行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度

1、文檔編碼 : CG3Z4F10P9F10 HN1E2F6L9Y8 ZG8K7D6K10F8. -市行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部把握制度本第一章 總那么第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的平安有效使用、資金的平安運(yùn)行,提高資金的使用效率,保證本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)治理的合法合規(guī),財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,依據(jù) .中華人民國(guó)預(yù)算法 .、 .中華人民國(guó)會(huì)計(jì)法 .、 .財(cái)政 XX行為處分處分條例 .、 .會(huì)計(jì)根底工作規(guī) .、 .省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)治理暫行方法.冀財(cái)資 20225 號(hào) ,現(xiàn)制定“ 市行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部把握制度；其次條本制度適用于市所管轄的行政事業(yè)單位；第三條其次章財(cái)務(wù)治理制度財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)工作職

2、責(zé)1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行 理,搞好會(huì)計(jì)核算；.會(huì)計(jì)法 .,愛護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管2、治理本部門、 本單位經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi),制定本部門的財(cái)務(wù)治理方法和實(shí)施細(xì)那么,并組織實(shí)施；編報(bào)部門預(yù)算,審查核定年度預(yù)算,做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌 平穩(wěn)工作；3、依據(jù) .會(huì)計(jì)法 .的要求,認(rèn)真做好記賬、算賬,做到手 續(xù)完備、容真實(shí)、數(shù)字精確、賬目清楚；日清月結(jié),按期報(bào). . word.zl-. -賬；4、依據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,格執(zhí)行財(cái)務(wù)方案和預(yù)算,節(jié)約開支,考核資金使用成效,充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),客觀、 真實(shí)地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情形、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)展分析,準(zhǔn)時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)供應(yīng)精確數(shù)據(jù)；5、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作,加強(qiáng)固定資產(chǎn)治理

3、,愛護(hù)財(cái)產(chǎn)的平安、完整；6、依據(jù)會(huì)計(jì)檔案治理制度,負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的立卷、建檔工作；7、負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、分發(fā)、繳銷等工作；8、負(fù)責(zé)本單位所屬各科室單位經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告和政府 選購(gòu)手續(xù)的審查、監(jiān)視和呈報(bào)工作；9、組織本單位及系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員,代化財(cái)務(wù)治理；學(xué)習(xí)財(cái)政法規(guī)制度和現(xiàn)10、承擔(dān)并協(xié)作審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等部門的監(jiān)視檢查；做好本部門單位財(cái)務(wù)公開,承擔(dān)社會(huì)監(jiān)視；第四條 現(xiàn)金、銀行存款和印章治理制度一、現(xiàn)金治理制度 1、治理原那么：格審核、手續(xù)齊備,當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持 復(fù)核,加蓋戳記、編證入賬,賬賬核對(duì)、日清日結(jié),查核限. . word.zl-. -額、準(zhǔn)時(shí)存取,禁“ 白條、不

4、得坐支,禁止違規(guī)大額提現(xiàn),防挪用、確保平安；2、開支圍：1職工工資、津貼； 2個(gè)人勞務(wù)酬勞；3依據(jù)規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金；4各種勞保、 福利費(fèi)用以及對(duì)個(gè)人的其他支出；5出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)；6結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；確定需要支付現(xiàn)金的其他支出；3、定期盤點(diǎn)現(xiàn)金,做到賬實(shí)相符；7中國(guó)人民銀行4、積極推廣使用財(cái)政公務(wù)卡；行政事業(yè)單位財(cái)政授權(quán) 支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出,包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和 5 萬元以人民幣為單位,下同以下的 零星購(gòu)置支出等,一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算；各單位應(yīng)依據(jù) 銀行卡受理環(huán)境等情形,積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用圍,盡量削減 現(xiàn)金支出；公務(wù)卡的使用要格依據(jù)相關(guān)治

5、理方法執(zhí)行；二、銀行存款治理制度 1、加強(qiáng)賬戶治理,按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算；定期 檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情形；2、格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律；3、定期獵取銀行對(duì)賬單,查實(shí)銀行余額,編制銀行存 款余額調(diào)劑表；. . word.zl-. -4、明確各種票據(jù)的購(gòu)置、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,防止空白票據(jù)遺失和被盜用；三、印章的治理制度1、財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人治理,個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管；禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章；2、格履行簽字或蓋章手續(xù)；第五條 預(yù)借款治理制度1、本單位所屬科室單位借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫 .借款單 .,經(jīng)科室單位負(fù)責(zé)人審簽,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字

