7.2存貨管理業(yè)務(wù)流程

1、7.2存貨管理業(yè)務(wù)流程一、 業(yè)務(wù)目標(biāo)1 經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)1.1 確確定合理理庫存，防防止存貨貨積壓、閑閑置，造造成浪費費。1.2 科科學(xué)保管管，保證數(shù)量準(zhǔn)確確、質(zhì)量量合格。1.3 規(guī)規(guī)范存貨貨處置，避避免股份份公司資資產(chǎn)流失失。2 財財務(wù)目標(biāo)標(biāo)2.1 保保證存貨貨賬目的的真實、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整。2.2 存存貨成本本計價準(zhǔn)準(zhǔn)確。2.3 財財務(wù)賬表表與實物物核對相相符。3 合合規(guī)目標(biāo)標(biāo)3.1 存存貨保管管符合國國家有關(guān)關(guān)安全、消消防、環(huán)環(huán)保等規(guī)規(guī)定。3.2 存存貨交易易合同（協(xié)協(xié)議）符符合合同同法等國國家法律律、法規(guī)規(guī)和股份份公司內(nèi)內(nèi)部規(guī)章章制度。二、 業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險1 經(jīng)經(jīng)營風(fēng)險險1.1 存存貨儲量量不足

2、，影影響生產(chǎn)產(chǎn)；儲量量過高，造造成存貨貨成本過過大。1.2 對對市場的的形勢把把握不當(dāng)當(dāng)，導(dǎo)致致存貨跌跌價損失失。1.3 保保管不善善發(fā)生被被盜、毀毀損、事事故等，造造成資產(chǎn)產(chǎn)流失。1.4 長長期呆滯滯造成存存貨揮發(fā)發(fā)、失效效、銹蝕蝕等，導(dǎo)導(dǎo)致資產(chǎn)產(chǎn)損失。1.5 未未及時完完整辦理理保險，造成巨大經(jīng)濟損失。發(fā)生地震、洪洪水、戰(zhàn)戰(zhàn)爭等人人力不可可抗拒的的因素，造成巨大大損失。1.6 存存貨處置置不規(guī)范范，造成成資產(chǎn)流流失。1.7 未未經(jīng)審核核，變更更合同示示范文本本中涉及及權(quán)利、義義務(wù)條款款導(dǎo)致的的風(fēng)險。2 財財務(wù)風(fēng)險險2.1 財財務(wù)賬目目記錄有有誤，造造成存貨貨數(shù)據(jù)失失真。2.2 存存貨計價價

3、錯誤，導(dǎo)導(dǎo)致成本本不準(zhǔn)確確。2.3 賬賬、實不不符造成成潛虧（盈盈）。3 合合規(guī)風(fēng)險險3.1 違違反國家家有關(guān)安安全、消消防、環(huán)環(huán)保等規(guī)規(guī)定，受受到經(jīng)濟處處罰。3.2 存存貨交易易合同（協(xié)協(xié)議）不不符合合合同法等等國家法法律、法法規(guī)和股股份公司司內(nèi)部規(guī)規(guī)章制度度，造成成損失。三、 業(yè)務(wù)流流程步驟驟與控制制點1 存存貨入庫庫1.1 固體形形態(tài)存貨貨：分（子子）公司司倉儲、質(zhì)質(zhì)檢部門門要對存存貨數(shù)量量、質(zhì)量量進行檢檢驗，審審核到貨貨清單、產(chǎn)產(chǎn)品交付付清單及及剩余存存貨的退退料清單單，并與與實物一一一核對對，無誤后后，【非ERPP】及時時開具入入庫單（或或憑據(jù)）驗收入庫；入庫單要由采購（或生產(chǎn)）、倉

