外匯管理法律制度

1、第十章 外匯管理法律制度每年3分5分， 00年2分分；01年3分；02年3分。準(zhǔn)備客觀題題。特別關(guān)注：有三處處修改、新新增的內(nèi)內(nèi)容。一、外匯管管理概述述1、基本概概念外匯可可以用作作國(guó)際清清償?shù)闹еЦ妒侄味魏唾Y產(chǎn)產(chǎn)。2、國(guó)際收收支統(tǒng)計(jì)計(jì)申報(bào)制制度（單單選、判判斷）根據(jù)外外匯管理理?xiàng)l例的的規(guī)定：國(guó)家實(shí)實(shí)行國(guó)際際收支統(tǒng)統(tǒng)計(jì)申報(bào)報(bào)制度。凡凡有國(guó)際際收支活活動(dòng)的單單位和個(gè)個(gè)人，必必須進(jìn)行行國(guó)際收收支申報(bào)報(bào)。國(guó)際收收支統(tǒng)計(jì)計(jì)申報(bào)辦辦法規(guī)規(guī)定，凡凡是中國(guó)國(guó)居民與與非中國(guó)國(guó)居民之之間發(fā)生生的一切切經(jīng)濟(jì)交交易，都都應(yīng)當(dāng)向向國(guó)家外外匯管理理機(jī)關(guān)進(jìn)進(jìn)行申報(bào)報(bào)。居民與非非居民的的劃分標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)：住所；居住時(shí)時(shí)間。沒(méi)沒(méi)住

2、所，居居住超過(guò)過(guò)一年。3、外匯匯管理?xiàng)l條例的的適用范范圍保稅區(qū)區(qū)、邊境境貿(mào)易和和邊民互互市不適適用外外匯管理理?xiàng)l例的的規(guī)定。二、經(jīng)常項(xiàng)項(xiàng)目的外外匯管理理經(jīng)常項(xiàng)目外外匯收支支包括貿(mào)易易收支、勞勞務(wù)收支支和單方方面轉(zhuǎn)移移等。（與與資本項(xiàng)項(xiàng)目的內(nèi)內(nèi)容互相相干擾）2、經(jīng)常性性外匯收收入3、經(jīng)常性性外匯支支出重點(diǎn)選項(xiàng)，詳詳解請(qǐng)對(duì)對(duì)照教材材第2887頁(yè)2888頁(yè)行政、司司法機(jī)關(guān)關(guān)收入的的各項(xiàng)外外匯規(guī)費(fèi)費(fèi)、罰沒(méi)沒(méi)款等；土地使用用權(quán)、著著作權(quán)、商商標(biāo)權(quán)、專專利權(quán)、非非專利技技術(shù)、商商譽(yù)等無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收收入的外外匯；出租房地地產(chǎn)及其其他資產(chǎn)產(chǎn)收入的的外匯收收入；對(duì)外索賠賠收入的的外匯、退退回的外外匯保證證金

3、等；境內(nèi)機(jī)構(gòu)構(gòu)暫收待待付或暫暫收待付付項(xiàng)下的的外匯，包包括境外外匯入的的投標(biāo)保保證金、履履約保證證金、先先收后支支的轉(zhuǎn)口口貿(mào)易收收匯、郵郵電部門門辦理國(guó)國(guó)際匯兌兌業(yè)務(wù)的的外匯匯匯兌款、一一類旅行行社收取取的國(guó)外外旅游機(jī)機(jī)構(gòu)預(yù)付付的外匯匯、鐵路路部門辦辦理境外外保價(jià)運(yùn)運(yùn)輸業(yè)務(wù)務(wù)收取的的外匯、海海關(guān)收取取的外匯匯保證金金、抵押押金。居民個(gè)人人及來(lái)華華人員個(gè)個(gè)人的外外匯。貿(mào)易進(jìn)口支支付；（9）出口口項(xiàng)下對(duì)對(duì)外退賠賠外匯；（18）對(duì)對(duì)外宣傳傳費(fèi)、對(duì)對(duì)外援助助費(fèi)、對(duì)對(duì)外捐款款外匯、國(guó)國(guó)際組織織匯費(fèi)、參參加國(guó)際際會(huì)議的的注冊(cè)費(fèi)費(fèi)、報(bào)名名費(fèi)；（24）外外商投資資企業(yè)利利潤(rùn)、紅紅利的匯匯出；（25）外外商投資

