抄稅報(bào)稅流程

1、抄稅報(bào)稅稅流程報(bào)稅流程程： 1、地地稅申報(bào)報(bào)的稅金金有：營營業(yè)稅、城建稅稅、教育育費(fèi)附加加、個(gè)人人所得稅稅、印花花稅、房房產(chǎn)稅、土地使使用稅、車船使使用稅。 （11）每月月7號(hào)前前，申報(bào)報(bào)個(gè)人所所得稅。 （22）每月月15號(hào)號(hào)前，申申報(bào)營業(yè)業(yè)稅、城城建稅、教育費(fèi)費(fèi)附加、地方教教育費(fèi)附附加。 （3）印花稅稅，年底底時(shí)申報(bào)報(bào)一次（全年的的）。 （4）房產(chǎn)稅稅、土地地使用稅稅，每年年4月115號(hào)前前、100月155號(hào)前申申報(bào)。但但是，各各地稅務(wù)務(wù)要求不不一樣，按照單單位主管管稅務(wù)局局要求的的期限進(jìn)進(jìn)行申報(bào)報(bào)。 （5）車船使使用稅，每年44月份申申報(bào)繳納納。各地地稅務(wù)要要求也不不一樣，按照單單位主管管

2、稅務(wù)局局要求的的期限進(jìn)進(jìn)行申報(bào)報(bào)。（6）如果沒沒有發(fā)生生稅金，也要按按時(shí)進(jìn)行行零申報(bào)報(bào)。 （7）納稅申申報(bào)方式式：網(wǎng)上上申報(bào)和和上門申申報(bào)。如如果網(wǎng)上上申報(bào)，直接登登陸當(dāng)?shù)氐氐囟惥志志W(wǎng)站，進(jìn)入納納稅申報(bào)報(bào)系統(tǒng)，輸入稅稅務(wù)代碼碼、密碼碼后進(jìn)行行申報(bào)就就行了。如果是是上門申申報(bào)，填填寫納稅稅申報(bào)表表，報(bào)送送主管稅稅務(wù)局就就行了。 2、國國稅申報(bào)報(bào)的稅金金主要有有：增值值稅、所所得稅。 （1）每月115號(hào)前前申報(bào)增增值稅。 （2）每季度度末下月月的155號(hào)前申申報(bào)所得得稅。 （3）國國稅納稅稅申報(bào)比比較復(fù)雜雜，需要要安裝網(wǎng)網(wǎng)上納稅稅申報(bào)系系統(tǒng)，一一般國稅稅都要對(duì)對(duì)申報(bào)單單位進(jìn)行行培訓(xùn)的的。 抄稅報(bào)稅

3、稅流程： 一、抄稅 1 抄稅就就是把當(dāng)當(dāng)月開出出的發(fā)票票全部記記入發(fā)票票IC卡卡，然后后報(bào)稅務(wù)務(wù)部門讀讀入他們們的電腦腦以此做做為你們們單位計(jì)計(jì)算稅額額的依據(jù)據(jù).一般般抄了稅稅才能報(bào)報(bào)稅的,而且抄抄過稅后后才能開開具下個(gè)個(gè)月發(fā)票票的,就就相當(dāng)于于是一個(gè)個(gè)月的開開出銷項(xiàng)項(xiàng)稅結(jié)清清一下。抄稅和和報(bào)稅是是兩個(gè)流流程,統(tǒng)統(tǒng)稱為抄抄報(bào)稅：IC卡卡是購發(fā)發(fā)票、開開發(fā)票和和抄稅用用的。1、購發(fā)票票時(shí)，持持IC卡卡和發(fā)票票準(zhǔn)購證證去稅務(wù)務(wù)局辦理理，購買買回來后后，將IIC卡插插入讀卡卡器中，讀入到到防偽稅稅控開票票軟件中中，用以以開具發(fā)發(fā)票時(shí)所所用。2、開發(fā)票票時(shí)，首首先將IIC卡插插入讀卡卡器，然然后進(jìn)入入

4、開票系系統(tǒng)中進(jìn)進(jìn)行開具具發(fā)票的的操作（怎樣開開發(fā)票，你一定定會(huì)吧？就不詳詳細(xì)說明明了），需要注注意的是是，電子子版的發(fā)發(fā)票與打打印的發(fā)發(fā)票用紙紙必須是是同一張張發(fā)票。3、進(jìn)項(xiàng)發(fā)發(fā)票的認(rèn)認(rèn)證，如如果你單單位購貨貨時(shí)取得得了 HYPERLINK /view/247.htm 增值值稅發(fā)票票，月末末前持發(fā)發(fā)票的抵抵扣聯(lián)去去稅務(wù)局局進(jìn)行認(rèn)認(rèn)證。4、抄稅，月末終終了，根根據(jù)當(dāng)?shù)氐囟悇?wù)規(guī)規(guī)定的抄抄稅時(shí)限限（一般般是次月月的1-5日），將本本月已經(jīng)經(jīng)開具使使用的發(fā)發(fā)票信息息抄入到到IC卡卡中，然然后打印印出紙質(zhì)質(zhì)報(bào)表并并加蓋公公章，持持IC卡卡和報(bào)表表去稅務(wù)務(wù)局大廳廳進(jìn)行抄抄稅。5、報(bào)稅，待財(cái)務(wù)務(wù)決算做做完后

