企業(yè)內(nèi)部控制與管理知識競賽參考答案

1、 PAGE 36 PAGE 35 企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽參考答案備注：因答題網(wǎng)站對試題隨機排序，請各位認真對照題目內(nèi)容使用一、第1-70題題為選擇擇題（請請在備選選答案中中選擇11個或11個以上上正確答答案，選選出全部部正確選選項得11分，錯錯選、少少選、多多選、不不選均不不得分。本本題共770題，每每題1分分，共770分）1、企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制的實施施主體包包括（AABCDD）A.全體員員工B.監(jiān)事會會C.經(jīng)理層層D.董事會會2、下列關(guān)關(guān)于上市市公司分分類分批批實施企企業(yè)內(nèi)部部控制規(guī)規(guī)范體系系的要求求，正確確的有（AABCDD）A.中央和和地方國國有控股股上市公公司，應(yīng)應(yīng)于20012年年全面實實

2、施企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制規(guī)范范體系，并并在披露露20112年公公司年報報的同時時，披露露董事會會對公司司內(nèi)部控控制的自自我評價價報告以以及注冊冊會計師師出具的的財務(wù)報報告內(nèi)部部控制審審計報告告B.非國有有控股主主板上市市公司，且且于20011年年12月月31日日公司總總市值（證證監(jiān)會算算法）在在50億億元以上上，同時時20009年至至20111年平平均凈利利潤在330000萬元以以上的，應(yīng)應(yīng)在披露露20113年公公司年報報的同時時，披露露董事會會對公司司內(nèi)部控控制的自自我評價價報告以以及注冊冊會計師師出具的的財務(wù)報報告內(nèi)部部控制審審計報告告C.選項AA、B范范圍之外外的其他他主板上上市公司司，應(yīng)在在

3、披露220144年公司司年報的的同時，披披露董事事會對公公司內(nèi)部部控制的的自我評評價報告告以及注注冊會計計師出具具的財務(wù)務(wù)報告內(nèi)內(nèi)部控制制審計報報告D.新上市市的主板板上市公公司應(yīng)于于上市當當年開始始建設(shè)內(nèi)內(nèi)控體系系，并在在上市的的下一年年度年報報披露的的同時，披披露內(nèi)部部控制自自我評價價報告和和審計報報告3、關(guān)于存存貨保管管內(nèi)部控控制，下下列說法法錯誤的的有（AAC）A.存貨在在不同倉倉庫直接接流動時時可以不不必辦理理出入庫庫手續(xù)B.按倉儲儲物資所所要求的的儲存條條件貯存存C.為便于于集中管管理，代代管、代代銷、受受托加工工的存貨貨與本單單位存貨貨一同存存放和記記錄D.對存貨貨進行保保險投保

4、保，保證證存貨安安全4、下列情情形中，注注冊會計計師應(yīng)當當視為被被審計單單位財務(wù)務(wù)報告內(nèi)內(nèi)部控制制存在重重大缺陷陷的跡象象的有（AABCDD）A.注冊會會計師發(fā)發(fā)現(xiàn)涉及及被審計計單位總總經(jīng)理的的小額舞舞弊行為為B.被審計計單位重重述以前前公布的的財務(wù)報報表，以以更正由由于錯誤誤導(dǎo)致的的重大錯錯報C.注冊會會計師在在審計過過程中發(fā)發(fā)現(xiàn)當期期財務(wù)報報表存在在重大錯錯報，而而被審計計單位的的內(nèi)部控控制在運運行過程程中未能能發(fā)現(xiàn)該該錯報D.被審計計單位的的審計委委員會對對內(nèi)部控控制的監(jiān)監(jiān)督無效效5、關(guān)于內(nèi)內(nèi)部控制制缺陷，下下列說法法錯誤的的有（BBC）A.內(nèi)部控控制缺陷陷按其成成因或來來源分為為設(shè)計缺

5、缺陷和運運行缺陷陷B.企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制評價工工作組應(yīng)應(yīng)根據(jù)現(xiàn)現(xiàn)場測試試獲取的的證據(jù)，對對內(nèi)部控控制缺陷陷進行最最終認定定C.內(nèi)部控控制缺陷陷按其嚴嚴重程度度分為財財務(wù)報告告缺陷和和非財務(wù)務(wù)報告缺缺陷D.內(nèi)部控控制的缺缺陷可能能導(dǎo)致企企業(yè)偏離離控制目目標6、企業(yè)應(yīng)應(yīng)當切實實做好信信息系統(tǒng)統(tǒng)上線的的各項準準備工作作，包括括（ABBCD）A.培訓(xùn)業(yè)業(yè)務(wù)操作作和系統(tǒng)統(tǒng)管理人人員B.制定科科學(xué)的上上線計劃劃和新舊舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換方案案C.考慮新新舊系統(tǒng)統(tǒng)順利切切換和平平穩(wěn)銜接接的應(yīng)急急預(yù)案D.系統(tǒng)上上線涉及及數(shù)據(jù)遷遷移的，應(yīng)應(yīng)制定詳詳細的數(shù)數(shù)據(jù)遷移移計劃7、20111年,甲公司司針對各各類資金金支出的的審批

6、權(quán)權(quán)限和程程序建立立了專門門的制度度。20012年年,甲公公司對組組織機構(gòu)構(gòu)和崗位位設(shè)置進進行了調(diào)調(diào)整，但但甲公司司沒有及及時對該該制度進進行修訂訂，導(dǎo)致致該制度度規(guī)定與與公司的的實際操操作并不不相符。這這種情形形表明該該公司內(nèi)內(nèi)部控制制存在（AA）缺陷陷A.設(shè)計缺缺陷B.運行缺缺陷C.既不屬屬于設(shè)計計缺陷也也不屬于于運行缺缺陷D.制度缺缺陷和運運行缺陷陷8、關(guān)于工工程立項項內(nèi)部控控制，下下列說法法正確的的有（AACD）A.企業(yè)應(yīng)應(yīng)指定專專門機構(gòu)構(gòu)歸口管管理工程程項目B.工程項項目可行行性研究究必須由由企業(yè)自自行開展展，不得得委托外外部專業(yè)業(yè)機構(gòu)開開展C.企業(yè)可可以委托托具有相相應(yīng)資質(zhì)質(zhì)的專業(yè)

