半年預(yù)算調(diào)整思路

1、半年度預(yù)算調(diào)整整思路一、預(yù)算差異分分析經(jīng)營分析部按下下列劃分將44-8月累計(jì)計(jì)完成情況與與半年預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行行對(duì)比分析公司整體分析行業(yè)體系、分銷銷體系、零售售體系以考核核單元進(jìn)行分分析軟件體系因相關(guān)關(guān)核算尚未健健全且占公司司整體比重較較低，本次只只將費(fèi)用執(zhí)行行情況納入分分析2、對(duì)4-8月月預(yù)算達(dá)成率率較低的指標(biāo)標(biāo)及部門進(jìn)行行差異分析業(yè)務(wù)體系費(fèi)用預(yù)預(yù)算指標(biāo)：44-8月實(shí)際際銷售毛利*年初規(guī)劃的的部門毛利費(fèi)費(fèi)用率軟件體系費(fèi)用預(yù)預(yù)算指標(biāo)：以以實(shí)施項(xiàng)目人人員按預(yù)算編編制、時(shí)間到到位情況確定定費(fèi)用預(yù)算指指標(biāo)職能部門費(fèi)用預(yù)預(yù)算指標(biāo)：按按預(yù)算人員編編制、時(shí)間到到位情況確定定費(fèi)用預(yù)算指指標(biāo)其他指標(biāo)按已批批準(zhǔn)的預(yù)

2、算指指標(biāo)確定差異分析項(xiàng)目重要性標(biāo)準(zhǔn)分析方法差異分析涉及部門銷售收入差異額定量分析（按項(xiàng)項(xiàng)目）行業(yè)業(yè)務(wù)體系毛利費(fèi)用率分析析差異率定量/定性各業(yè)務(wù)體系毛利率分析差異率定量/定性零售業(yè)務(wù)體系重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目分分析差異額定量/定性各職能部門、業(yè)業(yè)務(wù)體系財(cái)務(wù)費(fèi)用差異額、差異率率定量/定性財(cái)務(wù)運(yùn)營體系現(xiàn)金折扣差異額、差異率率定量/定性財(cái)務(wù)運(yùn)營體系二、預(yù)算調(diào)整調(diào)整原則公司總體控制水水平：凈利潤潤指標(biāo)必須達(dá)達(dá)成年度預(yù)算算行業(yè)、分銷、零零售業(yè)務(wù)體系系：收入、毛毛利率、費(fèi)用用可與預(yù)算存存在偏差但貢貢獻(xiàn)毛益必須須達(dá)成年度預(yù)預(yù)算。職能部門：費(fèi)用用必須控制在在預(yù)算范圍內(nèi)內(nèi)總體調(diào)整思路： A、根據(jù)上半年年實(shí)際完成情情況及預(yù)算

3、差差異分析。并并針對(duì)市場(chǎng)實(shí)實(shí)際狀況，預(yù)預(yù)測(cè)下半年的的銷售額、毛毛利率。a、行業(yè)業(yè)務(wù)體體系以客戶為為單位按項(xiàng)目目進(jìn)行預(yù)算b、分銷業(yè)務(wù)體體系按產(chǎn)品為為單位進(jìn)行預(yù)預(yù)算c、零售業(yè)務(wù)體體系以店面為為單位（注：列示主要產(chǎn)產(chǎn)品預(yù)算）進(jìn)進(jìn)行預(yù)算B、各業(yè)務(wù)體系系按4-8月月實(shí)際毛利額額加上下半年年預(yù)算的毛利利額。乘以年年初批準(zhǔn)預(yù)算算費(fèi)用毛利率率確定全年可可用費(fèi)用額。減減去上半年實(shí)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用用，確定下半半年可用費(fèi)用用總額。對(duì)部分費(fèi)用預(yù)算算編制依據(jù)重重新確定并相相應(yīng)調(diào)整。費(fèi)費(fèi)用合計(jì)原則則上不得超出出下半年可用用費(fèi)用總額。a、部門可控間間接費(fèi)用分配配標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)據(jù)04財(cái)年及及05財(cái)年QQ1分配數(shù)據(jù)據(jù)。由相關(guān)部部門共同

4、進(jìn)行行核對(duì)、分析析并重新修訂訂分配標(biāo)準(zhǔn)。并并根據(jù)新標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)由分配部門門配合業(yè)務(wù)體體系作下半年年度間接費(fèi)用用預(yù)算調(diào)整。b、根據(jù)4-88預(yù)算執(zhí)行情情況對(duì)部份費(fèi)費(fèi)用預(yù)算編制制依據(jù)重新調(diào)調(diào)整業(yè)務(wù)往來費(fèi)用（禮禮品費(fèi)、社會(huì)會(huì)關(guān)系費(fèi)）預(yù)預(yù)算編制依據(jù)據(jù)：日常性費(fèi)用：根據(jù)客戶重要程程度、人數(shù)、年年節(jié)的次數(shù)、額額度標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行行預(yù)算（擬定定相關(guān)制度如如客戶分類等等）業(yè)務(wù)性費(fèi)用：行業(yè)業(yè)務(wù)體系：根據(jù)項(xiàng)目的的分類如新客客戶項(xiàng)目、老老客戶項(xiàng)目等等。制定相應(yīng)應(yīng)的項(xiàng)目業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)占項(xiàng)項(xiàng)目毛利的比比重系數(shù)。進(jìn)進(jìn)行預(yù)算。分銷業(yè)務(wù)體系、零零售分銷體系系確定業(yè)務(wù)性性費(fèi)用占毛利利的比重系數(shù)數(shù)程序：經(jīng)營分析析部提供歷史史數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)務(wù)體系根據(jù)歷

