公司財(cái)務(wù)審計(jì)2021年度工作計(jì)劃

1、公司財(cái)務(wù)審計(jì) 年度工作計(jì)劃【篇一】一、實(shí)習(xí)時(shí)間xx 年 x 月 x 日 年 x 月 x 日二、實(shí)習(xí)地點(diǎn)校內(nèi)：案例討論室、管理學(xué)院機(jī)房三、實(shí)習(xí)內(nèi)容在一周的實(shí)習(xí)里們先了解計(jì)的整個(gè)基本流程要完成實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的貨幣資 金審計(jì)、應(yīng)收賬款審計(jì)、存貨審計(jì)、固定資產(chǎn)的審計(jì)、應(yīng)付賬款審計(jì)、管理費(fèi)用審計(jì)、主營(yíng) 業(yè)務(wù)收入審計(jì)主業(yè)務(wù)成本審營(yíng)稅金及附加審計(jì)、所得稅審計(jì)這幾個(gè)內(nèi)容。這些審 計(jì)的程序中第一件要做的事情是取得或者編制相應(yīng)的項(xiàng)目明細(xì)表或明細(xì)帳后一件事都 是確定該項(xiàng)目是否已在報(bào)表中做出合理的披露不同的審計(jì)內(nèi)容過(guò)也有所不同。貨幣資金的審計(jì)過(guò)程除了以上所說(shuō)的那兩個(gè)程序之外主要有1、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金還有盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金、抽查大額現(xiàn)

2、金收支、檢查外幣現(xiàn)金的折算是否正2、對(duì)銀行存款余額的證，對(duì)銀行存款余額的調(diào)節(jié)、檢查一年以上定期存款或限定用 途存款、抽查大額銀行存款的收支、檢查外幣銀行存款的折算是否正3、其他貨幣資金過(guò)程銀行存款的過(guò)程相同。應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的審計(jì)過(guò)程類(lèi)似收賬款獲取明細(xì)賬后要析應(yīng)收賬款的賬 齡，然后函證應(yīng)收賬款查未函證的應(yīng)收賬款檢壞賬的確認(rèn)和處理檢外幣應(yīng)收賬 款的的折算分析應(yīng)收賬款明細(xì)余額而付賬款除了函證之外還要對(duì)應(yīng)付賬款的借方 余額進(jìn)行重分類(lèi)調(diào)整根預(yù)賬款的明細(xì)賬的余額進(jìn)行分析歸類(lèi)查付賬款長(zhǎng)期掛 賬的原因。存貨的審計(jì)過(guò)程，由于存貨的內(nèi)容比較多，有委托代銷(xiāo)商品收發(fā)出商品等，因 此在審計(jì)的時(shí)候除了先核對(duì)明賬之外還

3、對(duì)不同的類(lèi)別的存貨進(jìn)行進(jìn)行檢查然后根 據(jù)原材料明細(xì)賬復(fù)核計(jì)算材料成本差異率、檢查存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備存貨的盤(pán)盈盤(pán)、報(bào) 廢情況進(jìn)行檢查最后完成存貨審定表固資產(chǎn)的審計(jì)則跟存貨的審計(jì)過(guò)程相類(lèi)似先 對(duì)固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備進(jìn)行檢查，然后檢查固定資產(chǎn)的盤(pán)盈虧報(bào)廢情況，根據(jù)之前的 兩個(gè)步驟以及相關(guān)的明細(xì)賬填列固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊審定表完成固定資產(chǎn)審計(jì)程序表。 管理費(fèi)用的審定過(guò)程比較簡(jiǎn)單是理費(fèi)用所涉及的內(nèi)容比較繁雜此計(jì)的過(guò)程也比 較麻煩容易出現(xiàn)很多小問(wèn)題在審計(jì)過(guò)程中需要先根據(jù)管理費(fèi)用的明細(xì)賬和憑證完成管 理費(fèi)用檢查情況表，然后完成審定表。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審定要根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的明細(xì)賬填列主營(yíng)業(yè)務(wù)收入檢查情況表 查相應(yīng)的原