7、業(yè)機構(gòu)對對可行性性研究報報告進行行評審，出出具評審審意見D.企業(yè)應(yīng)應(yīng)當按照照規(guī)定的的權(quán)限和和程序?qū)こ添楉椖窟M行行決策，決決策過程程應(yīng)有完完整的書書面記錄錄9、企業(yè)編編制、對對外提供供和分析析利用財財務(wù)報告告，應(yīng)當當關(guān)注的的風(fēng)險有有（ABBC）A.編制財財務(wù)報告告違反會會計法律律法規(guī)和和國家統(tǒng)統(tǒng)一的會會計準則則制度，可可能導(dǎo)致致企業(yè)承承擔法律律責(zé)任和和聲譽受受損B.提供虛虛假財務(wù)務(wù)報告，誤誤導(dǎo)財務(wù)務(wù)報告使使用者，造造成決策策失誤，干干擾市場場秩序C.不能有有效利用用財務(wù)報報告，難難以及時時發(fā)現(xiàn)企企業(yè)經(jīng)營營管理中中存在的的問題，可可能導(dǎo)致致企業(yè)財財務(wù)和經(jīng)經(jīng)營風(fēng)險險失控D.因財經(jīng)經(jīng)媒體或或外部財

8、財務(wù)分析析師發(fā)布布負面評評價而導(dǎo)導(dǎo)致股價價下跌10、關(guān)于于企業(yè)人人力資源源管理內(nèi)內(nèi)部控制制，下列列說法錯錯誤的有有（ABB）A.企業(yè)在在選拔員員工時，應(yīng)應(yīng)當切實實做到因因人設(shè)崗崗、以人人選崗，確確保選聘聘人員能能夠勝任任崗位職職責(zé)要求求B.企業(yè)對對考核不不能勝任任崗位要要求的員員工，應(yīng)應(yīng)直接解解除勞動動合同C.企業(yè)人人力資源源管理風(fēng)風(fēng)險包括括人力資資源退出出機制不不當，可可能導(dǎo)致致法律訴訴訟或企企業(yè)聲譽譽受損D.企業(yè)應(yīng)應(yīng)當定期期對年度度人力資資源計劃劃執(zhí)行情情況進行行評估11、關(guān)于于注冊會會計師對對非財務(wù)務(wù)報告內(nèi)內(nèi)部控制制重大缺缺陷的責(zé)責(zé)任，下下列說法法錯誤的的有（AACD）A.注冊會會計師沒

9、沒有任何何責(zé)任發(fā)發(fā)現(xiàn)和報報告非財財務(wù)報告告內(nèi)部控控制存在在的重大大缺陷B.對財務(wù)務(wù)報告內(nèi)內(nèi)部控制制審計過過程中注注意到的的非財務(wù)務(wù)報告內(nèi)內(nèi)部控制制重大缺缺陷，注注冊會計計師應(yīng)當當在內(nèi)部部控制審審計報告告中增加加“非財務(wù)務(wù)報告內(nèi)內(nèi)部控制制重大缺缺陷段”予以披披露C.注冊會會計師應(yīng)應(yīng)當對非非財務(wù)報報告內(nèi)部部控制是是否存在在重大缺缺陷提供供合理保保證D.注冊會會計師應(yīng)應(yīng)當實施施有限的的審計程程序以識識別非財財務(wù)報告告內(nèi)部控控制存在在的重大大缺陷12、內(nèi)部部控制評評價報告告應(yīng)當報報經(jīng)（BB）批準準后對外外披露或或報送相相關(guān)部門門A.股東大大會或類類似權(quán)力力機構(gòu)B.董事會會或類似似權(quán)力機機構(gòu)C.監(jiān)事會會

10、或類似似權(quán)力機機構(gòu)D.管理層層13、在測測試控制制的有效效性時，注注冊會計計師應(yīng)當當根據(jù)與與控制相相關(guān)的風(fēng)風(fēng)險，確確定所需需獲取的的審計證證據(jù)。下下列各項項因素中中，影響響與某項項控制相相關(guān)的風(fēng)風(fēng)險的包包括（AABCDD）A.相關(guān)賬賬戶或列列報是否否曾經(jīng)出出現(xiàn)錯報報B.該項控控制在運運行中依依賴判斷斷的程度度C.該項控控制是人人工控制制還是自自動化控控制D.企業(yè)層層面控制制的有效效性14、企業(yè)業(yè)應(yīng)當建建立規(guī)范范的公司司治理結(jié)結(jié)構(gòu)和議議事規(guī)則則，明確確決策、執(zhí)執(zhí)行、監(jiān)監(jiān)督等方方面的職職責(zé)權(quán)限限，形成成科學(xué)有有效的職職責(zé)分工工和制衡衡機制。下下列選項項中，屬屬于股東東（大）會會主要職職責(zé)的有有（C

11、DD）A.依法行行使企業(yè)業(yè)的經(jīng)營營決策權(quán)權(quán)B.監(jiān)督企企業(yè)董事事、經(jīng)理理和其他他高級管管理人員員依法履履行職責(zé)責(zé)C.依法行行使企業(yè)業(yè)經(jīng)營方方針、籌籌資、投投資、利利潤分配配等重大大事項的的表決權(quán)權(quán)D.審議批批準監(jiān)事事會或監(jiān)監(jiān)事的報報告15、企業(yè)業(yè)建立與與實施內(nèi)內(nèi)部控制制應(yīng)當遵遵循的原原則有（AABCDD）A.全面性性原則B.重要性性原則C.成本效效益原則則D.制衡性性原則16、企業(yè)業(yè)在內(nèi)部部控制評評價實際際操作中中，評價價結(jié)果的的客觀性性往往受受到現(xiàn)實實各方面面因素的的影響，表表現(xiàn)在（AABCDD）A.高管層層對工作作重視不不夠，有有意回避避存在的的問題B.評價人人員業(yè)務(wù)務(wù)能力不不強，缺缺乏科學(xué)

12、學(xué)的評價價手段，對對存在的的風(fēng)險識識別不足足C.內(nèi)部控控制、審審計、專專業(yè)部門門溝通不不夠，信信息無法法共享D.內(nèi)部控控制評價價獨立性性不強，評評價過程程中受下下屬單位位管理層層干涉17、下列列各項中中，表明明內(nèi)部控控制環(huán)境境存在缺缺陷的有有（ABBD）A.甲企業(yè)業(yè)為上市市公司，其其關(guān)鍵管管理人員員在母公公司兼職職，在該該人員的的指令下下，上市市公司承承擔了母母公司發(fā)發(fā)生的捐捐款B.乙企業(yè)業(yè)為降低低生產(chǎn)成成本，減減少環(huán)保保投入，致致使大量量污水排排入周邊邊水域，造造成環(huán)境境污染C.丙企業(yè)業(yè)設(shè)立審審計委員員會，負負責(zé)監(jiān)督督公司內(nèi)內(nèi)部控制制的有效效實施和和內(nèi)部控控制自我我評價情情況D.丁企業(yè)業(yè)的企

