《稅務(wù)會(huì)計(jì)》學(xué)生手冊(cè)

1、稅務(wù)會(huì)計(jì)-原理、實(shí)務(wù)、案例、實(shí)訓(xùn)學(xué)生手冊(cè)前言本書是稅務(wù)會(huì)計(jì)：理論、實(shí)務(wù)、案例、實(shí)訓(xùn)的配套教材，其內(nèi)容包括“自測(cè)題庫(kù)”、“課業(yè)范例”和“參考答案與提示”?！白詼y(cè)題庫(kù)”涵蓋“單元訓(xùn)練”和“綜合訓(xùn)練”的全部“自測(cè)題”，全面充分地練習(xí)這些類型多樣、數(shù)量足夠的習(xí)題，可以鞏固和強(qiáng)化各章“教學(xué)環(huán)節(jié)”的知識(shí)建構(gòu)，并為學(xué)生通過助學(xué)光盤進(jìn)行自我測(cè)試與考核，乃至介入“主觀題”訓(xùn)練提供必要準(zhǔn)備。這里有必要對(duì)“自測(cè)題庫(kù)”中各種基本題型的功能作些說明?！袄碚撟詼y(cè)題”的功能是通過訓(xùn)練，強(qiáng)化學(xué)生對(duì)“是什么”的概念或觀念的記憶，這種記憶和強(qiáng)化是了解“做什么”和“怎么做”的條件；“實(shí)務(wù)自測(cè)題”的功能是通過訓(xùn)練，強(qiáng)化學(xué)生對(duì)“做什么

2、”和“怎么做”的操作規(guī)則的記憶，記住并強(qiáng)化這些規(guī)則建構(gòu)，旨在克服學(xué)生實(shí)訓(xùn)操練時(shí)對(duì)專業(yè)規(guī)范的盲目性；“案例自測(cè)題”的功能是通過訓(xùn)練，強(qiáng)化學(xué)生對(duì)“主要觀念”的記憶，記住并強(qiáng)化這些主觀念建構(gòu)，是學(xué)生在“案例分析”中運(yùn)用“主要觀念”的基礎(chǔ)；“實(shí)訓(xùn)自測(cè)題”的功能是通過訓(xùn)練，強(qiáng)化學(xué)生對(duì)“職業(yè)核心知識(shí)“、”職業(yè)核心能力“的“考核指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)”和“職業(yè)道德“規(guī)范的記憶，記住并強(qiáng)化這些知識(shí)、標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范，旨在克服學(xué)生實(shí)訓(xùn)操練時(shí)對(duì)“職業(yè)核心規(guī)范”和“職業(yè)道德規(guī)范”的盲目性。 “課業(yè)范例”為“單元訓(xùn)練”和“綜合訓(xùn)練”的“案例分析課業(yè)”與“實(shí)訓(xùn)操練課業(yè)”展示了具體的示范參照，有助于化解學(xué)生完成相關(guān)課業(yè)的難點(diǎn)。“參考答案與

3、提示”收入的“單元訓(xùn)練”和“綜合訓(xùn)練”相關(guān)題型的“參考答案”、“案例分析題”的“分析提示”和“實(shí)訓(xùn)操練題”的“教學(xué)建議”，旨在為學(xué)生解答習(xí)題遇到困難或疑惑時(shí)提供幫手。學(xué)生在完成教材各題型訓(xùn)練的過程中，應(yīng)充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性作用，避免對(duì)學(xué)生手冊(cè)第三部分內(nèi)容的過度依賴，否則會(huì)使訓(xùn)練效果大打折扣。無論是“客觀題”還是“主觀題”，都要以自行完成為主，以對(duì)照參考為輔。值得一提的是：主教材“主觀題”中的“案例題”可以有多種分析思路和解決方案，學(xué)生手冊(cè)的“分析提示”只提供了其中的一種，在本項(xiàng)訓(xùn)練中，各項(xiàng)目組可參照相應(yīng)“范例”，獨(dú)辟蹊徑，勇于拿出互不相同且區(qū)別于學(xué)生手冊(cè)“分析提示”的分析思路和解決方案來。本教材

4、由麗水職業(yè)技術(shù)學(xué)院稅務(wù)會(huì)計(jì)國(guó)家級(jí)精品課程負(fù)責(zé)人王碧秀完成，由麗水職業(yè)技術(shù)學(xué)院梁偉樣教授主審。目錄第一部分自測(cè)題庫(kù)/1第1章單元訓(xùn)練自測(cè)題/2第2章單元訓(xùn)練自測(cè)題/13第3章單元訓(xùn)練自測(cè)題/27第4章單元訓(xùn)練自測(cè)題/41第5章單元訓(xùn)練自測(cè)題/53第6章單元訓(xùn)練自測(cè)題/65第7章單元訓(xùn)練自測(cè)題/77綜合訓(xùn)練自測(cè)題/89第二部分課業(yè)范例/101范例11 艾麗絲紡織有限公司變更稅務(wù)登記實(shí)訓(xùn)報(bào)告/102范例21 增值稅一般納稅人增值稅計(jì)算案例分析報(bào)告/104范例22 艾麗絲紡織有限公司增值稅核算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告/106范例31 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅核算案例分析報(bào)告/115范例32 南江卷煙廠消費(fèi)稅核算

5、與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告/117范例41 海濱市電信公司營(yíng)業(yè)稅計(jì)算案例分析報(bào)告/122范例42 萬達(dá)建筑公司營(yíng)業(yè)稅核算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告/124范例51 東方水城企業(yè)所得稅計(jì)算案例分析報(bào)告/128范例52 東海電器制造有限公司企業(yè)所得稅稅年度納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告/130范例61 王平個(gè)人所得稅計(jì)算案例分析報(bào)告/142范例62 東海城北電器公司工資薪金個(gè)人所得稅扣繳核算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告/148范例71 東海電器制造有限公司印花稅計(jì)算案例分析報(bào)告/152范例72 萬地房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值稅核算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告/154范例綜1 思美日化廠稅費(fèi)計(jì)算綜合案例分析報(bào)告/157范例綜2 利民酒業(yè)有限公司涉稅綜合業(yè)務(wù)核算與申報(bào)實(shí)

