審計原理與實務(wù)doc-MLBT1審計原理與實務(wù)

1、審計原理與實實務(wù)自測題題 第一章 審審計基本理論論一、名詞解釋 1、審計 2、審審計準(zhǔn)則 33、審計目標(biāo)標(biāo)4、審計計劃 5、審審計證據(jù) 6、審審計工作底稿稿二、填空題 1、審計是在所所有權(quán)和經(jīng)營營權(quán)分離后所所形成的( )關(guān)系系下，基于( )的的客觀需要而而產(chǎn)生的。22、審計準(zhǔn)則則包括兩方面面內(nèi)容，一是是( )，二是( )。3、審計具體目目標(biāo)是審計總總體目標(biāo)的進(jìn)進(jìn)一步具體化化，它包括( )和和( )。4、審計工作結(jié)結(jié)束后，審計計( )還應(yīng)就( )的執(zhí)執(zhí)行情況進(jìn)行行復(fù)核。5、審計證據(jù)的的整理、分析析與評價的方方法有分類( )、比比較、( )和綜合合。三、單項選擇題題 1、下列職能中中，不屬于審審計

2、職能的是是（ ）。A、審計監(jiān)督 B、審計評評價C、審計鑒證 D、審計計計算2、下列審計準(zhǔn)準(zhǔn)則中，不屬屬于獨立審計計基本準(zhǔn)則的的是（ ）。A、計劃準(zhǔn)則 B、一般準(zhǔn)準(zhǔn)則C、外勤準(zhǔn)則 D、報告準(zhǔn)準(zhǔn)則3、確定審計具具體目標(biāo)需要要考慮的因素素是（ ）。A、審計總體目目標(biāo) B、審審計基本準(zhǔn)則則C、審計項目計計劃 D、審審計工作底稿稿4、下列審計證證據(jù)中，( )證據(jù)據(jù)屬于環(huán)境證證據(jù)。A、會議記錄 B、通知知書C、內(nèi)部控制情情況 D、口口頭陳述5、下列審計工工作底稿中，( )工工作底稿屬于于業(yè)務(wù)類工作作底稿。A、審計計劃 B、審計業(yè)業(yè)務(wù)約定書C、測試記錄 D、未審報報表四、判斷題 1、審計是在所所有權(quán)和經(jīng)營營

3、權(quán)分離后所所形成的受托托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)關(guān)系下，基于于經(jīng)濟監(jiān)督的的客觀需要而而產(chǎn)生的。（ ）2、中國獨立審審計準(zhǔn)則是由由獨立審計基基本準(zhǔn)則、獨獨立審計具體體準(zhǔn)則和獨立立審計實務(wù)公公告三個層次次組成。（ ）3、在資產(chǎn)負(fù)債債表審計階段段，審計目標(biāo)標(biāo)是通過對被被審計單位一一定時期內(nèi)的的會計記錄的的逐筆審查，判判定有無技術(shù)術(shù)錯誤和舞弊弊行為。（ ）4、廣義的審計計計劃包括總總體審計計劃劃和具體審計計計劃。（ ）5、審計證據(jù)的的適當(dāng)性是能能足以證明審審計人員的審審計意見。（ ）6、分析性復(fù)核核就是指對被被審單位的數(shù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析析，復(fù)核其是是否正確的一一種方法。（ ）7、業(yè)務(wù)類工作作底稿是指審審計人員在審審計實

4、施階段段為執(zhí)行具體體審計程序所所形成的審計計工作底稿。（ ）8、一般地講，審審計具有監(jiān)督督職能。（ ）9、審計準(zhǔn)則是是由專業(yè)機構(gòu)構(gòu)制定的，其其中包括財政政部。（ ）10、審計具體體目標(biāo)包括一一般審計目標(biāo)標(biāo)和項目審計計目標(biāo)。（ ）五、簡答題 1、簡述具體審審計目標(biāo)的內(nèi)內(nèi)容。2、簡述注冊會會計師編制審審計計劃的程程序。3、簡述審計證證據(jù)的種類。4、簡述審計工工作底稿的復(fù)復(fù)核要點。5、什么叫審計計準(zhǔn)則？中國國獨立審計準(zhǔn)準(zhǔn)則包括哪些些層次？ 第二章章 審計計方法一、名詞解釋 1、審計復(fù)核法法 2、審計計調(diào)整法3、審計抽樣法法 4、穿行行測試5、符合性測試試 6、貨幣幣單位選樣二、填空題 1、調(diào)節(jié)表法是

5、是指審計人員員在檢查某一一業(yè)務(wù)或項目目時，為了( )其其數(shù)額的正確確性，而對其其中某些因素素進(jìn)行必要( )的的一種方法。2、函調(diào)法是指指審計人員為為了弄清某個個問題，通過過( )到有關(guān)單位位或有關(guān)人員員進(jìn)行查對，并并向?qū)Ψ饺〉玫? )的一種調(diào)查查方法。3、內(nèi)部控制調(diào)調(diào)查常用的方方法有三種：( )、( )和文字表表述法。4、符合性測試試的目的是通通過對客戶重重要( )的各項手手續(xù)和程序的的檢查，判斷斷其( )過程所遵遵循的內(nèi)部控控制是否健全全、適當(dāng)。5、系統(tǒng)選樣又又稱( )，是指按按照( )選取樣本本的一種選樣樣方法。三、單項選擇題題 1、下列方法中中屬于審計檢檢查法的是（ ）。A、審計調(diào)整法法

6、 B、審計計盤存法C、逆查法 D、查詢法法2、下列各項中中不屬于內(nèi)部部控制內(nèi)容的的是（ ）。A、控制環(huán)境 B、風(fēng)險評評價C、控制活動 D、 計算算復(fù)核3、下列方法中中不屬于內(nèi)部部控制調(diào)查常常用的方法是是（ ）。A、觀察法 B、調(diào)查表表法C、文字表述法法 D、流程程圖法4、下列方法中中屬于統(tǒng)計抽抽樣法中選取取樣本的方法法是（ ）。A、穿行測試 B、詢證函函C、系統(tǒng)選樣 D、實驗法法5、下列方法中中屬于查詢法法的是（ ）。A、審閱法 BB、口頭查詢詢C、盤存法 DD、順查法四、判斷題 1、賬簿的審閱閱除審閱總賬賬與明細(xì)賬、賬賬簿與憑證、賬賬簿與實物是是否相符外，重重點審閱明細(xì)細(xì)分類賬。（ ）2、審

7、計調(diào)整法法是指為了核核實某一時點點賬目的正確確性和糾正錯錯誤賬目，而而對其調(diào)整的的一種審計方方法。（ ）3、審計盤存法法是為了確定定實物資產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量的一種方方法。（ ）4、查詢法就是是指審計人員員在現(xiàn)場對被被查單位的經(jīng)經(jīng)濟活動及其其管理進(jìn)行實實地查看，以以便發(fā)現(xiàn)其中中存在的問題題的一種方法法。（ ）5、控制環(huán)境是是對企業(yè)內(nèi)部部控制的建立立和實施有重重大影響的各各種因素的總總稱。（ ） 6、流程圖法就就是用符號和和圖形來表示示注冊會計師師在審計業(yè)務(wù)務(wù)過程中，怎怎樣組織審計計流轉(zhuǎn)的示意意圖。（ ）7、符合性測試試是為了確定定內(nèi)部控制制制度的設(shè)計和和執(zhí)行是否有有效而實施的的審計程序。（ ）8、統(tǒng)統(tǒng)計抽

