審計(jì)原理與實(shí)務(wù)doc-MLBT1審計(jì)原理與實(shí)務(wù)

1、審計(jì)原理與實(shí)實(shí)務(wù)自測題題 第一章 審審計(jì)基本理論論一、名詞解釋 1、審計(jì) 2、審審計(jì)準(zhǔn)則 33、審計(jì)目標(biāo)標(biāo)4、審計(jì)計(jì)劃 5、審審計(jì)證據(jù) 6、審審計(jì)工作底稿稿二、填空題 1、審計(jì)是在所所有權(quán)和經(jīng)營營權(quán)分離后所所形成的( )關(guān)系系下，基于( )的的客觀需要而而產(chǎn)生的。22、審計(jì)準(zhǔn)則則包括兩方面面內(nèi)容，一是是( )，二是( )。3、審計(jì)具體目目標(biāo)是審計(jì)總總體目標(biāo)的進(jìn)進(jìn)一步具體化化，它包括( )和和( )。4、審計(jì)工作結(jié)結(jié)束后，審計(jì)計(jì)( )還應(yīng)就( )的執(zhí)執(zhí)行情況進(jìn)行行復(fù)核。5、審計(jì)證據(jù)的的整理、分析析與評(píng)價(jià)的方方法有分類( )、比比較、( )和綜合合。三、單項(xiàng)選擇題題 1、下列職能中中，不屬于審審計(jì)

2、職能的是是（ ）。A、審計(jì)監(jiān)督 B、審計(jì)評(píng)評(píng)價(jià)C、審計(jì)鑒證 D、審計(jì)計(jì)計(jì)算2、下列審計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則中，不屬屬于獨(dú)立審計(jì)計(jì)基本準(zhǔn)則的的是（ ）。A、計(jì)劃準(zhǔn)則 B、一般準(zhǔn)準(zhǔn)則C、外勤準(zhǔn)則 D、報(bào)告準(zhǔn)準(zhǔn)則3、確定審計(jì)具具體目標(biāo)需要要考慮的因素素是（ ）。A、審計(jì)總體目目標(biāo) B、審審計(jì)基本準(zhǔn)則則C、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)計(jì)劃 D、審審計(jì)工作底稿稿4、下列審計(jì)證證據(jù)中，( )證據(jù)據(jù)屬于環(huán)境證證據(jù)。A、會(huì)議記錄 B、通知知書C、內(nèi)部控制情情況 D、口口頭陳述5、下列審計(jì)工工作底稿中，( )工工作底稿屬于于業(yè)務(wù)類工作作底稿。A、審計(jì)計(jì)劃 B、審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)約定書C、測試記錄 D、未審報(bào)報(bào)表四、判斷題 1、審計(jì)是在所所有權(quán)和經(jīng)營營

3、權(quán)分離后所所形成的受托托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)關(guān)系下，基于于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的的客觀需要而而產(chǎn)生的。（ ）2、中國獨(dú)立審審計(jì)準(zhǔn)則是由由獨(dú)立審計(jì)基基本準(zhǔn)則、獨(dú)獨(dú)立審計(jì)具體體準(zhǔn)則和獨(dú)立立審計(jì)實(shí)務(wù)公公告三個(gè)層次次組成。（ ）3、在資產(chǎn)負(fù)債債表審計(jì)階段段，審計(jì)目標(biāo)標(biāo)是通過對(duì)被被審計(jì)單位一一定時(shí)期內(nèi)的的會(huì)計(jì)記錄的的逐筆審查，判判定有無技術(shù)術(shù)錯(cuò)誤和舞弊弊行為。（ ）4、廣義的審計(jì)計(jì)計(jì)劃包括總總體審計(jì)計(jì)劃劃和具體審計(jì)計(jì)計(jì)劃。（ ）5、審計(jì)證據(jù)的的適當(dāng)性是能能足以證明審審計(jì)人員的審審計(jì)意見。（ ）6、分析性復(fù)核核就是指對(duì)被被審單位的數(shù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析析，復(fù)核其是是否正確的一一種方法。（ ）7、業(yè)務(wù)類工作作底稿是指審審計(jì)人員在審審計(jì)實(shí)

4、施階段段為執(zhí)行具體體審計(jì)程序所所形成的審計(jì)計(jì)工作底稿。（ ）8、一般地講，審審計(jì)具有監(jiān)督督職能。（ ）9、審計(jì)準(zhǔn)則是是由專業(yè)機(jī)構(gòu)構(gòu)制定的，其其中包括財(cái)政政部。（ ）10、審計(jì)具體體目標(biāo)包括一一般審計(jì)目標(biāo)標(biāo)和項(xiàng)目審計(jì)計(jì)目標(biāo)。（ ）五、簡答題 1、簡述具體審審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)內(nèi)容。2、簡述注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師編制審審計(jì)計(jì)劃的程程序。3、簡述審計(jì)證證據(jù)的種類。4、簡述審計(jì)工工作底稿的復(fù)復(fù)核要點(diǎn)。5、什么叫審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則？中國國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則包括哪些些層次？ 第二章章 審計(jì)計(jì)方法一、名詞解釋 1、審計(jì)復(fù)核法法 2、審計(jì)計(jì)調(diào)整法3、審計(jì)抽樣法法 4、穿行行測試5、符合性測試試 6、貨幣幣單位選樣二、填空題 1、調(diào)節(jié)表法是

5、是指審計(jì)人員員在檢查某一一業(yè)務(wù)或項(xiàng)目目時(shí)，為了( )其其數(shù)額的正確確性，而對(duì)其其中某些因素素進(jìn)行必要( )的的一種方法。2、函調(diào)法是指指審計(jì)人員為為了弄清某個(gè)個(gè)問題，通過過( )到有關(guān)單位位或有關(guān)人員員進(jìn)行查對(duì)，并并向?qū)Ψ饺〉玫? )的一種調(diào)查查方法。3、內(nèi)部控制調(diào)調(diào)查常用的方方法有三種：( )、( )和文字表表述法。4、符合性測試試的目的是通通過對(duì)客戶重重要( )的各項(xiàng)手手續(xù)和程序的的檢查，判斷斷其( )過程所遵遵循的內(nèi)部控控制是否健全全、適當(dāng)。5、系統(tǒng)選樣又又稱( )，是指按按照( )選取樣本本的一種選樣樣方法。三、單項(xiàng)選擇題題 1、下列方法中中屬于審計(jì)檢檢查法的是（ ）。A、審計(jì)調(diào)整法法

6、 B、審計(jì)計(jì)盤存法C、逆查法 D、查詢法法2、下列各項(xiàng)中中不屬于內(nèi)部部控制內(nèi)容的的是（ ）。A、控制環(huán)境 B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)價(jià)C、控制活動(dòng) D、 計(jì)算算復(fù)核3、下列方法中中不屬于內(nèi)部部控制調(diào)查常常用的方法是是（ ）。A、觀察法 B、調(diào)查表表法C、文字表述法法 D、流程程圖法4、下列方法中中屬于統(tǒng)計(jì)抽抽樣法中選取取樣本的方法法是（ ）。A、穿行測試 B、詢證函函C、系統(tǒng)選樣 D、實(shí)驗(yàn)法法5、下列方法中中屬于查詢法法的是（ ）。A、審閱法 BB、口頭查詢?cè)僀、盤存法 DD、順查法四、判斷題 1、賬簿的審閱閱除審閱總賬賬與明細(xì)賬、賬賬簿與憑證、賬賬簿與實(shí)物是是否相符外，重重點(diǎn)審閱明細(xì)細(xì)分類賬。（ ）2、審

7、計(jì)調(diào)整法法是指為了核核實(shí)某一時(shí)點(diǎn)點(diǎn)賬目的正確確性和糾正錯(cuò)錯(cuò)誤賬目，而而對(duì)其調(diào)整的的一種審計(jì)方方法。（ ）3、審計(jì)盤存法法是為了確定定實(shí)物資產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量的一種方方法。（ ）4、查詢法就是是指審計(jì)人員員在現(xiàn)場對(duì)被被查單位的經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其其管理進(jìn)行實(shí)實(shí)地查看，以以便發(fā)現(xiàn)其中中存在的問題題的一種方法法。（ ）5、控制環(huán)境是是對(duì)企業(yè)內(nèi)部部控制的建立立和實(shí)施有重重大影響的各各種因素的總總稱。（ ） 6、流程圖法就就是用符號(hào)和和圖形來表示示注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)過程中，怎怎樣組織審計(jì)計(jì)流轉(zhuǎn)的示意意圖。（ ）7、符合性測試試是為了確定定內(nèi)部控制制制度的設(shè)計(jì)和和執(zhí)行是否有有效而實(shí)施的的審計(jì)程序。（ ）8、統(tǒng)統(tǒng)計(jì)抽