5、，進(jìn)行納納稅申報(bào)報(bào)表的填填寫、審審核、報(bào)報(bào)稅的操操作（具具體的操操作你一一定會(huì)吧吧，這里里就不說說了），報(bào)完稅稅后，進(jìn)進(jìn)行申報(bào)報(bào)表的打打印，包包括主表表和附表表。此項(xiàng)項(xiàng)的操作作，都是是在你的的機(jī)器中中“增值值稅一般般納稅人人納稅申申報(bào)電子子信息采采集系統(tǒng)統(tǒng)”軟件件中完成成的，關(guān)關(guān)于進(jìn)銷銷項(xiàng)發(fā)票票的填寫寫可以網(wǎng)網(wǎng)上下載載，既快快又準(zhǔn)確確。季度度末，將將本季度度的申報(bào)報(bào)表主表表報(bào)送到到稅務(wù)局局。（一一）、抄抄稅是國國家通過過金稅工工程來控控制 HYPERLINK /view/70471.htm 增值值稅專用用發(fā)票的的過程之之一。如如果企業(yè)業(yè)是增值值稅一般般納稅人人,且需需要開具具增值稅稅專用發(fā)發(fā)票

6、的，都必須須購買稅稅控電腦腦，在申申請(qǐng)成為為暫認(rèn)定定一般納納稅人后后，須到到稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)指定定的單位位購買金金稅卡及及IC卡卡（用于于開具發(fā)發(fā)票及抄抄稅、購購買增值值稅發(fā)票票使用）。就是是把上月月開出的的發(fā)票全全部記入入發(fā)票IIC卡，然后報(bào)報(bào)稅務(wù)部部門讀入入他們的的服務(wù)器器，以此此做為該該單位計(jì)計(jì)算稅額額的依據(jù)據(jù)。一般般是執(zhí)行行了抄稅稅才能報(bào)報(bào)稅的，而且抄抄過稅后后才能開開具本月月發(fā)票的的。在每每月抄稅稅成功后后方可進(jìn)進(jìn)行納稅稅申報(bào)。（二二）、網(wǎng)網(wǎng)上報(bào)稅稅前仍要要抄稅11、網(wǎng)上上報(bào)稅是是指你從從網(wǎng)上填填報(bào)單位位的納稅稅信息。2、抄抄稅（也也叫抄報(bào)報(bào)稅）是是指你從從本單位位的稅控控機(jī)上，將本月月開

7、具發(fā)發(fā)票的信信息讀到到IC卡卡上，稅稅務(wù)部門門把卡上上信息寫寫入電腦腦后，與與你單位位報(bào)稅的的信息進(jìn)進(jìn)行核對(duì)對(duì)，以保保證申請(qǐng)請(qǐng)信息的的真實(shí)性性。3、核對(duì)相相符后，才能申申報(bào)。抄稅常識(shí)識(shí)：2抄稅是是國家通通過金稅稅卡工程程來控制制增值稅稅專用發(fā)發(fā)票的一一種過程程。如果果企業(yè)是是一般納納稅人的的需要開開具增值值稅專用用發(fā)票的的，都必必須購買買稅控電電腦，申申請(qǐng)成為為暫認(rèn)定定一般納納稅人后后，須到到稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)指定定的單位位購買金金稅卡及及IC卡卡（用于于開具發(fā)發(fā)票及抄抄稅、買買專票使使用）。就是把把當(dāng)月開開出的發(fā)發(fā)票全部部記入發(fā)發(fā)票ICC卡，然然后報(bào)稅稅務(wù)部門門讀入他他們的電電腦，以以此做為為你們單

8、單位計(jì)算算稅額的的依據(jù)。一般抄抄了稅才才能報(bào)稅稅的，而而且抄過過稅后才才能開具具下個(gè)月月發(fā)票的的，就相相當(dāng)于是是一個(gè)月月的開出出銷項(xiàng)稅稅結(jié)清一一下。就是每每月大約約155號(hào)到稅稅務(wù)局去去抄稅就是把把本月防防偽稅控控開出的的銷項(xiàng)發(fā)發(fā)票到稅稅務(wù)報(bào)稅稅抄稅時(shí)需需要帶：1、IC卡卡（已在在開票系系統(tǒng)中寫寫抄稅）2、本月的的所有的的銷項(xiàng)發(fā)發(fā)票3、還有最最后一張張空白的的發(fā)票4、本月開開具的負(fù)負(fù)數(shù)發(fā)票票所有的的聯(lián)次多多要帶去去的，還還有說是是收回的的正數(shù)發(fā)發(fā)票5、發(fā)票購購領(lǐng)卡抄報(bào)稅日日期：抄稅稅日期為為每月88日以前前，增值值稅報(bào)稅稅日期為為10日日以前，所得稅稅為155日以前前 （一）查詢當(dāng)當(dāng)月開票票情

9、況 企企業(yè)于每每月最后后一天必必須對(duì)當(dāng)當(dāng)月所開開具的發(fā)發(fā)票情況況進(jìn)行檢檢查，查查驗(yàn)所開開具的發(fā)發(fā)票是否否正確。是否存存在錯(cuò)開開發(fā)票、誤作廢廢（該作作廢的未未作廢；不該作作廢的卻卻作廢了了）等情情況，發(fā)發(fā)現(xiàn)上述述情況必必須立即即處理，必須確確保ICC卡電子子信息同同紙介發(fā)發(fā)票完全全一致。 （二）抄抄稅時(shí)間間的規(guī)定定 1、企業(yè)應(yīng)應(yīng)在法定定的申報(bào)報(bào)期內(nèi)提提前2天天辦理抄抄報(bào)稅手手續(xù)。同同時(shí)應(yīng)注注意在辦辦理抄報(bào)報(bào)稅成功功后，方方可進(jìn)行行納稅申申報(bào)。 2、無無論上月月是否購購買或開開具稅控控發(fā)票，企業(yè)都都必須在在抄報(bào)稅稅期內(nèi)執(zhí)執(zhí)行“抄抄稅”操操作，并并到稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)進(jìn)行報(bào)稅稅，否則則企業(yè)下下月將無無法開

