàng)目一致，實(shí)實(shí)際消耗量如如何。安裝工程，安裝裝工程線路、管管道所用材質(zhì)質(zhì)、規(guī)格及敷敷設(shè)方式，是是否與圖紙、圖圖集要求相符符。工作流程審計(jì)項(xiàng)目組根據(jù)工程進(jìn)度直接對(duì)相關(guān)隱蔽工程進(jìn)行跟蹤并記錄，對(duì)不符合圖紙及設(shè)計(jì)要求的，通知工程管理部門審計(jì)項(xiàng)目組根據(jù)工程進(jìn)度直接對(duì)相關(guān)隱蔽工程進(jìn)行跟蹤并記錄，對(duì)不符合圖紙及設(shè)計(jì)要求的，通知工程管理部門工程管理部門組織相關(guān)人員認(rèn)定后，根據(jù)事件的大小可以督促整改

42、或形成洽商記錄作為結(jié)算的依據(jù)并將意見反饋審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組將反饋意見備案B、主要隱蔽工工程驗(yàn)收地基驗(yàn)槽記錄，主主要核查基槽槽的幾何尺寸寸、土質(zhì)類別別、老墻腳開開挖、排水類類型（結(jié)構(gòu)排排水、地表排排水、雨季排排水）、運(yùn)距距及發(fā)現(xiàn)文物物、古墓和各各種引起索賠賠的書面證明明材料?；A(chǔ)結(jié)構(gòu)驗(yàn)收，主主要核查砼墊墊層、砼基礎(chǔ)礎(chǔ)、磚基礎(chǔ)以以及回填土的的實(shí)際尺寸。正正負(fù)零標(biāo)高的的確定和回填填土的運(yùn)距。中間結(jié)構(gòu)驗(yàn)收，主主要核查構(gòu)件件的運(yùn)距、屋屋面防水做法法、隔熱材料料的厚度以及及墻砌體使用用材料，依據(jù)據(jù)設(shè)計(jì)圖、變變更圖及變更更洽商進(jìn)行逐逐項(xiàng)逐層核對(duì)對(duì)。工程竣工驗(yàn)收，主主要核查設(shè)計(jì)計(jì)變更、實(shí)際際工期、材料料認(rèn)證

43、及有關(guān)關(guān)索賠的書面面證明資料。隱隱蔽工程跟蹤蹤審核要做好好記錄。工作流程主要隱蔽工程驗(yàn)收主要隱蔽工程驗(yàn)收由工程管理部門派駐現(xiàn)場(chǎng)工程師通知審計(jì)項(xiàng)目組人員工程管理部門將驗(yàn)收后的成果文件反饋審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組人員參加驗(yàn)收，可向工程管理部門提出建議，工程管理部門認(rèn)定后采納C、審計(jì)項(xiàng)目組組工程師采用用多種手段對(duì)對(duì)隱蔽工程及及其他工程實(shí)實(shí)際施工進(jìn)行行跟蹤。包括使用卷尺尺進(jìn)行測(cè)量，使使用數(shù)碼相機(jī)機(jī)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)情況況直觀記錄，對(duì)對(duì)有關(guān)土石及及材料取樣，必必要時(shí)使用儀儀器對(duì)相關(guān)部部位進(jìn)行復(fù)核核等；對(duì)工程程造價(jià)影響較較大的部位由由審計(jì)部門陪陪同共同做好好隱蔽情況記記錄。D、建立項(xiàng)目跟跟蹤審計(jì)日志志。審計(jì)項(xiàng)目目組工程師