6、后報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批；辦理借款手續(xù)時(shí),要出具有關(guān)批示或會(huì)議通知等相關(guān)資料；借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必需是正式在編人員；非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款；2、辦理現(xiàn)金借款時(shí),借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額,借款數(shù)額限定在外出、參會(huì)所必需的根本費(fèi)用之；除會(huì)務(wù)資料費(fèi)外,省出差,一般情形下每次每人借款不超過 元；省外出差,每人每次不超過 元；集體出差的,一般每次借款不超過 元；3、借用現(xiàn)金應(yīng)在1 個(gè)月報(bào)銷結(jié)賬； 如不能按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷,應(yīng)向財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)出具書面說明材料；對(duì)在規(guī)定期限無正值 理由未結(jié)清借款的人員,由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)通知其所在科室單. . word.zl-. -位,限期辦理報(bào)銷手續(xù)；限期仍未準(zhǔn)時(shí)報(bào)銷結(jié)賬的,

7、從借 款人工資中抵扣,直至結(jié)清欠款；4、需要以銀行結(jié)算式預(yù)付款的,應(yīng)填寫 .預(yù)付款申請(qǐng)單 . 經(jīng)科室單位負(fù)責(zé)人審簽、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序 辦理；第六條 報(bào)銷票據(jù)的治理制度 1、作為報(bào)銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必需符合稅務(wù)、財(cái)政部 門的統(tǒng)一規(guī)定,未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票 和收據(jù),一律不予報(bào)銷；2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性照實(shí) 開具；其中,發(fā)票的“ 商品名稱欄須開具所購(gòu)商品詳細(xì)名 稱；因購(gòu)置商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的,須附賣 出具的購(gòu)物小票或商品明細(xì)清單；收據(jù)上必需要求其詳細(xì)列 明收款事由；3、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的,必需由當(dāng)事人書面 說明情形,科室負(fù)責(zé)人簽

8、批看法,經(jīng)審定后,可代作原始憑 證；報(bào)銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)；從外單位取得的原始憑證如有 遺失,應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的證明需注明票 據(jù)、金額和容或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件須加財(cái)務(wù)專用章 證明,由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批看法,經(jīng)審定后,可代作原 始憑證報(bào)銷；. . word.zl-. -4、跨年度的票據(jù),原那么上不予報(bào)銷；如有特殊情形 確需報(bào)銷的,必需以書面形式述理由,按規(guī)定程序?qū)徟?、經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑 證粘貼整齊、有序；第七條 會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)的治理制度1、本單位所屬科室單位組織召開會(huì)議必需遵守有 關(guān)黨政機(jī)關(guān)出差會(huì)議定點(diǎn)治理和會(huì)議審批等規(guī)定；2、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開支圍：會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)

9、開支包括會(huì)議室租 金、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和其他費(fèi)用；其他費(fèi)用包括交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、文件印刷費(fèi)、夜餐費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、會(huì)標(biāo)桌簽通行證 制作費(fèi)、旗幟鮮花租用費(fèi)等；3、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)；在定點(diǎn)飯店召開會(huì)議的,各 項(xiàng)費(fèi)用按不高于定點(diǎn)飯店政府選購(gòu)協(xié)議價(jià)執(zhí)行；4、會(huì)議參加人員和開支標(biāo)準(zhǔn)要從把握,會(huì)前必需填報(bào) . 市會(huì)議培訓(xùn)審批單 .,細(xì)化開支預(yù)算, 并按程序核批； 各科室單位要格依據(jù)核定后的會(huì)議培訓(xùn)預(yù)算和舉辦地點(diǎn)支配,對(duì)超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或在定點(diǎn)飯店以外場(chǎng)所召開會(huì)議或舉辦培訓(xùn)的,財(cái)務(wù)一律不予支付；5、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)實(shí)行一會(huì)一結(jié)的方法,有關(guān)科室單位應(yīng)于會(huì)議完畢后 15 個(gè)工作日辦理報(bào)銷事宜； 報(bào)銷時(shí)應(yīng)供應(yīng)會(huì) 議培訓(xùn)審

10、批單、正式發(fā)票或收據(jù)票據(jù)上需開列房租費(fèi)、場(chǎng) 所費(fèi)、伙食費(fèi)、其他費(fèi)用等分項(xiàng)數(shù)額、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單、. . word.zl-. -會(huì)議培訓(xùn)人員簽到表,并附會(huì)議通知原件和會(huì)議支配等資料；第八條 差旅費(fèi)治理制度1、職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單,經(jīng)科室單位負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,作為借款和報(bào)銷的依據(jù),并粘貼在差旅費(fèi)報(bào)銷單上；報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)按規(guī)定填寫 .差旅費(fèi)報(bào)銷單.；2、差旅費(fèi)報(bào)銷要格依據(jù) 方法 .執(zhí)行；.市機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)治理3、出差人員乘坐飛機(jī)要從把握,出差路途較遠(yuǎn)或出差 任務(wù)緊急的,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可乘坐飛機(jī)；4、出差人員在途期間的伙食補(bǔ)助按在途實(shí)際天數(shù)核領(lǐng)；在出差地工作期間,無接待單位的,憑出差