10、具具稅控發(fā)發(fā)票。 3、不不到系統(tǒng)統(tǒng)規(guī)定的的抄稅時(shí)時(shí)間不得得進(jìn)行抄抄稅操作作，否則則將影響響企業(yè)開開具稅控控發(fā)票。 4、每每月1日日零時(shí)，系統(tǒng)將將自動(dòng)進(jìn)進(jìn)行結(jié)帳帳，無論論企業(yè)是是否進(jìn)行行抄稅，每月11日后開開具的稅稅控發(fā)票票都將自自動(dòng)記錄錄在下一一個(gè)月。故企業(yè)業(yè)當(dāng)月作作廢的稅稅控發(fā)票票應(yīng)及時(shí)時(shí)在系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行行“發(fā)票票作廢”，系統(tǒng)統(tǒng)一旦結(jié)結(jié)帳，企企業(yè)將無無法再將將上月開開具的稅稅控發(fā)票票作廢。 55、建議議企業(yè)每每月使用用新軟盤盤生成抄抄稅軟盤盤，即抄抄稅軟盤盤中僅存存儲(chǔ)當(dāng)月月抄稅數(shù)數(shù)據(jù)；特特別是在在跨年度度抄稅時(shí)時(shí)必須使使用新軟軟盤，即即該軟盤盤中不能能存在上上一年度度的抄稅稅數(shù)據(jù)。同時(shí)，在抄稅

11、稅時(shí)應(yīng)攜攜帶備份份軟盤，并做好好殺毒處處理，以以避免多多次跑路路。 66、企業(yè)業(yè)變更、注銷或或轉(zhuǎn)戶時(shí)時(shí)由主管管稅務(wù)所所通過認(rèn)認(rèn)證子系系統(tǒng)，將將企業(yè)已已使用的的稅控發(fā)發(fā)票存根根聯(lián)進(jìn)行行掃描補(bǔ)補(bǔ)錄；企企業(yè)未使使用完的的稅控發(fā)發(fā)票由主主管稅務(wù)務(wù)所按照照繳銷發(fā)發(fā)票程序序統(tǒng)一繳繳銷，企企業(yè)不得得將庫存存未用稅稅控發(fā)票票通過防防偽稅控控開票子子系統(tǒng)進(jìn)進(jìn)行作廢廢處理。 7、由DOOS版開開票子系系統(tǒng)改為為WINNDOWWS版開開票子系系統(tǒng)的企企業(yè)，應(yīng)應(yīng)將上月月執(zhí)行抄抄報(bào)稅操操作后用用DOSS版開票票子系統(tǒng)統(tǒng)開具的的稅控發(fā)發(fā)票，由由主管稅稅務(wù)所通通過認(rèn)證證子系統(tǒng)統(tǒng)進(jìn)行掃掃描補(bǔ)錄錄，同時(shí)時(shí)將未使使用完的的稅控發(fā)

12、發(fā)票由主主管稅務(wù)務(wù)所按照照繳銷發(fā)發(fā)票程序序統(tǒng)一繳繳銷，并并且不得得再用DDOS版版開票子子系統(tǒng)開開具稅控控發(fā)票。 8、有分開開票機(jī)的的企業(yè)在在抄報(bào)稅稅時(shí)，應(yīng)應(yīng)按先將將分開票票機(jī)抄報(bào)報(bào)稅再將將主開票票機(jī)抄報(bào)報(bào)稅的順順序，并并在同一一個(gè)抄報(bào)報(bào)稅窗口口辦理。 9、企企業(yè)發(fā)生生涉稅事事項(xiàng)變更更時(shí)，應(yīng)應(yīng)首先到到第三稅稅務(wù)所辦辦理有關(guān)關(guān)變更手手續(xù)。然然后持稅務(wù)登登記證副本、一般般納稅人人資格證證書或或批復(fù)復(fù)、金金稅卡、抄報(bào)稅稅IC卡卡等資料料，于征征期內(nèi)到到申報(bào)大大廳由我我局征管管科有關(guān)關(guān)人員及及金稅公公司技術(shù)術(shù)人員變變更信息息。（三）抄報(bào)稅稅不成功功的處理理 企企業(yè)報(bào)送送的稅控控發(fā)票存存根聯(lián)明明細(xì)數(shù)據(jù)據(jù)

13、軟盤和和稅控IIC卡經(jīng)經(jīng)主管稅稅務(wù)局核核對(duì)后，兩者不不一致的的，應(yīng)區(qū)區(qū)別不同同情況作作如下處處理： 11、因企企業(yè)硬盤盤損壞等等原因造造成軟盤盤中稅控控發(fā)票存存根聯(lián)份份數(shù)小于于稅控IIC卡中中份數(shù)的的，企業(yè)業(yè)應(yīng)提供供當(dāng)月全全部稅控控發(fā)票存存根聯(lián)，到主管管稅務(wù)所所通過認(rèn)認(rèn)證子系系統(tǒng)進(jìn)行行掃描補(bǔ)補(bǔ)錄。 2 、因企企業(yè)更換換金稅卡卡等原因因造成軟軟盤中稅稅控發(fā)票票存根聯(lián)聯(lián)份數(shù)大大于稅控控IC卡卡（不含含稅控IIC卡為為零的情情況）中中份數(shù)的的，其軟軟盤中所所含稅控控發(fā)票存存根聯(lián)明明細(xì)數(shù)據(jù)據(jù)可讀入入報(bào)稅子子系統(tǒng)，但當(dāng)月月必須查查明產(chǎn)生生此種不不一致情情況的原原因。 3、因因企業(yè)計(jì)計(jì)算機(jī)型型號(hào)不匹匹配造