4、資企業(yè)外外籍員工工的工資資及其他他合法收收入?yún)R出出；（26）駐駐華機(jī)構(gòu)構(gòu)及來(lái)華華人員的的合法人人民幣收收入?yún)R出出境外。4、經(jīng)常項(xiàng)項(xiàng)目下，外外匯收入入實(shí)行銀銀行結(jié)匯匯制。5、經(jīng)常項(xiàng)項(xiàng)目外匯匯帳戶管管理有關(guān)關(guān)政策（新新增調(diào)整整部分）：經(jīng)常項(xiàng)目目外匯帳帳戶管理理有關(guān)政政策進(jìn)行行調(diào)整進(jìn)一步放寬寬了中資資企業(yè)的的開(kāi)戶標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)統(tǒng)一中外外資企業(yè)業(yè)經(jīng)常項(xiàng)項(xiàng)目外匯匯帳戶開(kāi)開(kāi)戶條件件。將現(xiàn)行的經(jīng)經(jīng)常項(xiàng)目目外匯結(jié)結(jié)算帳戶戶和外匯匯專用帳帳戶合并并為經(jīng)常常項(xiàng)目外外匯帳戶戶。對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目目外匯帳帳戶統(tǒng)一一實(shí)行限限額管理理。境內(nèi)內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)經(jīng)常項(xiàng)目目外匯帳帳戶限額額原則上上為該境境內(nèi)機(jī)構(gòu)構(gòu)上年度度經(jīng)常項(xiàng)項(xiàng)目外匯匯收入的的20

5、%。上年年度沒(méi)有有經(jīng)常項(xiàng)項(xiàng)目外匯匯收入的的境內(nèi)機(jī)機(jī)構(gòu)新開(kāi)開(kāi)立經(jīng)常常項(xiàng)目外外匯帳戶戶時(shí)，初初始限額額原則上上不超過(guò)過(guò)等值110萬(wàn)美美元。符合下列列條件之之一的境境內(nèi)機(jī)構(gòu)構(gòu)可以向向經(jīng)常項(xiàng)項(xiàng)目外匯匯管理局局及其分分支局申申請(qǐng)開(kāi)立立經(jīng)常項(xiàng)項(xiàng)目外匯匯帳戶：經(jīng)有權(quán)管理理部門核核準(zhǔn)或備備案具有有涉外經(jīng)經(jīng)營(yíng)權(quán)或或有經(jīng)常常項(xiàng)目外外匯收入入；具有捐贈(zèng)、援援助、國(guó)國(guó)際郵政政匯兌等等特殊來(lái)來(lái)源和指指定用途途的外匯匯收入。6、用匯管管理（1）經(jīng)營(yíng)營(yíng)性對(duì)外外支付用用匯管理理分類直接支付或或兌付先支付、兌兌付后核核查經(jīng)核查后才才予支付付或兌付付內(nèi)容重點(diǎn)掌掌握選項(xiàng)項(xiàng)，詳解解見(jiàn)教材材第2991頁(yè)進(jìn)口項(xiàng)下下不超過(guò)過(guò)合同總總金額的

6、的15%或雖超超過(guò)155%但未未超過(guò)等等值100萬(wàn)美元元的預(yù)付付貨款，持持進(jìn)口合合同、進(jìn)進(jìn)口付匯匯核銷單單。進(jìn)口項(xiàng)下下的運(yùn)輸輸費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)，持持進(jìn)口合合同、正正本運(yùn)輸輸費(fèi)收據(jù)據(jù)和保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)收據(jù)據(jù)；出口項(xiàng)下下不超過(guò)過(guò)合同總總金額22%的暗暗傭（暗暗扣）和和5%的的明傭（明明扣）或或者雖超超過(guò)上述述比例但但未超過(guò)過(guò)等值11萬(wàn)美元元的傭金金，持出出口合同同或者傭傭金協(xié)議議、結(jié)匯匯水單或或者收帳帳通知；出口項(xiàng)項(xiàng)下的運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)，持持出口合合同、正正本運(yùn)輸輸費(fèi)收據(jù)據(jù)和保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)收據(jù)據(jù)。詳解見(jiàn)教材材。共44項(xiàng)。進(jìn)口項(xiàng)下超超過(guò)合同同總金額額的155%或超超過(guò)等值值10萬(wàn)萬(wàn)美元的的預(yù)付貨貨款；出口項(xiàng)下超超過(guò)

