股權(quán)轉(zhuǎn)讓法律分析

1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓概述是指公司股東依法將自己的股份讓渡給他人，使他人成為公司股東的 HYPERLINK /view/48791.htm 民事法律行為。 HYPERLINK /view/326079.htm 股權(quán)轉(zhuǎn)讓是股東行使股權(quán)經(jīng)常而普遍的方式，我國 HYPERLINK /view/33348.htm 公司法規(guī)定股東有權(quán)通過法定方式轉(zhuǎn)讓其全部出資或者部分出資。 股權(quán)自由轉(zhuǎn)讓制度，是 HYPERLINK /view/2234683.htm 現(xiàn)代公司制度最為成功的表現(xiàn)之一。近年來，隨著我國 HYPERLINK /view/636067.htm 市場經(jīng)濟(jì)體制的建立， HYPERLINK /view/27983

2、17.htm 國有企業(yè)改革及公司法的實施，股權(quán)轉(zhuǎn)讓成為企業(yè)募集資本、產(chǎn)權(quán)流動重組、 HYPERLINK /view/529671.htm 資源優(yōu)化配置的重要形式，由此引發(fā)的糾紛在公司訴訟中最為常見，其中 HYPERLINK /view/4468752.htm 股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的效力是該類案件審理的難點所在。 HYPERLINK /view/4490372.htm 股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)協(xié)議是當(dāng)事人人以轉(zhuǎn)讓股權(quán)權(quán)為目的而達(dá)達(dá)成的關(guān)于出出讓方交付股股權(quán)并收取價價金，受讓方方支付價金得得到股權(quán)的意意思表示。股股權(quán)轉(zhuǎn)讓是一一種物權(quán)變動動行為，股權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓后，股股東基于股東東地位而對公公司所發(fā)生的的權(quán)利義務(wù)關(guān)關(guān)系全部同時

3、時移轉(zhuǎn)于受讓讓人，受讓人人因此成為公公司的股東，取取得 HYPERLINK /view/2379216.htm 股東權(quán)。根據(jù)據(jù) HYPERLINK /view/1552.htm 合同法第四四十四條第一一款的規(guī)定，股股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同同自成立時生生效。 但股權(quán)轉(zhuǎn)讓讓合同的生效效并不當(dāng)然等等同于股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓生效。股股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同同的生效是指指對合同當(dāng)事事人產(chǎn)生法律律約束力的問問題，股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的生效是是指股權(quán)何時時發(fā)生轉(zhuǎn)移，即即受讓方何時時取得股東身身份的問題，所所以，必須關(guān)關(guān)注股權(quán)轉(zhuǎn)讓讓協(xié)議簽訂后后的適當(dāng)履行行問題。 股權(quán)轉(zhuǎn)讓種類簡介是股東（轉(zhuǎn)讓方方）與他人（受受讓方）雙方方當(dāng)事人意思思表示一致而而發(fā)生的股

4、權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)移。由于于股權(quán)轉(zhuǎn)讓必必須是轉(zhuǎn)讓方方、受讓方的的意思一致才才能發(fā)生，故故股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)應(yīng)為契約行為為，須以協(xié)議議的形式加以以表現(xiàn)。 持份轉(zhuǎn)讓與股份份轉(zhuǎn)讓持份轉(zhuǎn)讓，是是指持有份額額的轉(zhuǎn)讓，在在 HYPERLINK /view/61891.htm 中國是指有限限責(zé)任公司的的出資份額的的轉(zhuǎn)讓。股份份轉(zhuǎn)讓，根據(jù)據(jù) HYPERLINK /view/29120.htm 股份載體的不不同，又可分分為一般股份份轉(zhuǎn)讓和 HYPERLINK /view/2085.htm 股票票轉(zhuǎn)讓。一般般股份轉(zhuǎn)讓是是指以非股票票的形式的股股份轉(zhuǎn)讓，實實際包括已繳繳納資本然而而并未出具股股票的股份轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓，也包括括那些雖然認(rèn)認(rèn)購但仍