13、業(yè)業(yè)文化是是“不惜一一切代價價做大市市場”18、建立立健全和和有效實實施內(nèi)部部控制是是（B）的的責(zé)任A.高級管管理層B.董事會會C.注冊會會計師D.內(nèi)審部部門19、針對對工程項項目內(nèi)部部控制，企企業(yè)應(yīng)當當明確相相關(guān)部門門和崗位位的職責(zé)責(zé)權(quán)限，做做到不相相容職務(wù)務(wù)互相分分離。下下列各項項中屬于于不相容容職務(wù)的的有（AABCDD）A.可行性性研究與與決策B.概預(yù)算算編制與與審核C.項目實實施與價價款支付付D.竣工決決算與審審計20、關(guān)于于同一企企業(yè)的內(nèi)內(nèi)部控制制審計和和財務(wù)報報表審計計的審計計意見之之間的關(guān)關(guān)系，下下列說法法正確的的有（AAD）A.如果注注冊會計計師對企企業(yè)的財財務(wù)報表表審計出出具

14、了否否定意見見的財務(wù)務(wù)報表審審計報告告，對于于該企業(yè)業(yè)的內(nèi)部部控制審審計，通通常應(yīng)當當出具否否定意見見的內(nèi)部部控制審審計報告告B.如果注注冊會計計師對企企業(yè)的內(nèi)內(nèi)部控制制審計出出具了否否定意見見的內(nèi)部部控制審審計報告告，對于于該企業(yè)業(yè)的財務(wù)務(wù)報表審審計，應(yīng)應(yīng)當出具具否定意意見的財財務(wù)報表表審計報報告C.如果注注冊會計計師對企企業(yè)的財財務(wù)報表表審計出出具了否否定意見見的財務(wù)務(wù)報表審審計報告告，對于于該企業(yè)業(yè)的內(nèi)部部控制審審計，應(yīng)應(yīng)當出具具無法表表示意見見的內(nèi)部部控制審審計報告告D.如果注注冊會計計師對企企業(yè)的內(nèi)內(nèi)部控制制審計出出具了否否定意見見的內(nèi)部部控制審審計報告告，對于于該企業(yè)業(yè)的財務(wù)務(wù)報表

15、審審計，可可能出具具無保留留意見的的財務(wù)報報表審計計報告21、內(nèi)部部控制的的基本概概念是從從早期（BB）思想想的基礎(chǔ)礎(chǔ)上逐步步發(fā)展起起來的。A.科學(xué)管管理B.內(nèi)部牽牽制C.內(nèi)部審審計D.管理控控制22、在內(nèi)內(nèi)部控制制評價過過程中，下下列做法法錯誤的的有（AABD）A.在年度度中間完完成內(nèi)部部控制設(shè)設(shè)計與執(zhí)執(zhí)行有效效性評估估且未發(fā)發(fā)現(xiàn)重大大缺陷，則則企業(yè)可可以據(jù)此此直接認認定內(nèi)部部控制有有效B.在執(zhí)行行有效性性測試中中，某項項內(nèi)部控控制出現(xiàn)現(xiàn)一個抽抽樣偏差差的，則則應(yīng)認定定為內(nèi)部部控制缺缺陷C.在執(zhí)行行有效性性測試中中，某項項內(nèi)部控控制出現(xiàn)現(xiàn)抽樣偏偏差的，則則可以直直接追加加樣本量量進行測測試，

16、未未見偏差差的，則則可以判判斷該內(nèi)內(nèi)部控制制有效D.如果企企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)多項內(nèi)內(nèi)部控制制重要缺缺陷和一一般缺陷陷，則企企業(yè)不能能認定內(nèi)內(nèi)部控制制有效23、企業(yè)業(yè)建立健健全反舞舞弊機制制，重點點關(guān)注的的領(lǐng)域包包括（AABCDD）A.未經(jīng)授授權(quán)或者者采取其其他不法法方式侵侵占、挪挪用企業(yè)業(yè)資產(chǎn)，謀謀取不當當利益B.在財務(wù)務(wù)會計報報告和信信息披露露等方面面存在的的虛假記記載、誤誤導(dǎo)性陳陳述或者者重大遺遺漏等C.董事、監(jiān)監(jiān)事、經(jīng)經(jīng)理及其其他高級級管理人人員濫用用職權(quán)D.相關(guān)機機構(gòu)或人人員串通通舞弊24、集團團性企業(yè)業(yè)在確定定內(nèi)部控控制評價價范圍時時，應(yīng)當當關(guān)注重重要業(yè)務(wù)務(wù)單位。下下列選項項中屬于于重要業(yè)業(yè)

17、務(wù)單位位的有（AABCDD）A.集團總總部B.資產(chǎn)占占合并資資產(chǎn)總額額比例較較高的分分公司和和子公司司C.營業(yè)收收入占合合并營業(yè)業(yè)收入比比例較高高的分公公司和子子公司D.利潤占占合并利利潤比例例較高的的分公司司和子公公司25、企業(yè)業(yè)開展內(nèi)內(nèi)部控制制評價工工作，可可以采取取的組織織形式有有（ABBCD）A.授權(quán)內(nèi)內(nèi)部審計計機構(gòu)具具體實施施內(nèi)部控控制有效效性的定定期評價價工作B.成立專專門的內(nèi)內(nèi)部控制制機構(gòu)組組織實施施內(nèi)部控控制評價價工作，其其工作直直接向董董事會或或類似權(quán)權(quán)力機構(gòu)構(gòu)負責(zé)C.根據(jù)自自身特點點，成立立內(nèi)部控控制評價價工作的的非常設(shè)設(shè)機構(gòu)，抽抽調(diào)內(nèi)部部審計、內(nèi)內(nèi)部控制制等相關(guān)關(guān)機構(gòu)的的

18、人員組組成內(nèi)部部控制評評價小組組，具體體組織實實施內(nèi)部部控制評評價工作作D.委托中中介機構(gòu)構(gòu)實施內(nèi)內(nèi)部控制制評價26、關(guān)于于注冊會會計師測測試控制制運行有有效性的的審計程程序，下下列說法法正確的的有（AAD）A.測試程程序的性性質(zhì)在很很大程度度上取決決于擬測測試控制制的性質(zhì)質(zhì)B.注冊會會計師應(yīng)應(yīng)當綜合合運用詢詢問適當當人員、觀觀察控制制的執(zhí)行行、檢查查相關(guān)文文件以及及重新執(zhí)執(zhí)行等程程序C.針對同同一被審審計單位位同一控控制，每每年的測測試程序序應(yīng)當相相同D.與檢查查相比，重重新執(zhí)行行提供的的審計證證據(jù)的效效力更高高27、企業(yè)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略方案案應(yīng)最終終報經(jīng)（DD）批準準后付諸諸實施A.戰(zhàn)略委委員