7、合同同總金額額2%的的暗傭（暗暗扣）和和5%的的明傭（明明扣）或或者超過(guò)過(guò)等值11萬(wàn)美元元的傭金金的；轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)項(xiàng)下先支支后收的的對(duì)外支支付；償還外債利利息；超過(guò)等值11萬(wàn)美元元的現(xiàn)鈔鈔提取。（2）非經(jīng)經(jīng)營(yíng)性對(duì)對(duì)外支付付用匯管管理三、個(gè)人的的外匯管管理（變變化大）1、對(duì)個(gè)人人外匯收收入的管管理個(gè)人的的外匯儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款款、實(shí)行行存款自自愿、取取款自由由、存款款有息、為為儲(chǔ)戶保保密的原原則。對(duì)個(gè)人用匯匯的管理理外匯局局對(duì)居民民個(gè)人購(gòu)購(gòu)匯實(shí)行行指導(dǎo)性性限額及及核銷管管理。購(gòu)匯限額額新調(diào)整部分分：144歲（含含14歲歲）以下下兒童購(gòu)購(gòu)匯，按按前述規(guī)規(guī)定限額額減半執(zhí)執(zhí)行。購(gòu)匯手續(xù)續(xù)辦理有實(shí)際處境境行為的的

8、購(gòu)匯。如出國(guó)旅游、自費(fèi)留學(xué)。沒(méi)有實(shí)際出出境行為為的購(gòu)匯匯。居民個(gè)個(gè)人出境境定居購(gòu)購(gòu)匯，只只能在首首次出境境前辦理理；居民民個(gè)人境境外直系系親屬救救助購(gòu)匯匯，只能能因境外外直系親親屬在發(fā)發(fā)生重病病、死亡亡和意外外災(zāi)難等等情況時(shí)時(shí)辦理。個(gè)人外匯進(jìn)進(jìn)出境管管理外國(guó)駐華機(jī)機(jī)構(gòu)及人人員的外外匯管理理四、資本項(xiàng)項(xiàng)目外匯匯管理1、資本項(xiàng)項(xiàng)目包括直直接投資資、各類類貸款、證證券投資資等。2、境內(nèi)機(jī)機(jī)構(gòu)資本本項(xiàng)目的的外匯支支出包括括：償還外債本本金；對(duì)外擔(dān)保履履約用匯匯；境外投資；外商投資企企業(yè)的外外匯資本本金的增增加、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓或以以其他方方式處置置；外商投資企企業(yè)依法法清算后后的資金金匯出；外商投資企企業(yè)外方方

9、所得利利潤(rùn)在境境內(nèi)增資資或再投投資；投資性外商商投資企企業(yè)外匯匯資本金金在境內(nèi)內(nèi)增投資資；本國(guó)居民的的資產(chǎn)向向境外轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移；向境外貸款款。3、外匯管管理境內(nèi)機(jī)構(gòu)資資本項(xiàng)目目的支出出問(wèn)題要要報(bào)批。須須由外匯匯管理機(jī)機(jī)關(guān)審查查其外匯匯資金來(lái)來(lái)源。匯回利潤(rùn)保保證金（單單選計(jì)算算）：境境內(nèi)投資資者以外外匯資金金向境外外投資的的，應(yīng)向向所在地地外匯管管理局繳繳存所投投資金55%的資資金，作作為匯回回利潤(rùn)保保證金。以以設(shè)備作為為投資的的，應(yīng)按按資本設(shè)設(shè)備投資資額的22.5%，以美美元現(xiàn)匯匯或等值值的人民民幣繳存存作為匯匯回利潤(rùn)潤(rùn)保證金金例題：某境境內(nèi)機(jī)構(gòu)構(gòu)經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)向境外外投資，以以大型設(shè)設(shè)備投資資，作價(jià)價(jià)5