5、未繳繳付股款因而而還不能出具具股票的股份份轉(zhuǎn)讓。股票票轉(zhuǎn)讓，是指指以股票為載載體的股份轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓。股票轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓還可進(jìn)一一步細(xì)分為 HYPERLINK /view/160524.htm 記記名股票轉(zhuǎn)讓讓與非記名股股票的轉(zhuǎn)讓、有有紙化股票的的轉(zhuǎn)讓和無紙紙化股票的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓等。 書面股權(quán)轉(zhuǎn)讓與與非書面股權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓股權(quán)轉(zhuǎn)讓多多是以書面形形式來進(jìn)行。有有的國家的法法規(guī)還明文規(guī)規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓必須以書書面形式、甚甚至以特別的的書面形式（公公證）來進(jìn)行行。但以非書書面的股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓亦經(jīng)常發(fā)發(fā)生，尤其以以股票為表現(xiàn)現(xiàn)形式的股權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓，通過過非書面的形形式更能有效效快速地進(jìn)行行。 即時股權(quán)轉(zhuǎn)讓與與預(yù)約股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓即時股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓

6、，是指隨隨股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)協(xié)議生效或者者受讓款的支支付即進(jìn)行的的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。而而那些附有特特定期限或特特定條件的股股權(quán)轉(zhuǎn)讓，為為預(yù)約股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓。中國 HYPERLINK /view/2274255.htm 公公司法第1174條規(guī)定定：“發(fā)起人持有有的本公司的的股份，自公公司成立之日日起3年內(nèi)不不得轉(zhuǎn)讓，公公司董事、 HYPERLINK /view/279059.htm 監(jiān)監(jiān)事、 HYPERLINK /view/53081.htm 經(jīng)理應(yīng)當(dāng)向公公司申報所持持有的本公司司的股份，并并在任職期限限內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓讓?！睘橐?guī)避此項項法律規(guī)定，發(fā)發(fā)起人與他人人簽署于附期期間的 HYPERLINK /view/5822

7、82.htm 公司設(shè)設(shè)立3年之后后的股權(quán)轉(zhuǎn)讓讓協(xié)議，以及及董事、監(jiān)事事、經(jīng)理與他他人簽署以不不再任職為附附條件的股權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，即即屬于預(yù)期股股權(quán)轉(zhuǎn)讓。 公司參與的股權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓與公司司非參與的股股權(quán)轉(zhuǎn)讓公司參與股股權(quán)轉(zhuǎn)讓，表表明股權(quán)轉(zhuǎn)讓讓事宜已獲得得公司的認(rèn)可可，因而可以以視為股東資資格的名義更更換但已實質(zhì)質(zhì)獲得了公司司的認(rèn)同，這這是公司參與與股權(quán)轉(zhuǎn)讓最最為積極的意意義。但同時時還應(yīng)注意到到，中國諸多多公司參與的的股權(quán)轉(zhuǎn)讓現(xiàn)現(xiàn)象中，未經(jīng)經(jīng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓各各方邀請或者者未經(jīng)股權(quán)享享有人授權(quán)公公司代理的情情形時有發(fā)生生。 有償股權(quán)轉(zhuǎn)讓與與無償股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓有償股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓無疑應(yīng)屬屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓讓的主流形態(tài)態(tài)。但無

8、償?shù)牡墓蓹?quán)轉(zhuǎn)讓同同樣是股東行行使股權(quán)處分分的一種方式式。股東完全全可以通過贈贈與的方式轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓其股權(quán)。股股東的繼承人人也可以通過過繼承的方式式取得股東的的股權(quán)。在實實踐中，要注注意的是，如如果股東單方方以贈與的方方式轉(zhuǎn)讓其股股權(quán)的，受贈贈人可以根據(jù)據(jù)自己的意思思作出接受或或放棄的意思思表示，受贈贈人接受股權(quán)權(quán)贈與，股權(quán)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)讓；受贈人放棄棄股權(quán)贈與，股股權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓。 股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制簡介股權(quán)轉(zhuǎn)讓以以自由為原則則，以限制為為例外，這是是世界范圍內(nèi)內(nèi)公司法律有有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓讓的總體規(guī)則則。但是，無無論股權(quán)轉(zhuǎn)讓讓何等的 HYPERLINK /view/9261.htm 自由由，對其例外外的限制皆不不同