19、會B.總經(jīng)理理C.董事會會D.股東（大大）會28、下列列與業(yè)務(wù)務(wù)外包有有關(guān)的風(fēng)風(fēng)險中，屬屬于選擇擇承包商商環(huán)節(jié)所所應(yīng)當關(guān)關(guān)注的風(fēng)風(fēng)險的有有（BCCD）A.承包方方在合同同期內(nèi)因因市場變變化等原原因不能能保持履履約能力力，導(dǎo)致致業(yè)務(wù)外外包失敗敗B.承包方方缺乏應(yīng)應(yīng)有的專專業(yè)資質(zhì)質(zhì)，導(dǎo)致致企業(yè)遭遭受損失失C.業(yè)務(wù)外外包成本本過高導(dǎo)導(dǎo)致難以以發(fā)揮業(yè)業(yè)務(wù)外包包的優(yōu)勢勢D.承包方方不是合合法設(shè)立立的法人人主體，導(dǎo)導(dǎo)致企業(yè)業(yè)陷入法法律糾紛紛29、針對對內(nèi)部控控制審計計業(yè)務(wù)，下下列有關(guān)關(guān)企業(yè)層層面控制制的說法法中，正正確的有有（ABBD）A.如果一一項企業(yè)業(yè)層面控控制足以以應(yīng)對已已評估的的錯報風(fēng)風(fēng)險，注注冊

20、會計計師就不不必測試試與該風(fēng)風(fēng)險相關(guān)關(guān)的其他他控制B.對某項項業(yè)務(wù)層層面的控控制而言言，與該該項控制制相關(guān)的的風(fēng)險受受企業(yè)層層面的控控制影響響C.注冊會會計師在在評價內(nèi)內(nèi)部控制制時，通通常應(yīng)當當首先評評價業(yè)務(wù)務(wù)層面控控制，然然后評價價企業(yè)層層面控制制D.注冊會會計師應(yīng)應(yīng)當識別別、了解解和測試試對內(nèi)部部控制有有重要影影響的企企業(yè)層面面控制30、關(guān)于于企業(yè)籌籌資內(nèi)部部控制，下下列說法法正確的的有（CC）A.企業(yè)應(yīng)應(yīng)當對籌籌資方案案進行嚴嚴格審批批，重大大籌資方方案，應(yīng)應(yīng)當由企企業(yè)一把把手審批批B.企業(yè)財財務(wù)部門門可以根根據(jù)市場場變化等等情況，自自行決定定是否改改變資金金用途C.企業(yè)應(yīng)應(yīng)當按照照籌資

21、方方案或合合同約定定的本金金、利率率、期限限、匯率率及幣種種，準確確計算應(yīng)應(yīng)付利息息，與債債權(quán)人核核對無誤誤后按期期支付D.企業(yè)的的股利分分配方案案應(yīng)當經(jīng)經(jīng)過公司司董事會會批準，并并按規(guī)定定履行披披露義務(wù)務(wù)31、下列列有關(guān)企企業(yè)內(nèi)部部控制信信息與溝溝通要素素的表述述中，正正確的有有（BCCD）A.內(nèi)部控控制信息息與溝通通針對的的是企業(yè)業(yè)內(nèi)部生生成的信信息，不不涉及企企業(yè)外部部的信息息B.信息系系統(tǒng)生成成與控制制目標及及其實現(xiàn)現(xiàn)程度有有關(guān)的信信息，從從而使對對業(yè)務(wù)的的管理和和控制成成為可能能C.有效的的信息溝溝通需要要自上而而下、自自下而上上或平行行地貫穿穿于企業(yè)業(yè)之中D.管理層層與下屬屬相處時

22、時的行為為也會成成為有效效的信息息溝通方方式32、內(nèi)部部控制缺缺陷整改改后，應(yīng)應(yīng)當進行行再測試試后方能能得出內(nèi)內(nèi)部控制制有效性性的結(jié)論論。下列列關(guān)于再再測試工工作錯誤誤的有（AABC）A.再測試試應(yīng)當由由評價工工作組以以外的人人員實施施，以確確保獨立立性和客客觀性B.再測試試應(yīng)當在在整改完完成后立立即實施施，以保保證內(nèi)部部控制評評價工作作的效率率C.再測試試所使用用的樣本本量和測測試方法法應(yīng)與此此前的測測試工作作完全相相同，方方能得出出內(nèi)部控控制有效效性的結(jié)結(jié)論D.如再測測試證明明整改后后的內(nèi)部部控制是是有效的的，則一一般情況況下不影影響企業(yè)業(yè)得出內(nèi)內(nèi)部控制制有效的的結(jié)論33、下列列屬于內(nèi)內(nèi)部

23、環(huán)境境評價范范疇的有有（ABBCD）A.企業(yè)文文化B.社會責(zé)責(zé)任C.內(nèi)部審審計D.治理結(jié)結(jié)構(gòu)34、企業(yè)業(yè)財務(wù)報報告內(nèi)部部控制審審計報告告的審計計意見類類型包括括（ACCD）A.無保留留意見B.保留意意見C.否定意意見D.無法表表示意見見35、關(guān)于于企業(yè)預(yù)預(yù)算管理理內(nèi)部控控制，下下列做法法正確的的有（AABC）A.預(yù)算管管理工作作機構(gòu)設(shè)設(shè)在財會會部門B.在預(yù)算算年度開開始前完完成全面面預(yù)算草草案的編編制工作作C.對于工工程項目目、對外外投融資資等重大大預(yù)算項項目，密密切跟蹤蹤其實施施進度和和完成情情況，實實行嚴格格監(jiān)控D.為了緊緊密跟隨隨市場經(jīng)經(jīng)濟環(huán)境境的變化化，企業(yè)業(yè)批準下下達的預(yù)預(yù)算可以以調(diào)