6、訓(xùn)報(bào)告/160第三部分 參考答案與提示/173第1章單元訓(xùn)練參考答案與提示/174第2章單元訓(xùn)練參考答案與提示/179第3章單元訓(xùn)練參考答案與提示/185第4章單元訓(xùn)練參考答案與提示/190第5章單元訓(xùn)練參考答案與提示/195第6章單元訓(xùn)練參考答案與提示/204第7章單元訓(xùn)練參考答案與提示/209綜合訓(xùn)練參考答案與提示/213主要參考文獻(xiàn)/218PAGE 221第一部分自測(cè)題庫(kù)第1章單元訓(xùn)練自測(cè)題 理論題 單項(xiàng)選擇題1)稅制構(gòu)成要素中區(qū)分不同稅種的標(biāo)志是（ ）。A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅目D.稅率2)（ ）是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志，是稅收制度的核心。A.征稅對(duì)象B.稅目C.計(jì)稅依據(jù)D.稅

7、率3)下列稅率形式中，與征稅對(duì)象的價(jià)值量無關(guān)的是（ ）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率4)我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定實(shí)行多次課征制的最典型稅種是（ ）。A.增值稅B.個(gè)人所得稅C.車輛購(gòu)置稅D.房產(chǎn)稅5)以商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅種叫（ ）。A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.資源稅6)按（ ）不同，稅收可以分為從量稅、從價(jià)稅和復(fù)合稅。A.征稅對(duì)象B.稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁C.計(jì)稅依據(jù)D.稅收管理與使用權(quán)7)我國(guó)現(xiàn)行已開征的稅種中典型的價(jià)外稅是（ ）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.關(guān)稅8)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（ ）日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或納稅義務(wù)發(fā)生地主

8、管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.459)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起（ ）日內(nèi)設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.4510)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起( )日內(nèi)，必須將所采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A.10B.15C.30D.45 多項(xiàng)選擇題1)稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入取得方式的獨(dú)有特征，即稅收的“三性”是指（ ）。A.合法性B.固定性C.無償性D.強(qiáng)制性E.公平性2）稅法規(guī)定的納稅人的兩種最基本形式是（ ）。A.居民納稅人B.法人C.自然人D.居民企業(yè)E.行政機(jī)關(guān)3)我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定適用的稅率形式有（

9、 ）。A.比例稅率B.全額累進(jìn)稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率E.定額稅率4)我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定的減免稅形式有（ ）。A.稅基式減免B.稅率式減免C.稅額式減免D.地方附加E.稅收加成5)下列稅種中，通常情況下應(yīng)在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算的有（ ）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.營(yíng)業(yè)稅E.房產(chǎn)稅6)我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定的稅款征收方式有（ ）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收E.代收代繳7)我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（ ）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)字電文申報(bào)D.銀行網(wǎng)點(diǎn)申報(bào)E.口頭申報(bào)8)下列稅種中屬于直接稅的有（ ）。A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.企業(yè)所得稅D

10、.個(gè)人所得稅E.消費(fèi)稅9)稅務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容包括（ ）。A.稅基的確定B.應(yīng)納稅額的計(jì)算C.應(yīng)納稅額的核算D.稅款的繳納、退補(bǔ)與減免E.稅收滯納金與罰款繳納10)稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別主要表現(xiàn)在（ ）。A.目標(biāo)不同B.對(duì)象不同C.核算原則不同D.法律依據(jù)不同E.計(jì)算損益的程序不同 判斷題1)納稅人和負(fù)稅人都是由稅法直接規(guī)定的。2)征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的最基本界限。3)流轉(zhuǎn)稅主要對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的利潤(rùn)和個(gè)人的純收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。4)銷售稅金是指在銷售過程中實(shí)現(xiàn)，按銷售收入或數(shù)量計(jì)稅并作為銷售利潤(rùn)減項(xiàng)的稅種。5)根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人因特殊情況不能按期納稅申報(bào)的，經(jīng)省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期

11、申報(bào)。6)納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)，又不申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)視為已恢復(fù)營(yíng)業(yè)，實(shí)施正常的稅收征收管理。7)納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的方式既可以書面形式也可以口頭申請(qǐng)。8)計(jì)算滯納金的起止日期為法律、行政法規(guī)規(guī)定的稅款繳納期限屆滿日起至納稅人實(shí)際繳納稅款或解繳稅款之日止。9)當(dāng)會(huì)計(jì)制度規(guī)定與稅法有差異時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算必須服從于稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算。10)稅務(wù)會(huì)計(jì)并不要求企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的憑證、賬簿、報(bào)表之外再設(shè)一套會(huì)計(jì)賬表，也不需要獨(dú)立設(shè)置稅務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。 實(shí)務(wù)題 單項(xiàng)選擇題1)下圖為應(yīng)用超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的圖式（數(shù)軸代表應(yīng)稅收入），則級(jí)距為1500至2000的速算扣除數(shù)是（ ）。A.100B

12、.150C.210D.3602)某納稅人某月取得的應(yīng)稅收入為500元，假設(shè)稅法規(guī)定的起征點(diǎn)為300元，稅率為10%，則應(yīng)納稅額為（ ）元。A.50B.20C.0D.以上說法均不對(duì)3)某納稅人某月取得的應(yīng)稅收入為500元，假設(shè)稅法規(guī)定的免征額為300元，稅率為10%，則應(yīng)納稅額為（ ）元。A.50B.20C.0D.以上說法均不對(duì)4)我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，從事花卉、茶種植所得可以減半征收企業(yè)所得稅，這種優(yōu)惠政策屬于（ ）。A.稅基式減免B.稅率式減免C.稅額式減免D.地方附加5)我國(guó)現(xiàn)行稅法中采用超率累進(jìn)稅率的稅種有（ ）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.土地增值稅D.資源稅6)納稅人有特殊困難，不能按期

13、繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市主管稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過( )個(gè)月。A.1B.2C.3D.67)納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，應(yīng)從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（ ）的滯納金。A.百分之五B.千分之五C.萬分之五D.萬分之三8)因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（ ）內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金。A.4個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.3年9)下列有關(guān)稅款征收制度說法錯(cuò)誤的有（ ）。A.稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)方可實(shí)施B.書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人金額相

14、當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款的行為屬于稅收保全措施C.扣押、查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的行為屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D.書面通知其開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款的行為屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施10)稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象是指納稅人因納稅活動(dòng)所引起的（ ），即應(yīng)納稅款的形成、計(jì)算、申報(bào)、繳納、退補(bǔ)和罰款等稅務(wù)活動(dòng)的貨幣表現(xiàn)。A.資金運(yùn)動(dòng)B.稅務(wù)資金運(yùn)動(dòng)C.稅務(wù)活動(dòng)D.營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)動(dòng) 多項(xiàng)選擇題1)下列單位具有納稅主體身份的是（ ）。A.生產(chǎn)銷售啤酒的酒廠B.承擔(dān)化妝品消費(fèi)稅的化妝品消費(fèi)者C.繳納個(gè)人所得稅的某稅務(wù)人員D.依法代扣代繳稅款的某學(xué)校E.某百貨商場(chǎng)2)根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，適用超額