4、儲等相關(guān)責(zé)任人簽字。【ERP】在ERP系統(tǒng)辦理入庫，相關(guān)單據(jù)要由采購（或生產(chǎn)）、倉儲等相關(guān)責(zé)任人簽字。一般物資采采購質(zhì)量量檢驗參參見11.4一一般物資資采購供供應(yīng)業(yè)務(wù)務(wù)流程控控制點66.4。1.2 液體形形態(tài)存貨貨：分（子子）公司司倉儲（儲儲運）部部門根據(jù)據(jù)倉儲、質(zhì)檢部門、生產(chǎn)調(diào)度或業(yè)務(wù)部門預(yù)報的通知做好接卸準(zhǔn)備，貨到后負責(zé)質(zhì)檢、接卸、計量等工作，由經(jīng)辦人員核對無誤后，【非ERP】辦理入庫手續(xù)，及時開具入庫單（或憑據(jù)）并簽字，入庫單由采購（生產(chǎn)）、倉儲等有關(guān)責(zé)任人審核簽字；【ERP】在ERP系統(tǒng)中辦理入庫，相關(guān)表單由采購（生產(chǎn)）、倉儲等有關(guān)責(zé)任人審核簽字。1.3 直接運運抵現(xiàn)場場使用的存貨：分

5、（子子）公司司采購、質(zhì)質(zhì)檢、倉倉儲及使使用部門門的有關(guān)關(guān)人員必必須到現(xiàn)現(xiàn)場驗收收，辦理交接接手續(xù)，并簽字確確認?！綞ERP】在在ERPP系統(tǒng)中中辦理入入庫和出出庫,打打印系統(tǒng)統(tǒng)生成的的入庫單單和出庫庫單，入入庫單交交采購員員簽字確確認，出出庫單交交領(lǐng)用部部門簽字字確認。1.4 對于于抵債償償還的實實物資產(chǎn)產(chǎn)，經(jīng)分分（子）公公司相關(guān)關(guān)責(zé)任部部門鑒定定后比照照本流程程控制點點1.11、1.2和11.3執(zhí)執(zhí)行。2 登登記存貨貨賬簿、表表2.1 【非非ERPP】分（子子）公司司倉儲部門門設(shè)置實實物明細細賬，倉倉儲人員員根據(jù)存存貨入庫庫單，詳詳細登記記存貨的的類別、編編號、名名稱、規(guī)規(guī)格、型型號、計計量

6、單位位、數(shù)量量等內(nèi)容容。對代代管、代代銷、暫暫存、受受托加工工的存貨貨，應(yīng)單單獨記錄錄，避免免與本單單位存貨貨相混淆淆。2.2 分分（子）公公司財務(wù)務(wù)部門審審核采購購合同、采購發(fā)票、退料清單和入庫單等相關(guān)單據(jù)是否真實、準(zhǔn)確，經(jīng)審核無誤后，【非ERP】按股份公司內(nèi)部會計制度進行賬務(wù)處理，會計憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核；【ERP】在ERP系統(tǒng)中進行發(fā)票校驗并打印會計憑證，會計憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。2.3 【非ERPP】分（子子）公司司財務(wù)部部門稽核核人員，每每月末對入庫庫、出庫庫和期末末庫存的的數(shù)量、金金額等情情況進行行稽核確認認。3 存存貨倉儲儲保管3.1 分分（子）公公司倉儲儲、供應(yīng)應(yīng)及

7、相關(guān)關(guān)部門擬擬定倉儲儲保管工工作規(guī)程程，經(jīng)分分（子）公公司分管管副經(jīng)理理審核批批準(zhǔn)后執(zhí)執(zhí)行。3.2 各各級倉儲儲人員按按照倉儲儲保管規(guī)規(guī)程，對對存貨分分類保管管；倉儲儲部門負負責(zé)人至至少每月月檢查一次次，并做做好檢查查記錄，及及時處理理安全隱隱患。對對違反規(guī)規(guī)程造成成存貨損損失的，要追究究責(zé)任人人責(zé)任。經(jīng)分（子）公司經(jīng)理批準(zhǔn)，依據(jù)價值損失的大小和事故等級做出相應(yīng)處罰。3.3 分分（子）公公司相關(guān)關(guān)責(zé)任部部門確定定重要存存貨目錄錄，根據(jù)據(jù)年度生生產(chǎn)經(jīng)營營計劃、財財務(wù)預(yù)算算和市場場情況，對重要要存貨擬定定合理庫庫存，報報分管副副經(jīng)理審審批后實實施。【EERP】在ERRP系統(tǒng)統(tǒng)中進行行相應(yīng)維維護。3