14、成成稅控IIC卡中中稅控發(fā)發(fā)票存根根聯(lián)數(shù)據(jù)據(jù)為零的的，根據(jù)據(jù)系統(tǒng)提提示可以以存入的的，將軟軟盤數(shù)據(jù)據(jù)存入報(bào)報(bào)稅系統(tǒng)統(tǒng)；根據(jù)據(jù)系統(tǒng)提提示不能能存入的的，企業(yè)業(yè)應(yīng)持當(dāng)當(dāng)月全部部稅控發(fā)發(fā)票存根根聯(lián)到主主管稅務(wù)務(wù)所通過過認(rèn)證子子系統(tǒng)進(jìn)進(jìn)行掃描描補(bǔ)錄。 4、因企業(yè)業(yè)軟盤質(zhì)質(zhì)量問題題致使無無法采集集稅控發(fā)發(fā)票存根根聯(lián)數(shù)據(jù)據(jù)的，企企業(yè)應(yīng)重重新報(bào)送送軟盤。抄稅流程程抄抄稅是指指開票單單位將防防偽稅控控中開具具的增值值稅發(fā)票票的信息息讀入企企業(yè)開發(fā)發(fā)票使用用的ICC卡中，然后將將IC卡卡帶到國國稅局去去，讀到到他們的的電腦系系統(tǒng)中.以便便和取得得發(fā)票的的企業(yè)認(rèn)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅金，記入國國稅局計(jì)計(jì)算機(jī)系系統(tǒng)的信信息進(jìn)

15、行行全國范范圍的發(fā)發(fā)票比對(duì)對(duì)，防止止企業(yè)開開具陰陽陽票、大大頭小尾尾票，并并控制企企業(yè)的銷銷售收入入。抄報(bào)稅操操作應(yīng)該該是報(bào)稅稅、抄稅稅、認(rèn)證證，是增增值稅防防偽稅控控系統(tǒng)每每個(gè)月必必須做的的工作，是金稅稅工程所所屬的開開票、認(rèn)認(rèn)證兩個(gè)個(gè)系統(tǒng)的的工作，按照具具體的操操作順序序：1、抄稅：一、用戶抄抄報(bào)稅流流程抄稅稅寫ICC卡-打印各各種報(bào)表表-報(bào)報(bào)稅A、抄稅起起始日正正常抄稅稅處理；進(jìn)入入系統(tǒng)-報(bào)稅稅處理-抄報(bào)報(bào)稅管理理-抄抄稅處理理-系系統(tǒng)彈出出“確認(rèn)認(rèn)對(duì)話框框”-插入IIC卡，確認(rèn)-正常常抄寫IIC卡成成功B、重復(fù)抄抄上月舊舊稅：進(jìn)入入系統(tǒng)-報(bào)稅稅處理-抄報(bào)報(bào)稅管理理-抄抄稅處理理-系系統(tǒng)

16、彈出出“確認(rèn)認(rèn)對(duì)話框框”-插入IIC卡，確認(rèn)-抄上上月舊稅稅成功C、金稅卡卡狀態(tài)查查詢進(jìn)入入系統(tǒng)-報(bào)稅稅處理-金稅稅卡管理理-金金稅卡狀狀態(tài)查詢?cè)?系系統(tǒng)彈出出詳細(xì)的的信息2、報(bào)稅：將抄稅稅后的IIC卡和和打印的的各種銷銷項(xiàng)報(bào)表表到稅務(wù)務(wù)局納稅稅服務(wù)大大廳交給給受理報(bào)報(bào)稅的稅稅務(wù)工作作人員，他們會(huì)會(huì)根據(jù)報(bào)報(bào)稅系統(tǒng)統(tǒng)的要求求給你報(bào)報(bào)稅，也也就是讀讀取你IIC卡上上開票信信息，然然后與各各種銷項(xiàng)項(xiàng)報(bào)表相相核對(duì)，然后進(jìn)進(jìn)行報(bào)稅稅處理。3、認(rèn)證：認(rèn)證時(shí)時(shí)攜帶當(dāng)當(dāng)月要準(zhǔn)準(zhǔn)備抵扣扣的增值值稅發(fā)票票抵扣聯(lián)聯(lián),到國國稅局發(fā)發(fā)票認(rèn)證證窗口辦辦理即可可. 增增值稅專專用發(fā)票票開出990天內(nèi)內(nèi)認(rèn)證有有效.當(dāng)當(dāng)月認(rèn)證

17、證的必須須在當(dāng)月月抵扣非正常常抄稅的的處理指指 一般般納稅人人開票系系統(tǒng)及抄抄報(bào)稅常常見故障障一一、適用用范圍：更換金金稅卡、重新發(fā)發(fā)行金稅稅卡和丟丟失或被被盜金稅稅卡或IIC卡等等情況二、受理資資料：1、IC卡卡2、手工制制作的增值稅稅專用發(fā)發(fā)票匯總總表（蓋公章章）3、手工制制作的增值稅稅普通發(fā)發(fā)票匯總總表（蓋公章章）4、當(dāng)月已已開具尚尚未抄稅稅的所有有專用發(fā)發(fā)票（包包括正常常票和作作廢票）5、上次抄抄稅的最最后一張張專用發(fā)發(fā)票6、全部空空白專用用發(fā)票7、發(fā)票領(lǐng)領(lǐng)購簿和和發(fā)票發(fā)發(fā)售清單單8、科稅公公司的維維修單（更換金金稅卡或或重新發(fā)發(fā)行金稅稅卡時(shí)用用，須經(jīng)經(jīng)稅政科科簽名）9、丟失、被盜防防