9、程度地存存在，正是這這種限制的存存在，使得人人們對股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的效效力審查很難難把握。具體體地說，對股股權(quán)轉(zhuǎn)讓的限限制可以分為為以下3種情情形。 依法律的股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓限制依法律的股股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制制，即各國法法律對股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓明文設(shè)置置的條件限制制。這也是股股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制制中最主要、最最為復(fù)雜的一一種，中國法法律規(guī)定，依依法律的股權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓限制主主要表現(xiàn)為封封閉性限制，股股權(quán)轉(zhuǎn)讓場所所的限制，發(fā)發(fā)起人持股時時間的限制，董董事、監(jiān)事、經(jīng)經(jīng)理任職條件件的限制，特特殊股份轉(zhuǎn)讓讓的限制，取取得自己股份份的限制。 、封閉性性限制 中國公司司法第355條規(guī)定：“股東之間可可以相互轉(zhuǎn)讓讓其全部出資資或者部分出出資。股

10、東向向股東以外的的人轉(zhuǎn)讓其出出資時，必須須經(jīng)全體股東東過半數(shù)同意意；不同意轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的出資，如如果不購買該該轉(zhuǎn)讓的出資資，視為同意意轉(zhuǎn)讓。 、股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓場所的限限制 針對股份有有限公司股份份的轉(zhuǎn)讓中國國公司法第第144條規(guī)規(guī)定：“股東轉(zhuǎn)讓其其股份，必須須在依法設(shè)立立的 HYPERLINK /view/10107.htm 證券交易易所進(jìn)行?！钡?46條條規(guī)定：“ HYPERLINK /view/2329630.htm 無記名股票票的轉(zhuǎn)讓，由由股東在依法法設(shè)立的證券券交易所將該該股票交付給給受讓方即發(fā)發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效效力。”此類轉(zhuǎn)讓場場所的限制規(guī)規(guī)定，在各國國立法上也極極為少見。這

11、這也許與行政政管理中的管管理論占主導(dǎo)導(dǎo)的思想有關(guān)關(guān)，但將 HYPERLINK /view/82682.htm 行政政管理的模式式生搬硬套為為股權(quán)轉(zhuǎn)讓的的限制是公司司法律制度中中的幼稚病。 、發(fā)起人人持股時間的的限制 中國公司司法第1447條第1款款規(guī)定：“發(fā)起人持有有的本公司股股份，自公司司成立之日起起3年內(nèi)不得得轉(zhuǎn)讓?！睂Πl(fā)起人股股權(quán)轉(zhuǎn)讓的限限制，使發(fā)起起人與其他 HYPERLINK /view/1468918.htm 股股東的權(quán)利不不相等，與社社會主義 HYPERLINK /view/17791.htm 市場場經(jīng)濟(jì)各類市市場主體平等等行使權(quán)利不不相稱。 、董事、監(jiān)監(jiān)事、經(jīng)理任任職條件的限限

12、制 中國公司司法第1447條第2款款規(guī)定：“公司董事、監(jiān)監(jiān)事、經(jīng)理應(yīng)應(yīng)當(dāng)向公司申申報所持有的的本公司的股股份，并在任任職期間內(nèi)不不得轉(zhuǎn)讓?！逼淠康氖嵌哦沤^公司負(fù)責(zé)責(zé)人利用職務(wù)務(wù)便利獲取公公司的內(nèi)部信信息，從事不不公平的內(nèi)幕幕 HYPERLINK /view/4692884.htm 股權(quán)交易，從從而損害其他他非任董事、監(jiān)監(jiān)事、經(jīng)理的的股東的合法法權(quán)益。 、特殊股股份轉(zhuǎn)讓的限限制中國公公司法第1148條規(guī)定定：“國家授權(quán)投投資的機(jī)構(gòu)可可以依法轉(zhuǎn)讓讓其持有的股股份，也可以以購買其他股股東持有的股股份。轉(zhuǎn)讓或或者購買股份份的審批權(quán)限限、管理辦法法，由法律、 HYPERLINK /view/14951.

