企業(yè)內部控制的10種方法

1、企業(yè)內部控制的 10 種方法究和運用內部控制的各種方法是建立和完善內部控制制度的一項極其重要的內容。一、組織規(guī)劃控制(2) 業(yè)務經(jīng)辦職務與審核監(jiān)督職務分離。(3)業(yè)務經(jīng)辦職務與會計記錄職務分離。(4)財產保管職 (5)業(yè)務經(jīng)辦職務與財產保管職務相分離。要建立健全組織規(guī)劃控制，目前必須解決兩個問題： (1)設立管理控制機構。例如，目前(2)推行職務不兼容制度，杜絕高層管理人員交叉任職。交叉任職主要體 現(xiàn)二、授權批準控制(2)授權批準的層次，應根 據(jù)經(jīng)濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權批準層次，從而保證各管理層有權亦有責。(3)一旦出現(xiàn)問題又難咎其責的情況發(fā)生。(4)授權批準的程序，應規(guī)定每一

2、類經(jīng)濟業(yè)務審批程 三、會計系統(tǒng)控制會計系統(tǒng)控制要求單位必須依據(jù)會計法和國家統(tǒng)一的會計制度等法規(guī)告的處理程序，實行會計人員崗位責任 建立健全內部會計管理 (2)因此，從企業(yè)內部管理要求出發(fā)，必須統(tǒng)一執(zhí)行所確定的會計政策，以便統(tǒng)一核算 (3)統(tǒng)一會計科目， 在實行國家統(tǒng)一一級會計科目的基礎上，企業(yè)應根據(jù)經(jīng)營管理需要，統(tǒng)一設定明細 科目，特別是集團性公司更有必要統(tǒng)一下級公司的會計明細科目，以便統(tǒng)一口徑， (4)明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序與方法，遵循會 為企業(yè)內部經(jīng)營管理提供信息、為企業(yè)外部各有關方面了解其財務狀況和經(jīng)營成果 提供信息的目標。四、全面預算控制全面預算是企業(yè)財務管理的

3、重要組成部分，它是為達到企業(yè)既定目標編制的經(jīng)營、資本、財務等年度收支總體計劃，從某種意義上講，全面預算也是對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務規(guī)劃的授權批準。全面預算控制應抓好以下環(huán)節(jié)：(1)預算體系的建立，包括預算項目、標準和程序。(2)預算的編制和審定。(3)預算指標的下達及相關責任人或部門的落實。(4)預算執(zhí)行的授權。(5)預算執(zhí)行過程的監(jiān)控。 (6)預算差異的分析與調整。(7)預算業(yè)績的考核。全面預算是集體性工作，需要企業(yè)內各部門人員的相關合作。為此，有條件的企業(yè)應設立預算委員會，組織領導企業(yè)的全面預算工作，確保預算的執(zhí)行。五、財產保全控制財產保全控制包括：(1)限制直接接觸，限制直接接觸主要指嚴格限制無關

4、人員對實物資產的直接接觸，只有經(jīng)過授權批準的人員才能夠接觸資產。限制直接接觸的對象包括限制接觸現(xiàn)金、其他易變現(xiàn)資產與存貨。(2)定期盤點，建立資產定期盤點制度，并保證盤點時資產的安全性。通常可采用先盤點實物，再核對賬冊來防止 (3)會計等資料)妥善保管，避免記錄受損、被盜、被毀的可能。對某些重要資料應留有后備記錄，以便在遭受意外損失或毀壞時重新恢復，這在當前計算機處理條件下尤 為重要。(4)財產保險，通過對資產投保(如火災險、盜竊險、責任險或一切險)增加 實物受損補償機會，從而保護實物的安全。 (5)財產記錄監(jiān)控，對企業(yè)要建立資產個體檔案，資產增減變動應及時全面予以記錄。加強財產所有權證的管理