18、偽稅控控系統(tǒng)專專用設(shè)備備情況表表（丟失失或被盜盜金稅卡卡或ICC卡時(shí)用用）三、辦理程程序：1、防偽稅稅控企業(yè)業(yè)在服務(wù)務(wù)單位（科稅公公司）取取得新金金稅卡2、防偽稅稅控企業(yè)業(yè)當(dāng)月存存在有開開出的增增值稅專專用發(fā)票票和增值值稅普通通發(fā)票時(shí)時(shí)，辦稅稅服務(wù)廳廳填寫非正常常報(bào)稅處處理表，采用用存根聯(lián)聯(lián)補(bǔ)錄方方式掃描描采集當(dāng)當(dāng)月所有有的已開開出的增增值稅專專用發(fā)票票和增值值稅普通通發(fā)票3、防偽稅稅控企業(yè)業(yè)到稅政政科發(fā)行行金稅卡卡4、防偽稅稅控企業(yè)業(yè)帶上經(jīng)經(jīng)稅政科科發(fā)行金金稅卡并并簽名的的科稅公公司維修修單（第第一聯(lián)）到辦稅稅服務(wù)廳廳錄入空空白發(fā)票票四、相關(guān)WWINDDOWSS開票系系統(tǒng)手工工表格可可以在本

19、本公司網(wǎng)網(wǎng)站的最新通通知 winndowws開票票系統(tǒng)相相關(guān)手工工報(bào)表格格式下下載。稅務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)的報(bào)稅稅程序(一般納納稅人)增增值稅一一般納稅稅人開票票系統(tǒng)是是“金稅稅工程”中的一一個(gè)子系系統(tǒng)，也也是一個(gè)個(gè)與抄報(bào)報(bào)稅等操操作環(huán)節(jié)節(jié)密切相相關(guān)的稅稅收控管管軟件。一些企企業(yè)在日日常的開開票及抄抄報(bào)稅過過程中，由于某某些環(huán)節(jié)節(jié)未操作作到位或或其它原原因，系系統(tǒng)時(shí)常常就會(huì)出出現(xiàn)一些些“故障障”，而而影響企企業(yè)日常常的開票票或抄報(bào)報(bào)稅工作作。對(duì)此此，為了了便于增增值稅一一般納稅稅人及時(shí)時(shí)了解常常見“故故障”的的種類、發(fā)生原原因和排排除方法法，筆者者將其羅羅列如下下，僅供供參考：一、開票操操作“故故障”（一

20、一）“故故障”描描述：在在開票系系統(tǒng)正常常的情況況下，企企業(yè)往往往會(huì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)，在某某月抄報(bào)報(bào)稅起始始日內(nèi)，系統(tǒng)無無法進(jìn)行行填開發(fā)發(fā)票操作作。（二二）原因因分析：一是企企業(yè)可能能未按規(guī)規(guī)定時(shí)間間抄稅，為督促促企業(yè)能能按時(shí)抄抄稅，開開票系統(tǒng)統(tǒng)具有在在每月抄抄稅起始始日，未未抄稅前前自動(dòng)“鎖死”開票功功能，企企業(yè)如果果每月抄抄稅起始始日到來來時(shí)，未未抄稅就就無法開開票；二二是企業(yè)業(yè)雖已執(zhí)執(zhí)行了抄抄稅操作作，但逾逾期未向向稅務(wù)部部門報(bào)稅稅，系統(tǒng)統(tǒng)設(shè)定，企業(yè)在在每月抄抄稅日及及時(shí)抄稅稅后，應(yīng)應(yīng)在規(guī)定定期限內(nèi)內(nèi)到稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)報(bào)稅，如如果企業(yè)業(yè)抄稅后后逾期未未報(bào)稅的的，則開開票系統(tǒng)統(tǒng)仍會(huì)“鎖死”而無法法開票。

21、（三三）“故故障”排排除：只只要企業(yè)業(yè)及時(shí)執(zhí)執(zhí)行抄稅稅操作程程序，并并在規(guī)定定時(shí)間內(nèi)內(nèi)，持已已抄稅的的IC卡卡到稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)報(bào)稅后，重新進(jìn)進(jìn)入開票票系統(tǒng)即即可自動(dòng)動(dòng)解鎖，并恢復(fù)復(fù)開票功功能。二、報(bào)稅及及購票授授權(quán)“故故障”（一一）“故故障”描描述：在在操作系系統(tǒng)正常常的情況況下，由由于企業(yè)業(yè)操作人人員未按按正常程程序操作作，盡管管已進(jìn)行行開票和和抄稅操操作，但但到稅務(wù)務(wù)部門報(bào)報(bào)稅時(shí)，系統(tǒng)往往往會(huì)提提示：“信息解解密累加加和錯(cuò)”，報(bào)稅稅失敗，或者IIC卡上上的購票票授權(quán)信信息被直直接清除除，只保保留稅額額信息，而無法法正常抄抄報(bào)稅。（二二）原因因分析：系統(tǒng)具具有固定定的操作作程序，購票授授權(quán)后才

22、才能購買買發(fā)票、抄稅后后才能報(bào)報(bào)稅，不不能將兩兩個(gè)操作作交叉進(jìn)進(jìn)行，而而且企業(yè)業(yè)IC卡卡上的稅稅額信息息和購票票授權(quán)信信息不能能共存，如果先先抄稅，然后獲獲得購票票授權(quán)，再去報(bào)報(bào)稅，則則在報(bào)稅稅時(shí)系統(tǒng)統(tǒng)就會(huì)提提示：“信息解解密累加加和錯(cuò)”，報(bào)稅稅失??；如果先先獲得購購票授權(quán)權(quán)，然后后抄稅，則ICC卡上的的購票授授權(quán)信息息就被清清除，僅僅保留稅稅額信息息。（三三）“故故障”排排除：1、若出現(xiàn)現(xiàn)系統(tǒng)正正常報(bào)稅稅失敗故故障，系系統(tǒng)提示示“信息息解密累累加和錯(cuò)錯(cuò)”，先先到國稅稅機(jī)關(guān)將將出故障障的ICC卡解鎖鎖重寫，然后重重新進(jìn)入入開票系系統(tǒng)，利利用抄上上月舊稅稅功能，再抄一一次稅額額后報(bào)稅稅即可。2、