8、樣法是是指審計(jì)人員員根據(jù)專業(yè)判判斷從總體中中有重點(diǎn)地選選取樣本，進(jìn)進(jìn)而審查總體體中所存在的的問題的一種種方法。（ ）9、抽樣規(guī)模的的大小直接關(guān)關(guān)系到審計(jì)人人員所獲取的的審計(jì)證據(jù)的的適當(dāng)性和經(jīng)經(jīng)濟(jì)性。（ ）10、隨機(jī)選樣樣是指不考慮慮金額大子、資資料取得的難難易程度以及及個(gè)人偏好，隨隨意地選取樣樣本。（ ）五、簡答題 1、簡述賬簿審審閱的內(nèi)容。2、什么叫調(diào)節(jié)節(jié)表法？怎樣樣調(diào)節(jié)？3、什么叫函證證法？函證方方式有幾種？其內(nèi)容是什什么？4、內(nèi)部控制調(diào)調(diào)查常用幾種種方法？其內(nèi)內(nèi)容是什么？5、什么叫判斷斷抽樣法？一一般有幾個(gè)步步驟？第三章 財(cái)財(cái)務(wù)審計(jì)工作作的開始 一、名詞解釋 1、稅務(wù)登記 2、復(fù)算賬賬戶

9、余額3、核對(duì)余額二、填空題 1、在核閱營業(yè)業(yè)執(zhí)照時(shí)，應(yīng)應(yīng)特別注意執(zhí)執(zhí)照的( )和( )。2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師核閱會(huì)議記記錄是非常重重要的，但如如果公司( )或只只( )會(huì)議記錄，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師則則應(yīng)明確表明明公司的這種種作法是不對(duì)對(duì)的。3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在核閱稅務(wù)務(wù)登記證時(shí)，對(duì)對(duì)于負(fù)有代征征、代扣、代代繳稅款義務(wù)務(wù)的單位和個(gè)個(gè)人，應(yīng)審查查是否及時(shí)填填發(fā)( )，等等等。4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師對(duì)委托人進(jìn)進(jìn)行初次審計(jì)計(jì)時(shí)，向委托托人獲取的營營業(yè)執(zhí)照等，應(yīng)應(yīng)列入民間審審計(jì)組織的( )檔檔案，以便( )審審計(jì)時(shí)使用。5、對(duì)公司現(xiàn)有有合同的審查查，常常能從從合同中分析析和獲取衡量量( )和估計(jì)將未未( )的重要因素素。

10、三、單項(xiàng)選擇題題 1、下列項(xiàng)目中中不屬于非財(cái)財(cái)務(wù)性記錄審審查的是（ ）。A、營業(yè)執(zhí)照 B、稅稅務(wù)登記證C、納稅申報(bào)表表 D、公司司章程2、下列項(xiàng)目中中不屬于財(cái)務(wù)務(wù)性記錄審查查的是（ ）。A、總分類賬 B、明細(xì)分分類賬C、公司章程 D、財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表3、下列項(xiàng)目中中屬于明細(xì)分分類賬審查的的內(nèi)容是（ ）。A、檢查平行登登記 B、核核對(duì)報(bào)表平衡衡數(shù)C、公司章程的的內(nèi)容 D、許可證證的核查4、內(nèi)部控制的的評(píng)審屬于（ ）。A、財(cái)務(wù)記錄的的審查 B、會(huì)計(jì)記記錄的審查C、非財(cái)務(wù)性記記錄的審查 D、年年度報(bào)表審計(jì)計(jì)5、稅務(wù)登記證證的審查屬于于（ ）。A、財(cái)務(wù)記錄的的審查 B、會(huì)計(jì)記記錄的審查C、非財(cái)務(wù)性記記錄的審

11、查 D、年年度報(bào)表審計(jì)計(jì)四、判斷題 1、在核閱營業(yè)業(yè)執(zhí)照時(shí)，應(yīng)應(yīng)特別注意執(zhí)執(zhí)照的真實(shí)性性。（ ）2、對(duì)于稅務(wù)務(wù)登記證遺遺失、污損等等情況，應(yīng)審審查遺失單位位有無書面報(bào)報(bào)告，補(bǔ)發(fā)手手續(xù)是否完備備。（ ）3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師對(duì)委托人進(jìn)進(jìn)行再度審計(jì)計(jì)時(shí)，不必重重復(fù)初次審計(jì)計(jì)時(shí)的原始核核閱工作，只只需對(duì)已經(jīng)修修改過和增添添的資料進(jìn)行行確認(rèn)。（ ）4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師的工作步驟驟不是截然劃劃分的，不是是互不相關(guān)聯(lián)聯(lián)的幾部分，而而是分步驟有有先有后，先先后結(jié)合，相相互交錯(cuò)進(jìn)行行的。（ ）5、如果公司拒拒絕提供或只只部分提供會(huì)會(huì)議記錄，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師則則應(yīng)明確表明明公司的這種種做法是不對(duì)對(duì)的。（ ）6、對(duì)合同或其其他

12、契約的審審查，由于注注冊(cè)會(huì)計(jì)師受受專業(yè)的局限限，在審查中中應(yīng)隨時(shí)請(qǐng)教教其他專家，所所以對(duì)合同或或其他契約的的解釋不是注注冊(cè)會(huì)計(jì)師的的責(zé)任。（ ）7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)計(jì)之前，必須須先對(duì)內(nèi)部控控制進(jìn)行審查查。（ ）8、注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師在證證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表表之前，首先先應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)性性記錄進(jìn)行審審查。（ ）9、在審計(jì)工作作的初始階段段，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表的審查，主主要是在實(shí)質(zhì)質(zhì)上進(jìn)行審查查。（ ）10、注注冊(cè)會(huì)計(jì)師在在對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表進(jìn)行驗(yàn)驗(yàn)證之前，有有必要對(duì)以往往年度的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審審查。（ ）五 、簡答題 1、對(duì)許可證的的審查，應(yīng)重重點(diǎn)審查哪些些內(nèi)容？2、在證實(shí)投資資時(shí)，可在會(huì)會(huì)議記錄中核核對(duì)

13、哪些資料料？3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在核閱會(huì)議議記錄時(shí)，應(yīng)應(yīng)注意哪些問問題？4、應(yīng)按什么程程序?qū)θ沼涃~賬進(jìn)行審查？第四章 會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)計(jì)一、名詞解釋 1、現(xiàn)金流量凈凈額 2、利利潤分配表3、損益表 44、配比原則則5、謹(jǐn)慎原則 6、損益表表審計(jì)二、填空題 1、資產(chǎn)負(fù)債表表的合規(guī)性審審查，指對(duì)其其( )的審查。2、實(shí)際成本原原則，指資產(chǎn)產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目目，都要按( )計(jì)計(jì)價(jià)入賬。3、利潤分配表表一般是按( )編編制，欄目中中應(yīng)有上年實(shí)實(shí)際數(shù)和( )。4、對(duì)某些金額額不大的項(xiàng)目目可以( )列示。5、現(xiàn)金流量表表最后一行“現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價(jià)物凈增增加額”中，外幣凈凈增加額是按按( )匯率計(jì)算的的。三、單項(xiàng)選擇題

14、題 1、購置固定資資產(chǎn)支出分期期計(jì)入當(dāng)期成成本，遵循的的原則是（ ）。A、權(quán)責(zé)發(fā)生制制原則 B、配配比原則C、劃分收益性性支出與資本本性支出原則則D、謹(jǐn)慎性原則則2、損益表審計(jì)計(jì)中，根據(jù)兩兩個(gè)總分類賬賬戶余額相抵抵以后填列的的是（ ）。A、產(chǎn)品銷售收收入 B、產(chǎn)產(chǎn)品銷售成本本C、產(chǎn)品銷售費(fèi)費(fèi)用 D、其其他業(yè)務(wù)利潤潤3、資產(chǎn)負(fù)債表表審計(jì)中，應(yīng)應(yīng)注意資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表中的未未分配利潤數(shù)數(shù)與（ ）是否相等等。A、資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表的凈凈資產(chǎn)B、資產(chǎn)負(fù)債表表的所有者權(quán)權(quán)益C、損益表的凈凈利潤D、利潤分配表表的年末未分分配利潤數(shù)4、權(quán)利和義務(wù)務(wù)認(rèn)定與( )的組組成要素有關(guān)關(guān)。A、資產(chǎn)負(fù)債表表 B、損益益表C、現(xiàn)金流

15、量表表 D、財(cái)務(wù)務(wù)狀況變動(dòng)表表5、“一年內(nèi)到到期的長期負(fù)負(fù)債”和“長期負(fù)債”不需根據(jù)( )賬賬戶的內(nèi)容分分析核對(duì)。A、長期借款 B、短短期借款C、長期應(yīng)付款款 D、應(yīng)付付債券四、判斷題 1、現(xiàn)金流量表表附注應(yīng)披露露的信息包括括現(xiàn)金流量的的總額。（ ）2、收到的增殖殖稅銷項(xiàng)稅額額和退回的增增殖稅款不能能確認(rèn)為現(xiàn)金金流入。（ ）3、銀行吸收開開戶單位活期期存款的承兌兌和償付的現(xiàn)現(xiàn)金流量可以以凈額反映。（ ）4、未分配利潤潤=可供分配配的利潤+盈盈余公積補(bǔ)虧虧-提取盈余余公積。（ ）5、利潤分配表表的合規(guī)性審審計(jì)主要是對(duì)對(duì)各項(xiàng)目金額額的真實(shí)、正正確性進(jìn)行審審計(jì)。（ ）6、現(xiàn)現(xiàn)金收付制是是指對(duì)產(chǎn)品銷銷