10、0萬(wàn)萬(wàn)元，匯匯回利潤(rùn)潤(rùn)保證金金應(yīng)為多多少？答案：匯回回利潤(rùn)保保證金=502.55%=11.255萬(wàn)元。五、外債管管理1、分類劃分標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容債務(wù)類型外國(guó)政府貸貸款國(guó)際金融組組織貸款款國(guó)際商業(yè)貸貸款償還責(zé)任（新新增內(nèi)容容主權(quán)外債非主權(quán)外債債2、對(duì)外擔(dān)擔(dān)保形成成的潛在在對(duì)外償償還義務(wù)務(wù)的或有有外債（客客觀題）批準(zhǔn)對(duì)外擔(dān)擔(dān)保的主主體對(duì)外擔(dān)保資資格經(jīng)批準(zhǔn)允許許辦理對(duì)對(duì)外擔(dān)保保業(yè)的金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保余余額、境境內(nèi)外匯匯擔(dān)保余余額及外外匯外債債余額之之和不得得超過(guò)其其自有資資金的220倍；具有代為清清償能力力的非金金融企業(yè)業(yè)法人企業(yè)對(duì)外擔(dān)擔(dān)保余額額不得超超過(guò)其凈凈資產(chǎn)的的50%并不得得超過(guò)其其上年外外匯收入

11、入3、外債的的管理部部門國(guó)家發(fā)發(fā)展計(jì)劃劃委員會(huì)會(huì)；財(cái)政政部和國(guó)國(guó)家外匯匯管理局局4、境內(nèi)機(jī)機(jī)構(gòu)的外外債管理理外商投投資企業(yè)業(yè)舉債的的中長(zhǎng)期期外債累累計(jì)發(fā)生生額和短短期外債債余額之之和應(yīng)當(dāng)當(dāng)控制在在審批部部門批準(zhǔn)準(zhǔn)的項(xiàng)目目總投資資和注冊(cè)冊(cè)資本之之間的差差額以內(nèi)內(nèi)。在差差額范圍圍內(nèi)，外外商投資資企業(yè)可可自行舉舉借外債債。超出出差額的的，須經(jīng)經(jīng)原審批批部門重重新核定定項(xiàng)目總總投資。境內(nèi)機(jī)機(jī)構(gòu)不得得為非經(jīng)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)質(zhì)的境外外機(jī)構(gòu)提提供擔(dān)保保。5、外債資資金使用用（有新新增內(nèi)容容，注意意重寫、修修訂、區(qū)區(qū)分）使用外外債資金金的固定定資產(chǎn)投投資項(xiàng)目目應(yīng)當(dāng)實(shí)實(shí)行項(xiàng)目目法人責(zé)責(zé)任制，由由項(xiàng)目法法人對(duì)外外債資金金

12、的使用用效益負(fù)負(fù)責(zé)。6、外債償償還和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理 主權(quán)權(quán)外債由國(guó)國(guó)家統(tǒng)一一對(duì)外償償還。 非主權(quán)權(quán)外債由債債務(wù)人自自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、自行行償還。7、外債監(jiān)監(jiān)管從國(guó)外外籌借并并需要以以外匯償償還的債債務(wù)都須須按規(guī)定定登記。（登登記方式式：定期期登記和和逐筆登登記）禁止違違反利益益共享、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)擔(dān)原則，以以保證外外商直接接投資固固定回報(bào)報(bào)等方式式變相舉舉借外債債。未經(jīng)經(jīng)外債管管理部門門批準(zhǔn)，境境外中資資企業(yè)不不得將其其自身承承擔(dān)的債債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和償債債責(zé)任轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移到境境內(nèi)。六、金融機(jī)機(jī)構(gòu)的外外匯業(yè)務(wù)務(wù)管理1、原則：實(shí)行的的是許可可證制度度。未經(jīng)外外匯管理理機(jī)關(guān)批批準(zhǔn)，任任何單位位和個(gè)人人不得經(jīng)經(jīng)營(yíng)外匯匯業(yè)務(wù)