4、始憑證以及是否過(guò)入總賬有收入的確認(rèn)時(shí)間是否正確后完成主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入的審定表，調(diào)整金額并列出調(diào)整分錄，完成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)程序表。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的審計(jì)過(guò)程基本與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審計(jì)程序相同查的原始憑證也 都幾乎一致要根據(jù)銷(xiāo)售合同等認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的確認(rèn)時(shí)間錯(cuò)誤的處理進(jìn)行調(diào)整并 完成相應(yīng)的審定表根據(jù)實(shí)際檢查的情況完成主營(yíng)業(yè)務(wù)成本審計(jì)程序表業(yè)稅金及附加 的審計(jì)與所得稅的審計(jì)要根據(jù)之前所做的營(yíng)業(yè)收入等科目的審定結(jié)果進(jìn)行調(diào)整要 系之前所做的審計(jì)過(guò)程，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，如 : 虛增的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的調(diào)整，對(duì)退貨有關(guān)的稅 金的調(diào)整對(duì)于補(bǔ)提折舊造成所稅差異的調(diào)整等后根據(jù)實(shí)際檢查審定的情況完成所得 稅審定表。四、實(shí)習(xí)心得經(jīng)過(guò)

5、一周的實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)讓我真正體會(huì)到審計(jì)是一項(xiàng)龐大而復(fù)雜的系統(tǒng)工作以審 計(jì)是對(duì)一個(gè)人的耐力與細(xì)心的高度考驗(yàn)報(bào)表中審出問(wèn)題在對(duì)問(wèn)題進(jìn)行調(diào)整分析最后 寫(xiě)寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告一過(guò)程都那么的復(fù)雜與繁瑣我認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作的重要性和謹(jǐn)慎 性從一到現(xiàn)在做了很多的上機(jī)實(shí)習(xí)課一次都有不一樣的體會(huì)不僅因?yàn)閷?shí)習(xí)的課程 不同了也因?yàn)殡S著年歲的增長(zhǎng)到的東西也有所不同了通過(guò)這次審計(jì)的上機(jī)實(shí)習(xí)課我 也學(xué)到了不少的東西。首先我了解到自學(xué)能力和自我領(lǐng)悟能力很重要計(jì)的理論課更側(cè)重于講授整體的 理論體系對(duì)于實(shí)踐方面會(huì)碰到問(wèn)題基本不提及此我們?cè)谧鰧徲?jì)的上機(jī)實(shí)習(xí)課的時(shí)候 幾乎是先看答案自摸索著找答案應(yīng)該從哪里去得出及各賬審定表處理的先后順 序。在學(xué)校里

6、師可以教會(huì)我們很多的理論知識(shí)，但是一旦出了學(xué)校，擁有較強(qiáng)的自學(xué)能 力就必不可少自能力是指一人獨(dú)立學(xué)習(xí)的能力是一個(gè)人獲取知識(shí)的能力它是一 個(gè)人多種智力因素的結(jié)合和多種心理機(jī)制參與的綜合性能力能也是衡量一個(gè)人可持 續(xù)發(fā)展能力的重要要素大學(xué)期間我們不僅要學(xué)會(huì)很多的專(zhuān)業(yè)和課外知識(shí)要學(xué)會(huì)怎樣 去學(xué)習(xí)這也是一個(gè)人是否具有持續(xù)發(fā)展能力的先決條件而要有良好的自學(xué)能力就 要不斷的鍛煉自己的感知能力和領(lǐng)悟能力其次要強(qiáng)實(shí)踐能力，改變自的思維方式。由于之前一直學(xué)習(xí)的是會(huì)計(jì)的知識(shí)，在 很多方面我會(huì)過(guò)分的強(qiáng)調(diào)會(huì)分錄的重要性而在不同的環(huán)境下所注重的重點(diǎn)必將 有所不同從次上機(jī)實(shí)習(xí)課中我看到了自己定式思維模式的嚴(yán)重性，不懂得變