11、地就餐發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助；由接待單位統(tǒng)一支配伙食的,憑接待 單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助；沒有接待單 位有效憑證的,不發(fā)伙食補(bǔ)助；5、工作人員報(bào)銷會(huì)議培訓(xùn)期間差旅費(fèi),要附舉辦單位 的正式會(huì)議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會(huì)議、組織培訓(xùn)的批示；領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進(jìn)修、掛職錘煉、幫忙工作等期間的城市 間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi),要供應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)批示件,并經(jīng) 人事訓(xùn)練機(jī)構(gòu)審核簽字后可報(bào)銷；. . word.zl-. -6、工作人員出差期間,因進(jìn)展游玩或非工作需要的參 觀而開支的費(fèi)用,均由個(gè)人自理；7、因公出國(guó)境經(jīng)費(fèi)須列入年初部門預(yù)算,出訪任 務(wù)要與經(jīng)費(fèi)性質(zhì)一樣；確因工作需要必需發(fā)生的方案外工 程

12、,必需按規(guī)定程序報(bào)批,并落實(shí)經(jīng)費(fèi)來源,且各項(xiàng)開支必 須符合有關(guān)外事財(cái)務(wù)規(guī)定的開支圍和標(biāo)準(zhǔn)；8、需要預(yù)撥出國(guó)境費(fèi)用時(shí)應(yīng)供應(yīng)以下文件：組團(tuán) 單位出國(guó)任務(wù)通知書、國(guó)外邀請(qǐng)函、活動(dòng)日程支配、費(fèi)用預(yù) 算明細(xì)、出國(guó)任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導(dǎo)批示 件；以上手續(xù)齊全后,可按規(guī)定程序辦理預(yù)付款；不需預(yù)付 款的,在報(bào)銷時(shí)供應(yīng)上述文件；回國(guó)后應(yīng)憑正式票據(jù)準(zhǔn)時(shí)辦 理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)；第九條 財(cái)務(wù)收支審批制度1、財(cái)務(wù)收支原那么上實(shí)行“ 一支筆審批制度,詳細(xì)額度各單位可以自定,但對(duì)于重大支出事項(xiàng),必需履行集體審批制度；2、事業(yè)性收費(fèi)的圍和標(biāo)準(zhǔn)按物價(jià)部門審批的收費(fèi)可證執(zhí)行；3、在單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算的單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額在 元以

13、的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,超過的報(bào)分管財(cái)務(wù)的單位負(fù)責(zé)人審批；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按相關(guān)工程的治理制度規(guī)定的權(quán)限審批；. . word.zl-. -4、報(bào)銷程序?yàn)椋航?jīng)辦人填制報(bào)銷單并簽字科室單位負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批 財(cái)務(wù)報(bào)銷；第十條 財(cái)務(wù)分析制度1、財(cái)務(wù)部門每季度對(duì)預(yù)算編制情形、預(yù)算執(zhí)行情形、資產(chǎn)情形、負(fù)債情形、財(cái)務(wù)治理情形進(jìn)展分析；2、 財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)包括支出增長(zhǎng)率、人均開支水平、人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、專項(xiàng)支出占總支出的比重等；3、財(cái)務(wù)分析的法以比照分析法為主；4、財(cái)務(wù)分析要形成書面報(bào)告；財(cái)務(wù)分析的編寫要抓住主要沖突,實(shí)事反映問題；數(shù)字運(yùn)用恰當(dāng)、精確,觀點(diǎn)與材料相

14、統(tǒng)一；文字精練、精確；第十一條 固定資產(chǎn)治理制度1、固定資產(chǎn)治理的組織分工：固定資產(chǎn)治理實(shí)行“ 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口治理,統(tǒng)一全部,單位占有、使用的治理體制；財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門單位固定資產(chǎn)治理工作,通 過固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)展會(huì)計(jì)核算,確保固定 資產(chǎn)賬實(shí)相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符；單位各科 室單位 固定資產(chǎn)治理實(shí)行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制,各科室 單位負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本科室單位的固定資產(chǎn)治理工作,并指. . word.zl-. -定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)治理,登記固定資產(chǎn)卡片,填制“ 固定資產(chǎn)變動(dòng)情形表,經(jīng)科室單位負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)；2、固定資產(chǎn)的購(gòu)置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價(jià)值在500 元以上、