15、累進(jìn)稅率的稅種有（ ）。A.企業(yè)所得稅B.工資、薪金個(gè)人所得稅C.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅D.對(duì)企事業(yè)單位承包（承租）經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅E.土地增值稅3）納稅人辦理稅務(wù)登記后如果下列內(nèi)容發(fā)生變化，應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記（ ）。A.單位名稱B.法定代表人C.住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)D.注冊(cè)資本E.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式4)以下適用查賬征收方式征收稅款的納稅人有（ ）。A.會(huì)計(jì)核算健全，能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅人B.生產(chǎn)規(guī)模小，賬冊(cè)不健全，但能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅人C.經(jīng)營(yíng)品種比較單一，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、時(shí)間和商品來源不固定的納稅單位D.無完整考核依據(jù)的小型納稅單位E.能夠據(jù)以如實(shí)核算企業(yè)收入、成本、費(fèi)用和財(cái)務(wù)成果

16、的納稅人5)下列關(guān)于稅收概念的理解正確的是（ ）。A.稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系B.稅收分配以國(guó)家為主體，以政治權(quán)力為征稅依據(jù)C.稅收分配以財(cái)產(chǎn)權(quán)利為依據(jù)D.征稅的目的是為了滿足社會(huì)公共需要E.稅收“三性”是區(qū)別稅與非稅的形式標(biāo)志6)下列稅種中全部屬于中央政府固定收入的有（ ）。A.消費(fèi)稅B.車輛購(gòu)置稅C.增值稅D.資源稅E.關(guān)稅7)下列各項(xiàng)表述不正確的是（ ）。A.稅目是各個(gè)稅種所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目 B.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志 C.納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和其他組織 D.征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品 E.計(jì)稅依據(jù)是指據(jù)以計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，是征

17、稅對(duì)象量的具體化8)下列關(guān)于稅目的說法正確的有（ ）。A.設(shè)置稅目的目的之一是為了明確具體的征稅范圍 B.將征稅對(duì)象分為稅目是為了貫徹國(guó)家稅收調(diào)節(jié)政策的需要 C.稅目決定不同稅種的名稱以及各稅種性質(zhì)D.針對(duì)同一稅種設(shè)置不同稅目是為了確定不同稅率的需要 E.所有的稅種都必須設(shè)置相應(yīng)的稅目9)以下情況應(yīng)比照開業(yè)登記辦理稅務(wù)登記手續(xù)的有( )。A.扣繳義務(wù)人 B.跨地區(qū)、非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu) C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)在同一地連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過180天的D.有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)，財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或出租人上繳承包費(fèi)或租金的承包承租人E.境外企業(yè)向中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程

18、和提供勞務(wù)的10)我國(guó)現(xiàn)行稅收征管法所規(guī)定的稅款征收制度有( )。A.延期繳納稅款制度B.稅收滯納金征收制度C.稅收保全措施D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施E.稅款退還與追征制度 判斷題1)扣繳義務(wù)人是納稅人的一種特殊形式。2)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，如果在納稅期內(nèi)無應(yīng)納稅款，可以不辦理納稅申報(bào)。3)納稅人被工商行政管理部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。4)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可能由于納稅人的行為或某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采用限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的措施，就是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。5)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施需經(jīng)省以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。6)稅務(wù)機(jī)關(guān)

19、發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)。7)因納稅人計(jì)算等失誤未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在2年內(nèi)可以追征稅款和滯納金。8)我國(guó)現(xiàn)行的稅法體系由稅收實(shí)體法構(gòu)成。9)稅務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)之一是為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理者進(jìn)行科學(xué)的稅務(wù)籌劃。10)稅務(wù)會(huì)計(jì)核算應(yīng)同時(shí)考慮權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制。 案例題無收入也要納稅申報(bào)嗎？背景與情境：甲公司于2010年3月2日成立，并取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，2010年3月25日向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記。2010年5月25日收到稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)來的一份稅務(wù)處理通知書，主要內(nèi)容是“你公司自成立以來已有2個(gè)月未按規(guī)定辦理納稅申報(bào)，根據(jù)中華人民共和國(guó)稅收征收管理法規(guī)定將處罰款100

20、0元”。甲公司對(duì)此項(xiàng)處理不理解，他們認(rèn)為本公司自成立以來還沒發(fā)生任何收入性質(zhì)的業(yè)務(wù)，無須向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。要求：(1)你認(rèn)為甲公司的理由是否正確？如果不正確，你認(rèn)為錯(cuò)在哪里？(2)你認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理是否妥當(dāng)？如果不妥，你認(rèn)為該作怎樣的處理？ 實(shí)訓(xùn)題就“職業(yè)道德”相關(guān)領(lǐng)域的“規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)”，“職業(yè)核心能力”和“專業(yè)能力”各技能點(diǎn)的“規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)”（參見“操練題”的“能力與道德領(lǐng)域”），以及“職業(yè)核心能力強(qiáng)化訓(xùn)練知識(shí)準(zhǔn)備”的“參照范圍”（參見“附錄一”），在下列各題中填入正確的選項(xiàng)：1）“與人交流能力（中級(jí)）”的“基本要求”是（ ）。A.具備進(jìn)入工作崗位最基本的與人交流能力，在常規(guī)條件下能運(yùn)用

21、這些能力適應(yīng)既定工作的需要B.具備進(jìn)入工作崗位較強(qiáng)的與人交流能力，在特殊條件下能運(yùn)用這些能力適應(yīng)既定工作的需要C.在更廣泛的工作范圍內(nèi)，靈活運(yùn)用這些能力以適應(yīng)工作崗位各方面的需要D.在工作崗位上表現(xiàn)出更強(qiáng)的組織和管理能力，通過運(yùn)用與人交流的能力適應(yīng)更復(fù)雜的工作需要2）“與人交流能力（中級(jí)）”的“知識(shí)準(zhǔn)備參照范圍”主要包括（ ）。A.與交談主題相關(guān)的知識(shí)和信息；正確使用規(guī)范語言的基本知識(shí)；口語交談的技巧；身體語言運(yùn)用技巧；掌握交談心理的方法；交談的輔助手段或多媒體演示技術(shù)；會(huì)談和會(huì)議準(zhǔn)備基本要點(diǎn)B.與發(fā)言主題相關(guān)的知識(shí)和信息；當(dāng)眾講話的技巧（包括運(yùn)用身體語言的技巧）；簡(jiǎn)短發(fā)言的輔助手段或多媒體演