24、整，不不用再履履行審批批程序36、關(guān)于于企業(yè)采采購業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)部控控制，下下列說法法正確的的有（BBD）A.應(yīng)采取取多頭采采購或分分散采購購的方式式，避免免采購業(yè)業(yè)務(wù)集中中B.應(yīng)當對對辦理采采購業(yè)務(wù)務(wù)的人員員定期進進行崗位位輪換C.任何采采購都不不得安排排同一機機構(gòu)辦理理采購業(yè)業(yè)務(wù)全過過程D.重要和和技術(shù)性性較強的的采購業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)當組織織相關(guān)專專家進行行論證，實實行集體體決策和和審批37、下列列選項中中，屬于于內(nèi)部控控制范疇疇內(nèi)的風(fēng)風(fēng)險應(yīng)對對策略有有（ABBCD）A.風(fēng)險規(guī)規(guī)避B.風(fēng)險降降低C.風(fēng)險分分擔D.風(fēng)險承承受38、下列列有關(guān)企企業(yè)內(nèi)部部控制的的表述中中，正確確的有（AAD）A.內(nèi)部控控

25、制是一一個過程程B.內(nèi)部控控制是由由企業(yè)的的董事會會和管理理層實施施的C.有效的的內(nèi)部控控制可以以絕對保保證控制制目標的的實現(xiàn)D.內(nèi)部控控制不僅僅僅是制制度和手手冊，而而是滲透透到企業(yè)業(yè)活動之之中的一一系列行行為39、關(guān)于于信息系系統(tǒng)內(nèi)部部控制，下下列做法法錯誤的的有（AABD）A.負責(zé)SSAP系系統(tǒng)上線線的顧問問和人員員保留了了后臺操操作的權(quán)權(quán)限，便便于及時時解決問問題B.系統(tǒng)開開發(fā)完成成后，由由開發(fā)機機構(gòu)對信信息系統(tǒng)統(tǒng)進行驗驗收測試試，確保保符合需需求方的的要求C.企業(yè)實實行異地地備份制制度，對對重要的的數(shù)據(jù)每每三個月月交指定定的地點點由專人人保管D.為了保保證業(yè)務(wù)務(wù)正常進進行，在在收款人

26、人員臨時時出差時時，銷售售會計人人員用收收款人員員ID登登錄系統(tǒng)統(tǒng)操作40、在財財務(wù)報表表審計與與財務(wù)報報告內(nèi)部部控制審審計中，注注冊會計計師均需需評價內(nèi)內(nèi)部控制制。下列列說法正正確的有有（BCC）A.財務(wù)報報表審計計中對內(nèi)內(nèi)部控制制的了解解和測試試工作，足足以支持持對財務(wù)務(wù)報告內(nèi)內(nèi)部控制制審計發(fā)發(fā)表審計計意見，不不需執(zhí)行行額外的的工作B.兩者評評價內(nèi)部部控制可可以選用用的審計計程序相相同，都都可能用用到詢問問、觀察察、檢查查、重新新執(zhí)行等等程序C.兩者評評價內(nèi)部部控制的的目的不不同，前前者是為為了支持持注冊會會計師對對控制風(fēng)風(fēng)險的評評估結(jié)果果，進而而確定實實質(zhì)性程程序的性性質(zhì)、時時間安排排和

27、范圍圍；后者者是為了了支持對對內(nèi)部控控制有效效性發(fā)表表的意見見D.兩者對對控制缺缺陷的評評價要求求不同，后后者要求求比前者者更嚴41、關(guān)于于企業(yè)內(nèi)內(nèi)部報告告的形成成和傳遞遞，下列列說法正正確的有有（ACCD）A.企業(yè)應(yīng)應(yīng)當建立立內(nèi)部報報告審核核、保密密和評估估制度B.企業(yè)內(nèi)內(nèi)部各管管理層級級均應(yīng)當當指定專專人負責(zé)責(zé)內(nèi)部報報告工作作，在任任何情況況下不得得越權(quán)上上報信息息C.內(nèi)部報報告應(yīng)當當簡潔明明了、通通俗易懂懂、傳遞遞及時D.企業(yè)應(yīng)應(yīng)當拓寬寬內(nèi)部報報告渠道道，廣泛泛收集合合理化建建議42、根據(jù)據(jù)企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制評價指指引，內(nèi)內(nèi)部控制制的有效效性包括括（ACC）A.設(shè)計的的有效性性B.體制的的

28、有效性性C.運行的的有效性性C.機制的的有效性性43、關(guān)于于內(nèi)部控控制評價價范圍，下下列說法法錯誤的的有（BBCD）A.運用重重要性原原則判斷斷應(yīng)當納納入評估估范圍的的重要業(yè)業(yè)務(wù)單位位，應(yīng)以以企業(yè)整整體合并并層面的的重要性性水平為為衡量標標準B.對于納納入內(nèi)部部控制評評估范圍圍的下屬屬分子公公司，其其所有的的業(yè)務(wù)流流程都應(yīng)應(yīng)當進行行內(nèi)部控控制評估估C.納入內(nèi)內(nèi)部控制制評估范范圍的業(yè)業(yè)務(wù)流程程應(yīng)與內(nèi)內(nèi)部控制制應(yīng)用指指引所規(guī)規(guī)定的業(yè)業(yè)務(wù)流程程保持一一致D.各年度度內(nèi)部控控制評估估的范圍圍應(yīng)保持持一致，如如果評估估范圍出出現(xiàn)變化化，應(yīng)經(jīng)經(jīng)過公司司董事會會或授權(quán)權(quán)機構(gòu)的的審批44、企業(yè)業(yè)年度內(nèi)內(nèi)部控制

29、制評價報報告的基基準日是是（B）A.1月11日B.12月月31日日C.3月331日D.6月330日45、主板板上市公公司開展展內(nèi)部控控制評價價的頻率率為（BB）A.至少每每兩年一一次B.至少每每年一次次C.至少每每季度一一次D.至少每每月一次次46、內(nèi)部部控制審審計的對對象是（AA）A.特定基基準日財財務(wù)報告告內(nèi)部控控制設(shè)計計與運行行的有效效性B.整個期期間財務(wù)務(wù)報告內(nèi)內(nèi)部控制制設(shè)計與與運行的的有效性性C.被審計計單位編編制的內(nèi)內(nèi)部控制制評價報報告D.被審計計單位的的財務(wù)報報告47、下列列各項中中符合有有效控制制原則的的有（AABC）A.為了加加強投資資控制，公公司聘請請有實力力的咨詢詢公司做