23、若出現(xiàn)現(xiàn)IC卡卡上的購購票授權(quán)權(quán)信息被被清除故故障，先先進(jìn)行正正常報(bào)稅稅，如再再購票還還需重新新進(jìn)行購購票授權(quán)權(quán)。三、抄報(bào)稅稅“故障障”（一一）“故故障”描描述：系系統(tǒng)接口口等正常常，插入入IC卡卡卻系統(tǒng)統(tǒng)無反應(yīng)應(yīng)或無法法進(jìn)行開開票及抄抄報(bào)稅操操作。（二二）原因因及分析析：可能能是ICC卡、金金稅卡或或用戶硬硬盤發(fā)生生了損壞壞，三個(gè)個(gè)硬件中中只要其其中之一一發(fā)生損損壞，系系統(tǒng)都將將無法進(jìn)進(jìn)行正常常的開票票和抄報(bào)報(bào)稅操作作。硬盤盤發(fā)生了了損壞，插入IIC卡系系統(tǒng)無反反應(yīng)或無無法正常常運(yùn)行；若硬盤盤正常，IC卡卡或金稅稅卡損壞壞，插入入IC卡卡后系統(tǒng)統(tǒng)也無法法讀取信信息，而而不能進(jìn)進(jìn)行開票票和抄報(bào)

24、報(bào)稅。（三三）“故故障”排排除：1、當(dāng)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)稅控IIC卡損損壞時(shí)，應(yīng)先到到運(yùn)行維維護(hù)單位位更換IIC卡，再到國國稅機(jī)關(guān)關(guān)進(jìn)行IIC卡的的解鎖重重寫，然然后，重重新進(jìn)入入系統(tǒng)利利用抄上上月舊稅稅功能，再抄一一次稅額額報(bào)稅即即可，系系統(tǒng)也即即恢復(fù)正正常。2、當(dāng)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金稅卡卡損壞時(shí)時(shí)，應(yīng)先先到運(yùn)行行維護(hù)單單位更換換金稅卡卡，再到到國稅機(jī)機(jī)關(guān)重新新發(fā)行金金稅卡，并將上上月已開開的全部部發(fā)票存存根聯(lián)送送到國稅稅機(jī)關(guān)進(jìn)進(jìn)行手工工補(bǔ)錄后后，即可可報(bào)稅，系統(tǒng)也也即恢復(fù)復(fù)正常。3、當(dāng)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)電腦硬硬盤損壞壞，應(yīng)先先更換硬硬盤，再再由運(yùn)行行維護(hù)單單位重新新安裝金金稅系統(tǒng)統(tǒng)，利用用原完好好的ICC卡和金金稅卡，即可進(jìn)

25、進(jìn)入金稅稅系統(tǒng)進(jìn)進(jìn)行抄報(bào)報(bào)稅和開開票操作作。四、注銷金金稅卡“故障”（一一）“故故障”描描述：當(dāng)當(dāng)因某種種原因（如取消消增值稅稅一般納納稅人或或注銷稅稅務(wù)登記記）注銷銷金稅卡卡時(shí)，金金稅卡無無法注銷銷。（二二）原因因及分析析：除IIC卡、金稅卡卡或用戶戶硬盤發(fā)發(fā)生損壞壞等原因因外，企企業(yè)在未未完成截截止注銷銷日抄報(bào)報(bào)稅操作作，就將將金稅卡卡拆除，將無法法注銷金金稅卡。（三三）“故故障”排排除：重重新安裝裝金稅卡卡，并按按以下步步驟操作作：第一一步，進(jìn)進(jìn)行上月月和注銷銷當(dāng)月11日至注注銷當(dāng)日日的抄稅稅操作；第二步步，持IIC卡到到稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)報(bào)稅稅及結(jié)算算全部稅稅款，并并繳銷發(fā)發(fā)票；第第三步請(qǐng)請(qǐng)專

26、業(yè)人人員拆除除金稅卡卡；第四四步，將將IC卡卡、金稅稅卡等交交稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)，并并辦理金金稅卡（一般納納稅人）注銷手手續(xù)。若若企業(yè)在在拆除過過程中金金稅卡損損壞，就就應(yīng)當(dāng)請(qǐng)請(qǐng)運(yùn)行維維護(hù)單位位，重新新安裝金金稅系統(tǒng)統(tǒng)和稅務(wù)務(wù)部門發(fā)發(fā)行及補(bǔ)補(bǔ)錄相關(guān)關(guān)信息后后，再按按上述步步驟操作作。新辦企業(yè)業(yè)如何辦辦理納稅稅申報(bào)11納稅稅人在辦辦理好稅稅務(wù)登記記證后，到銀行行服務(wù)窗窗口辦理理納稅專專戶，然然后到申申報(bào)征收收窗口辦辦理納稅稅IC卡卡。若愿愿意委托托代理申申報(bào)的，到金穗穗稅務(wù)師師事務(wù)所所辦理委委托代理理申報(bào)手手續(xù)。并并于次月月10日日前到服服務(wù)大廳廳辦理納納稅申報(bào)報(bào)手續(xù)，以后每每月無論論有否銷銷售（營營業(yè)