22、示技術(shù)C.資料查詢和搜索方法；快速閱讀的原理與方法；文件歸類的方法；各種圖表的功能D.與工作任務(wù)相關(guān)知識(shí)；實(shí)用文體的應(yīng)用；圖表的功能和應(yīng)用；素材選用的基本方法；文稿排版和編輯的技法；寫作的基本技法；邏輯和修辭常用技法3)“與人交流能力（中級(jí)）”的四個(gè)技能點(diǎn)是指（ ）。A.交談?dòng)懻揃.簡(jiǎn)短發(fā)言C.閱讀和獲取資料D.書面表達(dá)4)“與人交流能力（中級(jí)）”的“規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)”要求（ ）。A.能與本部門同事、組織內(nèi)部橫向部門、組織外部相關(guān)部門共同制訂合作計(jì)劃B.能確定合作的基礎(chǔ)和利益共同點(diǎn)，掌握合用目標(biāo)要點(diǎn)和本單位人事組織結(jié)構(gòu)，明確個(gè)人在團(tuán)隊(duì)中的職責(zé)和任務(wù)C.能與他人協(xié)同工作，處理合作過程中的矛盾D.能判斷

23、合作障礙，表達(dá)不同意見，接受批評(píng)建議，彌補(bǔ)雙方失誤5)“職業(yè)良心”的“規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)”是指（ ）。A.對(duì)職業(yè)、職業(yè)選擇、職業(yè)工作和財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德等問題具有正確的看法B.對(duì)將要從事的職業(yè)種類、職業(yè)方向與事業(yè)成就有積極的向往和執(zhí)著的追求C.在履行職業(yè)義務(wù)時(shí)具有強(qiáng)烈的道德責(zé)任感和較高的自我評(píng)價(jià)能力D.對(duì)職業(yè)選擇或模擬選擇有充分的認(rèn)知和積極的傾向與行動(dòng)6)“辦理稅務(wù)登記”這一“專業(yè)能力領(lǐng)域”包括的技能點(diǎn)有（ ）。A.辦理開業(yè)稅務(wù)登記B.辦理變更稅務(wù)登記C.辦理注銷稅務(wù)登記D.一般納稅人資格認(rèn)定7)“辦理開業(yè)稅務(wù)登記”技能點(diǎn)的“規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)”有（ ）。A.準(zhǔn)備辦理開業(yè)登記所需的材料B.準(zhǔn)確填寫開業(yè)稅務(wù)登記表

24、C.按規(guī)定流程完成開業(yè)登記辦理手續(xù)D.稅務(wù)登記證的使用與保管8)“辦理變更稅務(wù)登記” 技能點(diǎn)的“規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)”有（ ）。A.判斷稅務(wù)變更登記的條件B.準(zhǔn)確填寫稅務(wù)登記變更表C.按規(guī)定流程完成變更登記辦理手續(xù)D.準(zhǔn)備辦理變更登記所需的材料9)“辦理注銷稅務(wù)登記” 技能點(diǎn)的“規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)”有（ ）。A.判斷注銷稅務(wù)登記的條件B.準(zhǔn)確填寫注銷稅務(wù)登記審批表C.準(zhǔn)備辦理注銷稅務(wù)登記所需的材料D.按規(guī)定流程完成注銷稅務(wù)登記辦理手續(xù)10)“稅務(wù)登記證的驗(yàn)證、換證“規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)”有（ ）。A.準(zhǔn)備稅務(wù)登記驗(yàn)證、換證的材料B.準(zhǔn)確填寫稅務(wù)登記驗(yàn)證、換證登記表C.按規(guī)定流程辦理稅務(wù)登記驗(yàn)證、換證手續(xù)D.填制外出經(jīng)營(yíng)活

25、動(dòng)稅收管理證明第2章單元訓(xùn)練自測(cè)題 理論題 單項(xiàng)選擇題1)關(guān)于消費(fèi)型增值稅的下列說法錯(cuò)誤的有（ ）。A.有利于消除增值稅的重復(fù)征稅B.有利于鼓勵(lì)投資C.有利于增加財(cái)政收入D.有利于促進(jìn)技術(shù)升級(jí)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整2)聯(lián)華超市銷售的以下貨物適用17%增值稅稅率的有（ ）。A.數(shù)字電視機(jī)B.圖書C.新鮮水果D.食用植物油3)下列應(yīng)確定為增值稅一般納稅人的是（ ）。A.年應(yīng)稅銷售額100萬元的百貨商店B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)D.個(gè)人（個(gè)體經(jīng)營(yíng)者除外）4)按現(xiàn)行增值稅法規(guī)規(guī)定，下列各項(xiàng)必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（ ）。A.年不含稅銷售額為90萬元的從事貨物批發(fā)的納稅人B.年不含稅

26、銷售額為57萬元的汽車修理廠C.年不含稅銷售額80萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人D.年不含稅銷售額50萬元以下的成品油加油站5)根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅法規(guī)規(guī)定，納稅人提供的下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)計(jì)征增值稅的有（ ）。A.汽車租賃B.汽車修理C.房屋裝璜D.運(yùn)輸勞務(wù)6)下列行為涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。A.將外購(gòu)的貨物作價(jià)投資提供給聯(lián)營(yíng)單位B.將外購(gòu)的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人C.將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者D.將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利7)下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。A.生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)自用的小汽車B.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品C.用于返

27、修產(chǎn)品修理的零配件D.用于捐贈(zèng)的購(gòu)入貨物8)企業(yè)外購(gòu)的經(jīng)營(yíng)性貨物，用于（ ）的其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。A.實(shí)物股利分配B.建造房屋C.生產(chǎn)免稅項(xiàng)目 D.生產(chǎn)不合格產(chǎn)品9)下列行為屬于增值稅混合銷售行為的有（ ）。A.中國(guó)電信在銷售電話機(jī)的同時(shí)為客戶安裝B.電腦公司既銷售電腦又為客戶提供修理服務(wù)C.防盜門商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)D.建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)10)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（ ）。A.購(gòu)買方收到貨物當(dāng)天B.銷售方發(fā)出貨物當(dāng)天C.銷售方收到剩余貨款當(dāng)天D.銷售方收到第一筆貨款當(dāng)天 多項(xiàng)選擇題1)我國(guó)現(xiàn)行增值稅法規(guī)，按（