16、售收入的確確認(rèn)應(yīng)該是在在發(fā)生商品或或提供勞務(wù)，同同時(shí)收到貨款款，或取得了了索取貨款的的憑證時(shí)，確確認(rèn)營業(yè)收入入。（ ）7、損益表審計(jì)計(jì)中，產(chǎn)品銷銷售收入必須須經(jīng)過抽查核核對(duì)，對(duì)企業(yè)業(yè)的銷貨退回回、銷售折讓讓、銷售折扣扣，必須檢查查核實(shí)，并有有書面證據(jù)。（ ）8、資產(chǎn)負(fù)債表表審計(jì)中，往往來款項(xiàng)不需需經(jīng)雙方函證證。（ ）五、簡答題 1、簡述審計(jì)的的主要目標(biāo)。2、簡述資產(chǎn)負(fù)負(fù)債審計(jì)的要要點(diǎn)。3、簡述損益表表審計(jì)的具體體方法。4、簡述現(xiàn)金流流量表審計(jì)的的要點(diǎn)。5、簡述現(xiàn)金流流量表的審計(jì)計(jì)方法。6、簡述損益表表審計(jì)的主要要目標(biāo)。六、綜合計(jì)算題題 某公司20000年度部分資資產(chǎn)負(fù)債表如如下：應(yīng)收賬款200

17、00000應(yīng)付賬款12000000待攤費(fèi)用145560預(yù)提費(fèi)用148890 經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)現(xiàn)：（1）該該公司的預(yù)收收賬款有貸方方余額900000元未計(jì)計(jì)入報(bào)表；（22）該公司待待攤費(fèi)用中的的145600元是貸方余余額。要求：應(yīng)如何對(duì)對(duì)上述問題進(jìn)進(jìn)行調(diào)整?第五章 資資產(chǎn)審計(jì)（上上）一、名詞解釋 1、貨幣資金 2、庫庫存現(xiàn)金 3、“小金庫”4、調(diào)查函 55、零用現(xiàn)金金二、填空題 1、一般而言，一一個(gè)良好的貨貨幣資金內(nèi)部部控制制度的的控制應(yīng)該包包括：( )、審核核、( )、記賬、分分工、核對(duì)、保保管和( )。2、對(duì)貨幣資金金內(nèi)部控制的的了解，通常常是通過編制制( )或( )來進(jìn)行的的。3、在抽查企業(yè)業(yè)銀

18、行存款的的余額時(shí)，一一般采取編制制( )的辦法法檢查其余額額的真實(shí)性和和正確性。4、企業(yè)的應(yīng)收收票據(jù)內(nèi)部控控制系統(tǒng)應(yīng)該該包括：( )、保保管、審批、( )、記記錄、( )和核對(duì)對(duì)。5、應(yīng)收票據(jù)實(shí)實(shí)質(zhì)性審查一一開始，應(yīng)該該向被審計(jì)單單位索取或編編制“( )”。6、應(yīng)收賬款的的內(nèi)部控制應(yīng)應(yīng)該包括的環(huán)環(huán)節(jié)有：處理理訂單、簽訂訂合同、( )、運(yùn)運(yùn)交產(chǎn)品、記記賬核算、( )、職職務(wù)分管、定定期核對(duì)和( )。7、企業(yè)對(duì)外投投資的內(nèi)部控控制應(yīng)該包括括的環(huán)節(jié)有：( )、職責(zé)分工工、( )、記錄、登登記、保管、盤盤點(diǎn)和檢查。8、審計(jì)人員會(huì)會(huì)同被審單位位有關(guān)人員盤盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金金時(shí)，編制的的“庫存有價(jià)證證券盤點(diǎn)表”

19、應(yīng)列明有價(jià)價(jià)證券的名稱稱( )、( )和取得成成本。9、審計(jì)人員編編制或取得的的“長期投資明明細(xì)表”的主要內(nèi)容容應(yīng)包括：( )、年年初余額、本本年增加或減減少( )、投資收收益?zhèn)渥⒌取?0、按照公司司法規(guī)定，除除國務(wù)院規(guī)定定的投資公司司和控股公司司外，公司累累計(jì)投資額不不得超過本公公司凈資產(chǎn)額額的( )。三、單項(xiàng)選擇題題 1、下列資料中中能夠證實(shí)銀銀行存款所有有權(quán)的是（ ）。A、銀行存款總總賬 BB、銀行存款款日記賬C、對(duì)開戶行詢?cè)冏C函的回函函 D、AABC均不對(duì)對(duì)2、下列程序中中屬于測試現(xiàn)現(xiàn)金收款內(nèi)部部控制的是（ ）。A、核對(duì)實(shí)收金金額與發(fā)貨票票是否一致B、現(xiàn)金是否妥妥善保管，定定期盤點(diǎn)C、

20、檢查有無授授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)續(xù)D、抽取一定期期間的日記賬賬與總賬核對(duì)對(duì)3、下列各項(xiàng)中中不屬于銀行行存款函證內(nèi)內(nèi)容的是（ ）。A、被審單位已已貼現(xiàn)的商業(yè)業(yè)承兌匯票B、銀行借款的的性質(zhì)及金額額C、銀行借款的的抵押或擔(dān)保保情況D、銀行存款本本期收支凈額額4、應(yīng)收賬款詢?cè)冏C函的簽章章簽發(fā)單位應(yīng)應(yīng)是（ ）。A、客戶 BB、會(huì)計(jì)師事事務(wù)所C、審計(jì)人員 D、客戶或或事務(wù)所均可可5、下列情況，可可以采用消極極式函證的是是（ ）。A、賬齡較長的的債務(wù)人B、欠款金額較較大的債務(wù)人人C、有爭議的債債務(wù)人D、欠款金額較較小的債務(wù)人人6、對(duì)無法實(shí)施施函證的應(yīng)收收賬款，審計(jì)計(jì)人員可以實(shí)實(shí)施的最為有有效的審計(jì)程程序是（ ）。A、

21、執(zhí)行分析性性復(fù)核B、擴(kuò)大符合性性測試的范圍圍C、審查與銷售售有關(guān)的憑證證和文件D、進(jìn)行銷售業(yè)業(yè)務(wù)的截止測測試7、對(duì)企業(yè)預(yù)付付賬款的審計(jì)計(jì)，根據(jù)其性性質(zhì)，可以比比照（ ）審計(jì)來進(jìn)進(jìn)行。A、應(yīng)付賬款 B、應(yīng)付票票據(jù)C、應(yīng)收賬款 D、應(yīng)收票票據(jù)8、在對(duì)某一債債務(wù)人采用肯肯定式函證下下，若沒有收收到回函，審審計(jì)人員首先先應(yīng)采用的對(duì)對(duì)策是（ ）。A、再次函證 B、執(zhí)行行替代程序C、認(rèn)可債權(quán)的的存在 D、確認(rèn)為為審計(jì)差異9、審計(jì)人員審審查銷售發(fā)票票的時(shí)候，不不需要核對(duì)的的項(xiàng)目是（ ）。A、銷貨通知單單 B、客戶戶訂貨單C、運(yùn)貨單據(jù) D、客客戶往來函件件10、下列審計(jì)計(jì)程序中，不不能驗(yàn)證應(yīng)收收票據(jù)為被審審單

22、位所有的的是（ ）。A、核對(duì)應(yīng)收票票據(jù)明細(xì)賬與與總賬是否相相符B、監(jiān)盤庫存票票據(jù) C、函函證應(yīng)收票據(jù)據(jù)D、驗(yàn)證應(yīng)收票票據(jù)的利息收收入和應(yīng)收利利息四、判斷題 1、現(xiàn)金的內(nèi)部部審計(jì)是現(xiàn)金金內(nèi)部控制的的一部分。（ ）2、銀行存款余余額調(diào)節(jié)表可可以由會(huì)計(jì)編編制也可以由由出納編制。（ ）3、一年以上的的定期存款，應(yīng)應(yīng)在“貨幣資金”項(xiàng)目反映。 （ ）4、確定應(yīng)收賬賬款函證范圍圍時(shí)，應(yīng)該考考慮以前年度度的函證結(jié)果果和被審單位位的內(nèi)部控制制強(qiáng)弱。（ ）5、應(yīng)收賬款的的重要性水平平越高，所需需要的函證數(shù)數(shù)量越大。（ ）6、保管應(yīng)收票票據(jù)的人員絕絕對(duì)不可以經(jīng)經(jīng)辦會(huì)計(jì)記錄錄。（ ）7、詢證函必須須由審計(jì)師親親自編制