8、樣法是是指審計人員員根據(jù)專業(yè)判判斷從總體中中有重點地選選取樣本，進(jìn)進(jìn)而審查總體體中所存在的的問題的一種種方法。（ ）9、抽樣規(guī)模的的大小直接關(guān)關(guān)系到審計人人員所獲取的的審計證據(jù)的的適當(dāng)性和經(jīng)經(jīng)濟性。（ ）10、隨機選樣樣是指不考慮慮金額大子、資資料取得的難難易程度以及及個人偏好，隨隨意地選取樣樣本。（ ）五、簡答題 1、簡述賬簿審審閱的內(nèi)容。2、什么叫調(diào)節(jié)節(jié)表法？怎樣樣調(diào)節(jié)？3、什么叫函證證法？函證方方式有幾種？其內(nèi)容是什什么？4、內(nèi)部控制調(diào)調(diào)查常用幾種種方法？其內(nèi)內(nèi)容是什么？5、什么叫判斷斷抽樣法？一一般有幾個步步驟？第三章 財財務(wù)審計工作作的開始 一、名詞解釋 1、稅務(wù)登記 2、復(fù)算賬賬戶

9、余額3、核對余額二、填空題 1、在核閱營業(yè)業(yè)執(zhí)照時，應(yīng)應(yīng)特別注意執(zhí)執(zhí)照的( )和( )。2、注冊會計師師核閱會議記記錄是非常重重要的，但如如果公司( )或只只( )會議記錄，注注冊會計師則則應(yīng)明確表明明公司的這種種作法是不對對的。3、注冊會計師師在核閱稅務(wù)務(wù)登記證時，對對于負(fù)有代征征、代扣、代代繳稅款義務(wù)務(wù)的單位和個個人，應(yīng)審查查是否及時填填發(fā)( )，等等等。4、注冊會計師師對委托人進(jìn)進(jìn)行初次審計計時，向委托托人獲取的營營業(yè)執(zhí)照等，應(yīng)應(yīng)列入民間審審計組織的( )檔檔案，以便( )審審計時使用。5、對公司現(xiàn)有有合同的審查查，常常能從從合同中分析析和獲取衡量量( )和估計將未未( )的重要因素素。

10、三、單項選擇題題 1、下列項目中中不屬于非財財務(wù)性記錄審審查的是（ ）。A、營業(yè)執(zhí)照 B、稅稅務(wù)登記證C、納稅申報表表 D、公司司章程2、下列項目中中不屬于財務(wù)務(wù)性記錄審查查的是（ ）。A、總分類賬 B、明細(xì)分分類賬C、公司章程 D、財務(wù)報報表3、下列項目中中屬于明細(xì)分分類賬審查的的內(nèi)容是（ ）。A、檢查平行登登記 B、核核對報表平衡衡數(shù)C、公司章程的的內(nèi)容 D、許可證證的核查4、內(nèi)部控制的的評審屬于（ ）。A、財務(wù)記錄的的審查 B、會計記記錄的審查C、非財務(wù)性記記錄的審查 D、年年度報表審計計5、稅務(wù)登記證證的審查屬于于（ ）。A、財務(wù)記錄的的審查 B、會計記記錄的審查C、非財務(wù)性記記錄的審

11、查 D、年年度報表審計計四、判斷題 1、在核閱營業(yè)業(yè)執(zhí)照時，應(yīng)應(yīng)特別注意執(zhí)執(zhí)照的真實性性。（ ）2、對于稅務(wù)務(wù)登記證遺遺失、污損等等情況，應(yīng)審審查遺失單位位有無書面報報告，補發(fā)手手續(xù)是否完備備。（ ）3、注冊會計師師對委托人進(jìn)進(jìn)行再度審計計時，不必重重復(fù)初次審計計時的原始核核閱工作，只只需對已經(jīng)修修改過和增添添的資料進(jìn)行行確認(rèn)。（ ）4、注冊會計師師的工作步驟驟不是截然劃劃分的，不是是互不相關(guān)聯(lián)聯(lián)的幾部分，而而是分步驟有有先有后，先先后結(jié)合，相相互交錯進(jìn)行行的。（ ）5、如果公司拒拒絕提供或只只部分提供會會議記錄，注注冊會計師則則應(yīng)明確表明明公司的這種種做法是不對對的。（ ）6、對合同或其其他

12、契約的審審查，由于注注冊會計師受受專業(yè)的局限限，在審查中中應(yīng)隨時請教教其他專家，所所以對合同或或其他契約的的解釋不是注注冊會計師的的責(zé)任。（ ）7、注冊會計師師在對財務(wù)報報表進(jìn)行審計計之前，必須須先對內(nèi)部控控制進(jìn)行審查查。（ ）8、注冊冊會計師在證證實財務(wù)報表表之前，首先先應(yīng)對財務(wù)性性記錄進(jìn)行審審查。（ ）9、在審計工作作的初始階段段，對財務(wù)報報表的審查，主主要是在實質(zhì)質(zhì)上進(jìn)行審查查。（ ）10、注注冊會計師在在對當(dāng)期財務(wù)務(wù)報表進(jìn)行驗驗證之前，有有必要對以往往年度的財務(wù)務(wù)報表進(jìn)行審審查。（ ）五 、簡答題 1、對許可證的的審查，應(yīng)重重點審查哪些些內(nèi)容？2、在證實投資資時，可在會會議記錄中核核對

13、哪些資料料？3、注冊會計師師在核閱會議議記錄時，應(yīng)應(yīng)注意哪些問問題？4、應(yīng)按什么程程序?qū)θ沼涃~賬進(jìn)行審查？第四章 會會計報表審計計一、名詞解釋 1、現(xiàn)金流量凈凈額 2、利利潤分配表3、損益表 44、配比原則則5、謹(jǐn)慎原則 6、損益表表審計二、填空題 1、資產(chǎn)負(fù)債表表的合規(guī)性審審查，指對其其( )的審查。2、實際成本原原則，指資產(chǎn)產(chǎn)、負(fù)債項目目，都要按( )計計價入賬。3、利潤分配表表一般是按( )編編制，欄目中中應(yīng)有上年實實際數(shù)和( )。4、對某些金額額不大的項目目可以( )列示。5、現(xiàn)金流量表表最后一行“現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價物凈增增加額”中，外幣凈凈增加額是按按( )匯率計算的的。三、單項選擇題

14、題 1、購置固定資資產(chǎn)支出分期期計入當(dāng)期成成本，遵循的的原則是（ ）。A、權(quán)責(zé)發(fā)生制制原則 B、配配比原則C、劃分收益性性支出與資本本性支出原則則D、謹(jǐn)慎性原則則2、損益表審計計中，根據(jù)兩兩個總分類賬賬戶余額相抵抵以后填列的的是（ ）。A、產(chǎn)品銷售收收入 B、產(chǎn)產(chǎn)品銷售成本本C、產(chǎn)品銷售費費用 D、其其他業(yè)務(wù)利潤潤3、資產(chǎn)負(fù)債表表審計中，應(yīng)應(yīng)注意資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表中的未未分配利潤數(shù)數(shù)與（ ）是否相等等。A、資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表的凈凈資產(chǎn)B、資產(chǎn)負(fù)債表表的所有者權(quán)權(quán)益C、損益表的凈凈利潤D、利潤分配表表的年末未分分配利潤數(shù)4、權(quán)利和義務(wù)務(wù)認(rèn)定與( )的組組成要素有關(guān)關(guān)。A、資產(chǎn)負(fù)債表表 B、損益益表C、現(xiàn)金流

15、量表表 D、財務(wù)務(wù)狀況變動表表5、“一年內(nèi)到到期的長期負(fù)負(fù)債”和“長期負(fù)債”不需根據(jù)( )賬賬戶的內(nèi)容分分析核對。A、長期借款 B、短短期借款C、長期應(yīng)付款款 D、應(yīng)付付債券四、判斷題 1、現(xiàn)金流量表表附注應(yīng)披露露的信息包括括現(xiàn)金流量的的總額。（ ）2、收到的增殖殖稅銷項稅額額和退回的增增殖稅款不能能確認(rèn)為現(xiàn)金金流入。（ ）3、銀行吸收開開戶單位活期期存款的承兌兌和償付的現(xiàn)現(xiàn)金流量可以以凈額反映。（ ）4、未分配利潤潤=可供分配配的利潤+盈盈余公積補虧虧-提取盈余余公積。（ ）5、利潤分配表表的合規(guī)性審審計主要是對對各項目金額額的真實、正正確性進(jìn)行審審計。（ ）6、現(xiàn)現(xiàn)金收付制是是指對產(chǎn)品銷銷