15、專用設(shè)備單位價(jià)值在800 元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中根本保持原有物質(zhì)外形的資產(chǎn)；單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時(shí)間在一年以上的大 批同類物資,作為固定資產(chǎn)治理；各科室單位所需固定 資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)依據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財(cái)力的可能,依據(jù)合 理、節(jié)約、有效的原那么進(jìn)展配置；購(gòu)置固定資產(chǎn)第一填制“ 因定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),金額在 500 元以下的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,500 元以上的由主管局長(zhǎng)或領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議爭(zhēng)論審批,使用財(cái)政性資金選購(gòu)集中選購(gòu)目錄以的或者采 購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和效勞的要實(shí)行政府選購(gòu)；3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)包括機(jī)關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)

16、撥,要由調(diào)出部門填寫“ 固定資產(chǎn)調(diào)撥單,由調(diào)出調(diào)入單位雙簽章,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審 批后,交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)一份,雙單位各存一份,據(jù)此辦理固定資 產(chǎn)增減手續(xù)；4、固定資產(chǎn)的處置：是指對(duì)單位占有、使用的固定資 產(chǎn),進(jìn)展產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為；處置式包括無償調(diào)撥劃轉(zhuǎn)、對(duì)外捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損. . word.zl-. -等；處置固定資產(chǎn)要格依據(jù).市行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)治理實(shí)施方法 .承市政【 2022】140 號(hào)規(guī)定的權(quán)限及要求進(jìn)展審批；未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置；對(duì)擅自處置的, 依據(jù) . 財(cái)政 XX行為處分處分條例 .等有關(guān)規(guī)定進(jìn)展處理；5、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對(duì)其占有、使用 的固定資產(chǎn),在

17、保證完本錢單位正常工作的前提下,經(jīng)審批 同意,依據(jù)有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進(jìn)展出租、出借的行為；資 產(chǎn)出租、 出借, 格依據(jù) .市行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)出租出借管 理方法 .要求進(jìn)展審批；未經(jīng)批準(zhǔn),不得出租、出借；對(duì)擅自出租、出借的,依據(jù). 財(cái)政 XX 行為處分處分條例.等有關(guān)規(guī)定進(jìn)展處理；6、國(guó)有資產(chǎn)收入治理：?jiǎn)挝蝗〉玫膰?guó)有資產(chǎn)收入,格 執(zhí)行政府非稅收入收繳治理有關(guān)規(guī)定,實(shí)行“ 收支兩條線治理,納入財(cái)政預(yù)算,各單位按規(guī)定編報(bào)收支預(yù)算,經(jīng)市財(cái) 政局審核匯總、統(tǒng)籌平穩(wěn)并按程序報(bào)批后編入部門預(yù)算；有 隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反財(cái)政收入上繳規(guī)定等 行為的,依據(jù) . 財(cái)政 XX 行為處分處分條例 .等

18、有關(guān)規(guī)定進(jìn) 展處理；7、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng) 一組織；每年進(jìn)展一次全面清查；并可依據(jù)工作需要進(jìn)展不 定期的重點(diǎn)清查；對(duì)清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧,依據(jù) .市行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行方法.報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審. . word.zl-. -批后處理；8、上級(jí)主管部門或其他部門配備調(diào)撥的、用專項(xiàng)資金購(gòu)置的固定資產(chǎn),依據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等準(zhǔn)時(shí)記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)展治理；第三章 收費(fèi)的治理制度第十二條 政府非稅收入治理圍包括：政府性基金、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、國(guó)有資源資產(chǎn)有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、其他政府非稅收入等；政府非稅收入實(shí)行“ 收支兩條線治理；預(yù)算單位指

19、與財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的單位經(jīng)營(yíng)效勞收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關(guān)而暫時(shí)收取的款項(xiàng)含暫扣款、 保證金、押金等也要繳入財(cái)政專戶,實(shí)行“ 收支兩條線治理；本部門凡有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室單位,要格依據(jù)收費(fèi)可證批準(zhǔn)的收費(fèi)工程及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行收費(fèi)；除財(cái)政部另有規(guī)定外,執(zhí) 收單位收取政府非稅收入,必需格依據(jù)財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系分別使 用財(cái)政部或省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門統(tǒng)一印制票據(jù),并 準(zhǔn)時(shí)上繳財(cái)政專戶；第十三條 票據(jù)由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)到相應(yīng)的財(cái)政部門領(lǐng) 取,實(shí)行限量發(fā)放,驗(yàn)舊領(lǐng)新制度；有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室單 位要由專人負(fù)責(zé)購(gòu)領(lǐng)、保管票據(jù),并依據(jù)規(guī)定的期限到財(cái) 務(wù)機(jī)構(gòu)核驗(yàn),按期限上繳收入；用票單位應(yīng)按票種設(shè)置票據(jù) 登記簿