30、做投資項項目的可可行性研研究報告告，明確確投資方方案、回回報率等等內(nèi)容B.與員工工簽訂協(xié)協(xié)議，規(guī)規(guī)定不得得以私人人名義經(jīng)經(jīng)營與公公司有關(guān)關(guān)的業(yè)務(wù)務(wù)、保守守商業(yè)秘秘密等，并并規(guī)定相相應(yīng)的處處罰條款款C.企業(yè)研研究成果果的開發(fā)發(fā)應(yīng)當分分步推進進，通過過試生產(chǎn)產(chǎn)充分驗驗證產(chǎn)品品性能，在在獲得市市場認可可后方可可進行批批量生產(chǎn)產(chǎn)D.資金管管理信息息系統(tǒng)允允許多人人用同一一用戶名名在同一一個IPP地址操操作48、內(nèi)部部控制評評價工作作應(yīng)當形形成工作作底稿，詳詳細記錄錄企業(yè)執(zhí)執(zhí)行評價價工作的的內(nèi)容，其其中包括括（ACCD）A.評價要要素C.企業(yè)經(jīng)經(jīng)營目標標C.主要風(fēng)風(fēng)險點D.采取的的控制措措施49、針對對

31、資金營營運內(nèi)部部控制的的關(guān)鍵控控制，下下列說法法正確的的有（AACD）A.印章要要與空白白票據(jù)分分管B.由一人人辦理資資金全過過程業(yè)務(wù)務(wù)C.嚴禁收收款不入入賬、設(shè)設(shè)立“小金庫庫”D.出納人人員根據(jù)據(jù)資金收收付憑證證登記日日記賬50、企業(yè)業(yè)在確定定職權(quán)和和崗位分分工過程程中，應(yīng)應(yīng)當體現(xiàn)現(xiàn)不相容容職務(wù)相相互分離離的要求求。下列列各項中中屬于不不相容職職務(wù)的有有（ABBC）A.可行性性研究與與決策審審批B.執(zhí)行與與監(jiān)督檢檢查C.決策審審批與執(zhí)執(zhí)行D.決策審審批與監(jiān)監(jiān)督檢查查51、企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制評價價報告的的內(nèi)容應(yīng)應(yīng)當包括括（BCCD）A.高級管管理層對對內(nèi)部控控制報告告真實性性的聲明明B.內(nèi)部控控

32、制評價價的依據(jù)據(jù)、范圍圍、程序序和方法法C.內(nèi)部控控制缺陷陷及其認認定情況況和整改改情況D.內(nèi)部控控制有效效性的結(jié)結(jié)論52、在財財務(wù)報告告內(nèi)部控控制審計計過程中中，注冊冊會計師師應(yīng)當向向被審計計單位獲獲取書面面聲明。書書面聲明明的內(nèi)容容應(yīng)當包包括（BBCD）A.被審計計單位將將足額支支付審計計費用B.被審計計單位已已向注冊冊會計師師披露識識別出的的所有內(nèi)內(nèi)部控制制缺陷C.被審計計單位董董事會認認可其對對建立健健全和有有效實施施內(nèi)部控控制負責(zé)責(zé)D.被審計計單位已已向注冊冊會計師師披露導(dǎo)導(dǎo)致財務(wù)務(wù)報表發(fā)發(fā)生重大大錯報的的所有舞舞弊，以以及其他他不會導(dǎo)導(dǎo)致財務(wù)務(wù)報表發(fā)發(fā)生重大大錯報，但但涉及管管理層

33、和和其他在在內(nèi)部控控制中具具有重要要作用的的員工的的所有舞舞弊53、關(guān)于于企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制評價中中的內(nèi)部部控制缺缺陷標準準認定，下下列說法法中正確確的是（AABC）A.重大缺缺陷，是是指一個個或多個個控制缺缺陷的組組合，可可能導(dǎo)致致企業(yè)嚴嚴重偏離離控制目目標B.重要缺缺陷，是是指一個個或多個個控制缺缺陷的組組合，其其嚴重程程度和經(jīng)經(jīng)濟后果果低于重重大缺陷陷，但仍仍有可能能導(dǎo)致企企業(yè)偏離離控制目目標C.一般缺缺陷，是是指除重重大缺陷陷、重要要缺陷之之外的其其他缺陷陷D.企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制缺陷的的認定標標準由外外部審計計師確定定54、在評評價一項項控制缺缺陷或多多項控制制缺陷組組合是否否可能導(dǎo)導(dǎo)致賬

34、戶戶或列報報發(fā)生錯錯報時，注注冊會計計師應(yīng)當當考慮的的風(fēng)險因因素包括括（ABBCD）A.所涉及及的賬戶戶、列報報及其相相關(guān)認定定的性質(zhì)質(zhì)B.相關(guān)資資產(chǎn)或負負債易于于發(fā)生損損失或舞舞弊的可可能性C.該項控控制與其其他控制制的相互互作用或或關(guān)系D.確定相相關(guān)金額額時所需需判斷的的主觀程程度55、關(guān)于于合同管管理內(nèi)部部控制，下下列說法法正確的的有（AABD）A.企業(yè)對對外發(fā)生生經(jīng)濟行行為，除除即時結(jié)結(jié)清方式式外，應(yīng)應(yīng)當訂立立書面合合同B.重大合合同或法法律關(guān)系系復(fù)雜的的特殊合合同應(yīng)當當由法律律部門參參與起草草C.合同應(yīng)應(yīng)由合同同起草部部門負責(zé)責(zé)人與對對方當事事人簽訂訂生效D.合同生生效后，企企業(yè)就質(zhì)

35、質(zhì)量、價價款、履履行地點點等內(nèi)容容與合同同對方?jīng)]沒有約定定或者約約定不明明確的，可可以協(xié)議議補充56、下列列選項中中，通常常表明可可能存在在非財務(wù)務(wù)報告重重大缺陷陷的有（BBCD）A.把握市市場機會會的能力力不強B.企業(yè)未未制定“三重一一大”決策制制度、辦辦法、程程序C.違反國國家環(huán)環(huán)境保護護法，受受到環(huán)保保部門的的嚴厲處處罰D.管理人人員或技技術(shù)人員員大量流流失，流流失率達達到500%57、內(nèi)部部控制評評價工作作組應(yīng)當當對被評評價單位位進行現(xiàn)現(xiàn)場測試試，運用用的方法法通常包包括（AABD）A.個別訪訪談B.實地查查驗C.函證確確認D.調(diào)查問問卷58、與內(nèi)內(nèi)部控制制整合合框架（119922）相

36、比比，20013年年5月，美美國科索索委員會會（COOSO）發(fā)發(fā)布的修修訂后的的內(nèi)部部控制整合合框架主主要變化化表現(xiàn)有有（BCC）A.修改了了內(nèi)部控控制核心心定義B.概括了了“對誠信信和道德德價值觀觀的承諾諾”等177條原則則C.將報告告的范圍圍從對外外財務(wù)報報告目標標擴展到到內(nèi)部和和外部、財財務(wù)和非非財務(wù)的的報告目目標D.將目標標設(shè)定作作為內(nèi)部部控制的的組成部部分59、下列列各項因因素中，影影響注冊冊會計師師確定內(nèi)內(nèi)部控制制審計收收費的有有（ACCD）A.內(nèi)部控控制審計計范圍B.制定的的內(nèi)部控控制審計計計劃C.擬采用用的內(nèi)部部控制審審計程序序D.內(nèi)部控控制審計計風(fēng)險60、下列列各項中中，屬于