16、售收入的確確認(rèn)應(yīng)該是在在發(fā)生商品或或提供勞務(wù)，同同時收到貨款款，或取得了了索取貨款的的憑證時，確確認(rèn)營業(yè)收入入。（ ）7、損益表審計計中，產(chǎn)品銷銷售收入必須須經(jīng)過抽查核核對，對企業(yè)業(yè)的銷貨退回回、銷售折讓讓、銷售折扣扣，必須檢查查核實，并有有書面證據(jù)。（ ）8、資產(chǎn)負(fù)債表表審計中，往往來款項不需需經(jīng)雙方函證證。（ ）五、簡答題 1、簡述審計的的主要目標(biāo)。2、簡述資產(chǎn)負(fù)負(fù)債審計的要要點。3、簡述損益表表審計的具體體方法。4、簡述現(xiàn)金流流量表審計的的要點。5、簡述現(xiàn)金流流量表的審計計方法。6、簡述損益表表審計的主要要目標(biāo)。六、綜合計算題題 某公司20000年度部分資資產(chǎn)負(fù)債表如如下：應(yīng)收賬款200

17、00000應(yīng)付賬款12000000待攤費用145560預(yù)提費用148890 經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)現(xiàn)：（1）該該公司的預(yù)收收賬款有貸方方余額900000元未計計入報表；（22）該公司待待攤費用中的的145600元是貸方余余額。要求：應(yīng)如何對對上述問題進(jìn)進(jìn)行調(diào)整?第五章 資資產(chǎn)審計（上上）一、名詞解釋 1、貨幣資金 2、庫庫存現(xiàn)金 3、“小金庫”4、調(diào)查函 55、零用現(xiàn)金金二、填空題 1、一般而言，一一個良好的貨貨幣資金內(nèi)部部控制制度的的控制應(yīng)該包包括：( )、審核核、( )、記賬、分分工、核對、保保管和( )。2、對貨幣資金金內(nèi)部控制的的了解，通常常是通過編制制( )或( )來進(jìn)行的的。3、在抽查企業(yè)業(yè)銀

18、行存款的的余額時，一一般采取編制制( )的辦法法檢查其余額額的真實性和和正確性。4、企業(yè)的應(yīng)收收票據(jù)內(nèi)部控控制系統(tǒng)應(yīng)該該包括：( )、保保管、審批、( )、記記錄、( )和核對對。5、應(yīng)收票據(jù)實實質(zhì)性審查一一開始，應(yīng)該該向被審計單單位索取或編編制“( )”。6、應(yīng)收賬款的的內(nèi)部控制應(yīng)應(yīng)該包括的環(huán)環(huán)節(jié)有：處理理訂單、簽訂訂合同、( )、運運交產(chǎn)品、記記賬核算、( )、職職務(wù)分管、定定期核對和( )。7、企業(yè)對外投投資的內(nèi)部控控制應(yīng)該包括括的環(huán)節(jié)有：( )、職責(zé)分工工、( )、記錄、登登記、保管、盤盤點和檢查。8、審計人員會會同被審單位位有關(guān)人員盤盤點庫存現(xiàn)金金時，編制的的“庫存有價證證券盤點表”

19、應(yīng)列明有價價證券的名稱稱( )、( )和取得成成本。9、審計人員編編制或取得的的“長期投資明明細(xì)表”的主要內(nèi)容容應(yīng)包括：( )、年年初余額、本本年增加或減減少( )、投資收收益?zhèn)渥⒌取?0、按照公司司法規(guī)定，除除國務(wù)院規(guī)定定的投資公司司和控股公司司外，公司累累計投資額不不得超過本公公司凈資產(chǎn)額額的( )。三、單項選擇題題 1、下列資料中中能夠證實銀銀行存款所有有權(quán)的是（ ）。A、銀行存款總總賬 BB、銀行存款款日記賬C、對開戶行詢詢證函的回函函 D、AABC均不對對2、下列程序中中屬于測試現(xiàn)現(xiàn)金收款內(nèi)部部控制的是（ ）。A、核對實收金金額與發(fā)貨票票是否一致B、現(xiàn)金是否妥妥善保管，定定期盤點C、

20、檢查有無授授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)續(xù)D、抽取一定期期間的日記賬賬與總賬核對對3、下列各項中中不屬于銀行行存款函證內(nèi)內(nèi)容的是（ ）。A、被審單位已已貼現(xiàn)的商業(yè)業(yè)承兌匯票B、銀行借款的的性質(zhì)及金額額C、銀行借款的的抵押或擔(dān)保保情況D、銀行存款本本期收支凈額額4、應(yīng)收賬款詢詢證函的簽章章簽發(fā)單位應(yīng)應(yīng)是（ ）。A、客戶 BB、會計師事事務(wù)所C、審計人員 D、客戶或或事務(wù)所均可可5、下列情況，可可以采用消極極式函證的是是（ ）。A、賬齡較長的的債務(wù)人B、欠款金額較較大的債務(wù)人人C、有爭議的債債務(wù)人D、欠款金額較較小的債務(wù)人人6、對無法實施施函證的應(yīng)收收賬款，審計計人員可以實實施的最為有有效的審計程程序是（ ）。A、

21、執(zhí)行分析性性復(fù)核B、擴大符合性性測試的范圍圍C、審查與銷售售有關(guān)的憑證證和文件D、進(jìn)行銷售業(yè)業(yè)務(wù)的截止測測試7、對企業(yè)預(yù)付付賬款的審計計，根據(jù)其性性質(zhì)，可以比比照（ ）審計來進(jìn)進(jìn)行。A、應(yīng)付賬款 B、應(yīng)付票票據(jù)C、應(yīng)收賬款 D、應(yīng)收票票據(jù)8、在對某一債債務(wù)人采用肯肯定式函證下下，若沒有收收到回函，審審計人員首先先應(yīng)采用的對對策是（ ）。A、再次函證 B、執(zhí)行行替代程序C、認(rèn)可債權(quán)的的存在 D、確認(rèn)為為審計差異9、審計人員審審查銷售發(fā)票票的時候，不不需要核對的的項目是（ ）。A、銷貨通知單單 B、客戶戶訂貨單C、運貨單據(jù) D、客客戶往來函件件10、下列審計計程序中，不不能驗證應(yīng)收收票據(jù)為被審審單

22、位所有的的是（ ）。A、核對應(yīng)收票票據(jù)明細(xì)賬與與總賬是否相相符B、監(jiān)盤庫存票票據(jù) C、函函證應(yīng)收票據(jù)據(jù)D、驗證應(yīng)收票票據(jù)的利息收收入和應(yīng)收利利息四、判斷題 1、現(xiàn)金的內(nèi)部部審計是現(xiàn)金金內(nèi)部控制的的一部分。（ ）2、銀行存款余余額調(diào)節(jié)表可可以由會計編編制也可以由由出納編制。（ ）3、一年以上的的定期存款，應(yīng)應(yīng)在“貨幣資金”項目反映。 （ ）4、確定應(yīng)收賬賬款函證范圍圍時，應(yīng)該考考慮以前年度度的函證結(jié)果果和被審單位位的內(nèi)部控制制強弱。（ ）5、應(yīng)收賬款的的重要性水平平越高，所需需要的函證數(shù)數(shù)量越大。（ ）6、保管應(yīng)收票票據(jù)的人員絕絕對不可以經(jīng)經(jīng)辦會計記錄錄。（ ）7、詢證函必須須由審計師親親自編制