28、）將增值稅納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。A.經(jīng)營(yíng)效益好壞B.會(huì)計(jì)核算是否健全C.經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小D.主管部門的行政級(jí)別E.法人還是自然人2)下列項(xiàng)目增值稅適用稅率為13%的有（ ）。A.自來水公司銷售的自來水B.音像制品商店銷售的錄像帶C.洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)銷售的洗衣機(jī)D.糧油公司批發(fā)的大米E.鹽業(yè)公司銷售的井礦鹽3)單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列行為，應(yīng)視同銷售計(jì)征增值稅的有（ ）。A.食品廠將購(gòu)買的原料贈(zèng)送他人B.個(gè)體商店代銷鮮奶C.飯店將購(gòu)入的啤酒用于餐飲服務(wù)D.商場(chǎng)將庫(kù)存商品發(fā)給職工作福利E.郵政局出售集郵商品4)下列各項(xiàng)行為應(yīng)當(dāng)計(jì)征增值稅的有（ ）。A.商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝B.汽車修理廠修

29、理汽車并銷售汽車零配件C.郵局提供郵寄服務(wù)的同時(shí)提供包裹袋D.醫(yī)院提供醫(yī)療并銷售藥品E.歌廳在提供唱歌服務(wù)的同時(shí)銷售啤酒5)納稅人提供的下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)計(jì)征增值稅的有（ ）。A.汽車修理廠提供的汽車修配B.城建公司提供的房屋修理C.橋梁公司提供的橋梁維修D(zhuǎn).手機(jī)店提供的手機(jī)維修E.裝修公司提供的房屋裝飾6)自2010年1月1日起，下列增值稅扣稅憑證中，必須在憑證開具之日起180日內(nèi)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)辦理抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。A.海關(guān)完稅憑證B.增值稅專用發(fā)票C.公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票D.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證E.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票7)一般納稅人向購(gòu)買方收取的下列價(jià)外費(fèi)用不需計(jì)入銷售

30、額計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（ ）。A.返還利潤(rùn)B.符合法律規(guī)定條件代為收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)C.同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)費(fèi)：承運(yùn)部門的運(yùn)輸發(fā)票開具給購(gòu)買方，同時(shí)將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方。D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅E.銷項(xiàng)稅額8)下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)征增值稅的有（ ）。A.典當(dāng)行銷售死當(dāng)貨物收入B.金融機(jī)構(gòu)的融資租賃業(yè)務(wù)收入C.某雜志社銷售雜志并負(fù)責(zé)包裝郵寄取得的雜志收入45萬元，其中含包裝費(fèi)12萬元。D.某電信部門為客戶安裝網(wǎng)絡(luò)并提供網(wǎng)絡(luò)增值業(yè)務(wù)收入100萬元，其中含安裝材料收費(fèi)5萬元E.某運(yùn)輸公司從甲地運(yùn)輸貨物并銷售給某公司，取得運(yùn)費(fèi)和貨物銷售額合計(jì)30萬元9)下列關(guān)于增值稅納稅

31、義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的有（ ）。A.銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)當(dāng)天B.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天C.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出當(dāng)天D.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)當(dāng)天E.視同銷售，為貨物移送當(dāng)天10)下列關(guān)于增值稅申報(bào)地點(diǎn)表述正確的有（ ）。A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣繳的稅款E.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納

32、稅，但經(jīng)批準(zhǔn)也可由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 判斷題1)增值稅是一種間接稅。2)企業(yè)銷售適用不同稅率的貨物未分別核算銷售額的，應(yīng)從高適用稅率計(jì)征增值稅。3)一般納稅人與小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)稅依據(jù)均為不含稅銷售額。4)納稅人為銷售貨物出租出借包裝物收取的押金，無論會(huì)計(jì)如何核算均應(yīng)計(jì)征增值稅。5)采用賒銷或分期收款方式銷售貨物，無書面合同或書面合同未約定收款日期的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物當(dāng)天。6)“以物易物”銷售貨物，對(duì)換出貨物無論是否開票或開具何種票據(jù)，必須計(jì)征增值稅。7)增值稅以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定只適用于小規(guī)模納稅人。8)委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)增值稅出口退

33、稅應(yīng)選用“先征后退”辦法核算。9)銷售房屋建筑物不征增值稅，而銷售機(jī)器設(shè)備應(yīng)征增值稅。10)購(gòu)買或銷售免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 實(shí)務(wù)題 單項(xiàng)選擇題1)某啤酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年1月份向小規(guī)模納稅人銷售啤酒，開具的普通發(fā)票注明金額93 600元；同時(shí)收取包裝物押金2 000元。則當(dāng)月此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）元。A.15912B.13 600C.13890.6D.162522)某制藥廠為增值稅一般納稅人，某月購(gòu)入一批材料取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款20 000元、增值稅3 400元。此批材料同時(shí)被用于應(yīng)稅和免稅藥物的生產(chǎn)。當(dāng)月應(yīng)稅藥物不含稅銷售額5

34、0 000元，免稅藥物銷售額為70 000元。則上述業(yè)務(wù)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。A.1 983.33B.3 400C.8 500D.11 9003)某食品加工廠上月收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善腐爛變質(zhì)，經(jīng)查其賬面成本為81000元，則本月對(duì)上述農(nóng)產(chǎn)品的稅務(wù)處理正確的是（ ）。A.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出81000元B.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出10530元C.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出12103.45元D.進(jìn)項(xiàng)稅額不處理4)某增值稅一般納稅人向農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購(gòu)玉米一批，支付貨款10000元，取得普通發(fā)票；支付運(yùn)輸費(fèi)3000元，裝卸費(fèi)500元，取得貨運(yùn)公司開具的運(yùn)輸發(fā)票,則玉米的采購(gòu)成本為（ ）。A.11990.00B.1158.

35、75C.1510.00D.1525.005)某銀樓為增值稅一般納稅人，2010年4月有一顧客拿來一條舊項(xiàng)鏈要求改成新款項(xiàng)鏈，銀樓實(shí)收4000元加工費(fèi)，則銀樓此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）元。A.520B.680C.581.2D.460.186)某超市為增值稅一般納稅人，2010年5月采取“以舊換新”方式銷售電器，開出普通發(fā)票10張，共收到貨款80 000元，并注明已扣除舊貨折價(jià)30 000元。則該超市當(dāng)月此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）元。A.15 982.91B.77 000C.13 600D.11 623.937)某商業(yè)企業(yè)月初購(gòu)進(jìn)伊利牌牛奶一批，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款500 000元,

36、稅金85 000元。月末將其中的6%作為福利發(fā)放給職工，則本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。A.82 000B.79 900C.5 100D.85 0008)某圖書銷售中心（增值稅一般納稅人）批發(fā)圖書一批，每?jī)?cè)標(biāo)價(jià)20元，共計(jì)1000冊(cè)。由于購(gòu)買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價(jià)格成交，并將折扣額與銷售額開具在同一張發(fā)票上，同時(shí)約定10日內(nèi)付款享受2%折扣。購(gòu)買方如期付款，則銷項(xiàng)稅額為（ ）元。A.2034.18B.1610.62C.1820.00D.2380.009)某超市（增值稅一般納稅人）月末盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)由于管理不善庫(kù)存的外購(gòu)糖果21000元（含運(yùn)輸費(fèi)930元）受潮變質(zhì)，則不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。A.3