44、必必須對(duì)施工中中的實(shí)際情況況如實(shí)記錄，定定期檢查項(xiàng)目目組工程師的的跟蹤日記，并并對(duì)審計(jì)項(xiàng)目目組工程師的的工作進(jìn)行評(píng)評(píng)議。4）、材料與設(shè)設(shè)備的選購(gòu)與與定價(jià)材料價(jià)款一般占占到工程造價(jià)價(jià)的70左左右，材料價(jià)價(jià)格的控制是是工程造價(jià)控控制的重點(diǎn)，其其控制的內(nèi)容容和重點(diǎn)如下下：1）對(duì)在招標(biāo)文文件中明確參參考品牌的材材料，根據(jù)到到場(chǎng)材料情況況及時(shí)作好記記錄，對(duì)與招招標(biāo)文件中參參考品牌檔次次相符的材料料予以確定，對(duì)對(duì)檔次不符的的材料，按合合同有關(guān)條款款調(diào)整。工作流程施工單位提交材料廠家及品牌。施工單位提交材料廠家及品牌。監(jiān)理公司審核材料品牌出具意見并經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組工程管理部門根據(jù)簽署確認(rèn)意見

45、交審計(jì)項(xiàng)目組不得進(jìn)場(chǎng)，并督促或建議施工單位重新提交不低于參考品牌的材料質(zhì)量低于規(guī)范要求質(zhì)量不低于規(guī)范要求審計(jì)項(xiàng)目組通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查后向工程管理部門出具審核意見審計(jì)項(xiàng)目組通過(guò)勘查直接對(duì)品牌低于參考品牌的材料出具意見結(jié)算時(shí)按原投標(biāo)價(jià)執(zhí)行工程管理部門根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目組意見組織人員進(jìn)行認(rèn)定后限制該材料進(jìn)場(chǎng)或同相關(guān)各方協(xié)商后調(diào)整結(jié)算單價(jià)品牌低于原合同參考品牌品牌不低于原合同參考品牌2）招標(biāo)文件中中規(guī)定的暫估估材料、設(shè)備備，將按招標(biāo)標(biāo)的方式確定定，在甲方的的監(jiān)督下，由由材料供應(yīng)商商與乙方簽訂訂材料、設(shè)備備供銷合同(乙方必須迅迅速與供應(yīng)商商簽訂供銷合合同,并迅速速組織材料進(jìn)進(jìn)場(chǎng)。乙方未未簽合同所引引起的工期延延誤由

46、乙方負(fù)負(fù)責(zé))。暫估估材料、設(shè)備備見招標(biāo)文件件中暫估材料料、設(shè)備清單單。暫估材料、設(shè)備備招標(biāo)流程施工單位提交資審文件及招標(biāo)文件監(jiān)理單位修改后經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后送交審計(jì)項(xiàng)目組施工單位提交資審文件及招標(biāo)文件監(jiān)理單位修改后經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后送交審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組提出咨詢意見后送工程管理部門，由工程管理部門提交業(yè)主招標(biāo)工作小組進(jìn)行修改施工單位、監(jiān)理單位、審計(jì)項(xiàng)目組及業(yè)主招標(biāo)工作小組成員共同評(píng)議并確定資審及招標(biāo)文件上網(wǎng)公示施工單位、監(jiān)理單位、審計(jì)項(xiàng)目組及業(yè)主招標(biāo)工作小組成員共同篩選參與投標(biāo)方，并由下發(fā)招標(biāo)文件施工單位、監(jiān)理單位、審計(jì)項(xiàng)目組及業(yè)主招標(biāo)工作小組成員共同開標(biāo)，形成評(píng)標(biāo)報(bào)告監(jiān)理單位審議評(píng)標(biāo)報(bào)

47、告提出詢價(jià)意見經(jīng)甲方代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組提出自己的詢價(jià)咨詢意見報(bào)工程管理部門，由工程管理部門提交業(yè)主招標(biāo)工作小組共同評(píng)定簽訂確認(rèn)單后反饋審計(jì)組備案 3）在實(shí)際施工工中，對(duì)進(jìn)場(chǎng)場(chǎng)的大宗材料料及設(shè)備、裝裝飾材料，根根據(jù)其使用的的廠家、規(guī)格格、品種，審審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)認(rèn)為有必要可可會(huì)同工程管管理部門現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)人員一起作作好記錄及采采樣。4）審計(jì)項(xiàng)目組組認(rèn)為有必要要可直接對(duì)乙乙供的材料作作出市場(chǎng)調(diào)查查，了解市場(chǎng)場(chǎng)上同廠家、同同品質(zhì)的材料料價(jià)格，并認(rèn)認(rèn)真去作好詢?cè)儍r(jià)及報(bào)價(jià)記記錄，留下相相關(guān)廠家的聯(lián)聯(lián)系方式。5）、工程變更更的審核工程施工過(guò)程中中工程變更一一般由建設(shè)單單位主管部門門、設(shè)計(jì)單位位、施工單