5、，改革現(xiàn) 有低值易耗品等核銷模式，減少備查簿的形式，使其價值納入財務報表體系內，從 而保證賬實的一致性。六、人力資源控制對于作為經(jīng)濟運行的微觀基礎的企業(yè)而言，人力資源要素的數(shù)量和質量狀況， 人力資源所具有的忠誠、向心力和創(chuàng)造力，是企業(yè)興旺發(fā)達的活力和強大推動力所 在。因此，如何充分調動企業(yè)人力資源的積極性、主動性、創(chuàng)造性，發(fā)揮人力資源 建立嚴格的招聘程 (2)制定員工工作規(guī)范，用以引導考核員工行為。(3)(4)加強和 (5)()應建立職業(yè)信用保險機制，如簽訂信用承諾書，保薦人推薦或辦理商業(yè)(6)工作崗位輪換，可以定期或不定期進行工作崗位輪換，通過輪換及時 (7)提高工資與福利待遇， 加強員工之

6、間的溝通，增強凝聚力。七、風險防范控制企業(yè)在市場經(jīng)濟環(huán)境中，不可避免會遇到各種風險。風險控制要求單位樹立風 險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險預警、風險識 別、風險評估、風險報告等措施，對財務風險和經(jīng)營風險進行全面防范和控制。企 籌資風險評估，如企業(yè)財務結構的確定、籌資結構的安 排、籌資幣種金額及期限的制定、籌資成本的估算和籌資的償還計劃等都應事先評 (2)投資風險評估，企業(yè)對各種債權投資和股權投資都要 作可行性研究并根據(jù)項目和金額大小確定審批權限，對投資過程中可能出現(xiàn)的負面 (3)信用風險評估，企業(yè)應制定客戶信用評估指標體系，確定 信用授予標準，規(guī)定客戶信用審批程序

7、，進行信用實施中的實時跟蹤。信用活動規(guī) (4)合同風險評 估，企業(yè)就建立合同起草、審批、簽訂、履行監(jiān)督和違約時采取應對措施的控制科 企業(yè)必要時可設置風險評估部門或崗位，專門負責有關風險的識別、規(guī)避和控制。八、內部報告控制為滿足企業(yè)內部管理的時效性和針對性，企業(yè)應當建立內部管理報告體系，全面反映經(jīng)濟活動，及時提供業(yè)務活動中的重要信息。內部報告體系的建立應體現(xiàn)： 反映部門經(jīng)管責任，符合例外管理的要求，報告形式和內容簡明易懂，并要統(tǒng)籌規(guī)劃，避免重復。內部報告要根據(jù)管理層次設計報告頻率和內容詳簡。通常，高層管理者報告時間間隔時間長，內容從重、從簡；反之，報告時間間隔短，內容從全、從詳。常用的內部報告有

8、：(1)資金分析報告，包括資金日報、借還款進度表、貸款擔保抵押表、銀行賬戶及印鑒管理表等。 (2)經(jīng)營分析報告。(3)費用分析報告。(4) 資產分析報告。(5)投資分析報告。(6)財務分析報告等。九、管理信息系統(tǒng)控制管理信息系統(tǒng)控制包括兩方面的內容，一方面是要加強對電子信息系統(tǒng)本身的控制。隨著電子信息技術的發(fā)展，企業(yè)利用計算機從事經(jīng)營管理方式手段越來越普遍，除了會計電算化和電子商務的發(fā)展外，企業(yè)的生產經(jīng)營與購銷儲運都離不開計算機。為此必須加強對電子信息系統(tǒng)的控制，包括：系統(tǒng)組織和管理控制、系統(tǒng)開發(fā)和維護控制、文件資料控制、系統(tǒng)設備、數(shù)據(jù)、程序、網(wǎng)絡安全的控制以及日常應用的控制。另一方面，要運用電子信息技術手段建立控制系統(tǒng)，減少和消除內部人為控制的影響，確保內部控制的有效實施。十、內部審計控制內部審計控制是內部控制的一種特殊形式，它是一個企業(yè)內部經(jīng)濟活動和管理 制度是否合規(guī)、合理和有效的獨立評價機構，在某種意義上講是對其他內部控制的 內部審計在企業(yè)應保持相對獨立性，應獨立于其他經(jīng)營管理部門，最好受董事會或 下屬的審計委員會領導?？傊?，不管采用何種內部控制方法，不管如何建立公司治理結構，都應確立董 事會在內部控制系統(tǒng)中的核