23、、親親自寄發(fā)。（ ）8、應(yīng)收賬款期期末余額越大大，說明其重重要性水平越越高，因此所所需要的函證證數(shù)量越少。（ ）9、對對采用預(yù)收賬賬款銷售方式式的銷售收入入，應(yīng)該在發(fā)發(fā)出商品時確確認(rèn)為收入的的實現(xiàn)。 （ ）10、對其他應(yīng)應(yīng)收款進(jìn)行審審計時，無需需進(jìn)行函證。（ ）五、簡答題 1、在審查貨幣幣資金的內(nèi)部部控制是否健健全和嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行時，審計計人員應(yīng)重點點了解哪些內(nèi)內(nèi)部控制制度度？2、應(yīng)收及預(yù)付付款項的審計計目標(biāo)主要是是什么？3、在審查應(yīng)收收賬款時，如如果被審單位位的個別債務(wù)務(wù)人對肯定是是詢證函不予予答復(fù)，審計計人員應(yīng)該關(guān)關(guān)注哪些問題題？應(yīng)該如何何處理？4、簡要說明在在審計人員發(fā)發(fā)出詢證函的的時候，應(yīng)

24、該該注意的事項項有哪些？5、對外投資審審計的目標(biāo)是是什么？六、 綜合計算算題北京風(fēng)風(fēng)會計師師事務(wù)所注冊冊會計師李風(fēng)風(fēng)、王風(fēng)在對對某股份有限限公司進(jìn)行審審計時獲得的的有關(guān)資產(chǎn)數(shù)數(shù)據(jù)如下：項目名稱 金金 額銀行存款5，0000短期投資6000應(yīng)收票據(jù)12，0000應(yīng)收賬款（凈額額）75，0000其他應(yīng)收款244，000存貨84，0000固定資產(chǎn)97，8800在建工程26，3300 要求：（1）上上述項目中適適用函證程序序的有哪些？（2）接受函證證的對象分別別是誰？（3）函證的主主要內(nèi)容是什什么？（4）可以選擇擇函證的方式式是什么？第六章 資資產(chǎn)審計（下下）一、名詞解釋 1、固定資產(chǎn) 2、經(jīng)經(jīng)營性租

25、賃3、融資性租賃賃 4、無形形資產(chǎn)二、填空題 1、存貨的內(nèi)部部控制包括兩兩大控制系統(tǒng)統(tǒng)：一是存貨貨的( )程序控制制，二是存貨貨的( )記錄程序控制。2、會計部門應(yīng)應(yīng)采用( )對存貨貨的收、發(fā)、存存進(jìn)行日常核核算。3、購銷業(yè)務(wù)年年末截止性測測試是要檢查查以經(jīng)濟記錄錄為企業(yè)所有有，并已包括括在( )日的存貨貨盤點范圍內(nèi)內(nèi)的存貨中，是是否含有截止止該日尚未購購入或已經(jīng)售售出的部分。44、( )法是以實實地觀察為起起點，追查至至固定資產(chǎn)明明細(xì)分類賬，以以獲取實際獲獲得的固定資資產(chǎn)均已入賬賬的證據(jù)。5、在( )的情況下下，注冊會計計師應(yīng)對期初初余額進(jìn)行較較全面的審計計。6、在( )中，租出出固定資產(chǎn)的

26、的企業(yè)，仍應(yīng)應(yīng)繼續(xù)提取折折舊。7、由于不能采采用實地盤點點法來確定是是否存在，因因而驗證( )存在在的真實性具具有一定的難難度。8、取得的無形形資產(chǎn)往往按按( )入賬。9、開辦費從開開始生產(chǎn)經(jīng)營營的次月起，按按照不短于55年的期限攤攤?cè)? )。10、列入遞延延資產(chǎn)項目的的固定資產(chǎn)修修理支出，是是指受益期在在( )的固定資產(chǎn)產(chǎn)大修理支出出。三、單項選擇題題 1、固定資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部控制中最最重要的部分分是（ ）A、授權(quán)批準(zhǔn)制制度 B、職職責(zé)分工制度度C、年度預(yù)算控控制 D、賬賬簿記錄控制制2、審查固定資資產(chǎn)減少的主主要目的，就就在于查明（ ）。A、業(yè)已減少的的固定資產(chǎn)是是否已作相應(yīng)應(yīng)的會計處理理B、固

27、定資產(chǎn)的的所有權(quán)C、固定資產(chǎn)的的真實性D、減少的固定定資產(chǎn)的合法法性3、對于無形資資產(chǎn)，法律、合合同或申請書書均未規(guī)定有有限年限和受受益年限的，按按照（ ）的期限攤攤銷。A、不少于5年年 BB、不多于55年C、不少于100年 D、不多于于10年4、遞延資產(chǎn)的的內(nèi)容不包括括（ ）。A、固定資產(chǎn)的的日常修理費費 B、開辦辦費C、租入固定資資產(chǎn)的改良支支出D、長期待攤費費用5、會計檔案中中的每張發(fā)票票不需附有的的是（ ）。A、驗收報告 B、出庫單單C、入庫單 D、收收據(jù)6、（ ）應(yīng)應(yīng)及時編制報報告，并保護(hù)護(hù)原材料等物物品免遭貪污污、浪費。A、生產(chǎn)部門 B、會計部部門C、運輸部門 D、采購部部門7、在

28、銷貨發(fā)票票中，單價和和數(shù)量的乘積積不正確，屬屬于被審計單單位的（ ）。A、舞弊 B、錯誤誤 CC、違法 D、欺欺詐8、以下幾種方方法中，最可可靠的判斷制制造設(shè)備是否否受留置權(quán)限限制的方法是是（ ）。AA、查閱資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表的附附注B、閱讀貸款和和信貸協(xié)議條條款C、與被審單位位當(dāng)局討論D、向銀行和其其它貸款機構(gòu)構(gòu)函證9、（ ）是是存貨審計中中最重要、最最具有決定性性步驟的程序序。A、觀察 BB、函證C、監(jiān)督盤點 D、親自盤盤點10、關(guān)于存貨貨的計價，被被審計單位在在同一會計期期間應(yīng)當(dāng)（ ）。A、對同一種材材料使用多種種計價方法B、對同一種材材料使用一種種計價方法C、對多種材料料使用一種計計價方法D

29、、對各種材料料的計價方法法與上期相同同四、判斷題 1、銷售發(fā)票一一般由銷售部部門辦理。（ ）2、對良好的內(nèi)內(nèi)部控制來說說，采購部門門應(yīng)該負(fù)責(zé)批批準(zhǔn)采購。（ ）3、計算和金額額的內(nèi)部檢查查，能夠保證證企業(yè)所記錄錄的購置業(yè)務(wù)務(wù)估價正確。( )4、注冊會計師師實地觀察固固定資產(chǎn)的重重點應(yīng)放在凈凈值較高的固固定資產(chǎn)。（ ）5、本年計提折折舊額/固定定資產(chǎn)的總成成本，將此比比率同上年比比較旨在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)累計折舊核核算的錯誤。（ ）6、資產(chǎn)負(fù)債表表中列示的無無形資產(chǎn)項目目的數(shù)額應(yīng)當(dāng)當(dāng)與無形資產(chǎn)產(chǎn)分類賬反映映的攤余價值值一致，并在在報表附注中中充分揭示攤攤銷方法。（ ）7、被審計單位位有責(zé)任確定定適當(dāng)?shù)氖掷m(xù)續(xù)，

30、以進(jìn)行準(zhǔn)準(zhǔn)確的實物盤盤點并正確的的記錄盤點數(shù)數(shù)。（ ）8、對于企業(yè)存存放于公共倉倉庫或由外部部人員保管的的存貨，可以以直接向保管管人員進(jìn)行書書面函證。（ ）9、對于遞延資資產(chǎn)的支出，經(jīng)經(jīng)辦人員可以以按計劃開支支不再需審批批。（ ）10、注冊會計計師應(yīng)審核所所有固定資產(chǎn)產(chǎn)的采購發(fā)票票等憑證。（ ）五、簡答題 1、簡述存貨審審計的目標(biāo)。2、簡述固定資資產(chǎn)內(nèi)部控制制符合性測試試的步驟。3、簡述無形資資產(chǎn)內(nèi)部控制制的內(nèi)容。4、簡述遞延資資產(chǎn)審計的目目標(biāo)。5、怎樣對開辦辦費進(jìn)行實質(zhì)質(zhì)性審查？六、綜合計算題題 1、審計人員于于1999年年1月6日對對某企業(yè)材料料采購業(yè)務(wù)進(jìn)進(jìn)行審計，發(fā)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)11998年