7、通 問(wèn)題是解決問(wèn)題的前提希望在后的實(shí)踐中自己的思維方式能更加的活躍通所謂 “窮變，變則通，通則，多時(shí)候我們被自己的思維方式所禁錮的，而不是環(huán)境禁錮 了我們的行動(dòng)。第三，做事之前要先了游戲規(guī)，磨刀不誤砍柴工。第一節(jié)課的時(shí)候老師有要求我 們先看看企業(yè)的會(huì)計(jì)制度和審計(jì)約定書(shū)的內(nèi)容我們太急功近利了就始做練習(xí)。 然而在做到后面的折舊的計(jì)提賬備的提取時(shí)于一些數(shù)字的出現(xiàn)就不懂得是怎么來(lái) 的，但是這一些在企業(yè)的會(huì)計(jì)制度中都有涉及到。其實(shí)每一件事情都有它自己的運(yùn)行規(guī)則， 只有我們了解了它的運(yùn)行規(guī)則才會(huì)事半功倍，處理起來(lái)也更加得心應(yīng)手。五、實(shí)習(xí)建議經(jīng)過(guò)這次上機(jī)實(shí)習(xí)讓我對(duì)審計(jì)工作有了新的理解讓學(xué)習(xí)到了很多課堂上學(xué)習(xí)

8、不 到的實(shí)踐操作能力由是第一接觸這個(gè)操作系統(tǒng)們對(duì)這個(gè)實(shí)訓(xùn)操作系統(tǒng)不了解自 己打字的速度不快學(xué)上網(wǎng)電網(wǎng)速不夠快有時(shí)會(huì)出現(xiàn)突然死機(jī)的情況致我們?cè)趯?shí) 際操作的時(shí)候出現(xiàn)一些問(wèn)題耽擱了實(shí)訓(xùn)的進(jìn)度實(shí)習(xí)采用的是模擬系統(tǒng)和實(shí)習(xí)資料相結(jié) 合的方式讓我們?cè)趯W(xué)習(xí)理論識(shí)的同時(shí)通過(guò)上機(jī)操作部分對(duì)審計(jì)工作有了更深一層的理 解。通過(guò)實(shí)際寫(xiě)出管理建議書(shū)計(jì)務(wù)約定書(shū)等審計(jì)文件以及在模擬系統(tǒng)中學(xué)習(xí)后，利 用實(shí)習(xí)資料案例進(jìn)行練習(xí)，能很好的學(xué)以致用，希望以后能繼續(xù)采用這種實(shí)習(xí)方式?？傊?， 在這次的實(shí)訓(xùn)暴露出自己的很多問(wèn)題以后的工作和學(xué)習(xí)中我不斷的警示自己并改 善自己的，以便在以后工作中能夠勝任會(huì)計(jì)這個(gè)崗位，提高自己的職業(yè)能力水平?！酒?/p>

9、二】20 xx 年財(cái)務(wù)審計(jì)科全體人員必須認(rèn)真履行工作職責(zé)，格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，努力增收 節(jié)支強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，認(rèn)真完成導(dǎo)交給的各項(xiàng)工作任務(wù)。具體工作中，我們應(yīng)該重點(diǎn)做好 了以下幾點(diǎn)：一、完善財(cái)務(wù)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。進(jìn)一步完善健全工作職責(zé)和財(cái)務(wù)管理制度確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員的設(shè)置規(guī)定收支 范圍審權(quán)限和審批程序，使單位的財(cái)務(wù)審計(jì)工作真正做到了有規(guī)可依，有章可循。努 力協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)盡可能向上爭(zhēng)取資金對(duì)原始簽證的審核訂和記賬憑證的制作及會(huì)計(jì)檔案 的整理等方面，嚴(yán)格按照上級(jí)規(guī)定操作，確保會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范完整。二、狠抓增收節(jié)支，搞好資金監(jiān)管。從預(yù)算上看我單位基礎(chǔ)較差，底子較薄，債務(wù)比較重，因此收支矛盾十分突出。為此， 我

10、們一是加大增收節(jié)支力度。保證營(yíng)收則收，努力節(jié)約開(kāi)支，力爭(zhēng)收支平衡 二嚴(yán)格控制 開(kāi)支。在去年與辦公室配合，制定出臺(tái)了考勤費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)、修車(chē)、加油及招待 等方面的管理辦法的基礎(chǔ)上，在進(jìn)行細(xì)化，并在具體工作中嚴(yán)格執(zhí)行，節(jié)省非生產(chǎn)性開(kāi)支， 杜絕了鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象，做到了把有限的資金用在刀刃上。三、確保重點(diǎn)支出，努力化解債務(wù)。在支出安排上，按照預(yù)算進(jìn)度，統(tǒng)籌兼顧。按照保工資、保醫(yī)療金、保養(yǎng)老金、保正常 運(yùn)轉(zhuǎn)、再盡能力化解債務(wù)的順序，確保全年重點(diǎn)支出的需要。四、正視困難局面，積極爭(zhēng)取資金。我單位，經(jīng)濟(jì)效益差，無(wú)其他創(chuàng)收途徑，再有包袱較重，致使我單位資金壓力非常大， 要想徹底扭轉(zhuǎn)這種困難的局面?zhèn)冃枰?/p>