13、htm 行政法規(guī)另行規(guī)定?！?997年7月對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部、 HYPERLINK /view/60019.htm 國家工商行政管理總局聯(lián)合發(fā)布關(guān)于外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更的若干規(guī)定第20條規(guī)定：“股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和修改企業(yè)原合同、章程協(xié)議自核發(fā)變更外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書之日起生效。協(xié)議生效后，企業(yè)投資者按照修改后的企業(yè)合同、章程規(guī)定享有有關(guān)權(quán)利并承擔(dān)有關(guān)義務(wù)?！?、取得自自己股份的限限制 中國公司司法第1449條第1款款規(guī)定：“公司不得收收購本公司的的股票，但為為減少 HYPERLINK /view/597443.htm 公司資資本而注銷股股份或者與持持有本公司股股票的其他公公司合并時除除外?！?/p>

14、公司依照法法律規(guī)定收購購本公司的股股票后，必須須在10日內(nèi)內(nèi)注銷該部分分股票，依照照 HYPERLINK /view/17641.htm 法律、 HYPERLINK /view/9276.htm 行政法規(guī)辦理理變更登記，并并且公告。同同時，第1449條第3款款還規(guī)定：“公司不得接接受本公司的的股票作為 HYPERLINK /view/64510.htm 抵抵押權(quán)的標(biāo)的的?！边@里的“抵押權(quán)的標(biāo)標(biāo)的”應(yīng)當(dāng)更為準(zhǔn)準(zhǔn)確地表述為為“質(zhì)押權(quán)的標(biāo)標(biāo)的”。因為根據(jù)據(jù)中國擔(dān)保保法第755條的規(guī)定：“依法可以轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的股份、股股票”應(yīng)是 HYPERLINK /view/323172.htm 權(quán)利質(zhì)押押中質(zhì)押權(quán)的的標(biāo)

15、的。如果果公司接受本本公司的股票票質(zhì)押，則質(zhì)質(zhì)押人與質(zhì)押押權(quán)人同歸于于一人。 依章程的股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓限制依章程的股股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制制，是指通過過公司章程對對股權(quán)轉(zhuǎn)讓設(shè)設(shè)置的條件，依依章程的股權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓限制，多多是依照法律律的許可來進(jìn)進(jìn)行。在中國國公司法律中中卻沒有此類類限制性規(guī)定定。 依合同的股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓限制依合同的股股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制制，是指依照照合同的約定定對股權(quán)轉(zhuǎn)讓讓作價的限制制。此類合同同應(yīng)包括公司司與股東、股股東與股東以以及股東與第第三人之間的的 HYPERLINK /view/1551.htm 合同等。如部部分股東之間間就股權(quán)優(yōu)先先受讓權(quán)所作作的相互約定定、公司與部部分股東之間間所作的特定定條件下回

16、購購股權(quán)的約定定，皆是依合合同的股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓限制的具具體體現(xiàn)。 股權(quán)轉(zhuǎn)讓問題未出資的公司股股東的股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓未出資實際際上是虛假出出資，即“取得股份而而無給付”或“無代價而取取得股份”。未出資的的公司股東的的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是是否有效，不不能一概而論論。除非未出出資的公司股股東在股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓時隱瞞未未出資的事實實真象，受讓讓人因此受到到欺詐，否則則不應(yīng)認(rèn)定未未出資的公司司股東的股權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓無效；未出資的公公司股東的股股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方方只要明知未未出資的公司司的股權(quán)存在在的事實，而而受讓人又自自愿承擔(dān)未出出資的公司股股東的股權(quán)的的出資補足責(zé)責(zé)任，這并不不損害他人利利益，反而更更有利于公司司資本的充實實。 引發(fā)一人公

17、司的的股權(quán)轉(zhuǎn)讓中國公司司法第200條第1款規(guī)規(guī)定：“有限責(zé)任公公司由2人以以上50人以以下股東共同同出資設(shè)立?！钡?5條規(guī)定：“設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)由5人以上為發(fā)起人，其中須有過半數(shù)的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。 HYPERLINK /view/191098.htm 國有企業(yè)改建為股份有限公司的，發(fā)起人可以少于5人，但應(yīng)當(dāng)采取募集設(shè)立方式?！庇纱丝芍?，中國法律不承認(rèn)設(shè)立一人公司（國有獨資與外商獨資公司除外），但對設(shè)立公司后的一人公司的卻未作明確規(guī)定。 轉(zhuǎn)讓股權(quán)中的部部分權(quán)能為內(nèi)內(nèi)容的股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓以轉(zhuǎn)讓股權(quán)權(quán)中的部分權(quán)權(quán)能（如盈余余財產(chǎn)分配權(quán)權(quán)等）為內(nèi)容容的股權(quán)轉(zhuǎn)讓讓是否有效？本文認(rèn)為，股股權(quán)內(nèi)容包