31、77月18日從從外地購入AA、B兩種材材料，A材料料100噸，單單價800元元/噸，B材材料800噸噸，單價1000元/噸，兩兩種材料同車車運回，A材材料分擔(dān)45500元，BB材料分擔(dān)44500元，但但A材料當(dāng)年年全部耗用，BB材料當(dāng)年耗耗用了五分之之四。要求：請分析這這筆業(yè)務(wù)處理理是否正確，如如不正確，請請做調(diào)整。(所得稅稅率率為33%，不不考慮材料的的進(jìn)項稅和銷銷項稅。)2、審計人員88月10日進(jìn)進(jìn)駐被查企業(yè)業(yè)，為驗證該該企業(yè)7月末末庫存產(chǎn)成品品的實際數(shù)量量，立即組織織有關(guān)部門對對庫存產(chǎn)成品品進(jìn)行全面的的盤點，實存存數(shù)為132256件，由由產(chǎn)成品入庫庫單和出庫單單可以得知，88月1-9日日

32、該企業(yè)產(chǎn)成成品入庫26600件，出出庫33700件。要求：試推算77月末庫存產(chǎn)產(chǎn)成品的數(shù)量量。3、審計人員在在審查某企業(yè)業(yè)固定資產(chǎn)“累計折舊”賬戶時，發(fā)發(fā)現(xiàn)5月份固固定資產(chǎn)折舊舊總額為766400元，66月份的折舊舊總額為788070元，77、8月的折折舊總額均為為766700元。經(jīng)查，該該企業(yè)曾在66月份提前半半年報廢一臺臺設(shè)備，（價價值240000元，預(yù)計計使用年限為為10年。）同同時購入2臺臺價值共計556400 使用年限為為10年的新新設(shè)備。要求：試分分析怎樣審查查該企業(yè)的固固定資產(chǎn)折舊舊？4、審計人員于于1999年年3月審查某某新建企業(yè)的的長期資產(chǎn)時時，發(fā)現(xiàn)以下下問題：1)企業(yè)于19

33、996年1月月1日開始籌籌建，發(fā)生開開辦費216600元，11999年11月1日，企企業(yè)開始正式式運營。企業(yè)業(yè)決定，開辦辦費的攤銷期期限為4年，11999年的的1月、2月月的攤銷分錄錄為：借：管理費用開辦費攤攤銷450 貸：遞延延資產(chǎn)開辦費44502)3月發(fā)生經(jīng)經(jīng)營租入固定定資產(chǎn)改良支支出600000元，企業(yè)業(yè)的會計分錄錄是：借：固定資產(chǎn)660000 貸：銀行行存款6000003)一月份，一一項500000元的無形形資產(chǎn)在無合合法批準(zhǔn)的情情況下全部注注銷轉(zhuǎn)入“管理費用-無形資產(chǎn)攤攤銷”科目。要求：（1）試試分析上述業(yè)業(yè)務(wù)處理是否否正確。 （22）請說明理理由并作必要要的審計調(diào)整整。第七章 負(fù)負(fù)

34、債審計一、名詞解釋 1、流動負(fù)債 2、長期負(fù)負(fù)債3、應(yīng)付利潤 4、長期借借款 二、填空題 1、一般的，一一個健全、有有效的應(yīng)付賬賬款內(nèi)部控制制程序應(yīng)包括括：( )、訂貨、驗驗收、( )、付款款、記賬和對對賬。2、應(yīng)交稅金的的內(nèi)部控制，其其主要環(huán)節(jié)有有：( )、計算、( )、記記錄和審核。3、在審計人員員進(jìn)行應(yīng)付票票據(jù)實質(zhì)性審審查的程序時時，首先應(yīng)該該取得或編制制( )表。4、企企業(yè)“應(yīng)付賬款”賬戶所屬明明細(xì)賬戶的借借方余額應(yīng)在在資產(chǎn)負(fù)債表表的( )項目反映映。5、通過過( )的索取，可可以審查企業(yè)業(yè)納稅稅種是是否符合國家家稅法規(guī)定，是是否按規(guī)定填填報等。6、企企業(yè)應(yīng)交稅金金不僅包括企企業(yè)自身的

35、應(yīng)應(yīng)交納的稅金金，而且還包包括( )的稅金。77、一個良好好的長期借款款內(nèi)部控制制制度應(yīng)包括：立項并編制制工程預(yù)算、( )、提提出貸款申請請、簽訂貸款款合同、( )、( )、定定期對帳、償償還借款和會會計處理。88、一般而言言，一個健全全有效的應(yīng)付付債券內(nèi)部控控制制度應(yīng)包包括：立項、( )、審審批、簽訂承承銷合同、( )、記記賬、對賬和和崗位分離。9、測試長期借借款的內(nèi)部控控制，主要通通過查閱制度度、( )、抽查有有關(guān)文件等方方法進(jìn)行。10、應(yīng)付債券券明細(xì)表通常常包括：債券券名稱、發(fā)行行日、( )、到期期日、債券總總額（面值）、實實收金額、( )、應(yīng)應(yīng)付利息、擔(dān)擔(dān)保情況等。三、單項選擇題題 1

36、、對于健全的的應(yīng)付賬款內(nèi)內(nèi)部控制，一一切購貨的交交易，均應(yīng)填填寫（ ），并經(jīng)采采購及有關(guān)部部門簽章比準(zhǔn)準(zhǔn)。A、驗收單 B、訂訂貨單C、支付憑證 D、購貨發(fā)發(fā)票2、審計人員在在查找未入賬賬的應(yīng)付賬款款時，主要應(yīng)應(yīng)審查（ ）。A、驗收報告 B、提貨單單C、購貨發(fā)票 D、未支付付賬款3、如果應(yīng)付賬賬款所屬明細(xì)細(xì)科目出現(xiàn)借借方余額，審審計人員應(yīng)提提請在資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表的（ ）項目目表示。A、應(yīng)收賬款 B、應(yīng)付賬賬款C、預(yù)收賬款 D、預(yù)付賬賬款4、下列各項審審計程序中，不不能夠驗證應(yīng)應(yīng)付賬款完整整性的測試程程序是（ ）。A、取得應(yīng)付賬賬款明細(xì)表，并并與總賬核對對B、函證應(yīng)付賬賬款C、執(zhí)行購貨業(yè)業(yè)務(wù)的截止測測

37、試D、查找未入賬賬的應(yīng)付賬款款5、在下列情況況下，不應(yīng)實實施應(yīng)付賬款款函證的是( )。A、控制風(fēng)險高高 B、應(yīng)付付賬款金額大大C、財務(wù)狀況不不佳D、存在大量小小金額的欠款款6、在審計應(yīng)付付債券時，如如果被審單位位應(yīng)付債券業(yè)業(yè)務(wù)不多，可可以直接進(jìn)行行（ ）。AA、內(nèi)部控制制調(diào)查 B、符符合性測試C、實質(zhì)性測試試 DD、穿行測試試7、審計人員為為審查被審單單位未入賬的的負(fù)債而實施施的審計程序序中，最有效效的是（ ）。A、審查資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表日后貨貨幣資金支出出情況B、審查資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表日前后后幾天的發(fā)票票C、審查應(yīng)付賬賬款、應(yīng)付票票據(jù)的函證回回函D、審查購貨發(fā)發(fā)票與債權(quán)人人名單8、審計人員在在對應(yīng)付賬款