23、、親親自寄發(fā)。（ ）8、應(yīng)收賬款期期末余額越大大，說明其重重要性水平越越高，因此所所需要的函證證數(shù)量越少。（ ）9、對(duì)對(duì)采用預(yù)收賬賬款銷售方式式的銷售收入入，應(yīng)該在發(fā)發(fā)出商品時(shí)確確認(rèn)為收入的的實(shí)現(xiàn)。 （ ）10、對(duì)其他應(yīng)應(yīng)收款進(jìn)行審審計(jì)時(shí)，無需需進(jìn)行函證。（ ）五、簡答題 1、在審查貨幣幣資金的內(nèi)部部控制是否健健全和嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行時(shí)，審計(jì)計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)點(diǎn)了解哪些內(nèi)內(nèi)部控制制度度？2、應(yīng)收及預(yù)付付款項(xiàng)的審計(jì)計(jì)目標(biāo)主要是是什么？3、在審查應(yīng)收收賬款時(shí)，如如果被審單位位的個(gè)別債務(wù)務(wù)人對(duì)肯定是是詢證函不予予答復(fù)，審計(jì)計(jì)人員應(yīng)該關(guān)關(guān)注哪些問題題？應(yīng)該如何何處理？4、簡要說明在在審計(jì)人員發(fā)發(fā)出詢證函的的時(shí)候，應(yīng)

24、該該注意的事項(xiàng)項(xiàng)有哪些？5、對(duì)外投資審審計(jì)的目標(biāo)是是什么？六、 綜合計(jì)算算題北京風(fēng)風(fēng)會(huì)計(jì)師師事務(wù)所注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師李風(fēng)風(fēng)、王風(fēng)在對(duì)對(duì)某股份有限限公司進(jìn)行審審計(jì)時(shí)獲得的的有關(guān)資產(chǎn)數(shù)數(shù)據(jù)如下：項(xiàng)目名稱 金金 額銀行存款5，0000短期投資6000應(yīng)收票據(jù)12，0000應(yīng)收賬款（凈額額）75，0000其他應(yīng)收款244，000存貨84，0000固定資產(chǎn)97，8800在建工程26，3300 要求：（1）上上述項(xiàng)目中適適用函證程序序的有哪些？（2）接受函證證的對(duì)象分別別是誰？（3）函證的主主要內(nèi)容是什什么？（4）可以選擇擇函證的方式式是什么？第六章 資資產(chǎn)審計(jì)（下下）一、名詞解釋 1、固定資產(chǎn) 2、經(jīng)經(jīng)營性租

25、賃3、融資性租賃賃 4、無形形資產(chǎn)二、填空題 1、存貨的內(nèi)部部控制包括兩兩大控制系統(tǒng)統(tǒng)：一是存貨貨的( )程序控制制，二是存貨貨的( )記錄程序控制。2、會(huì)計(jì)部門應(yīng)應(yīng)采用( )對(duì)存貨貨的收、發(fā)、存存進(jìn)行日常核核算。3、購銷業(yè)務(wù)年年末截止性測測試是要檢查查以經(jīng)濟(jì)記錄錄為企業(yè)所有有，并已包括括在( )日的存貨貨盤點(diǎn)范圍內(nèi)內(nèi)的存貨中，是是否含有截止止該日尚未購購入或已經(jīng)售售出的部分。44、( )法是以實(shí)實(shí)地觀察為起起點(diǎn)，追查至至固定資產(chǎn)明明細(xì)分類賬，以以獲取實(shí)際獲獲得的固定資資產(chǎn)均已入賬賬的證據(jù)。5、在( )的情況下下，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)對(duì)期初初余額進(jìn)行較較全面的審計(jì)計(jì)。6、在( )中，租出出固定資產(chǎn)的

26、的企業(yè)，仍應(yīng)應(yīng)繼續(xù)提取折折舊。7、由于不能采采用實(shí)地盤點(diǎn)點(diǎn)法來確定是是否存在，因因而驗(yàn)證( )存在在的真實(shí)性具具有一定的難難度。8、取得的無形形資產(chǎn)往往按按( )入賬。9、開辦費(fèi)從開開始生產(chǎn)經(jīng)營營的次月起，按按照不短于55年的期限攤攤?cè)? )。10、列入遞延延資產(chǎn)項(xiàng)目的的固定資產(chǎn)修修理支出，是是指受益期在在( )的固定資產(chǎn)產(chǎn)大修理支出出。三、單項(xiàng)選擇題題 1、固定資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部控制中最最重要的部分分是（ ）A、授權(quán)批準(zhǔn)制制度 B、職職責(zé)分工制度度C、年度預(yù)算控控制 D、賬賬簿記錄控制制2、審查固定資資產(chǎn)減少的主主要目的，就就在于查明（ ）。A、業(yè)已減少的的固定資產(chǎn)是是否已作相應(yīng)應(yīng)的會(huì)計(jì)處理理B、固

27、定資產(chǎn)的的所有權(quán)C、固定資產(chǎn)的的真實(shí)性D、減少的固定定資產(chǎn)的合法法性3、對(duì)于無形資資產(chǎn)，法律、合合同或申請(qǐng)書書均未規(guī)定有有限年限和受受益年限的，按按照（ ）的期限攤攤銷。A、不少于5年年 BB、不多于55年C、不少于100年 D、不多于于10年4、遞延資產(chǎn)的的內(nèi)容不包括括（ ）。A、固定資產(chǎn)的的日常修理費(fèi)費(fèi) B、開辦辦費(fèi)C、租入固定資資產(chǎn)的改良支支出D、長期待攤費(fèi)費(fèi)用5、會(huì)計(jì)檔案中中的每張發(fā)票票不需附有的的是（ ）。A、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 B、出庫單單C、入庫單 D、收收據(jù)6、（ ）應(yīng)應(yīng)及時(shí)編制報(bào)報(bào)告，并保護(hù)護(hù)原材料等物物品免遭貪污污、浪費(fèi)。A、生產(chǎn)部門 B、會(huì)計(jì)部部門C、運(yùn)輸部門 D、采購部部門7、在

28、銷貨發(fā)票票中，單價(jià)和和數(shù)量的乘積積不正確，屬屬于被審計(jì)單單位的（ ）。A、舞弊 B、錯(cuò)誤誤 CC、違法 D、欺欺詐8、以下幾種方方法中，最可可靠的判斷制制造設(shè)備是否否受留置權(quán)限限制的方法是是（ ）。AA、查閱資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表的附附注B、閱讀貸款和和信貸協(xié)議條條款C、與被審單位位當(dāng)局討論D、向銀行和其其它貸款機(jī)構(gòu)構(gòu)函證9、（ ）是是存貨審計(jì)中中最重要、最最具有決定性性步驟的程序序。A、觀察 BB、函證C、監(jiān)督盤點(diǎn) D、親自盤盤點(diǎn)10、關(guān)于存貨貨的計(jì)價(jià)，被被審計(jì)單位在在同一會(huì)計(jì)期期間應(yīng)當(dāng)（ ）。A、對(duì)同一種材材料使用多種種計(jì)價(jià)方法B、對(duì)同一種材材料使用一種種計(jì)價(jià)方法C、對(duì)多種材料料使用一種計(jì)計(jì)價(jià)方法D

29、、對(duì)各種材料料的計(jì)價(jià)方法法與上期相同同四、判斷題 1、銷售發(fā)票一一般由銷售部部門辦理。（ ）2、對(duì)良好的內(nèi)內(nèi)部控制來說說，采購部門門應(yīng)該負(fù)責(zé)批批準(zhǔn)采購。（ ）3、計(jì)算和金額額的內(nèi)部檢查查，能夠保證證企業(yè)所記錄錄的購置業(yè)務(wù)務(wù)估價(jià)正確。( )4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師實(shí)地觀察固固定資產(chǎn)的重重點(diǎn)應(yīng)放在凈凈值較高的固固定資產(chǎn)。（ ）5、本年計(jì)提折折舊額/固定定資產(chǎn)的總成成本，將此比比率同上年比比較旨在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)累計(jì)折舊核核算的錯(cuò)誤。（ ）6、資產(chǎn)負(fù)債表表中列示的無無形資產(chǎn)項(xiàng)目目的數(shù)額應(yīng)當(dāng)當(dāng)與無形資產(chǎn)產(chǎn)分類賬反映映的攤余價(jià)值值一致，并在在報(bào)表附注中中充分揭示攤攤銷方法。（ ）7、被審計(jì)單位位有責(zé)任確定定適當(dāng)?shù)氖掷m(xù)續(xù)，

30、以進(jìn)行準(zhǔn)準(zhǔn)確的實(shí)物盤盤點(diǎn)并正確的的記錄盤點(diǎn)數(shù)數(shù)。（ ）8、對(duì)于企業(yè)存存放于公共倉倉庫或由外部部人員保管的的存貨，可以以直接向保管管人員進(jìn)行書書面函證。（ ）9、對(duì)于遞延資資產(chǎn)的支出，經(jīng)經(jīng)辦人員可以以按計(jì)劃開支支不再需審批批。（ ）10、注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)審核所所有固定資產(chǎn)產(chǎn)的采購發(fā)票票等憑證。（ ）五、簡答題 1、簡述存貨審審計(jì)的目標(biāo)。2、簡述固定資資產(chǎn)內(nèi)部控制制符合性測試試的步驟。3、簡述無形資資產(chǎn)內(nèi)部控制制的內(nèi)容。4、簡述遞延資資產(chǎn)審計(jì)的目目標(biāo)。5、怎樣對(duì)開辦辦費(fèi)進(jìn)行實(shí)質(zhì)質(zhì)性審查？六、綜合計(jì)算題題 1、審計(jì)人員于于1999年年1月6日對(duì)對(duì)某企業(yè)材料料采購業(yè)務(wù)進(jìn)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)11998年