37、于導(dǎo)致內(nèi)內(nèi)部控制制固有局局限原因因的有（AACD）A.控制的的有效性性會受到到?jīng)Q策過過程中人人為判斷斷的影響響B(tài).內(nèi)部控控制只能能為控制制目標的的實現(xiàn)提提供合理理保證C.管理人人員可能能會凌駕駕于內(nèi)部部控制之之上D.內(nèi)部控控制的設(shè)設(shè)計與實實施需要要考慮成成本與效效益61、關(guān)于于業(yè)務(wù)外外包內(nèi)部部控制，下下列說法法正確的的有（BBCD）A.總會計計師或分分管會計計工作的的負責(zé)人人應(yīng)當參參與所有有業(yè)務(wù)外外包的決決策B.重大業(yè)業(yè)務(wù)外包包方案應(yīng)應(yīng)當提交交董事會會或類似似權(quán)力機機構(gòu)審批批C.企業(yè)應(yīng)應(yīng)當按照照規(guī)定的的權(quán)限和和程序從從候選承承包方中中確定最最終承包包方，并并簽訂業(yè)業(yè)務(wù)外包包合同D.企業(yè)外外包業(yè)

38、務(wù)務(wù)需要保保密的，應(yīng)應(yīng)當在業(yè)業(yè)務(wù)外包包合同或或者另行行簽訂的的保密協(xié)協(xié)議中明明確規(guī)定定承包方方的保密密義務(wù)和和責(zé)任62、公開開發(fā)行證證券的公公司在年年度報告告中應(yīng)披披露的財財務(wù)報告告內(nèi)部控控制信息息包括（AABC）A.公司財財務(wù)報告告內(nèi)部控控制的建建立健全全及其運運行情況況的說明明B.董事會會對評價價基準日日財務(wù)報報告內(nèi)部部控制的的自我評評價報告告C.注冊會會計師對對公司財財務(wù)報告告內(nèi)部控控制的審審計報告告D.報告年年度財務(wù)務(wù)報告內(nèi)內(nèi)部控制制審計費費用情況況63、關(guān)于于美國科科索委員員會（CCOSOO）發(fā)布布的內(nèi)內(nèi)部控制制整合合框架（119922）和企企業(yè)風(fēng)險險管理整合合框架（220044）之

39、間間的關(guān)系系，下列列說法正正確的有有（ABB）A.后者并并沒有取取代前者者，對于于那些著著眼于內(nèi)內(nèi)部控制制的主體體，前者者依舊有有用B.后者增增加了戰(zhàn)戰(zhàn)略目標標，并將將報告目目標擴大大到非財財務(wù)報告告C.后者延延續(xù)了前前者中有有關(guān)主體體風(fēng)險偏偏好、風(fēng)風(fēng)險容忍忍度和風(fēng)風(fēng)險組合合觀等基基本概念念，將風(fēng)風(fēng)險評估估擴充為為目標設(shè)設(shè)定、事事項識別別、風(fēng)險險評估、風(fēng)風(fēng)險應(yīng)對對等四個個要素D.前者和和后者都都認為風(fēng)風(fēng)險發(fā)生生在主體體的各個個層次上上，并且且來源于于許多內(nèi)內(nèi)部和外外部因素素64、下列列關(guān)于中中央企業(yè)業(yè)實施企企業(yè)內(nèi)部部控制規(guī)規(guī)范體系系的要求求正確的的有（AAC）A.中央企企業(yè)應(yīng)當當按照企企業(yè)內(nèi)部

40、部控制基基本規(guī)范范和配配套指引引的要求求，建立立規(guī)范、完完善的內(nèi)內(nèi)部控制制體系B.中央企企業(yè)在開開展內(nèi)部部控制自自我評價價的同時時，必須須聘請會會計師事事務(wù)所對對財務(wù)報報告內(nèi)部部控制的的有效性性進行審審計并出出具審計計報告C.中央企企業(yè)應(yīng)當當建立內(nèi)內(nèi)部控制制重大缺缺陷追究究制度，內(nèi)內(nèi)部控制制評價和和審計結(jié)結(jié)果要與與履職評評估或績績效考核核相互結(jié)結(jié)合D.中央企企業(yè)應(yīng)當當自20013年年起，于于每年44月300日前向向國資委委報送內(nèi)內(nèi)部控制制評價報報告，同同時抄送送派駐本本企業(yè)監(jiān)監(jiān)事會65、根據(jù)據(jù)功能分分類，可可以將控控制分為為預(yù)防性性控制和和（A）A.發(fā)現(xiàn)性性控制B.反饋性性控制C.矯正性性控制

41、D.系統(tǒng)性性控制66、關(guān)于于企業(yè)擔擔保業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)部控控制，下下列說法法正確的的有（AABCDD）A.企業(yè)應(yīng)應(yīng)當建立立擔保授授權(quán)和審審批制度度，規(guī)定定擔保業(yè)業(yè)務(wù)的授授權(quán)批準準方式、權(quán)權(quán)限、程程序、責(zé)責(zé)任和相相關(guān)控制制措施，在在授權(quán)范范圍內(nèi)進進行審批批，不得得超越權(quán)權(quán)限審批批B.企業(yè)應(yīng)應(yīng)當采取取合法有有效的措措施加強強對子公公司擔保保業(yè)務(wù)的的統(tǒng)一監(jiān)監(jiān)控。企企業(yè)內(nèi)設(shè)設(shè)機構(gòu)未未經(jīng)授權(quán)權(quán)不得辦辦理擔保保業(yè)務(wù)C.企業(yè)為為關(guān)聯(lián)方方提供擔擔保的，與與關(guān)聯(lián)方方存在經(jīng)經(jīng)濟利益益或近親親屬關(guān)系系的有關(guān)關(guān)人員在在評估與與審批環(huán)環(huán)節(jié)應(yīng)當當回避D.被擔保保人要求求變更擔擔保事項項的，企企業(yè)應(yīng)當當重新履履行調(diào)查查評估與與審批