11、措并舉，要努力發(fā)展經(jīng)營(yíng)自創(chuàng)收，但這需 要幾年的努力不能立竿見(jiàn)影因此務(wù)之急是積極協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)向上爭(zhēng)取資金拓寬扶持資金來(lái)源渠道。為我單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供資金上的保證。五、切實(shí)搞好服務(wù)，樹(shù)立良好形象財(cái)務(wù)審計(jì)科是我單位的一個(gè)窗口務(wù)量的好壞直接關(guān)系到我單位的形象們做到 了既嚴(yán)格按照制度辦事情到服務(wù)是誰(shuí)到財(cái)務(wù)審計(jì)科辦理業(yè)務(wù)或咨詢有關(guān)事宜， 我們都做到微笑服務(wù)，熱情接待，盡可能為他們排憂解難，讓他們高興而來(lái)，滿意而歸，樹(shù) 立了良好的財(cái)務(wù)人員形象。20 xx 年工作，對(duì)于我單位的持續(xù)長(zhǎng)期發(fā)展、繁榮穩(wěn)定有非常重要的意義，財(cái)務(wù)審 計(jì)科人員一定會(huì)緊緊圍繞單位里的中心工作，服從領(lǐng)導(dǎo)，團(tuán)結(jié)協(xié)作，恪守職責(zé)，踏踏實(shí)實(shí)， 不遺余力

12、地完成各項(xiàng)任務(wù)，為我單位的健康快速發(fā)展而努力工作?！酒磕康模和ㄟ^(guò)實(shí)踐操作，進(jìn)一步理解、掌握、鞏固所學(xué)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論知識(shí)，了解財(cái)務(wù) 審計(jì)業(yè)務(wù)，熟悉審計(jì)程序和方法。要求：1、在實(shí)訓(xùn)之前應(yīng)熟悉模擬實(shí)訓(xùn)資料，了解被審計(jì)單位安琪兒食品有限任公司的 基本情況以及會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的要求并準(zhǔn)備好實(shí)訓(xùn)所需工具。2、實(shí)訓(xùn)正式開(kāi)始后必仔細(xì)閱讀、討論模擬材料，認(rèn)真判斷模擬材料中提供的信息， 按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)單位審計(jì)的特殊考慮指南的要求完成初 步審計(jì)活動(dòng)、審計(jì)計(jì)劃險(xiǎn)評(píng)估控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試價(jià)證據(jù)和發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)等工 作。3、通過(guò)學(xué)習(xí)，我們能用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理論，選擇審計(jì)程序，掌握各種審計(jì)方法的應(yīng) 用，掌握銷(xiāo)售與

13、收款循環(huán)、購(gòu)貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、貨幣資金審計(jì)工 作底稿的編寫(xiě)與審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)提我們理論聯(lián)系實(shí)際與解決實(shí)際問(wèn)題的能力， 并具備審計(jì)實(shí)務(wù)的初步操作能力。地點(diǎn)：學(xué)校教室方式：計(jì)算機(jī)資料與手工操作相結(jié)合實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：【實(shí)驗(yàn)過(guò)程及結(jié)論】第一天：上午老師給我們講解初步業(yè)務(wù)活動(dòng)底稿業(yè)活動(dòng)程序表讓我們了解初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序：從小型單位的確認(rèn)開(kāi)始，再到可審性評(píng)估，以及能考慮到的其他程序。如何填列，如 何開(kāi)展業(yè)務(wù)小型被審計(jì)單位確表可性評(píng)估表都須認(rèn)真填列如果被審計(jì)單位通過(guò)考 核我們就可以根據(jù)這幾張表簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)及些注意相關(guān)事項(xiàng)老師講解的很耐 心和清晰。下午老師講解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底不括內(nèi)部控，解被審