31、77月18日從從外地購入AA、B兩種材材料，A材料料100噸，單單價(jià)800元元/噸，B材材料800噸噸，單價(jià)1000元/噸，兩兩種材料同車車運(yùn)回，A材材料分擔(dān)45500元，BB材料分擔(dān)44500元，但但A材料當(dāng)年年全部耗用，BB材料當(dāng)年耗耗用了五分之之四。要求：請(qǐng)分析這這筆業(yè)務(wù)處理理是否正確，如如不正確，請(qǐng)請(qǐng)做調(diào)整。(所得稅稅率率為33%，不不考慮材料的的進(jìn)項(xiàng)稅和銷銷項(xiàng)稅。)2、審計(jì)人員88月10日進(jìn)進(jìn)駐被查企業(yè)業(yè)，為驗(yàn)證該該企業(yè)7月末末庫存產(chǎn)成品品的實(shí)際數(shù)量量，立即組織織有關(guān)部門對(duì)對(duì)庫存產(chǎn)成品品進(jìn)行全面的的盤點(diǎn)，實(shí)存存數(shù)為132256件，由由產(chǎn)成品入庫庫單和出庫單單可以得知，88月1-9日日

32、該企業(yè)產(chǎn)成成品入庫26600件，出出庫33700件。要求：試推算77月末庫存產(chǎn)產(chǎn)成品的數(shù)量量。3、審計(jì)人員在在審查某企業(yè)業(yè)固定資產(chǎn)“累計(jì)折舊”賬戶時(shí)，發(fā)發(fā)現(xiàn)5月份固固定資產(chǎn)折舊舊總額為766400元，66月份的折舊舊總額為788070元，77、8月的折折舊總額均為為766700元。經(jīng)查，該該企業(yè)曾在66月份提前半半年報(bào)廢一臺(tái)臺(tái)設(shè)備，（價(jià)價(jià)值240000元，預(yù)計(jì)計(jì)使用年限為為10年。）同同時(shí)購入2臺(tái)臺(tái)價(jià)值共計(jì)556400 使用年限為為10年的新新設(shè)備。要求：試分分析怎樣審查查該企業(yè)的固固定資產(chǎn)折舊舊？4、審計(jì)人員于于1999年年3月審查某某新建企業(yè)的的長期資產(chǎn)時(shí)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下下問題：1)企業(yè)于19

33、996年1月月1日開始籌籌建，發(fā)生開開辦費(fèi)216600元，11999年11月1日，企企業(yè)開始正式式運(yùn)營。企業(yè)業(yè)決定，開辦辦費(fèi)的攤銷期期限為4年，11999年的的1月、2月月的攤銷分錄錄為：借：管理費(fèi)用開辦費(fèi)攤攤銷450 貸：遞延延資產(chǎn)開辦費(fèi)44502)3月發(fā)生經(jīng)經(jīng)營租入固定定資產(chǎn)改良支支出600000元，企業(yè)業(yè)的會(huì)計(jì)分錄錄是：借：固定資產(chǎn)660000 貸：銀行行存款6000003)一月份，一一項(xiàng)500000元的無形形資產(chǎn)在無合合法批準(zhǔn)的情情況下全部注注銷轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤攤銷”科目。要求：（1）試試分析上述業(yè)業(yè)務(wù)處理是否否正確。 （22）請(qǐng)說明理理由并作必要要的審計(jì)調(diào)整整。第七章 負(fù)負(fù)

34、債審計(jì)一、名詞解釋 1、流動(dòng)負(fù)債 2、長期負(fù)負(fù)債3、應(yīng)付利潤 4、長期借借款 二、填空題 1、一般的，一一個(gè)健全、有有效的應(yīng)付賬賬款內(nèi)部控制制程序應(yīng)包括括：( )、訂貨、驗(yàn)驗(yàn)收、( )、付款款、記賬和對(duì)對(duì)賬。2、應(yīng)交稅金的的內(nèi)部控制，其其主要環(huán)節(jié)有有：( )、計(jì)算、( )、記記錄和審核。3、在審計(jì)人員員進(jìn)行應(yīng)付票票據(jù)實(shí)質(zhì)性審審查的程序時(shí)時(shí)，首先應(yīng)該該取得或編制制( )表。4、企企業(yè)“應(yīng)付賬款”賬戶所屬明明細(xì)賬戶的借借方余額應(yīng)在在資產(chǎn)負(fù)債表表的( )項(xiàng)目反映映。5、通過過( )的索取，可可以審查企業(yè)業(yè)納稅稅種是是否符合國家家稅法規(guī)定，是是否按規(guī)定填填報(bào)等。6、企企業(yè)應(yīng)交稅金金不僅包括企企業(yè)自身的

35、應(yīng)應(yīng)交納的稅金金，而且還包包括( )的稅金。77、一個(gè)良好好的長期借款款內(nèi)部控制制制度應(yīng)包括：立項(xiàng)并編制制工程預(yù)算、( )、提提出貸款申請(qǐng)請(qǐng)、簽訂貸款款合同、( )、( )、定定期對(duì)帳、償償還借款和會(huì)會(huì)計(jì)處理。88、一般而言言，一個(gè)健全全有效的應(yīng)付付債券內(nèi)部控控制制度應(yīng)包包括：立項(xiàng)、( )、審審批、簽訂承承銷合同、( )、記記賬、對(duì)賬和和崗位分離。9、測試長期借借款的內(nèi)部控控制，主要通通過查閱制度度、( )、抽查有有關(guān)文件等方方法進(jìn)行。10、應(yīng)付債券券明細(xì)表通常常包括：債券券名稱、發(fā)行行日、( )、到期期日、債券總總額（面值）、實(shí)實(shí)收金額、( )、應(yīng)應(yīng)付利息、擔(dān)擔(dān)保情況等。三、單項(xiàng)選擇題題 1

36、、對(duì)于健全的的應(yīng)付賬款內(nèi)內(nèi)部控制，一一切購貨的交交易，均應(yīng)填填寫（ ），并經(jīng)采采購及有關(guān)部部門簽章比準(zhǔn)準(zhǔn)。A、驗(yàn)收單 B、訂訂貨單C、支付憑證 D、購貨發(fā)發(fā)票2、審計(jì)人員在在查找未入賬賬的應(yīng)付賬款款時(shí)，主要應(yīng)應(yīng)審查（ ）。A、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 B、提貨單單C、購貨發(fā)票 D、未支付付賬款3、如果應(yīng)付賬賬款所屬明細(xì)細(xì)科目出現(xiàn)借借方余額，審審計(jì)人員應(yīng)提提請(qǐng)?jiān)谫Y產(chǎn)負(fù)負(fù)債表的（ ）項(xiàng)目目表示。A、應(yīng)收賬款 B、應(yīng)付賬賬款C、預(yù)收賬款 D、預(yù)付賬賬款4、下列各項(xiàng)審審計(jì)程序中，不不能夠驗(yàn)證應(yīng)應(yīng)付賬款完整整性的測試程程序是（ ）。A、取得應(yīng)付賬賬款明細(xì)表，并并與總賬核對(duì)對(duì)B、函證應(yīng)付賬賬款C、執(zhí)行購貨業(yè)業(yè)務(wù)的截止測測

37、試D、查找未入賬賬的應(yīng)付賬款款5、在下列情況況下，不應(yīng)實(shí)實(shí)施應(yīng)付賬款款函證的是( )。A、控制風(fēng)險(xiǎn)高高 B、應(yīng)付付賬款金額大大C、財(cái)務(wù)狀況不不佳D、存在大量小小金額的欠款款6、在審計(jì)應(yīng)付付債券時(shí)，如如果被審單位位應(yīng)付債券業(yè)業(yè)務(wù)不多，可可以直接進(jìn)行行（ ）。AA、內(nèi)部控制制調(diào)查 B、符符合性測試C、實(shí)質(zhì)性測試試 DD、穿行測試試7、審計(jì)人員為為審查被審單單位未入賬的的負(fù)債而實(shí)施施的審計(jì)程序序中，最有效效的是（ ）。A、審查資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表日后貨貨幣資金支出出情況B、審查資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表日前后后幾天的發(fā)票票C、審查應(yīng)付賬賬款、應(yīng)付票票據(jù)的函證回回函D、審查購貨發(fā)發(fā)票與債權(quán)人人名單8、審計(jì)人員在在對(duì)應(yīng)付賬款