27、）收收入，都都應(yīng)在規(guī)規(guī)定的期期限內(nèi)辦辦理納稅稅申報(bào)。22中中華人民民共和國國稅收征征收管理理法第第二十五五條第一一款規(guī)定定：納稅稅人必須須依照法法律、行行政法規(guī)規(guī)規(guī)定或或者稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)依依照法律律、行政政法規(guī)的的規(guī)定的的申報(bào)期期限、申申報(bào)內(nèi)容容如實(shí)辦辦理納稅稅申報(bào)。中華華人民共共和國稅稅收征收收征管法法實(shí)施細(xì)細(xì)則第第三十二二條規(guī)定定：在納納稅期內(nèi)內(nèi)沒有應(yīng)應(yīng)納稅款款的，也也應(yīng)當(dāng)按按照規(guī)定定辦理納納稅申報(bào)報(bào)。因此此，納稅稅人在沒沒有收入入的情況況下，也也應(yīng)該進(jìn)進(jìn)行申報(bào)報(bào)。是否否零申報(bào)報(bào)視納稅稅機(jī)關(guān)核核定的稅稅（費(fèi)）種的相相關(guān)規(guī)定定辦理，不一定定與是否否有收入入存在必必然的聯(lián)聯(lián)系。各各稅種的的申報(bào)流流

28、程與正正常申報(bào)報(bào)流程相相同，社社保費(fèi)的的零申報(bào)報(bào)需要稅稅收專管管員和所所長的簽簽字同意意才能辦辦理。增值稅一一般納稅稅人申報(bào)報(bào)流程11增值值稅一般般納稅納納稅申報(bào)報(bào)辦法根據(jù)中華人人民共和和國稅收收征收管管理法及其實(shí)實(shí)施細(xì)則則、中中華人民民共和國國增值稅稅暫行條條例和和中華華人民共共和國發(fā)發(fā)票管理理辦法的有關(guān)關(guān)規(guī)定，制定本本辦法。一、凡增值值稅一般般納稅人人（以下下簡稱納納稅人）均按本本辦法進(jìn)進(jìn)行納稅稅申報(bào)。二、納稅人人進(jìn)行納納稅申報(bào)報(bào)必須實(shí)實(shí)行電子子信息采采集。使使用防偽偽稅控系系統(tǒng)開具具增值稅稅專用發(fā)發(fā)票的納納稅人必必須在抄抄報(bào)稅成成功后，方可進(jìn)進(jìn)行納稅稅申報(bào)。三、納稅申申報(bào)資料料（一一）必

29、報(bào)報(bào)資料1.增值值稅納稅稅申報(bào)表表（適用用于增值值稅一般般納稅人人）及及其增增值稅納納稅申報(bào)報(bào)表附列列資料（表一）、（表表二）、（表三三）、（表四）；2. 使用用防偽稅稅控系統(tǒng)統(tǒng)的納稅稅人，必必須報(bào)送送記錄當(dāng)當(dāng)期納稅稅信息的的IC卡卡（明細(xì)細(xì)數(shù)據(jù)備備份在軟軟盤上的的納稅人人，還須須報(bào)送備備份數(shù)據(jù)據(jù)軟盤）、增增值稅專專用發(fā)票票存根聯(lián)聯(lián)明細(xì)表表及增值稅稅專用發(fā)發(fā)票抵扣扣聯(lián)明細(xì)細(xì)表；3.資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表和損益表表；4.成品品油購銷銷存情況況明細(xì)表表（發(fā)發(fā)生成品品油零售售業(yè)務(wù)的的納稅人人填報(bào)）；5.主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)規(guī)定的的其他必必報(bào)資料料。納稅稅申報(bào)實(shí)實(shí)行電子子信息采采集的納納稅人，除向主主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)

30、報(bào)報(bào)送上述述必報(bào)資資料的電電子數(shù)據(jù)據(jù)外，還還需報(bào)送送紙介的的增值值稅納稅稅申報(bào)表表（適用用于一般般納稅人人）（主表及及附表）。（二二）備查查資料1. 已開開具的增增值稅專專用發(fā)票票和普通通發(fā)票存存根聯(lián)；2. 符合合抵扣條條件并且且在本期期申報(bào)抵抵扣的增增值稅專專用發(fā)票票抵扣聯(lián)聯(lián)；3. 海關(guān)關(guān)進(jìn)口貨貨物完稅稅憑證、運(yùn)輸發(fā)發(fā)票、購購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)產(chǎn)品普通通發(fā)票及及購進(jìn)廢廢舊物資資普通發(fā)發(fā)票的復(fù)復(fù)印件；4. 收購購憑證的的存根聯(lián)聯(lián)或報(bào)查查聯(lián)；5. 代扣扣代繳稅稅款憑證證存根聯(lián)聯(lián)；6. 主管管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)規(guī)定定的其他他備查資資料。備查查資料是是否需要要在當(dāng)期期報(bào)送，由各省省級(jí)國家家稅務(wù)局局確定。四、增值稅稅納稅

31、申申報(bào)資料料的管理理（一一）增值值稅納稅稅申報(bào)必必報(bào)資料料納稅稅人在納納稅申報(bào)報(bào)期內(nèi)，應(yīng)及時(shí)時(shí)將全部部必報(bào)資資料的電電子數(shù)據(jù)據(jù)報(bào)送主主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)，并在主主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)按按照稅法法規(guī)定確確定的期期限內(nèi)（具體時(shí)時(shí)間由各各省級(jí)國國家稅務(wù)務(wù)局確定定），將將本辦法法第三條條、第一一款要求求報(bào)送的的紙介的的必報(bào)資資料（具具體份數(shù)數(shù)由省一一級(jí)國家家稅務(wù)局局確定）報(bào)送主主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)簽收收后，一一份退還還納稅人人，其余余留存。（二二）增值值稅納稅稅申報(bào)備備查資料料納稅稅人在月月度終了了后，應(yīng)應(yīng)將備查查資料認(rèn)認(rèn)真整理理并裝訂訂成冊(cè)。1. 屬于于整本開開具的手手工版增增值稅專專用發(fā)票票及普通通發(fā)票的