8、.4 【非EERP】內(nèi)部移庫，倉儲部門按照業(yè)務(wù)部門開具的移庫通知單辦理內(nèi)部移庫。移庫過程中應(yīng)分別填寫出庫、入庫單（或憑據(jù)），每日編制出入庫日報表(或系統(tǒng)生成的報表)，經(jīng)倉儲部門責(zé)任人審核簽字。 【EERP】內(nèi)內(nèi)部移庫庫，倉儲儲部門按按照業(yè)務(wù)務(wù)部門開開具的移移庫通知知單在EERP系系統(tǒng)中辦辦理移庫庫；移庫庫單據(jù)須須由收發(fā)發(fā)貨雙方方責(zé)任人人簽字確確認。 對對于生產(chǎn)產(chǎn)環(huán)節(jié)的的內(nèi)部物物料出入入庫或互互供，可可以用相相應(yīng)報表表（收付付存平衡衡表、產(chǎn)產(chǎn)銷存平平衡表、互互供量統(tǒng)統(tǒng)計表、銷銷售報表表等）代代替移庫庫單據(jù)，但但此類報報表須經(jīng)物料料往來方方責(zé)任人人（或計計量人員員/統(tǒng)計計人員）和和倉儲部部門責(zé)任任

9、人審核核簽字。3.5 【非非ERPP】分（子子）公司司倉儲部部門根據(jù)據(jù)存貨庫庫存收發(fā)發(fā)情況，每每月編制制存貨使使用及結(jié)結(jié)存情況況報表，【ERP】分分（子）公公司倉儲儲部門根根據(jù)存貨貨庫存收收發(fā)情況況及ERRP系統(tǒng)統(tǒng)中生成成存貨使使用及結(jié)結(jié)存情況況報表，報告需采購購時點的的儲量。至少每半年進行一次存貨狀態(tài)分析，對異常情況報警明示。供應(yīng)、生產(chǎn)、營銷、財務(wù)等部門共同研究降低（提高）庫存方案，報分管副經(jīng)理（或總會計師）審批。3.6 分分（子）公公司對屬屬于參加加股份公公司內(nèi)部部財產(chǎn)保保險的存存貨，按按照股份份公司財財產(chǎn)保險險統(tǒng)一規(guī)規(guī)定執(zhí)行行；不屬屬于此范范圍的存存貨，根根據(jù)需要要可由倉倉儲部門門和財務(wù)

10、務(wù)部門共共同商議議，提出出存貨的的財產(chǎn)保保險方案案，報分管副經(jīng)經(jīng)理（或總總會計師師）審批批后實施施。 3.7 存存貨的請請領(lǐng)與審審批、保保管與記記賬應(yīng)由由不同的的人員負負責(zé)，并并與負責(zé)責(zé)采購、運運輸?shù)葮I(yè)業(yè)務(wù)的人人員職責(zé)責(zé)分離?！痉荅RPP】分（子子）公司司倉儲部部門對存貨收發(fā)發(fā)進行日日清月（日日）結(jié)，匯匯總月度度材料耗耗用表并并由倉儲儲部門負負責(zé)人審審核簽字字；生產(chǎn)、營營銷、統(tǒng)計部部門（崗崗位）如如實上報報、統(tǒng)計計、核對對存貨數(shù)數(shù)量，部部門之間間統(tǒng)計的的存貨數(shù)量量產(chǎn)生差差異，要要分析找找出原因因?！綞RP】分分（子）公公司倉儲儲部門對對存貨收收發(fā)及時時在ERRP系統(tǒng)統(tǒng)中維護護，進行行日清月月（