18、括括自益權(quán)和共共益權(quán)兩種性性質(zhì)的權(quán)利。自自益權(quán)是指股股東為自身利利益而可單獨獨主張的權(quán)利利，主要包括括公司盈余分分配請求權(quán)、剩剩余財產(chǎn)分配配請求權(quán)、股股份轉(zhuǎn)讓過戶戶請求權(quán)等財財產(chǎn)權(quán)利；共共益權(quán)是指股股東為公司利利益兼為自己己的利益而行行使的權(quán)利，主主要包括股東東會議出席權(quán)權(quán)和 HYPERLINK /view/342667.htm 表決權(quán)、 HYPERLINK /view/170122.htm 知情權(quán)、 HYPERLINK /view/1646471.htm 查閱權(quán)、 HYPERLINK /view/2365737.htm 訴訟權(quán)等參與與性權(quán)利。自自益權(quán)必須基基于股東大會會或 HYPERLINK

19、 /view/22446.htm 董事會決議才才可能具體化化。盡管自益益權(quán)是一種財財產(chǎn)權(quán)，但是是盈余分配請請求權(quán)、剩余余財產(chǎn)分配請請求權(quán)等只有有通過股東大大會或董事會會通過后才能能行使，是一一種預(yù)期的權(quán)權(quán)利，它不能能獨立于股東東之外而獨立立存在，必須須依附于股東東，當(dāng)然，也也不能與股份份相分離而轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓。 未辦理有關(guān)變更更登記手續(xù)的的股權(quán)轉(zhuǎn)讓中國公司司法第366條規(guī)定：“股東依法轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓出資后，由由公司將受讓讓人的姓名或或者名稱、住住所以及受讓讓的出資額記記載于股東名名冊?！钡?45條條第2款規(guī)定定：“記名股票的的轉(zhuǎn)讓，由公公司將受讓人人的姓名或者者名稱及住所所記載于股東東名冊?！惫镜怯浻浌芾項l

20、例第第5條規(guī)定：“有限責(zé)任公公司變更股東東的，應(yīng)當(dāng)自自股東發(fā)生變變動之日起330日內(nèi)申請請變更登記，并并應(yīng)當(dāng)提交新新股東的法人人資格證明或或者 HYPERLINK /view/15620.htm 自然人的身份份證明?！焙唵蔚卣f，有有限責(zé)任公司司和記名股票票的股東轉(zhuǎn)讓讓股權(quán)后，應(yīng)應(yīng)辦理公司變變更登記和工工商變更登記記。股權(quán)作為為一種準(zhǔn)確權(quán)權(quán)性質(zhì)的權(quán)能能，其歸屬的的變動涉及多多種主體的的利益，股權(quán)權(quán)的取得、消消滅和變更也也必須經(jīng)過登登記。所以，公公司變更登記記是股權(quán)轉(zhuǎn)讓讓的法定要件件。根據(jù)中國國合同法第第44條第22款的規(guī)定：“法律、行政政法規(guī)應(yīng)當(dāng)辦辦理批準(zhǔn)、登登記等手續(xù)生生效的，依照照其規(guī)定?！?/p>

21、只要股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的行為未未經(jīng)過變更登登記，都應(yīng)當(dāng)當(dāng)認(rèn)定股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓行為不發(fā)發(fā)生法律效力力；同理，根根據(jù)中國公公司法第336條的規(guī)定定， 公司司登記管理條條例的規(guī)定定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓讓還應(yīng)當(dāng)向 HYPERLINK /view/2292396.htm 工工商行政管理理機(jī)關(guān)申請變變更登記，股股東轉(zhuǎn)讓出資資未經(jīng)過公司司變更登記的的行為，也應(yīng)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定股權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為不不發(fā)生 HYPERLINK /view/21562.htm 法律效效力。 執(zhí)行程序中優(yōu)先先購買權(quán)的行行使根據(jù) HYPERLINK /view/84457.htm 最高人人民法院關(guān)關(guān)于人民法院院執(zhí)行工作若若干問題的規(guī)規(guī)定（試行）第第54條規(guī)定定：“對被執(zhí)