38、款進(jìn)行函證時(shí)時(shí)，函證最好好采用（ ）方式。A、肯定 B、否定 C、肯肯定和否定的的結(jié)合D、肯定或否定定均可9、以下各項(xiàng)內(nèi)內(nèi)部控制制度度中，不能防防止或發(fā)現(xiàn)采采購及應(yīng)付賬賬款環(huán)節(jié)發(fā)生生錯(cuò)誤或舞弊弊的是（ ）。A、所有訂單應(yīng)應(yīng)經(jīng)采購部門門及有關(guān)部門門批準(zhǔn)，其副副本應(yīng)及時(shí)提提交會(huì)計(jì)部門門B、現(xiàn)購業(yè)務(wù)必必須經(jīng)會(huì)計(jì)部部門批準(zhǔn)后方方可支付價(jià)款款C、收到購貨發(fā)發(fā)票后，應(yīng)立立即送采購部部門與訂貨單單、驗(yàn)收單核核對(duì)相符D、采用總價(jià)法法記錄現(xiàn)金折折扣，并嚴(yán)格格復(fù)核是否發(fā)發(fā)生折扣損失失10、某公司22001年底底的會(huì)計(jì)資料料表明其當(dāng)年年應(yīng)付票據(jù)大大部分已經(jīng)付付清，審計(jì)人人員為證實(shí)應(yīng)應(yīng)付票據(jù)支付付情況而不需需獲取的審

39、計(jì)計(jì)證據(jù)是（ ）。A、應(yīng)付票據(jù)明明細(xì)表 B、分分析性復(fù)核資資料C、應(yīng)付票據(jù)的的函證回函D、管理當(dāng)局提提出票據(jù)到期期即付的聲明明書四、判斷題 1、應(yīng)付賬款通通常不需要函函證，如函證證，最好采用用否定式函證證。（ ）2、審計(jì)人員對(duì)對(duì)負(fù)債的審計(jì)計(jì)主要是為了了防止企業(yè)高高估負(fù)債。 （ ）3、審計(jì)人員應(yīng)應(yīng)結(jié)合銷售業(yè)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)付賬賬款進(jìn)行審計(jì)計(jì)。（ ）4、應(yīng)付賬款同同應(yīng)收賬款一一樣必須實(shí)行行函證，以驗(yàn)驗(yàn)證其是否真真實(shí)存在。（ ）5、應(yīng)付賬款均均不需要函證證，這是因?yàn)闉楹C不能保保證查出未記記錄的應(yīng)付賬賬款，況且審審計(jì)人員可以以取得購貨發(fā)發(fā)票等外部憑憑證來證實(shí)應(yīng)應(yīng)付賬款的余余額。（ )6、明確的職責(zé)責(zé)分工有利

40、于于審計(jì)人員降降低檢查風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。（ ）7、如果企業(yè)上上一年度的審審計(jì)工作是由由同一事務(wù)所所做的，那么么今年審計(jì)人人員應(yīng)將調(diào)查查重點(diǎn)放在內(nèi)內(nèi)部控制制度度的變更上。（ ）8、如何進(jìn)行短短期借款的實(shí)實(shí)質(zhì)性審計(jì)，主主要決定于被被審單位年末末短期借款余余額的大小、占占負(fù)債總額的的比重、往年年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的的問題以及相相關(guān)內(nèi)部控制制制度的強(qiáng)弱弱等。（ ）9、應(yīng)付債券控控制的符合性性測試與長期期借款的一樣樣，通常包括括內(nèi)部控制的的了解、測試試額評(píng)價(jià)三項(xiàng)項(xiàng)工作。（ ）10、如果企業(yè)業(yè)應(yīng)付債券不不多，審計(jì)人人員可以根據(jù)據(jù)成本效益原原則決定是否否直接進(jìn)行實(shí)實(shí)質(zhì)性測試。（ ）五、簡答題 1、流動(dòng)負(fù)債的的審計(jì)目標(biāo)是是什么？

41、2、如何運(yùn)用分分析性復(fù)核測測試揭示應(yīng)付付賬款余額的的變動(dòng)是否合合理？3、長期負(fù)債審審計(jì)的目標(biāo)是是什么？4、如何進(jìn)行長長期借款的符符合性測試？5、如何審查應(yīng)應(yīng)付債券的原原始憑證？六、綜合計(jì)算題題 1、審計(jì)人員在在審查某企業(yè)業(yè)6月份應(yīng)付付賬款的記賬賬憑證時(shí)，發(fā)發(fā)現(xiàn)398號(hào)號(hào)記賬憑證的的會(huì)計(jì)分錄是是：借：制造費(fèi)用9980 貸：應(yīng)付付賬款A(yù)工廠9980該憑證下附一張張四車間主任任李某請(qǐng)A工工廠機(jī)修車間間修理機(jī)器的的白條。在審審查7月份應(yīng)應(yīng)付賬款的記記賬憑證時(shí)，又又發(fā)現(xiàn)4355號(hào)記賬憑證證的會(huì)計(jì)分錄錄是：借：應(yīng)付賬栽A工廠9980 貸：銀行行存款9800該憑證下附一張張四車間主任任李某的領(lǐng)款款單和一張現(xiàn)

42、現(xiàn)金支票的存存根。要求：試分析怎怎樣對(duì)該企業(yè)業(yè)的上述業(yè)務(wù)務(wù)進(jìn)行審查？2、某企業(yè)財(cái)會(huì)會(huì)部門伺20000年7月月1日起，在在“其他應(yīng)付款款” 科目下設(shè)設(shè)“待查應(yīng)付款款” 明細(xì)科目目。審計(jì)人員員在20000年12月228目查閱該該企業(yè)的記賬賬憑證時(shí)，發(fā)發(fā)現(xiàn)反映待查查應(yīng)付款業(yè)務(wù)務(wù)的記賬憑證證只有3755號(hào)和4166號(hào)兩張憑證證。375號(hào)號(hào)憑證的摘要要欄填寫的是是：“盤盈林料一一批，待查。其其會(huì)計(jì)分錄是是：借：原材料46600 貸：其他他應(yīng)付款待查應(yīng)付款款4600該憑證下附一原原始憑證為材材料的盤點(diǎn)清清單。4166號(hào)憑證的摘摘要欄填寫的的是：“收回物資款款”。其會(huì)計(jì)分分錄是：借：銀行存款33800 貸：

43、其他他應(yīng)付款待查應(yīng)付款款3800該憑證下附一原原始憑證為出出售報(bào)廢固定定資產(chǎn)的殘料料的收據(jù)。要求：試分析怎怎樣對(duì)該企業(yè)業(yè)的上述業(yè)務(wù)務(wù)進(jìn)行審查？ 第八章 所所有者權(quán)益審審計(jì)一、名詞解釋 1、實(shí)收資本 2、盈余公公積3、法定盈余公公積 4、公公益金5、未分配利潤潤二、填空題 1、企業(yè)在籌集集資本金的過過程中,吸收收的投資者的的無形資產(chǎn)的的出資不得超超過企業(yè)注冊(cè)冊(cè)資金的( )。2、籌集資本金金時(shí)，一次性性籌集的，從從營業(yè)執(zhí)照簽簽發(fā)之日起，( )內(nèi)內(nèi)籌足。3、資本賬戶折折算所采用的的匯率是收到到出資日的市市場匯率，或或( )的市場匯率率。4、盈余余公積包括 ( )、( )、( )。5、法定盈余公公積應(yīng)

44、按照稅稅后利潤的( )提提取，盈余公公積金達(dá)到注注冊(cè)資本的( )時(shí)時(shí)不再提取。6、公益金應(yīng)按按稅后利潤的的( )提取。三、單項(xiàng)選擇題題 1、對(duì)實(shí)物投資資的審計(jì)不包包括（ ）。A、對(duì)機(jī)器設(shè)備備的審查B、對(duì)場地使用用權(quán)的審查C、對(duì)建筑物的的審查 D、對(duì)對(duì)原材料的審審查2、無形資產(chǎn)出出資的最高限限額是（ ）。A、25% B、220% C、355% D、30%3、企業(yè)籌集的的資本金，必必須聘請(qǐng)中國國注冊(cè)會(huì)計(jì)師師驗(yàn)資并出具具驗(yàn)資報(bào)告，由由（ ）發(fā)發(fā)給出資者出出資證明書。A、企業(yè) B、會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所C、財(cái)政部 DD、證券交易易所4、在對(duì)股票溢溢價(jià)進(jìn)行審查查時(shí)，不需審審查的是：（ ）。A、發(fā)行價(jià)格是是否合法

45、B、是否經(jīng)過有有關(guān)部門批準(zhǔn)準(zhǔn)C、發(fā)行價(jià)是否否超過股票面面值D、是否已扣除除委托證券商商代理發(fā)行股股票而支付的的手續(xù)費(fèi)5、用盈余公積積分配股利時(shí)時(shí)，不得超過過股票面值的的（ ）。A、8% B、225% C、66% D、99%四、判斷題 1、職責(zé)分工，權(quán)權(quán)責(zé)分明是投投入資本內(nèi)部部控制的重要要手段。（ ）2、在投入資本本的核算中，只只需建立完整整的賬簿體系系，由專人負(fù)負(fù)責(zé)核算工作作。（ ）3、對(duì)以以場地使用權(quán)權(quán)出資的情況況，審計(jì)人員員需通過實(shí)地地觀察來判斷斷其真實(shí)性。（ ）4、對(duì)對(duì)投入的舊設(shè)設(shè)備，只需審審查其重置價(jià)價(jià)值是否合規(guī)規(guī)，合理。（ ）5、企業(yè)籌集的的資本金，在在生產(chǎn)經(jīng)營期期內(nèi)，投資者者除依法

