公司財務管理制度匯總

1、公司財務管理制度匯總第三章財務工作管理第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第十一條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。第十二條財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制， 財務經(jīng)理負責審核， 上報一次。 會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。第十三條財務工作人員對本公司的

2、各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十四條財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十五條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、 會計檔案保管和收入、 費用、債權和債務賬目的登記工作。第十六條財務工作人員調動工作或者離職， 必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第四章支票管理第十七條支票由出納員或財務經(jīng)理指定專人

3、保管。支票使用時須有 請購審批單 ，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第十八條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在 支票借款單 及登記簿上注銷。第十九條支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清賬時憑 支票借款單 轉應收個人款， 發(fā)工資時從領用工資內扣還， 當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第二十條

4、對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。凡一周內支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項， 不分金額大小由承辦人文字性報告財務經(jīng)理。第二十一條凡 1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。第二十二條公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須財務經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。第五章現(xiàn)金管理第二十三條公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金： （一）職員工資、津貼、獎金；

5、（二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費； （四）結算起點以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準的其他開支。前款結算起點定為1000 元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。第二十四條除本規(guī)定第二十三條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。第二十五條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應當采取轉賬結算方式，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。第二十六條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。第二十七條財務人員支付現(xiàn)金，

6、可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務經(jīng)理批準。第二十八條財務人員從銀行提取現(xiàn)金， 應當填寫現(xiàn)金借款單，并寫明用途和金額，由財務經(jīng)理批準后提取。第二十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金， 需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交財務經(jīng)理、 總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。第三十條符合本規(guī)定第二十三條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第三十一條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，

7、經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。第三十二條工資由財務人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。第三十三條差旅費及各種補助單 （包括領款單），由部門經(jīng)理簽字， 會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十四條無論何種匯款， 財務人員都須審核 匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。第三十五條出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。賬目應當日

8、清月結，每日結算，賬款相符。第六章會計檔案管理第三十六條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第三十七條會計憑證應按月、 按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、 審核、記賬、主管），由財務經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第三十八條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第三十九條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務經(jīng)理批準。第八章附則第四十條（一）財務負責人工作責任制度（二）出納作業(yè)處理準則（三）會計核算基礎工作規(guī)范（四）

9、借款及各項費用開支標準審批程序（五）其他有待補充完善的財務管理制度第四十一條本規(guī)定由公司財務部負責解釋。第四十二條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。差旅費及其他報銷程序制度第一條為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。第二條借款及報銷審批程序（一）出差人員借款，必須先到財務部領取借款憑證 ，寫明出差時間、地點，借款金額原則按 往返車費 + （住宿費 + 生活補助） * 預計出差天數(shù) 計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務經(jīng)理批準， 最后經(jīng)總經(jīng)理審批后， 方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。（二）凡職工借用公款者

10、，在原借款未還清前，不得再借。（三）其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。（四）試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。（五）借款出差人員回公司后，三天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。（六）報銷審批時應具備的憑證： 請購審批單 或 費用報銷單 ，原始發(fā)票、物品明細表。 在所附憑單上， 要由經(jīng)辦人簽字， 主管部門經(jīng)理簽字和財務經(jīng)理簽字。第三條出差開支標準及報銷審批（一）公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食

11、、市內交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行（詳見附表一）。各部門負責人應嚴格控制外出人員， 并考慮完成任務的期限， 確定出差日期。 對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的 40% 計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的50% 計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。（二）公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下： 1. 乘坐火車，從晚上8 時至次日晨7 時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12 小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車符合 1 條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，

12、發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50% 發(fā)給。公司人員出差， 事先經(jīng)單位領導批準就近回家省親辦事的， 應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的 45% 計發(fā)補助費。公司人員調動工作， 核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。 調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行。出差人員在出差地因病住院期間， 按標準發(fā)給伙食補助費， 不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。公司人員參加在外地召開的各類會議， 除有會議主辦單位出具的

13、食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助； 住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余情況一概不領發(fā)有關費用。員工赴外地學習培訓超過 30 天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的 50% 計發(fā)。（三）出差補助按出差起止時間（ 算頭不算尾 ）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發(fā)放。（四）出差市內短途交通費按附表中相應人均標準，憑票據(jù)據(jù)實報銷。（五）其他雜費如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10 元內，憑單據(jù)報銷。（六）車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。（七）因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。

14、（八）根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼， 然后由部門經(jīng)理簽認報財務經(jīng)理、 公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。（九）出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。（十）出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。（十一）出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。（十二）同性別兩人一起出差， 只能住一間雙人間， 按一個人（職務較高者）住宿標準計算。（十三）出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每

15、人標準規(guī)定的未住宿補助。（十四）出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。（十五）員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。第四條業(yè)務招待費標準及審批（一）因業(yè)務需要開支招待費的，由部門經(jīng)理填寫招待費審批單，報總經(jīng)理批準。（二）業(yè)務招待費報銷單據(jù)必須有稅務部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷。（三）超審批金額外的業(yè)務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。（四）公司大型招待活動及單筆金額超過2000 元的招待費用，須經(jīng)董事長批準并簽字報銷。第五條福利費、醫(yī)藥

16、費開支標準及審批（一）實行醫(yī)療保險制度以后，職工本人醫(yī)藥費納入社會統(tǒng)籌基金， 工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費。（二）公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費和福利、獎勵基金，由財務部統(tǒng)一集中管理，有關開支規(guī)定另行制定。（三）其他福利性開支，100 元以下由財務部經(jīng)理批準，超過100 元的開支一律報公司總經(jīng)理批準。第六條其他費用開支標準及審批（一）屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，2000元以內的憑稅務部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領導、財務經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準報銷。（二）屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，5000 元以內的按第六條第一款執(zhí)行，超過 5000

17、元的報董事長批準。第七條加班費的規(guī)定 1. 本公司實行綜合計算工時工作制。法定節(jié)日（元旦、春節(jié)、國慶節(jié)、勞動節(jié)）因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：（本人月工資 - 浮動工資 /22.5 300% ）加班天數(shù) 3. 法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費： （本人月工資 - 浮動工資 /22.5 200% ）加班天數(shù) 4. 員工加班要從嚴控制，事前由部門經(jīng)理報公司領導批準。加班只限于節(jié)假日值班和完成其他緊急任務等，但月累計不得超過48 小時，超過 48 小時報總經(jīng)理批準。屬工作職責要求，當日或當月沒完成，自行加班的不計加班費。員工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費。加班費經(jīng)行政部審核后，由財務部發(fā)放。第八條特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經(jīng)理辦公會研究決定。第九條如經(jīng)費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應