48、位位提出，無(wú)論論哪一方提出出的變更都要要認(rèn)真審查變變更原因，嚴(yán)嚴(yán)禁通過(guò)設(shè)計(jì)計(jì)變更擴(kuò)大建建設(shè)規(guī)模，增增加建設(shè)內(nèi)容容，提高建設(shè)設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。具體體工作內(nèi)容及及重點(diǎn)如下：在施工過(guò)程中，對(duì)對(duì)出現(xiàn)的工程程變更，及時(shí)時(shí)做好文字記記錄，收集相相關(guān)變更資料料，作為造價(jià)價(jià)控制的依據(jù)據(jù)。對(duì)施工單位提出出的變更，應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格審查，防防止施工單位位利用變更增增加工程造價(jià)價(jià)，減少自己己應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。區(qū)區(qū)分施工方提提出的變更是是技術(shù)變更，還還是經(jīng)濟(jì)變更更，對(duì)其提出出合理降低工工程造價(jià)的變變更予以確認(rèn)認(rèn)。對(duì)設(shè)計(jì)單位提出出的設(shè)計(jì)變更更應(yīng)進(jìn)行調(diào)查查、分析，如如果屬于設(shè)計(jì)計(jì)粗糙、錯(cuò)誤誤等原因造成成的，建議向向設(shè)計(jì)單位提提出索賠。業(yè)

49、主提出的設(shè)計(jì)計(jì)變更，并對(duì)對(duì)不同變更方方案進(jìn)行測(cè)算算、比選，將將比選結(jié)果提提供給校領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)作決策參考考。對(duì)已確認(rèn)的工程程變更，凡涉涉及工程造價(jià)價(jià)變化的，由由承包人向發(fā)發(fā)包人提出，經(jīng)經(jīng)發(fā)包人（含含審計(jì)項(xiàng)目組組）審核同意意后調(diào)整合同同價(jià)款。工程設(shè)計(jì)變更確確定后，如承承包人未在規(guī)規(guī)定時(shí)間內(nèi)提提出變更工程程價(jià)款報(bào)告，則則發(fā)包人（含含審計(jì)項(xiàng)目組組）可根據(jù)所所掌握的資料料決定是否調(diào)調(diào)整合同價(jià)款款和調(diào)整的具具體金額。重重大工程變更更涉及工程價(jià)價(jià)款變更報(bào)告告和確認(rèn)的時(shí)時(shí)限由發(fā)包人人（含審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目組）與承承包人雙方協(xié)商確確定。 收到變更工程價(jià)價(jià)款報(bào)告一方方，應(yīng)在收到到之日起規(guī)定定時(shí)間內(nèi)予以以確認(rèn)或提出出協(xié)商意見，自

50、自變更工程價(jià)價(jià)款報(bào)告送達(dá)達(dá)后，對(duì)方未在規(guī)規(guī)定時(shí)間內(nèi)確確認(rèn)也未提出出協(xié)商意見時(shí)時(shí)，視為變更更工程價(jià)款報(bào)報(bào)告已被確認(rèn)認(rèn)。變更確認(rèn)流程施工單位提出變更申請(qǐng)監(jiān)理單位審核經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后反饋審計(jì)項(xiàng)目組施工單位提出變更申請(qǐng)監(jiān)理單位審核經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后反饋審計(jì)項(xiàng)目組工程管理部門提出變更設(shè)計(jì)單位提出設(shè)計(jì)變更申請(qǐng)審計(jì)項(xiàng)目組出具咨詢意見報(bào)工程管理部門工程管理部門簽發(fā)意見并反饋審計(jì)項(xiàng)目組備案監(jiān)理單位提出變更申請(qǐng)施工單位提交變更及價(jià)款資料報(bào)監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組施工單位提交變更及價(jià)款資料報(bào)監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組核實(shí)變