11、日）結(jié)結(jié)。4 存存貨出庫庫4.1 一一般存貨貨領(lǐng)用：【非EERP】分（子）公司使用部門根據(jù)批準(zhǔn)的需求計劃到供應(yīng)部門開具領(lǐng)料單，倉儲部門根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出貨物。領(lǐng)料單要由領(lǐng)用人、領(lǐng)用部門負責(zé)人、倉儲保管員簽字?！綞RP】分分（子）公公司使用用部門根根據(jù)批準(zhǔn)準(zhǔn)的需求求計劃到到供應(yīng)部部門開具具發(fā)貨通通知單，倉倉儲部門門根據(jù)領(lǐng)領(lǐng)用單位位負責(zé)人人簽字確確認的發(fā)發(fā)貨通知知單在EERP系系統(tǒng)中發(fā)發(fā)貨過賬賬，并打打印實發(fā)發(fā)數(shù)量出出庫單，由由領(lǐng)用人人簽字確確認。4.2 銷銷售商品品：【非EERP】分（子）公司倉儲部門審核發(fā)貨通知單及有關(guān)單據(jù)，辦理發(fā)貨，并填寫出庫日報表。單位（廠區(qū)）門衛(wèi)憑出門證并核實相關(guān)單據(jù)后放行。

12、【ERP】分（子）公司倉儲部門根據(jù)營銷、計量等相關(guān)部門確認的實際發(fā)貨計量單據(jù)在ERP系統(tǒng)中發(fā)貨過賬，并打印出庫單交相關(guān)責(zé)任人簽字。 對對于管線線出售的的液體庫庫存商品品:分（子子）公司司有關(guān)部部門辦理理相關(guān)合合規(guī)手續(xù)續(xù)后，由由生產(chǎn)調(diào)調(diào)度部門門安排儲儲運部門門輸送液液體產(chǎn)品品，根據(jù)據(jù)管道流流量表計計算發(fā)出出商品數(shù)數(shù)量，發(fā)發(fā)出商品品數(shù)量經(jīng)經(jīng)供方確確認，營銷部部門審核核后，由由財務(wù)部部門審核核有關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)單據(jù)據(jù)，辦理理貨款結(jié)結(jié)算手續(xù)續(xù)。5 存存貨盤點點5.1 分分類盤點點：分（子子）公司司倉儲部部門根據(jù)據(jù)存貨的的品種按按月分類類盤點，并并將清查查的結(jié)果果與財務(wù)務(wù)部門的的賬表數(shù)數(shù)據(jù)核對對。盤點差異須須進

13、行分分析，并并經(jīng)采購購或供應(yīng)應(yīng)、生產(chǎn)產(chǎn)、營銷銷、財務(wù)務(wù)部門負負責(zé)人簽簽字復(fù)核核后報總會會計師。5.2 全全面盤點點：分（子子）公司司根據(jù)實實際情況況，至少少每半年進行行一次全全面盤點點（年底底必須進進行盤點點），并并出具殘殘次冷背背存貨報報告。存存貨全面面盤點工工作由財財務(wù)部門門組織，倉倉儲部門門、使用用部門實實物盤點點，填寫寫盤點表表，并與與實物賬賬冊、財財務(wù)賬表表核對，由由不相容容部門（人人員）監(jiān)監(jiān)督、審審核、簽簽字。不不相符的的要查明明原因，提提出處理理意見，經(jīng)總會計師審核后，報分（子）公司經(jīng)理審批,并對相關(guān)責(zé)任人進行處理。年度清查結(jié)果上報財務(wù)部。 6 存存貨處置置6.1 分分（子）公公