20、, 照實(shí)反映收費(fèi)、 罰沒票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用、 結(jié)存情形,. . word.zl-. -并定期向同級(jí)財(cái)政收費(fèi)治理機(jī)構(gòu)報(bào)告；收費(fèi)、罰沒票據(jù)在啟 用前,應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁(yè)、漏頁(yè)、重號(hào)等情形,一經(jīng) 發(fā)覺,應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向同級(jí)財(cái)政收費(fèi)治理機(jī)構(gòu)報(bào)告；開具的票據(jù)必 須容完整, 字跡工整, 印章齊全； 如填寫錯(cuò)誤, 應(yīng)另行填開；填錯(cuò)的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記,儲(chǔ)存其各聯(lián)備查,不得涂改、挖補(bǔ)、 撕毀； 如發(fā)生票據(jù)丟失,應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由, 聲明作廢,并寫出書面報(bào)告,報(bào)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)治理機(jī)構(gòu)處理；第十四條 已開具的收費(fèi)、 罰沒票據(jù)存根, 應(yīng)妥當(dāng)保管,保管期一般應(yīng)為五年；個(gè)別用量大的票據(jù)存根存放五年確有 困難的,經(jīng)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)治理機(jī)

21、構(gòu)批準(zhǔn),可適當(dāng)縮短儲(chǔ)存期 限；儲(chǔ)存期滿需要銷毀的票據(jù)存根,由有關(guān)部門 單位 負(fù)責(zé) 登記造冊(cè)報(bào)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)治理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后銷毀；第十五條 資金往來結(jié)算票據(jù)原那么上由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù) 責(zé)使用,各科室單位因業(yè)務(wù)需要,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可領(lǐng)取資 金往來結(jié)算票據(jù)；在使用中,要格按資金往來結(jié)算票據(jù)使用 圍使用票據(jù),禁以資金往來結(jié)算票據(jù)代替收費(fèi)票據(jù)使用；領(lǐng) 用新票據(jù)前,各科室單位先將舊票據(jù)上繳財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),待 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)到財(cái)政部門核銷舊票據(jù)后,再領(lǐng)取新票據(jù)；撤銷、改組、合并的單位和收、罰工程已被 第十六條 明令取消的單位,應(yīng)按規(guī)定辦理“ 票據(jù)購(gòu)領(lǐng)證的變更或注 銷手續(xù)；單位購(gòu)領(lǐng)尚未使用的已取消收、罰工程的票據(jù),由 單位負(fù)責(zé)登記造冊(cè)

22、報(bào)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)治理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后銷毀；任. . word.zl-. -單位不得私自轉(zhuǎn)讓、銷毀票據(jù)和“ 票據(jù)購(gòu)領(lǐng)證；第四章 財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度第十七條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)制度1、負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,綜合治理本級(jí)及本部門的計(jì)財(cái)工作,監(jiān)視本系統(tǒng)格執(zhí)行.會(huì)計(jì)法 .、 .預(yù)算法 .、財(cái)經(jīng)政策和部制定的有關(guān)規(guī)定,守財(cái)經(jīng)紀(jì)律；2、組織編制并督促執(zhí)行本級(jí)各項(xiàng)事業(yè)開展方案、年度 財(cái)務(wù)收支方案；積極組織收入,合理支配支出,保證各項(xiàng)事 業(yè)安康開展；3、切實(shí)加強(qiáng)部門預(yù)算治理、國(guó)庫(kù)集中支付治理和非稅收入治理, 認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)視；對(duì)違反預(yù)算程序、 支配程序、撥付程序、借貸程序及其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng),格把關(guān),拒絕受理；4

23、、定期分析本級(jí)和本單位的部門預(yù)算執(zhí)行情形和預(yù)算 外資金收支兩條線情形,認(rèn)真考核各類資金的使用效益,組 織直屬單位部審計(jì)工作,對(duì)存在問題準(zhǔn)時(shí)實(shí)行改良措施；5、制定部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)治理制度,細(xì)化治理措施；6、審查本單位對(duì)外供應(yīng)的一切會(huì)計(jì)資料和統(tǒng)計(jì)資料；7、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)中心任務(wù),督促完成上級(jí) 部門或同級(jí)財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)等部門交辦的財(cái). . word.zl-. -務(wù)、統(tǒng)計(jì)等工作,協(xié)作完成部各業(yè)務(wù)處室涉及計(jì)財(cái)面的有關(guān) 事項(xiàng)；8、負(fù)責(zé)本系統(tǒng)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn),參加 爭(zhēng)論本系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員的作用和調(diào)配；9、負(fù)責(zé)處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系；10、與本單位負(fù)責(zé)人沒有直系親屬關(guān)系