51、更價(jià)款后向工程管理部門出具意見工程管理部門簽發(fā)意見并返回審計(jì)項(xiàng)目組存檔由工程管理部門組織各上級(jí)單位進(jìn)行洽商形成一致意見增加X萬(wàn)元以內(nèi)增加XX萬(wàn)元以外工程管理部門將形成的意見與施工單位確認(rèn)反饋審計(jì)項(xiàng)目組存檔 6）、暫定金額額的審核本項(xiàng)目暫定是工工程造價(jià)控制制的另一個(gè)關(guān)關(guān)鍵。暫定金額為完成成該項(xiàng)工程的的全部分包價(jià)價(jià)款（含分包包取費(fèi)）。投投標(biāo)人為配合合分包所需的的全部費(fèi)用（不不含稅金），在在投標(biāo)報(bào)價(jià)的的總包服務(wù)費(fèi)費(fèi)中予以計(jì)取取并一次包死死。施工中在在進(jìn)行暫定金金額項(xiàng)目分包包招標(biāo)時(shí)，總總承包方除了了收取為分包包方代扣代繳繳稅金外，不不得再計(jì)取任任何費(fèi)用。暫定金額部分為為據(jù)實(shí)結(jié)算應(yīng)應(yīng)與原報(bào)價(jià)原原則一致，

52、避避免同一工程程出現(xiàn)兩種不不同原則或計(jì)計(jì)價(jià)方式。暫定金額應(yīng)本著著公平、公正正、公開的原原則，且應(yīng)落落實(shí)招標(biāo)的組組織工作。7）、工程進(jìn)度度款的審核與與支付根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物進(jìn)進(jìn)度工程量，按按合同約定的的支付辦法，審審核工程進(jìn)度度款，并對(duì)進(jìn)進(jìn)度付款提出出參考建議，嚴(yán)嚴(yán)格控制進(jìn)度度款的支付，杜杜絕超付進(jìn)度度款的事件發(fā)發(fā)生。實(shí)際施工過(guò)程中中，根據(jù)合同同約定的時(shí)間間及提醒業(yè)主主按期支付，避避免因付款而而引起索賠。跟蹤審計(jì)過(guò)程中中密切注意實(shí)實(shí)際進(jìn)度與計(jì)計(jì)劃進(jìn)度的偏偏差，分析由由此引起的對(duì)對(duì)工期及工程程造價(jià)的影響響，并向業(yè)主主工程管理部部門匯報(bào)。工作流程 施工單位提交進(jìn)度資料報(bào)監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見經(jīng)甲

53、方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組審核后向工程管理部門出具咨詢意見工程管理部門簽發(fā)意見并將審批意見反饋審計(jì)項(xiàng)目組備案 施工單位提交進(jìn)度資料報(bào)監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組審核后向工程管理部門出具咨詢意見工程管理部門簽發(fā)意見并將審批意見反饋審計(jì)項(xiàng)目組備案 8）、索賠費(fèi)用用的審核與控控制對(duì)地質(zhì)條件的變變化，建設(shè)單單位主管部門門及設(shè)計(jì)單位位提出的變更更，建設(shè)單位位主管部門未未按合同履行行等都是引發(fā)發(fā)索賠事件的的原因。在項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程程中對(duì)可能引引起索賠的因因素重點(diǎn)跟蹤蹤，了解情況況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)時(shí)向項(xiàng)目部門門提醒預(yù)防可可能發(fā)生的索索賠事件。根據(jù)