14、司對清清查中發(fā)發(fā)現(xiàn)的盤盤盈、盤盤虧、毀毀損以及及經(jīng)過技技術(shù)鑒定定需報廢廢的存貨貨，按規(guī)規(guī)定權(quán)限限批準(zhǔn)后后處置，并并報財務(wù)務(wù)部備案案；超過過分（子子）公司司處置權(quán)權(quán)限的報報主管事事業(yè)部，主主管事業(yè)業(yè)部審核核（一般般物資需需會同物物資裝備備部審核核）后報報財務(wù)部部，財務(wù)務(wù)部提出出處理意意見并按按規(guī)定權(quán)權(quán)限逐級級報批。6.2 分分（子）公公司對無使用用方向的的閑置存存貨，由由倉儲、供供應(yīng)、生生產(chǎn)、營營銷、財財務(wù)、設(shè)備、工工程等部部門共同同組成的的聯(lián)合小小組審核核后，分分析造成成閑置的的原因，提出處置意見及防范措施。6.3 分分（子）公公司聯(lián)合合小組根根據(jù)市場場情況或或評估結(jié)結(jié)果，確定閑置存存貨基礎(chǔ)礎(chǔ)

15、價格，通通過拍賣賣、出租租、轉(zhuǎn)讓讓（出售）、投資等方方式處置置閑置存存貨,按按規(guī)定權(quán)權(quán)限批準(zhǔn)準(zhǔn)后處置置，并報財財務(wù)部備備案；超超過分（子子）公司司處置權(quán)權(quán)限的報報主管事事業(yè)部，主主管事業(yè)業(yè)部審核核（一般般物資需需會同物物資裝備備部審核核）后報報財務(wù)部部，財務(wù)務(wù)部提出出處理意意見并按按規(guī)定權(quán)權(quán)限逐級級報批。閑置存貨評評估（出出租不用用評估）應(yīng)應(yīng)由分（子子）公司司在財務(wù)務(wù)部確定定的中介介機構(gòu)范范圍內(nèi)選選聘評估估機構(gòu)，并并由財務(wù)務(wù)部書面面批復(fù)，評評估報告告須經(jīng)存貨貨所屬單單位蓋章章。分（子子）公司司財務(wù)部部門提出出初審意意見，報報財務(wù)部部審定，財務(wù)部辦理評估備案手續(xù)。6.4 分分（子）公公司在允允許

16、的年年累計額額度內(nèi)按按規(guī)定權(quán)權(quán)限自行行處置存存貨資產(chǎn)產(chǎn)損失。超超過年累累計額度度的存貨貨處置要要上報財財務(wù)部，由財務(wù)務(wù)部會同同相關(guān)事業(yè)業(yè)部、物物資裝備備部等部門審審核，提提出處置置意見按按規(guī)定權(quán)權(quán)限逐級級報批。7 存存貨核算算7.1 分分（子）公公司財務(wù)務(wù)部門按按照股份份公司規(guī)規(guī)定的存存貨計價價方法, 正確確核算存存貨的實實際成本本。財務(wù)務(wù)部監(jiān)督督檢查分（子子）公司司存貨計計價方法法是否正正確。存存貨計價價方法變變更由財財務(wù)部上上報總裁裁班子審審批，對對外披露露后，在在下一年年度實施施。7.2 【非非ERPP】分（子子）公司司財務(wù)部部門對在在途存貨貨、貨到到票未到到的，月月末應(yīng)按按股份公公司內(nèi)部部會計制度度暫估入入賬。財財務(wù)部門門負責(zé)人人對賬表表進行審審核并簽簽字。 【EERP】月末，對單到貨未到的在途存貨，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的有關(guān)在途存貨統(tǒng)計報表，以及發(fā)票、付款憑據(jù)等經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核后進行賬務(wù)處理。相關(guān)會計憑憑證須經(jīng)經(jīng)不相容容崗位人人員稽核核。7.3 分分（子）公公司財務(wù)務(wù)部門至至少每半年根據(jù)據(jù)生產(chǎn)、倉倉儲、采采購、營營銷部門門提供的的有關(guān)資資料進行行存貨跌跌價準(zhǔn)備備減值分分析， 需計提提跌價準(zhǔn)準(zhǔn)備的及及時進行行賬務(wù)處處理。跌跌價準(zhǔn)備備數(shù)額上上報財務(wù)務(wù)部會同同事業(yè)部部審核，按按規(guī)定權(quán)權(quán)限審批批后，分分(子)公司按按批復(fù)數(shù)數(shù)進行調(diào)調(diào)整。