22、行人人在有限責(zé)任任公司中被凍凍結(jié)的投資權(quán)權(quán)益或股權(quán)，人人民法院可以以依照中華華人民共和國國公司法第第35條、第第36條的規(guī)規(guī)定，征得全全體股東過半半數(shù)的同意后后，予以拍賣賣、變賣或以以其他方式轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓。不同意意轉(zhuǎn)讓的股東東，應(yīng)當(dāng)購買買該轉(zhuǎn)讓的投投資權(quán)益或股股權(quán)，不購買買的，視為同同意轉(zhuǎn)讓，不不影響執(zhí)行。”這一規(guī)定承認(rèn)有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓時股東的 HYPERLINK /view/64441.htm 優(yōu)先購買權(quán)，但由于規(guī)定的程序不夠明確，造成實踐中產(chǎn)生了一個矛盾。 對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征征收營業(yè)稅根據(jù) HYPERLINK /view/69142.htm 財政部部、 HYPERLINK /view/59996

23、.htm 國家稅務(wù)總總局的規(guī)定，對對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不不征收營業(yè)稅稅。另外，以以無形資產(chǎn)、不不動產(chǎn)投資入入股，與接受受投資方利潤潤分配，共同同承擔(dān)投資風(fēng)風(fēng)險的行為，不不征收營業(yè)稅稅。對于營業(yè)業(yè)額的計算，金金融企業(yè)（包包括銀行和 HYPERLINK /view/168660.htm 非非銀行金融機(jī)機(jī)構(gòu)）從事股股票、債券買買賣業(yè)務(wù)的，以以股票、債券券的賣出價減減去收入價后后的余額為營營業(yè)額，買入入價依照 HYPERLINK /view/4427954.htm 財務(wù)務(wù)會計制度規(guī)規(guī)定，以股票票、債券的購購入價減去股股票、債券的的持有期間取取得的股票、債債券紅利收入入的余額確定定。 對股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同同的公證股權(quán)轉(zhuǎn)

24、讓合合同是否辦理理公證，應(yīng)依依當(dāng)事人的意意思自治，但但根據(jù)中華華人民共和國國公證暫行條條例第2條條的規(guī)定：“公證是國家家公證機(jī)關(guān)根根據(jù)當(dāng)事人的的申請，依法法證明法律行行為、有法律律意義的文書書和事實的真真實性、合法法性，以保護(hù)護(hù)公共財產(chǎn)、保保護(hù)公民身份份上、財產(chǎn)上上的權(quán)利和合合法權(quán)益?！币虼?，為了了保護(hù)國家和和當(dāng)事人的合合法權(quán)益，股股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同同的雙方當(dāng)事事人應(yīng)當(dāng)向公公證機(jī)構(gòu)申請請辦理公證。辦辦理公證時，股股權(quán)轉(zhuǎn)讓方和和受讓方應(yīng)當(dāng)當(dāng)提供下列材材料：公司的法法人執(zhí)照 、法定代表表人資格證明明書、法定代代理人身份證證明。如果法法定代理人不不能親自辦理理的，還需提提供授權(quán)委托托書，受托人人的身份證明

25、明等；如果股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓方、受讓讓方是有限責(zé)責(zé)任公司，還還需提交本公公司同意轉(zhuǎn)讓讓或 HYPERLINK /view/2908135.htm 受讓股權(quán)權(quán)的股東會決決議（股東會會決議應(yīng)由各各股東代表簽簽名并加蓋公公章），如果果轉(zhuǎn)讓方是個個人，需提交交其身份證明明；如轉(zhuǎn)讓方或或受讓方是外外商或港、澳澳、臺商，所所提供的材料料為董事會決決議、授權(quán)委委托書、商業(yè)業(yè)登記證，如如果是 HYPERLINK /view/2607.htm 香港的當(dāng)事人人還須經(jīng) HYPERLINK /view/1256.htm 中華華人民共和國國司法部委托托的 HYPERLINK /view/281074.htm 公證人辦理公公證，