42、程程序67、在注注冊會計計師選擇擇擬測試試的控制制時，下下列說法法正確的的有（AAD）A.注冊會會計師應(yīng)應(yīng)當針對對每一相相關(guān)認定定獲取控控制有效效性的審審計證據(jù)據(jù)B.針對每每一相關(guān)關(guān)認定，注注冊會計計師應(yīng)當當測試與與其相關(guān)關(guān)的所有有控制C.對被審審計單位位在財務(wù)務(wù)報告內(nèi)內(nèi)部控制制評價中中測試的的控制，注注冊會計計師均應(yīng)應(yīng)當予以以測試D.在確定定是否測測試某項項控制時時，注冊冊會計師師應(yīng)當考考慮該項項控制單單獨或連連同其他他控制，是是否足以以應(yīng)對評評估的某某項相關(guān)關(guān)認定的的錯報風(fēng)風(fēng)險68、下列列有關(guān)企企業(yè)內(nèi)部部控制目目標的表表述中，正正確的有有（ACCD）A.企業(yè)經(jīng)經(jīng)營管理理合法合合規(guī)B.追求利

43、利潤最大大化C.財務(wù)報報告真實實完整D.促進企企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略69、某企企業(yè)負責(zé)責(zé)人關(guān)于于信息化化的下列列說法中中，錯誤誤的有（AABD）A.公司信信息系統(tǒng)統(tǒng)建設(shè)由由信息部部領(lǐng)導(dǎo)負負全責(zé)B.信息化化要大力力推進，各各個部門門要認真真結(jié)合業(yè)業(yè)務(wù)梳理理流程，各各自開發(fā)發(fā)自身的的業(yè)務(wù)信信息系統(tǒng)統(tǒng)C.加強信信息系統(tǒng)統(tǒng)運行與與維護的的管理，建建立和完完善信息息系統(tǒng)安安全保密密和泄密密責(zé)任追追究、用用戶管理理、數(shù)據(jù)據(jù)定期備備份、信信息系統(tǒng)統(tǒng)安全保保密和泄泄密責(zé)任任追究等等制度，確確保系統(tǒng)統(tǒng)安全運運轉(zhuǎn)D.已用的的信息系系統(tǒng)不適適應(yīng)業(yè)務(wù)務(wù)開展的的，應(yīng)由由信息部部門及時時變更70、下列列關(guān)于內(nèi)內(nèi)部控制制缺陷

44、報報告的時時間要求求，正確確的有（BB）A.一般缺缺陷、重重要缺陷陷和重大大缺陷一一旦發(fā)現(xiàn)現(xiàn)，應(yīng)立立即報告告B.一般缺缺陷、重重要缺陷陷應(yīng)定期期（至少少每年）報報告，重重大缺陷陷應(yīng)立即即報告C.一般缺缺陷、重重要缺陷陷和重大大缺陷應(yīng)應(yīng)定期（至至少每年年）報告告D.一般缺缺陷應(yīng)定定期（至至少每年年）報告告，重要要缺陷和和重大缺缺陷應(yīng)立立即報告告二、第711-1000題為為判斷題題（本題題型共330題，每每題1分分。判斷斷正確得得分，判判斷錯誤誤不得分分）71、企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制一般般缺陷、重重要缺陷陷、重大大缺陷，應(yīng)應(yīng)當由董董事會最最終予以以認定。（）正確錯誤72、企業(yè)業(yè)對照內(nèi)內(nèi)部控制制各項應(yīng)應(yīng)用

45、指引引條文，對對本單位位公司層層面和業(yè)業(yè)務(wù)層面面的控制制措施進進行逐條條核對檢檢查，并并據(jù)此修修改內(nèi)部部控制相相關(guān)制度度與流程程，能確確保內(nèi)部部控制有有效性。（）正確錯誤73、某國國有大型型企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制評價部部門從機機關(guān)部門門和下屬屬單位AA公司抽抽調(diào)相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)人人員，組組成內(nèi)部部控制評評價工作作組，對對所有下下屬單位位進行內(nèi)內(nèi)部控制制評價。（）正確錯誤74、如果果被審計計單位在在基準日日前對存存在重大大缺陷的的內(nèi)部控控制進行行了整改改，但截截止基準準日新控控制尚沒沒有運行行足夠長長的時間間，注冊冊會計師師應(yīng)當出出具帶強強調(diào)事項項段的內(nèi)內(nèi)部控制制審計報報告。（）正確錯誤75、某企企業(yè)銷售售

46、部門正正在開發(fā)發(fā)客戶管管理系統(tǒng)統(tǒng)，該部部門負責(zé)責(zé)人認為為，將客客戶管理理業(yè)務(wù)流流程、關(guān)關(guān)鍵控制制點和處處理規(guī)則則嵌入系系統(tǒng)程序序就實現(xiàn)現(xiàn)了建立立該信息息系統(tǒng)的的控制目目標。（）正確錯誤76、甲集集團對其其某一子子公司進進行重組組，需要要在方案案A和方方案B中中間選擇擇一套執(zhí)執(zhí)行，領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)班子子集體討討論確定定A方案案，在實實施過程程中，發(fā)發(fā)現(xiàn)重組組條件發(fā)發(fā)生改變變，方案案B更有有利，集集團董事事長決定定改用方方案B。（）正確錯誤77、內(nèi)部部控制評評價程序序一般包包括：制制定評價價工作方方案、組組成評價價工作組組、實施施現(xiàn)場測測試、認認定控制制缺陷、匯匯總評價價結(jié)果、編編報評價價報告等等環(huán)節(jié)。（

47、）正確錯誤78、企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制評價價報告應(yīng)應(yīng)當先于于內(nèi)部控控制審計計報告對對外披露露或報送送。（）正確錯誤79、會計計師事務(wù)務(wù)所的質(zhì)質(zhì)量控制制政策和和程序應(yīng)應(yīng)當要求求，在出出具財務(wù)務(wù)報告內(nèi)內(nèi)部控制制審計報報告后，完完成項目目質(zhì)量控控制復(fù)核核。（）正確錯誤80、國務(wù)務(wù)院國資資委加強強對中央央企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制工作的的監(jiān)督檢檢查。對對于在監(jiān)監(jiān)督檢查查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的重大大缺陷，企企業(yè)在自自我評價價和審計計工作中中未充分分揭示或或未及時時報告的的，將追追究內(nèi)部部控制評評價部門門和外部部中介機機構(gòu)的責(zé)責(zé)任。（）正確錯誤81、企業(yè)業(yè)應(yīng)當編編制授權(quán)權(quán)的權(quán)限限指引，嚴嚴格禁止止超出授授權(quán)指引引的授權(quán)權(quán)行為。（）正確錯誤82、如果果知悉對對基準日日內(nèi)部控控制有效效性有重重大負面面影響的的期后事事項，注注冊會計計師應(yīng)