54、索賠的情況況，查閱跟蹤蹤日記，施工工記錄，往來(lái)來(lái)文件，會(huì)議議記錄，現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)照片等索賠賠證據(jù)。按委委托方的要求求，在規(guī)定時(shí)時(shí)間內(nèi)處理索索賠事件。工作流程施工單位提交索賠資料報(bào)監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組施工單位提交索賠資料報(bào)監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組提出審核咨詢意見報(bào)工程管理部門工程管理部門應(yīng)會(huì)同審計(jì)項(xiàng)目組、監(jiān)理單位進(jìn)行磋商形成一致意見工程管理部門簽發(fā)意見并反饋各單位存檔 （三）、竣工結(jié)結(jié)算的審核依據(jù)中華人民民共和國(guó)建筑筑法、建設(shè)設(shè)部107號(hào)號(hào)令建筑工工程施工發(fā)包包與承包計(jì)價(jià)價(jià)管理辦法、財(cái)建2004369號(hào)財(cái)政部建

55、設(shè)部關(guān)于印發(fā)建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法。以科學(xué)為基礎(chǔ)，以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩。做到“獨(dú)立、誠(chéng)信、公正、公開、求是”，維護(hù)建設(shè)和施工雙方的合法權(quán)益。1）、結(jié)算的審審核程序施工單位根據(jù)要求提交送審資料報(bào)監(jiān)理公司施工單位根據(jù)要求提交送審資料報(bào)監(jiān)理公司監(jiān)理公司初審并出具詳細(xì)審核明細(xì)監(jiān)理公司初審后經(jīng)業(yè)主交審計(jì)項(xiàng)目組審核2）、建設(shè)工程程竣工結(jié)算審審核工作流程程明確咨詢標(biāo)的、目目的及相關(guān)事事項(xiàng)，接收相相關(guān)資料；委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人人，配置業(yè)務(wù)務(wù)專業(yè)人員；收集并審閱資料料、踏勘現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)、了解情況況；制定咨詢實(shí)施方方案并報(bào)相關(guān)關(guān)部門核準(zhǔn)；召開咨詢審核前前的協(xié)商會(huì)議議；開展工程造價(jià)的的各項(xiàng)計(jì)量，形形成咨詢初步步意見

56、；將咨詢初步意見見向有關(guān)各方方征詢并形成成會(huì)議紀(jì)要；經(jīng)公司三級(jí)審核核后，形成咨咨詢初步成果果；召開咨詢成果的的定案會(huì)議，達(dá)達(dá)成共識(shí)后會(huì)會(huì)簽；如被審單位有異異議，必須在在接到咨詢初初步成果155日內(nèi)提書面面意見，逾期期未答復(fù)的視視為已被認(rèn)可可；對(duì)被審單位的書書面意見，項(xiàng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)報(bào)公司專業(yè)技技術(shù)委會(huì)進(jìn)行行再審議，對(duì)對(duì)合理意見應(yīng)應(yīng)采納，作適適當(dāng)?shù)男抻?、調(diào)調(diào)整，形成決決定性意見；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人起草草成果文件，報(bào)報(bào)技術(shù)負(fù)責(zé)人人簽批；完成資料交接整整理立卷歸檔檔；咨詢服務(wù)回訪與與總結(jié)；咨詢成果的信息息化處理。PAGE 59建設(shè)工程竣工結(jié)結(jié)算審核工作作流程圖 召開咨詢審核前的協(xié)商會(huì)議（表：建設(shè)工程咨詢會(huì)議紀(jì)

57、要）制定咨詢實(shí)施方案并報(bào)相關(guān)部門核準(zhǔn)（表：建設(shè)工程咨詢實(shí)施方案）收集并審閱資料、踏勘現(xiàn)場(chǎng)、了解情況召開咨詢審核前的協(xié)商會(huì)議（表：建設(shè)工程咨詢會(huì)議紀(jì)要）制定咨詢實(shí)施方案并報(bào)相關(guān)部門核準(zhǔn)（表：建設(shè)工程咨詢實(shí)施方案）收集并審閱資料、踏勘現(xiàn)場(chǎng)、了解情況（表：施工現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄）委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，配置業(yè)務(wù)專業(yè)人員（表：項(xiàng)目分配單）明確咨詢標(biāo)的、目的及相關(guān)事項(xiàng)，接收相關(guān)資料 eq oac(,11) eq oac(,10) eq oac(,9) eq oac(,8) eq oac(,7) eq oac(,6)套用合同規(guī)定計(jì)價(jià)方式，經(jīng)校核人二級(jí)審核后形成咨詢初步意見（表：工程咨詢項(xiàng)目校審記錄表）將咨詢初步意見與委