5、歷史數(shù)據(jù)并結(jié)結(jié)合現(xiàn)業(yè)務(wù)情情況擬定系數(shù)數(shù)，總經(jīng)理例例會(huì)審議。3、各體系預(yù)算算調(diào)整思路行業(yè)業(yè)務(wù)體系調(diào)整重點(diǎn)：銷售售收入、直接接費(fèi)用調(diào)整方法：在確確保貢獻(xiàn)毛益益達(dá)成的條件件下。調(diào)增業(yè)業(yè)務(wù)量、調(diào)整整相關(guān)費(fèi)用。具體措施：a：為確保全年年銷售預(yù)算達(dá)達(dá)成，有效跟跟蹤、控制。各各考核單元以以客戶為單位位按項(xiàng)目進(jìn)行行分解，對(duì)各各項(xiàng)目的收入入、毛利率、費(fèi)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算算b：運(yùn)用曲線分分析法根據(jù)各各項(xiàng)目的開展展進(jìn)度，確定定收入、費(fèi)用用的落實(shí)具體體時(shí)間、額度度，并按月跟跟進(jìn)c：根據(jù)修訂的的間接費(fèi)用分分配標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)費(fèi)用預(yù)算編制制依據(jù)調(diào)整相相關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目目。對(duì)費(fèi)用預(yù)預(yù)算編制以人人均消耗定額額為標(biāo)準(zhǔn)的，按按審定的下半半年度人員編

6、編制測(cè)算費(fèi)用用。d：針對(duì)4-88月行業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)體系銷售與與費(fèi)用不同步步的情況下，在在做下半年度度費(fèi)用預(yù)算時(shí)時(shí)應(yīng)沖減已提提前支付的費(fèi)費(fèi)用。預(yù)算以以季度為單位位分解，重點(diǎn)點(diǎn)放在Q3并并分解到月。B、分銷業(yè)務(wù)體體系調(diào)整重點(diǎn)：毛利利、人工費(fèi)用用、其它費(fèi)用用調(diào)整方法：在確確保貢獻(xiàn)毛益益達(dá)成的條件件下。調(diào)整毛毛利及費(fèi)用具體措施a：根據(jù)05年年新工資標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)及績(jī)效考核核方法調(diào)整人人工費(fèi)用并分分解到季。由由分銷體系編編制人工預(yù)算算，人力資源源部復(fù)核。b：根據(jù)修訂的的間接費(fèi)用分分配標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)費(fèi)用預(yù)算編制制依據(jù)調(diào)整相相關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目目。對(duì)費(fèi)用預(yù)預(yù)算編制以人人均消耗定額額為標(biāo)準(zhǔn)的，按按審定的下半半年度人員編編制預(yù)算測(cè)算算總額

7、c：與相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)體系共同商商定合理的劃劃撥價(jià)機(jī)制，對(duì)對(duì)4-8月的的產(chǎn)品毛利進(jìn)進(jìn)行調(diào)整。并并根據(jù)市場(chǎng)預(yù)預(yù)測(cè)情況，分分季預(yù)算產(chǎn)品品銷售額、毛毛利率。C、零售業(yè)務(wù)體體系調(diào)整項(xiàng)目：收入入、毛利率、費(fèi)費(fèi)用調(diào)整方法：在確確保貢獻(xiàn)毛益益達(dá)成的條件件下。調(diào)整毛毛利及費(fèi)用具體措施：a：會(huì)同經(jīng)營分分析部在188號(hào)前核查分分銷劃撥價(jià)的的準(zhǔn)確性、店店面毛利核算算的正確性。與與分銷體系重重新商定合理理的劃撥價(jià)機(jī)機(jī)制。 b：針對(duì)對(duì)4-8月貢貢獻(xiàn)毛益完成成較差，采取取措施提升產(chǎn)產(chǎn)品運(yùn)作質(zhì)量量，加速存貨貨的周轉(zhuǎn)。根根據(jù)下半年店店面運(yùn)營管理理重心并結(jié)合合店面調(diào)整情情況，針對(duì)性性的預(yù)算各店店面的收入、毛毛利率預(yù)算。（補(bǔ)補(bǔ)做外設(shè)產(chǎn)