46、轉(zhuǎn)讓讓外，不得以以任何方式抽抽走。（ ）6、任意盈余公公積的提取，應(yīng)應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)會(huì)討論，形成成決議，才從從提取公益金金后的利潤中中提取。（ ）7、只有任意盈盈余金的使用用需經(jīng)過股東東大會(huì)決議后后使用。（ ）8、未分配利潤潤的審查公式式是：未分配配利潤=稅后后利潤+年初初未分配利潤潤-提取的公公積金-分配配給股東的股股利。（ ）五、簡答題 1、試述實(shí)收資資本內(nèi)部控制制的主要內(nèi)容容。2、怎樣對(duì)資本本公積進(jìn)行實(shí)實(shí)質(zhì)性的檢查查？3、簡述對(duì)實(shí)收收資本進(jìn)行符符合性測試的的步驟。4、簡述驗(yàn)證貨貨幣投資的步步驟。5、如何審查法法定盈余公積積？六、綜合計(jì)算題題 1、某注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師在對(duì)某股股份有限公司司99年的會(huì)

47、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該該公司當(dāng)年注注冊(cè)資本增加加200萬元元。要求：（1）試試分析上述增增加的注冊(cè)資資本可能有哪哪些來源。（2）怎樣審查查其合法性？2、某中外合資資企業(yè)19990年投產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤潤600000元，截至11993年底底，尚有未彌彌補(bǔ)的虧損11400000元。1994年決算算時(shí)，企業(yè)計(jì)計(jì)算的當(dāng)年實(shí)實(shí)現(xiàn)利潤總額額為250000元。審計(jì)計(jì)人員 19995年2月月對(duì)企業(yè)審查查時(shí)，發(fā)現(xiàn)：（1）19955年1月4日日收到某購貨貨單位退回11994年112月5日銷銷售產(chǎn)品644000元，該該批產(chǎn)品銷售售成本為488000元。（2）19944年?duì)I業(yè)外支支出中含有稅稅收滯納金和和罰款570

48、00元，非公公益救濟(jì)性捐捐贈(zèng)支出122000元。（3）1994年的管理費(fèi)用中實(shí)際支出的應(yīng)酬費(fèi)超過標(biāo)準(zhǔn)600元。要求：試根據(jù)以以上資料計(jì)算算下列問題：（1）企業(yè)應(yīng)對(duì)對(duì)1994年年度實(shí)現(xiàn)利潤潤的調(diào)整數(shù)。（2）19944年企業(yè)應(yīng)納納稅所得額。（3）19944年企業(yè)應(yīng)納納所得稅。第九章 收收入、成本與與利潤審計(jì)一、填空題 1、前期已轉(zhuǎn)為為壞帳損失的的應(yīng)收賬款或或應(yīng)收票據(jù)重重新收回，應(yīng)應(yīng)沖減( )，而不不應(yīng)貸記“其他業(yè)務(wù)收收入”或借記“其他業(yè)務(wù)支支出”。2、出售生產(chǎn)過過程中的殘料料、殘品收入入通常用來抵抵減( )，而不應(yīng)應(yīng)作收入。3、檢查投資收收益的會(huì)計(jì)憑憑證，并同( )、( )的的審計(jì)結(jié)合起起來。4、

49、在費(fèi)用的內(nèi)內(nèi)部控制中，對(duì)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的的報(bào)銷實(shí)行( )檢檢查制度。5、企業(yè)長期工工程合同收入入，一般應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)( )或合同同履行情況合合理確認(rèn)營業(yè)業(yè)收入。二、單項(xiàng)選擇題題 1、采用交款提提貨銷售方式式，應(yīng)于（ ）確認(rèn)認(rèn)收入。A、貨款已收到到或取得收取取貨款的權(quán)利利，同時(shí)已將將發(fā)票賬單和和提貨單交給給對(duì)方時(shí)B、商商品已發(fā)出時(shí)時(shí) C、獲得得收款權(quán)利時(shí)時(shí)D、已收到或取取得部分貨款款時(shí)2、收入和費(fèi)用用的審計(jì)，較較多地運(yùn)用了了（ ）的的方法。A、分析性復(fù)核核 B、監(jiān)盤盤C、查詢及函證證 D、觀察察3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師是審查其他他業(yè)務(wù)收入時(shí)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)被被審計(jì)單位將將（ ）列列入該賬戶，應(yīng)應(yīng)提請(qǐng)其予以以調(diào)整。A、

50、材料銷售收收入 B、包包裝物出租收收入C、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓收入 DD、代制品收收入4、為了在總體體上確定企業(yè)業(yè)產(chǎn)品銷售收收入的真實(shí)性性，可以采用用（ ）的的方法，檢查查產(chǎn)品銷售收收入是否有異異常變動(dòng)和重重大波動(dòng)，從從而作出初步步判斷。A、符合性測試試 B、調(diào)查查了解C、分析性復(fù)核核 D、審計(jì)計(jì)抽查5、為了證實(shí)已已發(fā)生的銷售售業(yè)務(wù)是否均均已登記入賬賬，有效的做做法是（ ）。A、只審查銷售售日記賬B、由日記賬追追查有關(guān)原始始憑證C、只審查有關(guān)關(guān)原始憑證D、由有關(guān)原始始憑證追查銷銷售日記賬6、審查產(chǎn)品銷銷售稅金及附附加時(shí)，不需需要審查的賬賬戶是（ ）。A、產(chǎn)品銷售收收入 B、產(chǎn)產(chǎn)品銷售成本本C、應(yīng)交稅

51、金 D、其他他應(yīng)交款7、產(chǎn)品銷售成成本的實(shí)質(zhì)性性測試不包括括（ ）。A、直接材料成成本的實(shí)質(zhì)性性測試B、直接人工成成本的實(shí)質(zhì)性性測試C、制造費(fèi)用的的實(shí)質(zhì)性測試試D、存貨的實(shí)質(zhì)質(zhì)性測試8、產(chǎn)品銷售收收入內(nèi)部控制制制度的測試試，不應(yīng)與（ ）內(nèi)部部控制的測試試結(jié)合進(jìn)行。AA、應(yīng)付賬款款 B、存貨貨C、應(yīng)收賬款 D、貨幣資資金9、公積金的提提取比例是110%，當(dāng)其其達(dá)到（ ）時(shí)可不不再提取。A、60% B、440% C、500% D、55%三、判斷題 1、確認(rèn)產(chǎn)品銷銷售收入實(shí)現(xiàn)現(xiàn)應(yīng)具備的 一個(gè)條件是是商品產(chǎn)品使使用權(quán)已經(jīng)發(fā)發(fā)生轉(zhuǎn)移或服服務(wù)已提供。（ ）2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在審查時(shí)，應(yīng)應(yīng)將“所得稅”賬戶本期

52、貸貸方發(fā)生額與與“應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅稅”賬戶本期貸貸方發(fā)生額和和“遞延稅款” 賬戶本期期貸方（或借借方）發(fā)生額額之和（或差差）相核對(duì)。（ ）3、如果投資方方企業(yè)所得稅稅稅率低于聯(lián)聯(lián)營企業(yè)，應(yīng)應(yīng)退回分回的的利潤在被投投資企業(yè)已納納的所得稅。（ ）4、季節(jié)性和修修理期間的停停工損失屬于于制造費(fèi)用。（ ）5、抽取并審查查費(fèi)用分配匯匯總表是成本本費(fèi)用的實(shí)質(zhì)質(zhì)性測試。（ ）6、直接材料內(nèi)內(nèi)控的符合性性測試時(shí)要注注意領(lǐng)料單是是否經(jīng)過授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)，材料料發(fā)出匯總表表是否經(jīng)過復(fù)復(fù)核。（ ）7、某項(xiàng)固定資資產(chǎn)，按稅法法規(guī)定可使用用15年，會(huì)會(huì)計(jì)上規(guī)定使使用10年，則則由此產(chǎn)生的的納稅差異屬屬于永久性差差異。（

53、）8、收入和費(fèi)用用審計(jì)是資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)計(jì)的附帶工作作。（ ）9、實(shí)施產(chǎn)品銷銷售收入的截截止性測試，主主要是為了查查明產(chǎn)品銷售售收入業(yè)務(wù)的的截止期是否否正確，以防防止和糾正產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入入賬戶內(nèi)可能能包括的非屬屬本期產(chǎn)品銷銷售收入的事事項(xiàng)。（ ）10、對(duì)營業(yè)外外收入的實(shí)質(zhì)質(zhì)性測試，應(yīng)應(yīng)以營業(yè)外收收入明細(xì)賬為為依據(jù)，結(jié)合合相關(guān)的資產(chǎn)產(chǎn)類賬戶，抽抽查有關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)憑證來加以以驗(yàn)證。（ ）四、簡答題 1、對(duì)產(chǎn)品銷售售收入而言，一一個(gè)良好的內(nèi)內(nèi)部控制主要要包括哪些方方面？2、生產(chǎn)成本內(nèi)內(nèi)部控制符合合性測試的基基本要點(diǎn)有哪哪些？3、產(chǎn)品銷售收收入的實(shí)質(zhì)性性審查的程序序？4、產(chǎn)品銷售費(fèi)費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性性審查的程序