38、款進(jìn)行函證時時，函證最好好采用（ ）方式。A、肯定 B、否定 C、肯肯定和否定的的結(jié)合D、肯定或否定定均可9、以下各項內(nèi)內(nèi)部控制制度度中，不能防防止或發(fā)現(xiàn)采采購及應(yīng)付賬賬款環(huán)節(jié)發(fā)生生錯誤或舞弊弊的是（ ）。A、所有訂單應(yīng)應(yīng)經(jīng)采購部門門及有關(guān)部門門批準(zhǔn)，其副副本應(yīng)及時提提交會計部門門B、現(xiàn)購業(yè)務(wù)必必須經(jīng)會計部部門批準(zhǔn)后方方可支付價款款C、收到購貨發(fā)發(fā)票后，應(yīng)立立即送采購部部門與訂貨單單、驗收單核核對相符D、采用總價法法記錄現(xiàn)金折折扣，并嚴(yán)格格復(fù)核是否發(fā)發(fā)生折扣損失失10、某公司22001年底底的會計資料料表明其當(dāng)年年應(yīng)付票據(jù)大大部分已經(jīng)付付清，審計人人員為證實應(yīng)應(yīng)付票據(jù)支付付情況而不需需獲取的審

39、計計證據(jù)是（ ）。A、應(yīng)付票據(jù)明明細(xì)表 B、分分析性復(fù)核資資料C、應(yīng)付票據(jù)的的函證回函D、管理當(dāng)局提提出票據(jù)到期期即付的聲明明書四、判斷題 1、應(yīng)付賬款通通常不需要函函證，如函證證，最好采用用否定式函證證。（ ）2、審計人員對對負(fù)債的審計計主要是為了了防止企業(yè)高高估負(fù)債。 （ ）3、審計人員應(yīng)應(yīng)結(jié)合銷售業(yè)業(yè)務(wù)對應(yīng)付賬賬款進(jìn)行審計計。（ ）4、應(yīng)付賬款同同應(yīng)收賬款一一樣必須實行行函證，以驗驗證其是否真真實存在。（ ）5、應(yīng)付賬款均均不需要函證證，這是因為為函證不能保保證查出未記記錄的應(yīng)付賬賬款，況且審審計人員可以以取得購貨發(fā)發(fā)票等外部憑憑證來證實應(yīng)應(yīng)付賬款的余余額。（ )6、明確的職責(zé)責(zé)分工有利

40、于于審計人員降降低檢查風(fēng)險險。（ ）7、如果企業(yè)上上一年度的審審計工作是由由同一事務(wù)所所做的，那么么今年審計人人員應(yīng)將調(diào)查查重點放在內(nèi)內(nèi)部控制制度度的變更上。（ ）8、如何進(jìn)行短短期借款的實實質(zhì)性審計，主主要決定于被被審單位年末末短期借款余余額的大小、占占負(fù)債總額的的比重、往年年審計發(fā)現(xiàn)的的問題以及相相關(guān)內(nèi)部控制制制度的強弱弱等。（ ）9、應(yīng)付債券控控制的符合性性測試與長期期借款的一樣樣，通常包括括內(nèi)部控制的的了解、測試試額評價三項項工作。（ ）10、如果企業(yè)業(yè)應(yīng)付債券不不多，審計人人員可以根據(jù)據(jù)成本效益原原則決定是否否直接進(jìn)行實實質(zhì)性測試。（ ）五、簡答題 1、流動負(fù)債的的審計目標(biāo)是是什么？

41、2、如何運用分分析性復(fù)核測測試揭示應(yīng)付付賬款余額的的變動是否合合理？3、長期負(fù)債審審計的目標(biāo)是是什么？4、如何進(jìn)行長長期借款的符符合性測試？5、如何審查應(yīng)應(yīng)付債券的原原始憑證？六、綜合計算題題 1、審計人員在在審查某企業(yè)業(yè)6月份應(yīng)付付賬款的記賬賬憑證時，發(fā)發(fā)現(xiàn)398號號記賬憑證的的會計分錄是是：借：制造費用9980 貸：應(yīng)付付賬款A(yù)工廠9980該憑證下附一張張四車間主任任李某請A工工廠機修車間間修理機器的的白條。在審審查7月份應(yīng)應(yīng)付賬款的記記賬憑證時，又又發(fā)現(xiàn)4355號記賬憑證證的會計分錄錄是：借：應(yīng)付賬栽A工廠9980 貸：銀行行存款9800該憑證下附一張張四車間主任任李某的領(lǐng)款款單和一張現(xiàn)

42、現(xiàn)金支票的存存根。要求：試分析怎怎樣對該企業(yè)業(yè)的上述業(yè)務(wù)務(wù)進(jìn)行審查？2、某企業(yè)財會會部門伺20000年7月月1日起，在在“其他應(yīng)付款款” 科目下設(shè)設(shè)“待查應(yīng)付款款” 明細(xì)科目目。審計人員員在20000年12月228目查閱該該企業(yè)的記賬賬憑證時，發(fā)發(fā)現(xiàn)反映待查查應(yīng)付款業(yè)務(wù)務(wù)的記賬憑證證只有3755號和4166號兩張憑證證。375號號憑證的摘要要欄填寫的是是：“盤盈林料一一批，待查。其其會計分錄是是：借：原材料46600 貸：其他他應(yīng)付款待查應(yīng)付款款4600該憑證下附一原原始憑證為材材料的盤點清清單。4166號憑證的摘摘要欄填寫的的是：“收回物資款款”。其會計分分錄是：借：銀行存款33800 貸：

43、其他他應(yīng)付款待查應(yīng)付款款3800該憑證下附一原原始憑證為出出售報廢固定定資產(chǎn)的殘料料的收據(jù)。要求：試分析怎怎樣對該企業(yè)業(yè)的上述業(yè)務(wù)務(wù)進(jìn)行審查？ 第八章 所所有者權(quán)益審審計一、名詞解釋 1、實收資本 2、盈余公公積3、法定盈余公公積 4、公公益金5、未分配利潤潤二、填空題 1、企業(yè)在籌集集資本金的過過程中,吸收收的投資者的的無形資產(chǎn)的的出資不得超超過企業(yè)注冊冊資金的( )。2、籌集資本金金時，一次性性籌集的，從從營業(yè)執(zhí)照簽簽發(fā)之日起，( )內(nèi)內(nèi)籌足。3、資本賬戶折折算所采用的的匯率是收到到出資日的市市場匯率，或或( )的市場匯率率。4、盈余余公積包括 ( )、( )、( )。5、法定盈余公公積應(yīng)

44、按照稅稅后利潤的( )提提取，盈余公公積金達(dá)到注注冊資本的( )時時不再提取。6、公益金應(yīng)按按稅后利潤的的( )提取。三、單項選擇題題 1、對實物投資資的審計不包包括（ ）。A、對機器設(shè)備備的審查B、對場地使用用權(quán)的審查C、對建筑物的的審查 D、對對原材料的審審查2、無形資產(chǎn)出出資的最高限限額是（ ）。A、25% B、220% C、355% D、30%3、企業(yè)籌集的的資本金，必必須聘請中國國注冊會計師師驗資并出具具驗資報告，由由（ ）發(fā)發(fā)給出資者出出資證明書。A、企業(yè) B、會計計師事務(wù)所C、財政部 DD、證券交易易所4、在對股票溢溢價進(jìn)行審查查時，不需審審查的是：（ ）。A、發(fā)行價格是是否合法

45、B、是否經(jīng)過有有關(guān)部門批準(zhǔn)準(zhǔn)C、發(fā)行價是否否超過股票面面值D、是否已扣除除委托證券商商代理發(fā)行股股票而支付的的手續(xù)費5、用盈余公積積分配股利時時，不得超過過股票面值的的（ ）。A、8% B、225% C、66% D、99%四、判斷題 1、職責(zé)分工，權(quán)權(quán)責(zé)分明是投投入資本內(nèi)部部控制的重要要手段。（ ）2、在投入資本本的核算中，只只需建立完整整的賬簿體系系，由專人負(fù)負(fù)責(zé)核算工作作。（ ）3、對以以場地使用權(quán)權(quán)出資的情況況，審計人員員需通過實地地觀察來判斷斷其真實性。（ ）4、對對投入的舊設(shè)設(shè)備，只需審審查其重置價價值是否合規(guī)規(guī)，合理。（ ）5、企業(yè)籌集的的資本金，在在生產(chǎn)經(jīng)營期期內(nèi)，投資者者除依法