24、；第十八條 總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)制度 1、依據(jù)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支方案或年度預(yù)算,準(zhǔn)時(shí)編制年 度月分經(jīng)費(fèi)收支方案,準(zhǔn)時(shí)、精確地組織和供應(yīng)資金；2、依據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,科學(xué)設(shè)置各種會(huì)計(jì)賬冊(cè)；區(qū)分 資金渠道,認(rèn)真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對(duì)賬、報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算工作,依據(jù)會(huì)計(jì)電算化的要求,堅(jiān)持做到準(zhǔn)時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬；3、格加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算,定期檢查、分析并匯報(bào)本部門及 其所屬單位的財(cái)務(wù)方案和年度預(yù)算的執(zhí)行情形,保證各單位 按預(yù)算、有方案地使用資金；定期考核各類資金使用成效,準(zhǔn)時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理和會(huì)計(jì)核算的看法和建議；4、格劃清資金渠道和各項(xiàng)支出性質(zhì),認(rèn)真進(jìn)展會(huì)計(jì)監(jiān) 視；通過對(duì)各戶記賬憑

25、證和原始憑證的逐筆審核,準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺和處理違紀(jì)行為和各種不規(guī)行為；定期清查各類財(cái)產(chǎn)物資,. . word.zl-. -建立健全資產(chǎn)檔案,按規(guī)定準(zhǔn)時(shí)審查和處理本部門及其 所屬各單位財(cái)產(chǎn)物資的添置、計(jì)價(jià)、調(diào)撥、變賣、報(bào)損、報(bào) 廢等事宜；準(zhǔn)時(shí)清理和結(jié)算本局各類債權(quán)債務(wù),準(zhǔn)時(shí)催收各 種上交款項(xiàng)；5、負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報(bào)送本級(jí)、本單位各種會(huì)計(jì) 報(bào)表；準(zhǔn)時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門供應(yīng)詳實(shí)的會(huì)計(jì)資料和分析報(bào) 告；6、依據(jù)會(huì)計(jì)檔案治理的要求,妥當(dāng)保管好會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、 會(huì)計(jì)報(bào)表及其他各種財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料, 格遵守 XX制度,未經(jīng)批準(zhǔn),不得對(duì)外公布各種會(huì)計(jì)資料；7、做好本系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作；第十九條

26、出納崗位職責(zé)制度 1、格區(qū)分資金渠道,嫻熟把握各類費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和開 支圍,堅(jiān)決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報(bào)批程序和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序；2、嫻熟使用市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng),精確準(zhǔn)時(shí)支付 各項(xiàng)費(fèi)用；3、嫻熟使用市財(cái)政非稅系統(tǒng),精確開具非稅票據(jù),并記錄、核對(duì)已上繳財(cái)政和各項(xiàng)收入,準(zhǔn)時(shí)撥回暫存款等資金；4、認(rèn)真審查各種原始單據(jù),對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)的原始 單據(jù)堅(jiān)決不予受理；對(duì)手續(xù)不全、容不完整或報(bào)批程序不規(guī). . word.zl-. -的憑證必需在更正、補(bǔ)充后才予受理；5、依據(jù)合規(guī)的原始單據(jù),準(zhǔn)時(shí)精確地編制記賬憑證,堅(jiān)持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；6、格堅(jiān)持現(xiàn)金治理制度和銀行結(jié)算制度,庫(kù)存現(xiàn)金余 額把握在規(guī)定圍,定

27、期核對(duì)現(xiàn)金余額；7、按規(guī)定程序處理并準(zhǔn)時(shí)結(jié)算各種暫付款項(xiàng),逾期不 結(jié)算追究其責(zé)任；8、認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他 有價(jià)證券；領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必需履行批準(zhǔn)程序,辦 理領(lǐng)取和注銷手續(xù)；9、不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；不能和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系；10、承辦負(fù)責(zé)人交辦的其他工作；其次十條 稽核員崗位職責(zé)制度 1、幫忙審查本級(jí)及本單位的財(cái)務(wù)收支方案和預(yù)算方案；2、負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本單位各戶原始憑證和記賬憑證,并 對(duì)復(fù)核簽署的一切憑證負(fù)責(zé)；3、定期抽查各戶賬簿記錄；4、復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表,并對(duì)復(fù)核的報(bào)表負(fù)責(zé)；. . word.zl-. -