54、序？5、利潤及利潤潤分配的實(shí)質(zhì)質(zhì)性審查的程程序？五、綜合計(jì)算題題 1、某一注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師在審查查利達(dá)公司22000年產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入入時(shí)，抽查了了該公司122月份銷售業(yè)業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)下下列情況：（1）12月220日售給AA公司甲產(chǎn)品品5000元元，貨款以收收，未入賬；（2）12月114日公司福福利部門領(lǐng)用用乙產(chǎn)品10000元，未未作銷售；（3）12月225日A公司司退回甲產(chǎn)品品1000元元，產(chǎn)品已收收到，帳中未未作處理。要求：（1）計(jì)計(jì)算出應(yīng)調(diào)整整的產(chǎn)品銷售售收入； （22）指出該公公司在銷售業(yè)業(yè)務(wù)中存在的的問題。2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師對(duì)A公司進(jìn)進(jìn)行年度審計(jì)計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該該公司曾于年年初與B公司司簽定一項(xiàng)財(cái)財(cái)

55、務(wù)租賃合同同。A公司租租用B公司的的兩臺(tái)設(shè)備，租租期為5年，每每月租金1000元，第一一年可以免交交租金。經(jīng)AA公司財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理介紹，該該兩臺(tái)設(shè)備因因長期閑置，故故免收第一年年的租金。所所以，本年度度A公司無相相關(guān)的設(shè)備租租賃費(fèi)用。要求：試分析AA公司的會(huì)計(jì)計(jì)處理是否恰恰當(dāng)。如不恰恰當(dāng)，請(qǐng)作出出正確的會(huì)計(jì)計(jì)處理。3、審審計(jì)人員于22001年11月2日對(duì)某某企業(yè)20000年度的銷銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)以下問題：（1）8月155日，該廠將將正品A產(chǎn)品品以正品價(jià)1150元的775%計(jì)算售售價(jià)，售給該該廠新辦的集集體企業(yè)6224件，此系系廠長示意主主辦會(huì)計(jì)等經(jīng)經(jīng)辦人員辦理理。（2）11月110日，本

56、廠廠自建工程領(lǐng)領(lǐng)用B產(chǎn)品226件，每件件單價(jià)5855元，按單位位成本4800元，計(jì)算工工程成本122480元，直直接減少產(chǎn)成成品。該工程程尚未完工。（3）12月113日銷售的的C產(chǎn)品788件，每件單單價(jià)480元元，計(jì)374440元，雖雖已辦理托收收手續(xù)，但月月末尚未收到到貨款，卻已已作為銷售收收入和應(yīng)收賬賬款入賬。要求：試分析以以上查明問題題的性質(zhì)，提提出處理意見見，并作相應(yīng)應(yīng)的審計(jì)調(diào)整整。第十章 電電子數(shù)據(jù)處理理系統(tǒng)審計(jì)一、名詞解釋 1、電子數(shù)據(jù)處處理系統(tǒng)審計(jì)計(jì)2、繞過電子計(jì)計(jì)算機(jī)審計(jì)方方法3、通過電子計(jì)計(jì)算機(jī)審計(jì)方方法4、審計(jì)軟件法法二、填空題 1、電子數(shù)據(jù)處處理系統(tǒng)的內(nèi)內(nèi)部控制，主主要有

57、兩部分分組成，一是是( )，二是( )。22、由于會(huì)計(jì)計(jì)事項(xiàng)由計(jì)算算機(jī)程序自動(dòng)動(dòng)進(jìn)行處理，程程序的正確與與否，直接影影響信息結(jié)果果的( )和( )。3、電子數(shù)據(jù)處處理系統(tǒng)審計(jì)計(jì)依次經(jīng)歷( )階階段、( )階段和和( )階段。4、電子數(shù)據(jù)處處理系統(tǒng)審計(jì)計(jì)方法主要有有( )審計(jì)方法和和( )審計(jì)方法。5、通過電子計(jì)計(jì)算機(jī)審計(jì)方方法的基本內(nèi)內(nèi)容包括( )、( )和和( )。6、審計(jì)人員在在對(duì)電子數(shù)據(jù)據(jù)處理系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)部控制進(jìn)行行符合性測試試后，要進(jìn)行行實(shí)質(zhì)性測試試，實(shí)質(zhì)性測測試的對(duì)象是是( )。三、單項(xiàng)選擇題題 1、隨著計(jì)算機(jī)機(jī)會(huì)計(jì)信息系系統(tǒng)的開發(fā)和和計(jì)算機(jī)的廣廣泛使用，（ ）將成成為審計(jì)的發(fā)發(fā)展方向。

58、A、手工會(huì)計(jì)信信息系統(tǒng)審計(jì)計(jì)B、電子數(shù)據(jù)處處理系統(tǒng)審計(jì)計(jì)C、手工與計(jì)算算機(jī)相結(jié)合的的會(huì)計(jì)信息系系統(tǒng)審計(jì)D、網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)信信息系統(tǒng)審計(jì)計(jì)2、電子數(shù)據(jù)處處理系統(tǒng)的內(nèi)內(nèi)部控制主要要由（ ）和（ ）兩部分分組成。A、一般控制 應(yīng)用控控制B、程序控制 應(yīng)用控控制C、系統(tǒng)控制 程序控控制D、一般控制 系統(tǒng)控控制3、審計(jì)人員在在開展計(jì)算機(jī)機(jī)審計(jì)過程中中，只對(duì)計(jì)算算機(jī)的輸入數(shù)數(shù)據(jù)和輸出結(jié)結(jié)果進(jìn)行審查查的一種審計(jì)計(jì)方法，稱為為（ ）。A、直接審計(jì)方方法 B、系系統(tǒng)審計(jì)方法法C、通過電子計(jì)計(jì)算機(jī)審計(jì)方方法D、間接審計(jì)方方法4、電子數(shù)據(jù)處處理系統(tǒng)的內(nèi)內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)中，不屬于于應(yīng)用控制審審查內(nèi)容的是是（ ）。AA、輸入控

59、制制的審查B、硬件和系統(tǒng)統(tǒng)軟件控制的的審查C、處理控制的的審查 D、輸輸出控制的審審查四、判斷題 1、在進(jìn)行電子子數(shù)據(jù)處理系系統(tǒng)審計(jì)時(shí)，必必須對(duì)系統(tǒng)程程序進(jìn)行審查查和檢測。（ ）2、電子數(shù)據(jù)處處理系統(tǒng)使其其審計(jì)方法發(fā)發(fā)生了相應(yīng)的的變化，從而而改變了審計(jì)計(jì)的總體目標(biāo)標(biāo)。（ ）3、對(duì)電子數(shù)據(jù)據(jù)處理系統(tǒng)采采取通過電子子計(jì)算機(jī)審計(jì)計(jì)方法是一種種過渡性的被被動(dòng)方法，它它必將被繞過過計(jì)算機(jī)審計(jì)計(jì)方法所取代代。（ ）4、電子數(shù)據(jù)處處理系統(tǒng)的實(shí)實(shí)質(zhì)性測試與與手工會(huì)計(jì)信信息系統(tǒng)實(shí)質(zhì)質(zhì)性測試在內(nèi)內(nèi)容、目的、測測試手段、方方法和時(shí)機(jī)等等方面都有所所區(qū)別。（ ）5、在使用電子子數(shù)據(jù)處理系系統(tǒng)的情況下下，是否有健健全的

60、機(jī)房管管理制度對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)準(zhǔn)確性和有效效性沒有影響響。（ ）6、在對(duì)電子數(shù)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，審審計(jì)人員出具具審計(jì)報(bào)告時(shí)時(shí)，審計(jì)人員員僅需要對(duì)被被審單位財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表編制的的合法性、公公允性和會(huì)計(jì)計(jì)處理方法的的一致性發(fā)表表審計(jì)意見。（ ）7、在審計(jì)人員員缺乏計(jì)算機(jī)機(jī)知識(shí)或受計(jì)計(jì)算機(jī)培訓(xùn)較較少的情況下下，可以使用用繞過電子計(jì)計(jì)算機(jī)審計(jì)方方法。（ ）8、在系統(tǒng)分析析階段，審計(jì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)系系統(tǒng)可行性不不過關(guān)時(shí)，應(yīng)應(yīng)向管理部門門提出改進(jìn)建建議或停止系系統(tǒng)開發(fā)。（ ）9、數(shù)據(jù)模擬檢檢測法只能用用來測試整個(gè)個(gè)系統(tǒng)的全部部應(yīng)用程序。（ ）五、簡答題 會(huì)計(jì)在從手工處處理到電算化化轉(zhuǎn)化過程中中，內(nèi)部控制制的