37、411.90B.3570.00C.3481.90D.3477.0010)萬隆超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年6月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付貨款90000元；當(dāng)月銷售貨物共計(jì)收入167800元；銷售廢舊物品取得收入80元。則該商店6月份應(yīng)繳納增值稅為（ ）元。A.4889.71B.4887.38C.5036.40D.5034.00 多項(xiàng)選擇題1)云翔玩具廠為小規(guī)模納稅人，2010年2月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：2日購(gòu)進(jìn)材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10 000元、增值稅1 700元，價(jià)稅合計(jì)款開出轉(zhuǎn)賬支票付訖；5日銷售玩具一批，售價(jià)51 500元，款項(xiàng)收訖。該玩具廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)作如下賬務(wù)處理

38、（ ）：A.借：原材料 11 700 貸：銀行存款 11 700B.借：原材料 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 700 貸：銀行存款 11 700C.借：銀行存款 51 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 51 500D.借：銀行存款 51 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 1 500E.借：銀行存款 51 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 5002)飛達(dá)電器生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）向某商場(chǎng)銷售空調(diào)200臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)為2 000元，為了盡快收回貨款廠家向商場(chǎng)提出如下現(xiàn)金折扣條件“4/10，n/30”。商場(chǎng)在收

39、到貨物后的第9天支付了全部貨款。對(duì)于上述業(yè)務(wù)以下賬務(wù)處理正確的有（ ）。A.借：應(yīng)收賬款 468 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 68 000B.借：銀行存款 452 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 16 000 貸：應(yīng)收賬款 468 000C.借：應(yīng)收賬款 449 280 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 384 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 65 280D.借：銀行存款 449 280 貸：應(yīng)收賬款 449 280E.借：銀行存款 468 000 貸：應(yīng)收賬款 468 0003)甲公司（增值稅一般納稅人）以自產(chǎn)貨物一批對(duì)外投資，該批貨物的成本為80 000元，市場(chǎng)不含

40、稅售價(jià)為120 000元。關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)以下處理正確的有（ ）。A.增值稅銷項(xiàng)稅額為20 400元B.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 140 400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20 400C.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80 000 貸：庫(kù)存商品 80 000D.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 100 400 貸：庫(kù)存商品 80 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20 400E.增值稅銷項(xiàng)稅額為14 960元4)某飲料加工廠（增值稅一般納稅人）將一批新產(chǎn)品贈(zèng)送給客戶品嘗，該批產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)成本6 000元，尚無同類產(chǎn)品售價(jià)，則以下處理正確的有（ ）。A.貨物對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)

41、稅額，無同類產(chǎn)品售價(jià)的以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.組成計(jì)稅價(jià)格為6 600元C.增值稅銷項(xiàng)稅額為1 122元D.借：營(yíng)業(yè)外支出 7 122 貸：庫(kù)存商品 6 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 122E.借：營(yíng)業(yè)外支出 7 722 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6 600 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 1225)某水泥廠（增值稅一般納稅人）將自產(chǎn)的水泥用于本單位廠房修建工程，自用水泥成本10 000元，同類產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅售價(jià)13 000元，則下列處理正確的有（ ）。A.自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額B.借：在建工程 12 210 貸：庫(kù)存商品 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交

42、增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2 210C.借：在建工程 11 870 貸：庫(kù)存商品 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 870D.借：在建工程 15 210 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 13 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2 210E. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10 000 貸：庫(kù)存商品 10 0006)某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2010年2月從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，海關(guān)審定的到岸價(jià)格為500 000元，繳納進(jìn)口關(guān)稅75 000元。則此項(xiàng)業(yè)務(wù)海關(guān)環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅及賬務(wù)處理為（ ）。A.進(jìn)口設(shè)備應(yīng)以組成計(jì)稅價(jià)格為增值稅計(jì)稅依據(jù)，其金額為575 000元B.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅97 750元C.關(guān)稅

43、為價(jià)內(nèi)稅應(yīng)計(jì)入購(gòu)入設(shè)備成本，而增值稅為價(jià)外稅必須作進(jìn)項(xiàng)稅額處理D.借：固定資產(chǎn) 575 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 97 750 貸：銀行存款 672 750E.借：固定資產(chǎn) 672 750 貸：銀行存款 7)某機(jī)械制造廠（增值稅一般納稅人），2010年9月由于產(chǎn)品升級(jí)將一臺(tái)已使用5年的設(shè)備出售。該設(shè)備賬面原值500 000元，已提折舊50 000元，售價(jià)353 600元，以銀行存款支付清理費(fèi)1 000元。上述業(yè)務(wù)的相關(guān)賬務(wù)處理正確的有（ ）。A.應(yīng)交增值稅額為6 800元B.借：固定資產(chǎn)清理 250 000 累計(jì)折舊 50 000 貸：固定資產(chǎn) 300 000C.借：銀行存款 3

44、53 600 貸：固定資產(chǎn)清理 346 800 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 6 800D.借：固定資產(chǎn)清理 1 000 貸：銀行存款 1 000E.借：固定資產(chǎn)清理 95 800 貸：營(yíng)業(yè)外收入 95 8008)某紡織生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）直接向棉農(nóng)購(gòu)入原棉一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款為80 000元；支付運(yùn)雜費(fèi)4000元（其中運(yùn)輸費(fèi)3000元），取得貨運(yùn)發(fā)票。上述款項(xiàng)均以銀行存款支付。則下列相關(guān)處理正確的有（ ）。A.直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品可按收購(gòu)價(jià)13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.收購(gòu)原棉準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額10 400元C.支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額210元D.原

45、棉的購(gòu)進(jìn)成本為73 390元E.借：原材料 73 390 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 10 610 貸：銀行存款 84 0009)某企業(yè)月未盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的甲材料3000kg被盜，經(jīng)查賬面金額31 500元（其中：分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用為4 650元，上月已認(rèn)證并申報(bào)抵扣），經(jīng)批準(zhǔn)備作營(yíng)業(yè)外支出處理。則上述業(yè)務(wù)正確的處理為（ ）。A.因管理不善造成的非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，所以上述已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出B.材料的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為4564.5元C.運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為350元D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 36 414.5 貸：原材料 31 500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 4 914.5E