28、5、承辦財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)監(jiān)視的相關(guān)工作；6、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查和部審計(jì)工作；第五章 賬務(wù)處理程序制度其次十一條 依據(jù)財(cái)政部公布的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)治理規(guī)定的要求,設(shè)置總賬會(huì)計(jì)科目和明細(xì)賬會(huì)計(jì)科目；其次十二條依據(jù) .會(huì)計(jì)根底工作規(guī).的規(guī)定,取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證；其次十三條依據(jù) .會(huì)計(jì)根底工作規(guī).的規(guī)定,設(shè)置、啟用、登記總分類賬、 明細(xì)分類賬、 現(xiàn)金日記賬、 銀行存款日記賬、幫忙賬,按 .會(huì)計(jì)根底工作規(guī) 更正；.的要求進(jìn)展對(duì)賬、結(jié)賬、錯(cuò)賬其次十四條 依據(jù)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定,定期編制和報(bào)送 財(cái)務(wù)報(bào)告；財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明；會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng) 依據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和

29、其他有關(guān)資料編 制,做到數(shù)字真實(shí)、運(yùn)算精確、容完整、說明清楚；第六章、會(huì)計(jì)工作交接、理制度會(huì)計(jì)檔案治理和會(huì)計(jì)電算化管其次十五條 會(huì)計(jì)人員工作崗位調(diào)整或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員,辦理交接手續(xù)；會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必需有部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交；. . word.zl-. -其次十六條 會(huì)計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前,必需準(zhǔn)時(shí)做 好以下工作：1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的,應(yīng)當(dāng)填 制完畢；2、尚未登記的賬目,應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?并在最終一筆余 額后加蓋經(jīng)辦人員印章；3、整理應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)資料,對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材 料；4、編制移交清冊(cè),列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬 簿、

30、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、票據(jù)、文 件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等容實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的部門,從 事該項(xiàng)工作的移交人員仍應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件 及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等容；移交人員在辦理移交時(shí),要按移交清冊(cè)逐 其次十七條 項(xiàng)移交,接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收：1、現(xiàn)金、有價(jià)證券要依據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)展點(diǎn)交；不一樣時(shí),移交人員必需限期查清；2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必 須完整無缺；如有短缺,必需查清緣由,并在移交清冊(cè)中注 明,由移交人員負(fù)責(zé)；. . word.zl-. -3、銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì),如不一樣,應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)劑表調(diào)劑相

31、符,各種財(cái)產(chǎn)物資和債 權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等,必需交 接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的,要對(duì)有關(guān)電子數(shù) 據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)展交接；其次十八條 交接完畢后,交接雙和監(jiān)交人員要在監(jiān)交 清冊(cè)上簽名或者蓋章；移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì) 賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承當(dāng)法律 責(zé)任；其次十九條 會(huì)計(jì)年度終了后,對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)展整理立 卷,確保會(huì)計(jì)檔案的平安與完整；第三十條 準(zhǔn)時(shí)編制清冊(cè),填寫交接清單,移交本單位 的檔案部門保管；第三十一條 設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案 借閱登記簿；第三十二條 會(huì)計(jì)檔案的借

32、閱：1、會(huì)計(jì)檔案為本單位供應(yīng)利用,原那么上不得借出,有特殊需要必需經(jīng)上級(jí)主管部門或單位領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)主管人 員批準(zhǔn)；. . word.zl-. -2、外部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)持有單位正式介紹信,經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,可辦理借閱手續(xù)；3、單位部人員借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,可辦理借閱手續(xù)；4、借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿,數(shù)量、容、歸期等情形登記清楚；將 XX 、單位、 日期、5、借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷,也不得涂改抽換、 攜帶外出或復(fù)印原件有特殊情形,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后能攜帶外出或復(fù)印原件；6、借出的會(huì)計(jì)檔案,治理人員要按期如數(shù)收回,并辦理注

33、銷借閱手續(xù)；第三十四條 會(huì)計(jì)檔案的銷毀：會(huì)計(jì)憑證、 報(bào)表、 帳簿、 會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按 .會(huì)計(jì)檔案治理方法 .規(guī)定執(zhí)行；第三十五條電算化會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé)1、軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)展局部會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作；2、審核記賬：負(fù)責(zé)對(duì)輸入運(yùn)算機(jī)的記賬憑證和原始憑證等進(jìn)展審核；. . word.zl-. -3、運(yùn)算機(jī)愛護(hù)：負(fù)責(zé)保證運(yùn)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn) 行,治理時(shí)機(jī)計(jì)數(shù)據(jù)；4、數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對(duì)運(yùn)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)展分析；第三十六條 會(huì)計(jì)電算化操作治理制度 1、對(duì)操作人員的密碼格治理,杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán) 操作會(huì)計(jì)軟件；2、操作人員離開運(yùn)算機(jī)