46、轉(zhuǎn)讓讓外，不得以以任何方式抽抽走。（ ）6、任意盈余公公積的提取，應(yīng)應(yīng)經(jīng)股東大會會討論，形成成決議，才從從提取公益金金后的利潤中中提取。（ ）7、只有任意盈盈余金的使用用需經(jīng)過股東東大會決議后后使用。（ ）8、未分配利潤潤的審查公式式是：未分配配利潤=稅后后利潤+年初初未分配利潤潤-提取的公公積金-分配配給股東的股股利。（ ）五、簡答題 1、試述實收資資本內(nèi)部控制制的主要內(nèi)容容。2、怎樣對資本本公積進(jìn)行實實質(zhì)性的檢查查？3、簡述對實收收資本進(jìn)行符符合性測試的的步驟。4、簡述驗證貨貨幣投資的步步驟。5、如何審查法法定盈余公積積？六、綜合計算題題 1、某注冊會計計師在對某股股份有限公司司99年的會

47、會計報表審計計時，發(fā)現(xiàn)該該公司當(dāng)年注注冊資本增加加200萬元元。要求：（1）試試分析上述增增加的注冊資資本可能有哪哪些來源。（2）怎樣審查查其合法性？2、某中外合資資企業(yè)19990年投產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)年實現(xiàn)利潤潤600000元，截至11993年底底，尚有未彌彌補的虧損11400000元。1994年決算算時，企業(yè)計計算的當(dāng)年實實現(xiàn)利潤總額額為250000元。審計計人員 19995年2月月對企業(yè)審查查時，發(fā)現(xiàn)：（1）19955年1月4日日收到某購貨貨單位退回11994年112月5日銷銷售產(chǎn)品644000元，該該批產(chǎn)品銷售售成本為488000元。（2）19944年營業(yè)外支支出中含有稅稅收滯納金和和罰款570

48、00元，非公公益救濟性捐捐贈支出122000元。（3）1994年的管理費用中實際支出的應(yīng)酬費超過標(biāo)準(zhǔn)600元。要求：試根據(jù)以以上資料計算算下列問題：（1）企業(yè)應(yīng)對對1994年年度實現(xiàn)利潤潤的調(diào)整數(shù)。（2）19944年企業(yè)應(yīng)納納稅所得額。（3）19944年企業(yè)應(yīng)納納所得稅。第九章 收收入、成本與與利潤審計一、填空題 1、前期已轉(zhuǎn)為為壞帳損失的的應(yīng)收賬款或或應(yīng)收票據(jù)重重新收回，應(yīng)應(yīng)沖減( )，而不不應(yīng)貸記“其他業(yè)務(wù)收收入”或借記“其他業(yè)務(wù)支支出”。2、出售生產(chǎn)過過程中的殘料料、殘品收入入通常用來抵抵減( )，而不應(yīng)應(yīng)作收入。3、檢查投資收收益的會計憑憑證，并同( )、( )的的審計結(jié)合起起來。4、

49、在費用的內(nèi)內(nèi)部控制中，對對各項費用的的報銷實行( )檢檢查制度。5、企業(yè)長期工工程合同收入入，一般應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)( )或合同同履行情況合合理確認(rèn)營業(yè)業(yè)收入。二、單項選擇題題 1、采用交款提提貨銷售方式式，應(yīng)于（ ）確認(rèn)認(rèn)收入。A、貨款已收到到或取得收取取貨款的權(quán)利利，同時已將將發(fā)票賬單和和提貨單交給給對方時B、商商品已發(fā)出時時 C、獲得得收款權(quán)利時時D、已收到或取取得部分貨款款時2、收入和費用用的審計，較較多地運用了了（ ）的的方法。A、分析性復(fù)核核 B、監(jiān)盤盤C、查詢及函證證 D、觀察察3、注冊會計師師是審查其他他業(yè)務(wù)收入時時，若發(fā)現(xiàn)被被審計單位將將（ ）列列入該賬戶，應(yīng)應(yīng)提請其予以以調(diào)整。A、

50、材料銷售收收入 B、包包裝物出租收收入C、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓收入 DD、代制品收收入4、為了在總體體上確定企業(yè)業(yè)產(chǎn)品銷售收收入的真實性性，可以采用用（ ）的的方法，檢查查產(chǎn)品銷售收收入是否有異異常變動和重重大波動，從從而作出初步步判斷。A、符合性測試試 B、調(diào)查查了解C、分析性復(fù)核核 D、審計計抽查5、為了證實已已發(fā)生的銷售售業(yè)務(wù)是否均均已登記入賬賬，有效的做做法是（ ）。A、只審查銷售售日記賬B、由日記賬追追查有關(guān)原始始憑證C、只審查有關(guān)關(guān)原始憑證D、由有關(guān)原始始憑證追查銷銷售日記賬6、審查產(chǎn)品銷銷售稅金及附附加時，不需需要審查的賬賬戶是（ ）。A、產(chǎn)品銷售收收入 B、產(chǎn)產(chǎn)品銷售成本本C、應(yīng)交稅

51、金 D、其他他應(yīng)交款7、產(chǎn)品銷售成成本的實質(zhì)性性測試不包括括（ ）。A、直接材料成成本的實質(zhì)性性測試B、直接人工成成本的實質(zhì)性性測試C、制造費用的的實質(zhì)性測試試D、存貨的實質(zhì)質(zhì)性測試8、產(chǎn)品銷售收收入內(nèi)部控制制制度的測試試，不應(yīng)與（ ）內(nèi)部部控制的測試試結(jié)合進(jìn)行。AA、應(yīng)付賬款款 B、存貨貨C、應(yīng)收賬款 D、貨幣資資金9、公積金的提提取比例是110%，當(dāng)其其達(dá)到（ ）時可不不再提取。A、60% B、440% C、500% D、55%三、判斷題 1、確認(rèn)產(chǎn)品銷銷售收入實現(xiàn)現(xiàn)應(yīng)具備的 一個條件是是商品產(chǎn)品使使用權(quán)已經(jīng)發(fā)發(fā)生轉(zhuǎn)移或服服務(wù)已提供。（ ）2、注冊會計師師在審查時，應(yīng)應(yīng)將“所得稅”賬戶本期

52、貸貸方發(fā)生額與與“應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅稅”賬戶本期貸貸方發(fā)生額和和“遞延稅款” 賬戶本期期貸方（或借借方）發(fā)生額額之和（或差差）相核對。（ ）3、如果投資方方企業(yè)所得稅稅稅率低于聯(lián)聯(lián)營企業(yè)，應(yīng)應(yīng)退回分回的的利潤在被投投資企業(yè)已納納的所得稅。（ ）4、季節(jié)性和修修理期間的停停工損失屬于于制造費用。（ ）5、抽取并審查查費用分配匯匯總表是成本本費用的實質(zhì)質(zhì)性測試。（ ）6、直接材料內(nèi)內(nèi)控的符合性性測試時要注注意領(lǐng)料單是是否經(jīng)過授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)，材料料發(fā)出匯總表表是否經(jīng)過復(fù)復(fù)核。（ ）7、某項固定資資產(chǎn)，按稅法法規(guī)定可使用用15年，會會計上規(guī)定使使用10年，則則由此產(chǎn)生的的納稅差異屬屬于永久性差差異。（