46、.借：營(yíng)業(yè)外支出 36 414.5 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 36 414.510)某進(jìn)出口公司2010年3月購(gòu)進(jìn)牛仔布委托加工成服裝出口，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20 000元、增值稅3 400元；支付服裝加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款2 000元、增值稅340元。牛仔布出口退稅率為13%，服裝出口退稅率為17%，關(guān)于上述業(yè)務(wù)下列處理正確的有（ ）。A.外貿(mào)企業(yè)出口退稅適用“先征后退”法計(jì)算B.出口退稅額為2 940元C.借：其他應(yīng)收款 2 940 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅） 2 940D.不予抵扣稅額為800元E.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 8

47、00 判斷題1)還本銷售業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為貨物的銷售額，不得扣除還本支出。2)“以舊換新”方式銷售貨物，增值稅的計(jì)稅依據(jù)為新貨物的同期不含稅銷售額。3)增值稅一般納稅人銷售貨物所支付運(yùn)輸費(fèi)，只要取得合規(guī)的票據(jù)就可以按7%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4)企業(yè)購(gòu)進(jìn)運(yùn)貨用汽車的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。5)用于建造房屋的外購(gòu)電梯的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。6)不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)必須按小規(guī)模納稅人納稅。7)分期收款方式銷售貨物，書面合同未約定收款日期的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出當(dāng)天。8)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，暫按3%征收率減半征收增值稅。9)總分機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，可由總機(jī)構(gòu)匯總向

48、總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。10)小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，適用“又免又退”的出口貨物退稅政策。 案例題晶都百貨商場(chǎng)增值稅額的計(jì)算背景與情境：晶都百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2010年5月份發(fā)生下列增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）從小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品兩批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票和普通發(fā)票上注明的銷售額分別為600 000元、200 000元；商場(chǎng)超市從某農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)新鮮水果，開具收購(gòu)憑證上注明價(jià)款45 600元；從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款180 000元、增值稅30 600元，支付運(yùn)輸費(fèi)9 500元（運(yùn)輸發(fā)票符合扣稅要求）。（2）直接收款方式銷售貨物取得不

49、含稅銷售收入1 750 000元，其中大米95 000元，鴨蛋102 000元，食用植物油120 200元，新鮮水果90 000元，圖書資料90 500元，化妝品130 000元，其余為其他商品。（3）慶?！拔逡弧眹?guó)際勞動(dòng)節(jié)，將經(jīng)銷的小家電免費(fèi)發(fā)給員工，購(gòu)進(jìn)成本共計(jì)120 000元，零售價(jià)共計(jì)150 000元；向某福利院贈(zèng)送童裝一批，購(gòu)進(jìn)成本10 000元，零售價(jià)15 000元。（4）家電部以舊換新銷售家電，實(shí)際收到零售收入900 000元，已扣減舊貨收購(gòu)價(jià)格50 000元；以分期收款方式銷售家電不含稅銷售額200 000元，合同約定首次收取70%的貨款，余款在下月15日收取，當(dāng)月商場(chǎng)已按全額

50、開具了增值稅專用發(fā)票。（5）商場(chǎng)品牌區(qū)受托代銷（符合稅法規(guī)定條件）服裝，按本月代銷零售收入的2%向委托方收取手續(xù)費(fèi)1.8萬元。（6）有10臺(tái)上月銷售的彩電，因質(zhì)量問題顧客要求退貨，商場(chǎng)已將彩電退回廠家，并取得廠家開具的紅字專用發(fā)票。經(jīng)查彩電原零售價(jià)每臺(tái)3000元，原購(gòu)進(jìn)含稅價(jià)每臺(tái)2500元。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：1)根據(jù)資料（1）計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。A.54 528B.55 193C.73 193D.61 1932)根據(jù)資料（2）商場(chǎng)銷售的哪些貨物適用增值稅13%的低稅率（ ）。A.大米、鴨蛋、食用植物油、新鮮水果、圖書資料B.大米、鴨蛋、食用植物油、新鮮水果、化妝品C.

51、大米、鴨蛋、食用植物油、新鮮水果、圖書資料、化妝品D.大米、鴨蛋、食用植物油、新鮮水果、化妝品3)根據(jù)資料（2）直接收款方式銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為（ ）元。A.297 500B.272 392C.277 592D.268 3124)根據(jù)資料（3）商場(chǎng)將小家電發(fā)給職工的行為處理正確的是（ ）。A.視同銷售行為計(jì)算銷售項(xiàng)稅額25500元B.進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出20400元C.視同銷售行為計(jì)算銷項(xiàng)稅額21794.87元D.進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出21794.875)根據(jù)資料（3）贈(zèng)送福利院童裝業(yè)務(wù)處理正確的是（ ）。A.視同銷售行為計(jì)算銷項(xiàng)稅額2179.49元B.視同銷售行為計(jì)

52、算銷項(xiàng)稅額2550元C.進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1700元D.進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1453元6)根據(jù)資料（4）以舊換新銷售家電的銷項(xiàng)稅額為（ ）元。A.138 034.19B.130 769.23C.161 500D.153 0007)根據(jù)資料（4）分期收款銷售家電的銷項(xiàng)稅額為（ ）元。A.23 800B.34 000C.0D.29 0608)根據(jù)資料（5）正確的稅務(wù)處理為（ ）。A.銷項(xiàng)稅額130 769元B.銷項(xiàng)稅額153 000元C.銷項(xiàng)稅額3 060元D.銷項(xiàng)稅額134 435元9)根據(jù)業(yè)務(wù)（6）正確的稅務(wù)處理為（ ）。A.應(yīng)扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額4250元，扣減當(dāng)期

53、進(jìn)項(xiàng)稅額5100元B.應(yīng)扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額4400元，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣C.應(yīng)扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額5100元，扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額4250元D.無需計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額，也不得抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額10)商場(chǎng)本月應(yīng)繳納增值稅稅額為（ ）元。A.547 302.19B.451 805.68C.431 405.68D.321 520 實(shí)訓(xùn)題就“職業(yè)道德”相關(guān)領(lǐng)域的“規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)”，“職業(yè)核心能力”和“專業(yè)能力”各技能點(diǎn)的“規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)”（參見“操練題”的“能力與道德領(lǐng)域”），以及“職業(yè)核心能力強(qiáng)化訓(xùn)練知識(shí)準(zhǔn)備”的“參照范圍”（參見“附錄一”），在下列各題中填入正確的選項(xiàng)：1)“信息處理能力（中級(jí)）”的“基本要求”是（ ）。