13、。經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)外匯匯業(yè)務(wù)的的金融機(jī)機(jī)構(gòu)，經(jīng)經(jīng)營(yíng)外匯匯業(yè)務(wù)不不得超出出批準(zhǔn)的的范圍。2、金融機(jī)機(jī)構(gòu)的外外匯資產(chǎn)產(chǎn)與負(fù)債債比例：共122條自有外匯匯資金（包包括：實(shí)實(shí)收外匯匯資本金金、外匯匯準(zhǔn)備金金、未分分配外匯匯利潤(rùn)）占占外匯風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)產(chǎn)總的比比例，銀銀行不得得低于88%，非非銀行金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)不得低低于100%；外匯負(fù)債債總額加加外匯擔(dān)擔(dān)保余額額不得超超過(guò)自有有外匯資資金的220倍；外匯流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)不不得低于于外匯流流動(dòng)負(fù)債債的600%詳見(jiàn)見(jiàn)教材，注注意此中中的比例例數(shù)字。七、違反外外匯管理理的法律律責(zé)任違法行為行為種類處罰1、逃匯行行為：境境內(nèi)機(jī)構(gòu)構(gòu)或個(gè)人人，將外外匯擅自自存放境境外、擅擅自匯

14、出出或帶出出境外，逃逃避我國(guó)國(guó)的外匯匯管制的的行為。違反國(guó)家規(guī)規(guī)定，擅擅自將外外匯存放放在境外外的；不按照國(guó)家家規(guī)定將將外匯賣賣給外匯匯指定銀銀行的；違反國(guó)家規(guī)規(guī)定，將將外匯匯匯出或攜攜帶出境境的；未經(jīng)外匯管管理機(jī)關(guān)關(guān)批準(zhǔn)，擅擅自將外外幣存款款憑證、外外幣有價(jià)價(jià)證券攜攜帶或郵郵寄出境境的；其他逃匯行行為責(zé)令限期調(diào)調(diào)回。強(qiáng)制收兌；罰款。罰款款數(shù)額為為逃匯金金額的330%以以上5倍以下下。刑事責(zé)任。2、套匯行行為違反國(guó)家規(guī)規(guī)定，以以人民幣幣支付或或以實(shí)物物償付應(yīng)應(yīng)當(dāng)以外外匯支付付的進(jìn)口口貨款或或其他類類似支出出的；以人民幣為為他人支支付在境境內(nèi)的費(fèi)費(fèi)用，由由對(duì)方付付給外匯匯的；未經(jīng)外匯管管理機(jī)關(guān)關(guān)

15、批準(zhǔn)，境境外投資資者以人人民幣或或境內(nèi)所所購(gòu)物資資在境內(nèi)內(nèi)進(jìn)行投投資的；以虛假或無(wú)無(wú)效的憑憑證、合合同、單單據(jù)等向向外匯指指定銀行行騙購(gòu)?fù)馔鈪R的；非法套匯的的其他行行為。警告；強(qiáng)制收兌；罰款。罰款款數(shù)額為為非法套套匯金額額的300%以上上3倍以下下。刑事責(zé)任。3、擾亂金金融行為為未經(jīng)外匯管管理機(jī)關(guān)關(guān)批準(zhǔn)，擅擅自經(jīng)營(yíng)營(yíng)外匯業(yè)業(yè)務(wù)的；外匯指定銀銀行未按按照國(guó)家家規(guī)定辦辦理結(jié)匯匯、售匯匯業(yè)務(wù)的的；經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)業(yè)務(wù)的金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)違反人人民幣匯匯率管理理、外匯匯存貸利利率管理理或外匯匯交易市市場(chǎng)管理理的；以外幣在境境內(nèi)計(jì)價(jià)價(jià)結(jié)算的的；擅自以外匯匯作質(zhì)押押的；私自改變外外匯用途途的；非法使用外外匯的其其他行為為；私自買賣外外匯或倒倒賣外匯匯的。較為重要。詳詳見(jiàn)教材材3055頁(yè)。注意：處以10萬(wàn)萬(wàn)元以上上50萬(wàn)萬(wàn)元以下下的罰款款；處違法所得得1倍以以上5倍倍以下的的罰款；責(zé)令整頓或或吊銷經(jīng)經(jīng)營(yíng)外匯匯業(yè)務(wù)許許可證。4、違反外外債管理理行為一般了解5、違反外外匯帳戶戶管理行行為擅自在境內(nèi)內(nèi)、境外外開(kāi)立外外匯帳戶戶，出借借、串讓讓、轉(zhuǎn)讓讓外匯帳帳戶；改改變外匯匯帳戶使使用范圍圍。責(zé)令改正正；撤銷外外匯帳戶戶；通報(bào)批批評(píng)罰款。數(shù)數(shù)額在55萬(wàn)元以以上300萬(wàn)元以以下。6、違反外外匯核銷銷管理的