8、品品預(yù)算）c：通過4-88月預(yù)算費(fèi)用用對(duì)比分析情情況來看。存存在剛性費(fèi)用用少估情況在在做下半年費(fèi)費(fèi)用預(yù)算調(diào)整整時(shí)應(yīng)合理調(diào)調(diào)增物業(yè)費(fèi)、水水電費(fèi)、資產(chǎn)產(chǎn)租賃費(fèi)、固固定資產(chǎn)折舊舊、轉(zhuǎn)店費(fèi)等等費(fèi)用預(yù)算。為為確保不超過過預(yù)算毛利費(fèi)費(fèi)用率前提下下，必須壓縮縮辦公用品費(fèi)費(fèi)、通訊費(fèi)等等費(fèi)用預(yù)算。d: 根據(jù)修訂訂的間接費(fèi)用用分配標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)費(fèi)用預(yù)算編制制依據(jù)調(diào)整相相關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目目。對(duì)費(fèi)用預(yù)預(yù)算編制以人人均消耗定額額為標(biāo)準(zhǔn)的，按按審定的下半半年度人員編編制預(yù)算測(cè)算算總額軟件業(yè)務(wù)體系以以費(fèi)用調(diào)整為為主調(diào)整項(xiàng)目：費(fèi)用用調(diào)整方法：在確確保貢獻(xiàn)毛益益達(dá)成的條件件下。調(diào)減費(fèi)費(fèi)用具體措施：a：根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)度、人員預(yù)預(yù)算編制實(shí)施施進(jìn)

9、展情況調(diào)調(diào)整人工費(fèi)用用b：根據(jù)修訂的的間接費(fèi)用分分配標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)費(fèi)用預(yù)算編制制依據(jù)調(diào)整相相關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目目。對(duì)費(fèi)用預(yù)預(yù)算編制以人人均消耗定額額為標(biāo)準(zhǔn)的，按按審定的下半半年度人員編編制預(yù)算測(cè)算算總額E、職能部門費(fèi)費(fèi)用調(diào)整調(diào)整項(xiàng)目：費(fèi)用用調(diào)整方法：不超超過年初制定定的費(fèi)用預(yù)算算總額具體措施：a、根據(jù)人員預(yù)預(yù)算編制實(shí)際際到位情況調(diào)調(diào)整相關(guān)費(fèi)用用b：根據(jù)Q1費(fèi)費(fèi)用實(shí)際情況況在費(fèi)用科目目中合理調(diào)整整三、預(yù)算調(diào)整流流程： 序號(hào)流程內(nèi)容責(zé)任人單據(jù)及報(bào)表管理控制要點(diǎn)部門時(shí)間4-8月預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析各考核單元9.19-200年度預(yù)算、預(yù)算比較分析表表各考核單元負(fù)責(zé)責(zé)人分析預(yù)算算執(zhí)行情況提出預(yù)算調(diào)整申申請(qǐng)報(bào)告各考核單元9.

10、21年度預(yù)算、預(yù)算月度比較分分析表、預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)報(bào)告各考核單元根據(jù)據(jù)預(yù)算調(diào)整原原則，以及預(yù)預(yù)算執(zhí)行情況況分析結(jié)果，對(duì)對(duì)須調(diào)整的預(yù)預(yù)算提出預(yù)算算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)報(bào)告，說明申申請(qǐng)調(diào)整的原原因及其對(duì)預(yù)預(yù)算的影響程程度體系總監(jiān)審核各體系9.22-233 年度預(yù)算、預(yù)算比較分析表表、預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)報(bào)告各業(yè)務(wù)體系總監(jiān)監(jiān)審核預(yù)算調(diào)調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告告，著重判斷斷其合理性及及可行性，并并提出修改意意見匯總并編制預(yù)算算調(diào)整對(duì)照表表經(jīng)營分析部9.24-255年度預(yù)算、預(yù)算比較分析表表、預(yù)算調(diào)整報(bào)告預(yù)算調(diào)整對(duì)照表表經(jīng)營分析員匯總總各部門提交交的預(yù)算調(diào)整整報(bào)告，編制制預(yù)算調(diào)整對(duì)對(duì)照表，并分分析各預(yù)算調(diào)調(diào)整的幅度及及對(duì)貢獻(xiàn)毛益益等指標(biāo)的影影響程度財(cái)務(wù)運(yùn)營體系總總監(jiān)審核財(cái)務(wù)運(yùn)營體系9.26年度預(yù)算、預(yù)算比較分析表表、預(yù)算調(diào)整報(bào)告預(yù)算調(diào)整對(duì)照表表財(cái)務(wù)運(yùn)營體系總總監(jiān)審核預(yù)算算調(diào)整對(duì)照表表，著重分析析各預(yù)算調(diào)整整的合理性與與可行性，并并提出修改意意見審核并上報(bào)財(cái)務(wù)運(yùn)營體系9.27年度預(yù)算、預(yù)算比較分析表表、預(yù)算調(diào)整對(duì)照表表財(cái)務(wù)運(yùn)營體系總總監(jiān)將審核后后的預(yù)算調(diào)整整對(duì)照表，上上報(bào)總經(jīng)理室室審批并下達(dá)總經(jīng)理室9.