54、A.具備進(jìn)入工作崗位最基本的信息處理能力，在常規(guī)條件下搜集、整理并傳遞適應(yīng)既定工作需要的信息B.在更廣泛的工作范圍內(nèi)獲取需要的信息，進(jìn)行信息開發(fā)處理，并根據(jù)工作崗位各方面的需要展示組合信息C.廣泛地搜集、深入地整理開發(fā)、多樣地傳遞、靈活地運(yùn)用復(fù)雜的工作需要D.具備信息處理工作的設(shè)計(jì)與評(píng)估能力，并表現(xiàn)出較強(qiáng)的組織與管理能力2)“信息處理能力（中級(jí)）”的“知識(shí)準(zhǔn)備參照范圍”主要包括（ ）。A.信息的特征與種類；信息收集的范圍、渠道與原則；信息收集方法（觀察法、詢?cè)L法）；計(jì)算機(jī)相關(guān)知識(shí)；網(wǎng)絡(luò)相關(guān)知識(shí)B.信息的含義、特征與種類；信息收集的原則、渠道和方式；文獻(xiàn)和網(wǎng)絡(luò)索引法；一般閱讀法；計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)相關(guān)

55、知識(shí)C.信息篩選、存儲(chǔ)的方法與原則；信息資料的分析、加工的方法；新信息生成或信息預(yù)測(cè)的方法D.口語和文字符號(hào)信息展示的技巧；多媒體制作與使用技術(shù)；計(jì)算機(jī)相關(guān)應(yīng)用技術(shù)3)“信息處理能力（中級(jí)）”的三個(gè)技能點(diǎn)是指（ ）。A.獲取信息、整理信息、傳遞信息B.獲取信息、開發(fā)信息、展示信息C.獲取信息、開發(fā)信息、傳遞信息D.開發(fā)信息、展示信息、傳遞信息4) “信息處理能力（中級(jí)）”的“規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)”要求（ ）。A.能通過閱讀、計(jì)算機(jī)或網(wǎng)絡(luò)獲取信息B.能定義復(fù)雜信息任務(wù)，確定搜尋范圍，列出資源優(yōu)先順序，通過詢?cè)L法和觀察法搜尋信息C.能對(duì)信息進(jìn)行分類、定量篩選、運(yùn)算分析、加工整理，用計(jì)算機(jī)擴(kuò)展信息D.能通過演

56、說傳遞信息，用文字圖表、計(jì)算機(jī)排版展示組合信息，用多媒體輔助信息傳達(dá)5)“職業(yè)觀念”的“規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)”是指（ ）。A.對(duì)職業(yè)、職業(yè)選擇、職業(yè)工作和財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德等問題具有正確的看法B.對(duì)將要從事的職業(yè)種類、職業(yè)方向與事業(yè)成就有積極的向往和執(zhí)著的追求C.在履行職業(yè)義務(wù)時(shí)具有強(qiáng)烈的道德責(zé)任感和較高的自我評(píng)價(jià)能力D.對(duì)職業(yè)選擇或模擬選擇有充分的認(rèn)知和積極的傾向與行動(dòng)6)“增值稅核算與申報(bào)”這一“專業(yè)能力領(lǐng)域”包括的技能點(diǎn)有（ ）。A.一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算B.增值稅賬務(wù)處理C.增值稅納稅申報(bào)D.增值稅納稅人身份認(rèn)定與征稅范圍確定7)“增值稅納稅人身份認(rèn)定與征稅范圍確定”技能點(diǎn)的“規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)”有

57、（ ）。A.能正確認(rèn)定增值稅納稅人身份B.能正確判斷增值稅征稅范圍C.能正確選擇增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法D.能對(duì)增值稅涉稅業(yè)務(wù)作出準(zhǔn)確的賬務(wù)處理8)“一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算”技能點(diǎn)的“規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)”有（ ）。A.能正確選擇增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法B.能正確設(shè)置一般納稅人增值稅核算賬戶C.能準(zhǔn)確計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額D.能正確判斷增值稅征稅范圍9)“增值稅賬務(wù)處理” 技能點(diǎn)的“規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)”有（ ）。A.能正確設(shè)置一般納稅人增值稅核算賬戶B.能對(duì)增值稅涉稅業(yè)務(wù)作出準(zhǔn)確的賬務(wù)處理C.能用手工填制增值稅納稅申報(bào)表D.能準(zhǔn)確計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額10)“增值稅納稅申報(bào)”技能點(diǎn)的“規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)”有（ ）。A.能用手

58、工填制增值稅納稅申報(bào)表B.能完成增值稅網(wǎng)上納稅申報(bào)C.能順利完成稅款繳納任務(wù)D.能準(zhǔn)確計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額第3章單元訓(xùn)練自測(cè)題 理論題 單項(xiàng)選擇題1)下列消費(fèi)品應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（ ）。A.酒及酒精B.鋼琴C.價(jià)值8000元的手表D.電動(dòng)汽車 2)下列消費(fèi)品不征收消費(fèi)稅的是（ ）。A.演員化妝用的上妝油、卸妝油B.香水、香水精C.指甲油D.高檔護(hù)膚類化妝品3)以下方式屬于稅法規(guī)定“委托加工”的是（ ）。A.委托方提供原料或主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費(fèi)B.委托方支付加工費(fèi)，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工費(fèi)，受托方以委托方的名義購(gòu)買原料或主要材料D.委托方支付加工費(fèi)，受托方購(gòu)買

59、原料或主要材料再賣給委托方進(jìn)行加工4)下列應(yīng)稅消費(fèi)稅品適用復(fù)合計(jì)稅方式征收消費(fèi)稅的是（ ）。A.白酒B.雪茄煙C.啤酒D.黃酒5)下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)同時(shí)征收消費(fèi)稅的是（ ）。A.煙絲B.卷煙C.小汽車D.成品油6)甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)提供煙葉委托乙企業(yè)加工一批煙絲。加工完成后，甲將收回?zé)熃z中的一部分用于生產(chǎn)卷煙，另一部分出售給丙企業(yè)。在該委托加工和出售煙絲業(yè)務(wù)中，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是（ ）。A.甲B.乙C.丙D.甲和乙7)納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資時(shí)，其消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（ ）。A.納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的中間價(jià)格 B.納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格C.納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)

60、品的最低銷售價(jià)格D.納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格8)下列行為中允許從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除外購(gòu)商品已納消費(fèi)稅稅額的是（ ）。A.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒B.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油C.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)的汽車D.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的已稅高爾夫球握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿9)納稅人采取委托收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天B.辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.收到貨款的當(dāng)天D.合同約定的收款日期當(dāng)天10)下列各項(xiàng)中，符合現(xiàn)行消費(fèi)稅法規(guī)規(guī)定的是（ ）。A.納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）市的，一律在