53、）8、收入和費用用審計是資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表審計計的附帶工作作。（ ）9、實施產(chǎn)品銷銷售收入的截截止性測試，主主要是為了查查明產(chǎn)品銷售售收入業(yè)務(wù)的的截止期是否否正確，以防防止和糾正產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入入賬戶內(nèi)可能能包括的非屬屬本期產(chǎn)品銷銷售收入的事事項。（ ）10、對營業(yè)外外收入的實質(zhì)質(zhì)性測試，應(yīng)應(yīng)以營業(yè)外收收入明細(xì)賬為為依據(jù)，結(jié)合合相關(guān)的資產(chǎn)產(chǎn)類賬戶，抽抽查有關(guān)會計計憑證來加以以驗證。（ ）四、簡答題 1、對產(chǎn)品銷售售收入而言，一一個良好的內(nèi)內(nèi)部控制主要要包括哪些方方面？2、生產(chǎn)成本內(nèi)內(nèi)部控制符合合性測試的基基本要點有哪哪些？3、產(chǎn)品銷售收收入的實質(zhì)性性審查的程序序？4、產(chǎn)品銷售費費用的實質(zhì)性性審查的程序

54、序？5、利潤及利潤潤分配的實質(zhì)質(zhì)性審查的程程序？五、綜合計算題題 1、某一注冊會會計師在審查查利達(dá)公司22000年產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入入時，抽查了了該公司122月份銷售業(yè)業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)下下列情況：（1）12月220日售給AA公司甲產(chǎn)品品5000元元，貨款以收收，未入賬；（2）12月114日公司福福利部門領(lǐng)用用乙產(chǎn)品10000元，未未作銷售；（3）12月225日A公司司退回甲產(chǎn)品品1000元元，產(chǎn)品已收收到，帳中未未作處理。要求：（1）計計算出應(yīng)調(diào)整整的產(chǎn)品銷售售收入； （22）指出該公公司在銷售業(yè)業(yè)務(wù)中存在的的問題。2、注冊會計師師對A公司進(jìn)進(jìn)行年度審計計時，發(fā)現(xiàn)該該公司曾于年年初與B公司司簽定一項財財

55、務(wù)租賃合同同。A公司租租用B公司的的兩臺設(shè)備，租租期為5年，每每月租金1000元，第一一年可以免交交租金。經(jīng)AA公司財務(wù)經(jīng)經(jīng)理介紹，該該兩臺設(shè)備因因長期閑置，故故免收第一年年的租金。所所以，本年度度A公司無相相關(guān)的設(shè)備租租賃費用。要求：試分析AA公司的會計計處理是否恰恰當(dāng)。如不恰恰當(dāng)，請作出出正確的會計計處理。3、審審計人員于22001年11月2日對某某企業(yè)20000年度的銷銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行行審計，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)以下問題：（1）8月155日，該廠將將正品A產(chǎn)品品以正品價1150元的775%計算售售價，售給該該廠新辦的集集體企業(yè)6224件，此系系廠長示意主主辦會計等經(jīng)經(jīng)辦人員辦理理。（2）11月110日，本

56、廠廠自建工程領(lǐng)領(lǐng)用B產(chǎn)品226件，每件件單價5855元，按單位位成本4800元，計算工工程成本122480元，直直接減少產(chǎn)成成品。該工程程尚未完工。（3）12月113日銷售的的C產(chǎn)品788件，每件單單價480元元，計374440元，雖雖已辦理托收收手續(xù)，但月月末尚未收到到貨款，卻已已作為銷售收收入和應(yīng)收賬賬款入賬。要求：試分析以以上查明問題題的性質(zhì)，提提出處理意見見，并作相應(yīng)應(yīng)的審計調(diào)整整。第十章 電電子數(shù)據(jù)處理理系統(tǒng)審計一、名詞解釋 1、電子數(shù)據(jù)處處理系統(tǒng)審計計2、繞過電子計計算機審計方方法3、通過電子計計算機審計方方法4、審計軟件法法二、填空題 1、電子數(shù)據(jù)處處理系統(tǒng)的內(nèi)內(nèi)部控制，主主要有

57、兩部分分組成，一是是( )，二是( )。22、由于會計計事項由計算算機程序自動動進(jìn)行處理，程程序的正確與與否，直接影影響信息結(jié)果果的( )和( )。3、電子數(shù)據(jù)處處理系統(tǒng)審計計依次經(jīng)歷( )階階段、( )階段和和( )階段。4、電子數(shù)據(jù)處處理系統(tǒng)審計計方法主要有有( )審計方法和和( )審計方法。5、通過電子計計算機審計方方法的基本內(nèi)內(nèi)容包括( )、( )和和( )。6、審計人員在在對電子數(shù)據(jù)據(jù)處理系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)部控制進(jìn)行行符合性測試試后，要進(jìn)行行實質(zhì)性測試試，實質(zhì)性測測試的對象是是( )。三、單項選擇題題 1、隨著計算機機會計信息系系統(tǒng)的開發(fā)和和計算機的廣廣泛使用，（ ）將成成為審計的發(fā)發(fā)展方向。

58、A、手工會計信信息系統(tǒng)審計計B、電子數(shù)據(jù)處處理系統(tǒng)審計計C、手工與計算算機相結(jié)合的的會計信息系系統(tǒng)審計D、網(wǎng)絡(luò)會計信信息系統(tǒng)審計計2、電子數(shù)據(jù)處處理系統(tǒng)的內(nèi)內(nèi)部控制主要要由（ ）和（ ）兩部分分組成。A、一般控制 應(yīng)用控控制B、程序控制 應(yīng)用控控制C、系統(tǒng)控制 程序控控制D、一般控制 系統(tǒng)控控制3、審計人員在在開展計算機機審計過程中中，只對計算算機的輸入數(shù)數(shù)據(jù)和輸出結(jié)結(jié)果進(jìn)行審查查的一種審計計方法，稱為為（ ）。A、直接審計方方法 B、系系統(tǒng)審計方法法C、通過電子計計算機審計方方法D、間接審計方方法4、電子數(shù)據(jù)處處理系統(tǒng)的內(nèi)內(nèi)部控制審計計中，不屬于于應(yīng)用控制審審查內(nèi)容的是是（ ）。AA、輸入控

59、制制的審查B、硬件和系統(tǒng)統(tǒng)軟件控制的的審查C、處理控制的的審查 D、輸輸出控制的審審查四、判斷題 1、在進(jìn)行電子子數(shù)據(jù)處理系系統(tǒng)審計時，必必須對系統(tǒng)程程序進(jìn)行審查查和檢測。（ ）2、電子數(shù)據(jù)處處理系統(tǒng)使其其審計方法發(fā)發(fā)生了相應(yīng)的的變化，從而而改變了審計計的總體目標(biāo)標(biāo)。（ ）3、對電子數(shù)據(jù)據(jù)處理系統(tǒng)采采取通過電子子計算機審計計方法是一種種過渡性的被被動方法，它它必將被繞過過計算機審計計方法所取代代。（ ）4、電子數(shù)據(jù)處處理系統(tǒng)的實實質(zhì)性測試與與手工會計信信息系統(tǒng)實質(zhì)質(zhì)性測試在內(nèi)內(nèi)容、目的、測測試手段、方方法和時機等等方面都有所所區(qū)別。（ ）5、在使用電子子數(shù)據(jù)處理系系統(tǒng)的情況下下，是否有健健全的

60、機房管管理制度對會會計信息的準(zhǔn)準(zhǔn)確性和有效效性沒有影響響。（ ）6、在對電子數(shù)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)統(tǒng)進(jìn)行審計，審審計人員出具具審計報告時時，審計人員員僅需要對被被審單位財務(wù)務(wù)報表編制的的合法性、公公允性和會計計處理方法的的一致性發(fā)表表審計意見。（ ）7、在審計人員員缺乏計算機機知識或受計計算機培訓(xùn)較較少的情況下下，可以使用用繞過電子計計算機審計方方法。（ ）8、在系統(tǒng)分析析階段，審計計人員發(fā)現(xiàn)系系統(tǒng)可行性不不過關(guān)時，應(yīng)應(yīng)向管理部門門提出改進(jìn)建建議或停止系系統(tǒng)開發(fā)。（ ）9、數(shù)據(jù)模擬檢檢測法只能用用來測試整個個系統(tǒng)的全部部應(yīng)用程序。（ ）五、簡答題 會計在從手工處處理到電算化化轉(zhuǎn)化過程中中，內(nèi)部控制制的