34、前,應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì) 軟件；3、依據(jù)本單位實(shí)際情形,由專人儲(chǔ)存必要的上機(jī)操作 記錄,記錄操作時(shí)間、容、故障情形等容；第三十七條 會(huì)計(jì)電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)治理制度1、確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的平安XX ,防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除,對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)儲(chǔ)存雙備 份；2、對(duì)正在使用會(huì)計(jì)軟件的修改、升版和硬件更換過程 中,要保證明際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和平安性,支配專業(yè)技術(shù) 人員進(jìn)展修改、升版和硬件更換；3、健全必要的運(yùn)算機(jī)病毒防治措施；第三十八條 會(huì)計(jì)電算化檔案治理制度 1、會(huì)計(jì)電算化檔案,包括儲(chǔ)備在運(yùn)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì). . word.zl-. -數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤儲(chǔ)備的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和運(yùn)

35、算機(jī)打 印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；2、格依據(jù)財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求,對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)展專 人治理；3、對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案治理做好防磁、防火、防潮和防 塵工作,對(duì)會(huì)計(jì)檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；4、接受磁性介質(zhì)儲(chǔ)存會(huì)計(jì)檔案的,要定期進(jìn)展檢查,定期復(fù)制,防止由磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失；5、格執(zhí)行平安和XX 制度, 會(huì)計(jì)檔案不得任憑堆放,防毀損、散失和泄密；對(duì)任偽造、非法涂轉(zhuǎn)變更、成心毀壞數(shù) 據(jù)文件、賬冊(cè)、軟盤等行為,都要進(jìn)展相應(yīng)的處理；6、各種會(huì)計(jì)資料,包括打印出來的會(huì)計(jì)資料以及儲(chǔ)備 會(huì)計(jì)資料的軟盤、硬盤、運(yùn)算機(jī)設(shè)備、光盤等,未經(jīng)單位領(lǐng) 導(dǎo)同意,不得外借和帶出單位；7、借閱會(huì)計(jì)資料,應(yīng)當(dāng)履

36、行相應(yīng)的借閱手續(xù),經(jīng)手人 必需簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料借閱歸仍時(shí),仍 應(yīng)當(dāng)認(rèn)真檢查,防止感染病毒；第七章 往來款的治理 第三十九條 行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中,與其他單位和本單位個(gè)人發(fā)生的暫時(shí)性. . word.zl-. -待結(jié)算的款項(xiàng)；單位往來款核算的容主要包括：暫付款、暫 存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、借入款項(xiàng)、應(yīng)對(duì) 賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)對(duì)款等；第四十條 健全應(yīng)收賬款臺(tái)賬制度、催收責(zé)任制度、年 度清查制度、 壞賬核銷制度等, 進(jìn)一步規(guī)往來賬款核算行為；建立債權(quán)債務(wù)責(zé)任追究等制度,督促財(cái)務(wù)及相關(guān)人員準(zhǔn)時(shí)清 理往來款項(xiàng)；第四十一條 對(duì)各單位往來款

37、項(xiàng)每年開展一次集中清 理,查清各種往來款的性質(zhì)、類型及形成的緣由,并針對(duì)不 同情形,分清責(zé)任,強(qiáng)化措施,依法清收,依法處理相關(guān)賬 務(wù)；第八章 行政事業(yè)單位收入的治理第四十二條行政單位收入的治理1、各項(xiàng)收入中規(guī)定有特地用途的資金,要?？顚Ｓ茫皇杖肱c支出有對(duì)應(yīng)的,要?jiǎng)澢褰缦?防止相互擠占、挪用；2、其他收入要符合的有關(guān)規(guī)定,堅(jiān)持“ 先收后支、量 人支出、自求平穩(wěn)、略有結(jié)余的原那么,在編制年度預(yù)算 時(shí),依據(jù)規(guī)定,結(jié)合本單位實(shí)際,編制其他收入年度預(yù)算,納入本單位的收入預(yù)算,實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算治理；其他收入要 準(zhǔn)時(shí)入賬,統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)治理,任科室單位和個(gè)人不得借故私設(shè)“ 小金庫(kù),不得設(shè)置帳外帳,公款私. . w