26、如果是是其他國家和和地區(qū)的當(dāng)事事人應(yīng)到當(dāng)?shù)氐剞k理公證，并并經(jīng)中華人民民共和國駐該該國大使館或或領(lǐng)館認(rèn)證；涉及國有資資產(chǎn)的，還需需提供有資產(chǎn)產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出出具的資產(chǎn)產(chǎn)評估報告 ，有關(guān)部門門的批準(zhǔn)文件件等。 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的實施施程序在股權(quán)轉(zhuǎn)讓讓合同的履行行方面，轉(zhuǎn)讓讓方的主要義義務(wù)是向受讓讓方轉(zhuǎn)移股權(quán)權(quán)，受讓方的的主要義務(wù)是是按照約定向向轉(zhuǎn)讓方支付付轉(zhuǎn)讓款。如如何才能保證證股權(quán)有效轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移？ 對于有限責(zé)責(zé)任公司來說說，新公司司法第333條規(guī)定，有有限責(zé)任公司司應(yīng)當(dāng)置備 HYPERLINK /view/279039.htm 股股東名冊，記記載下列事項項： 股東的姓名名或者名稱及及住所； 股東的出資資額； H

27、YPERLINK /view/129683.htm 出資證明書書編號。 記載于股東東名冊的股東東，可以依股股東名冊主張張行使 HYPERLINK /view/1883213.htm 股東權(quán)權(quán)利。 公司應(yīng)當(dāng)將將股東的姓名名或者名稱及及其出資額向向公司登記機(jī)機(jī)關(guān)登記；登登記事項發(fā)生生變更的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)辦理 HYPERLINK /view/36195.htm 變更更登記。未經(jīng)經(jīng)登記或者變變更登記的， HYPERLINK /view/326629.htm 不得對抗第三人。 公司登記記管理條例（22005年修修訂）第三十十二條規(guī)定， HYPERLINK /view/670642.htm 公司變更 HYPER

28、LINK /view/81973.htm 實收資本的，應(yīng)當(dāng)提交依法設(shè)立的驗資機(jī)構(gòu)出具的驗資證明，并應(yīng)當(dāng)按照 HYPERLINK /view/129684.htm 公司章程載明的出資時間、 HYPERLINK /view/279043.htm 出資方式繳納出資。公司應(yīng)當(dāng)自足額繳納出資或者股款之日起30日內(nèi)申請變更登記。 可見，在有有限責(zé)任公司司，受讓人即即使簽訂了股股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同同，且合同已已經(jīng)生效，在在公司為其履履行股東名冊冊登記變更程程序之前，尚尚不能認(rèn)定其其已取得了股股東資格，只只有在公司股股東名冊變更更并進(jìn)行工商商變更登記之之后，新老股股東的交替方方才在法律上上真正完成，并并具有了社會會公

29、示性。股股份有限公司司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的的情況有所不不同。其股權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同生生效，受讓人人即取得公司司股權(quán)，合同同當(dāng)事人為記記名股東的，應(yīng)應(yīng)通知公司辦辦理股東名冊冊登記變更。 需要說明的的是，上述登登記變更手續(xù)續(xù)具有宣示性性或?qū)剐?，是是受讓人保護(hù)護(hù)自身權(quán)利，對對抗公司或第第三人最有效效的手段，實實踐中一定要要予以高度重重視，千萬不不能因為一時時的手續(xù)繁瑣瑣而不為從而而留下隱患。 在進(jìn)行股權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓時，還還應(yīng)當(dāng)注意法法律對轉(zhuǎn)讓主主體、內(nèi)容、程程序上的一些些規(guī)制。如新新公司法第第一百四十二二條規(guī)定，發(fā)發(fā)起人持有的的本公司股份份，自公司成成立之日起一一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓。公司公公開發(fā)行股份份前已發(fā)行的的股份，自公公司股票在證證券交易所上上市交易之日日起一年內(nèi)不不得轉(zhuǎn)讓。 公司董事、監(jiān)監(jiān)事、 HYPERLINK /view/1368990.htm 高級管管理人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)向公司申報報所持有的本本公司的股份份及其變動情情況，在任職職期間每年轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的股份