32、的存根聯(lián)聯(lián)，按原原順序裝裝訂；開開具的電電腦版增增值稅專專用發(fā)票票，包括括防偽稅稅控系統(tǒng)統(tǒng)開具的的增值稅稅專用發(fā)發(fā)票的存存根聯(lián)，應(yīng)按開開票順序序號(hào)碼每每25份份裝訂一一冊(cè)，不不足255份的按按實(shí)際開開具份數(shù)數(shù)裝訂。2. 對(duì)屬屬于扣稅稅憑證的的單證，根據(jù)取取得的時(shí)時(shí)間順序序，按單單證種類類每255份裝訂訂一冊(cè)，不足225份的的按實(shí)際際份數(shù)裝裝訂。3. 裝訂訂時(shí)，必必須使用用稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)統(tǒng)一一規(guī)定的的征稅稅/扣稅稅單證匯匯總簿封封面（以下簡簡稱“封面”），并按規(guī)規(guī)定填寫寫封面內(nèi)內(nèi)容，由由辦稅人人員和財(cái)財(cái)務(wù)人員員審核簽簽章。啟啟用封封面后后，納稅稅人可不不再填寫寫原增值值稅專用用發(fā)票的的封面內(nèi)內(nèi)容。4

33、. 納稅稅人當(dāng)月月未使用用完的手手工版增增值稅專專用發(fā)票票，暫不不加裝封面，兩個(gè)個(gè)月仍未未使用完完的，應(yīng)應(yīng)在主管管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)對(duì)其其剩余部部分剪角角作廢的的當(dāng)月加加裝封封面。納稅稅人開具具的普通通發(fā)票及及收購憑憑證在其其整本使使用完畢畢的當(dāng)月月，加裝裝封面面。5. 封封面的的內(nèi)容包包括納稅稅人單位位名稱、本冊(cè)單單證份數(shù)數(shù)、金額額、稅額額、本月月此種單單證總冊(cè)冊(cè)數(shù)及本本冊(cè)單證證編號(hào)、稅款所所屬時(shí)間間等，具具體格式式由各省省一級(jí)國國家稅務(wù)務(wù)局制定定。五、增值值稅納稅稅申報(bào)表表（適用用于增值值稅一般般納稅人人）（主表及及附表）由納稅稅人向主主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)購購領(lǐng)。六、申報(bào)期期限納稅稅人應(yīng)按按月進(jìn)行行納稅

34、申申報(bào)，申申報(bào)期為為次月11日起至至10日日止，遇遇最后一一日為法法定節(jié)假假日的，順延11日；在在每月11日至110日內(nèi)內(nèi)有連續(xù)續(xù)3日以以上法定定休假日日的，按按休假日日天數(shù)順順延。七、罰則（一一）納稅稅人未按按規(guī)定期期限辦理理納稅申申報(bào)和報(bào)報(bào)送納稅稅資料的的，按照照中華華人民共共和國稅稅收征收收管理法法第六六十二條條的有關(guān)關(guān)規(guī)定處處罰。（二二）納稅稅人經(jīng)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)通知申申報(bào)而拒拒不申報(bào)報(bào)或者進(jìn)進(jìn)行虛假假的納稅稅申報(bào)，不繳或或者少繳繳應(yīng)納稅稅款的，按偷稅稅處理，并按中華人人民共和和國稅收收征收管管理法第六十十三條的的有關(guān)規(guī)規(guī)定處罰罰。（三三）納稅稅人不進(jìn)進(jìn)行納稅稅申報(bào)，不繳或或者少繳繳應(yīng)納稅

35、稅款的，按中中華人民民共和國國稅收征征收管理理法第第六十四四條的有有關(guān)規(guī)定定處罰。網(wǎng)上納稅稅申報(bào)流流程網(wǎng)上上申報(bào)是是指每月月初在網(wǎng)網(wǎng)上申報(bào)報(bào)上月的的增值稅稅納稅申申報(bào)、營營業(yè)稅納納稅申報(bào)報(bào)、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表申申報(bào)、個(gè)個(gè)人所得得稅申報(bào)報(bào)。網(wǎng)上上申報(bào)有有專門的的網(wǎng)上申申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)，而且且有公司司特定的的U KKEY。抄稅稅：每月月1號(hào)開開始抄稅稅，在單單位就可可以，然然后打印印出銷項(xiàng)項(xiàng)發(fā)票匯匯總表等等;報(bào)稅稅:就是是把你抄抄完稅的的IC卡卡和打出出匯總表表在國稅稅局規(guī)定定的日期期內(nèi)去國國稅局報(bào)報(bào)稅。（報(bào)稅和和申報(bào)可可以同時(shí)時(shí)進(jìn)行）納稅稅申報(bào)：就是把把你的一一般增值值稅申報(bào)報(bào)的主表表、附表表、財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表一一同帶到到國稅局局、地稅稅局去申申報(bào)納稅稅。電子子申報(bào)是是上自己己先在單單位上網(wǎng)網(wǎng)申報(bào)，然后把把IC卡卡、主表表、附表表、財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表帶帶到稅務(wù)務(wù)局再申申報(bào)就可可以了。1先先抄稅：就是把把你的銷銷項(xiàng)資料料信息自自動(dòng)寫在在金稅卡卡上、然然后打印印出銷項(xiàng)項(xiàng)發(fā)票清清單及