58、托單位見面,并征詢有關(guān)各方意見,并形成會(huì)議紀(jì)要（表：工程預(yù)結(jié)算咨詢意見與委托單位公開見面會(huì)）經(jīng)審核人三級(jí)審核后，形成咨詢初步成果（表：工程咨詢項(xiàng)目校審記錄表）套用合同規(guī)定計(jì)價(jià)方式，經(jīng)校核人二級(jí)審核后形成咨詢初步意見（表：工程咨詢項(xiàng)目校審記錄表）將咨詢初步意見與委托單位見面,并征詢有關(guān)各方意見,并形成會(huì)議紀(jì)要（表：工程預(yù)結(jié)算咨詢意見與委托單位公開見面會(huì)）經(jīng)審核人三級(jí)審核后，形成咨詢初步成果（表：工程咨詢項(xiàng)目校審記錄表）開展工程造價(jià)的各項(xiàng)計(jì)量，與施工單位逐項(xiàng)核實(shí)（表：工程量核實(shí)記錄）召開咨詢成果的定案會(huì)議，達(dá)成共識(shí)后會(huì)簽（表：建設(shè)工程造價(jià)編審確認(rèn)表）如被審單位有異議，必須在接到咨詢初步成果15日內(nèi)

59、提出書面意見，逾期未答復(fù)的視為已被認(rèn)可 eq oac(,12) eq oac(,13) eq oac(,14) eq oac(,16) eq oac(,17)咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)完成資料交接整理立卷歸檔項(xiàng)目負(fù)責(zé)人起草成果文件，報(bào)公司負(fù)責(zé)人簽批（表：發(fā)文送審稿）咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)完成資料交接整理立卷歸檔項(xiàng)目負(fù)責(zé)人起草成果文件，報(bào)公司負(fù)責(zé)人簽批（表：發(fā)文送審稿）對(duì)被審單位的書面意見，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)公司專業(yè)技術(shù)委員會(huì)進(jìn)行再審議，對(duì)合理意見應(yīng)采納，作適當(dāng)?shù)男抻?、調(diào)整，形成決定性意見咨詢成果的信息化處理咨詢成果的信息化處理3）結(jié)算的審核核期限約定單項(xiàng)工程竣工后后，承包人應(yīng)應(yīng)在提交竣工工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的的同時(shí)，向發(fā)

60、發(fā)包人遞交竣竣工結(jié)算報(bào)告告及完整的結(jié)結(jié)算資料，應(yīng)應(yīng)按以下約定時(shí)限進(jìn)行行核對(duì)（審查查）并提出審審查意見。工程竣工結(jié)算報(bào)報(bào)告金額審查時(shí)間1500萬(wàn)元以下下從接到竣工結(jié)算算報(bào)告和完整整的竣工結(jié)算算資料之日起起20天2500萬(wàn)元22000萬(wàn)元元從接到竣工結(jié)算算報(bào)告和完整整的竣工結(jié)算算資料之日起起30天32000萬(wàn)元5000萬(wàn)萬(wàn)元從接到竣工結(jié)算算報(bào)告和完整整的竣工結(jié)算算資料之日起起45天45000萬(wàn)元以以上從接到竣工結(jié)算算報(bào)告和完整整的竣工結(jié)算算資料之日起起60天建設(shè)項(xiàng)目竣工總總結(jié)算在最后后一個(gè)單位工程竣工結(jié)結(jié)算審查確認(rèn)認(rèn)后30天內(nèi)匯總總，送發(fā)包人人后60天內(nèi)審查查完成。第七部分 審計(jì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重點(diǎn)點(diǎn)和難