14、計(jì)單位行業(yè)狀況、法律環(huán) 境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素。被審計(jì)單位性質(zhì)，所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng) 營(yíng)范圍，投資籌資活動(dòng)審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用。被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以 及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)審單位財(cái)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)這幾個(gè)方面了解被審計(jì)單位及其環(huán) 境，評(píng)估出存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。第二天：我們開(kāi)始了解被審計(jì)單位整體層面的內(nèi)部控制被計(jì)單位整體層面內(nèi)部控制的設(shè) 計(jì)。針對(duì)其整體層面內(nèi)部控制的控制目標(biāo)，記錄相關(guān)的控制活動(dòng)詢、觀察和檢查程 序價(jià)制的執(zhí)行情況記錄了解整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行過(guò)程中存在的缺陷以 及采取的措施。當(dāng)然我們也需要填寫(xiě)相關(guān)的內(nèi)部控制匯總表。采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制首要了解被審計(jì)

15、單位本次循環(huán)和財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)控設(shè) 計(jì)控目標(biāo)相控制活動(dòng)受控制活動(dòng)影響的交易和賬戶余額及其認(rèn)定。 執(zhí)行穿行測(cè)試證對(duì)交易流程相關(guān)控制的了解確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行記錄識(shí) 別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，以及擬采取的應(yīng)對(duì)措施。進(jìn)一步審計(jì)程序工作底稿們對(duì)的是銷(xiāo)售預(yù)收款循環(huán)控制的測(cè)試解本循環(huán)控制 的設(shè)計(jì)并評(píng)估其執(zhí)行情況所獲取的審計(jì)證據(jù)制測(cè)試程序包括詢問(wèn)觀察檢以及從新 執(zhí)行，但若要詢問(wèn)的話，我們還需要與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，已獲得更有效的審計(jì)證據(jù)。實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作底稿，首先老師給我們分析了審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)的關(guān)系，庫(kù)存現(xiàn)金、 銀行存款的監(jiān)盤(pán)余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額的函證并編制匯總表老師要求我們自己填 庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表具體操作是查相關(guān)

16、的會(huì)計(jì)資料存現(xiàn)金明細(xì)表等原始憑證觀察能否 發(fā)現(xiàn)什么問(wèn)題。銀行存款明細(xì)表是與總賬、余額調(diào)節(jié)表核對(duì)，每一個(gè)賬戶都需要檢查清楚， 還要結(jié)合庫(kù)存現(xiàn)金其資金和表函證銀行存款確認(rèn)是否有差額根據(jù)對(duì)銀行存款的檢 查、函證，我們還要填寫(xiě)相應(yīng)的銀行詢證函。第三天：對(duì)貨幣資金收支的檢查果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位記錄有誤的們要指出來(lái)并作相應(yīng)的分 錄調(diào)整是應(yīng)收賬款看細(xì)賬看有什么漏記的或錯(cuò)記的說(shuō)中要說(shuō)明原因， 作出調(diào)整根應(yīng)收賬款函證結(jié)匯總表寫(xiě)調(diào)節(jié)表并在審計(jì)說(shuō)明中具體闡述后根據(jù) 往來(lái)憑證抽查應(yīng)收賬款總賬。存貨的認(rèn)定和審計(jì)程序存貨類(lèi)明細(xì)賬是根據(jù)領(lǐng)料單料單等原始憑證填列的最 后的期末余額要與報(bào)表存貨核對(duì)，查看是否存在差異，若存在，則作出

17、相應(yīng)的調(diào)整。存貨入 庫(kù)截止測(cè)試分清楚是 年還是 201x 年前樣好區(qū)分存貨是否正確的存在會(huì)計(jì)期間，原始憑證到明細(xì)賬，抽取樣本與明細(xì)賬的借方發(fā)生額核對(duì)。對(duì)于出庫(kù)也是同樣的方法， 這樣做的目的是對(duì)存貨的盤(pán)點(diǎn)，出庫(kù)入庫(kù)有很好的保證，便于以后對(duì)存貨的清點(diǎn)，記錄等。 監(jiān)盤(pán)結(jié)果匯總表是根據(jù)教材一一填寫(xiě)的產(chǎn)成品經(jīng)營(yíng)盤(pán)虧就該重點(diǎn)盤(pán)查該項(xiàng)目。 產(chǎn)成品純凈水的計(jì)價(jià)測(cè)試中采月末一次加權(quán)平均法末結(jié)存與賬面有差異， 分析出現(xiàn)這樣情況的原因，同時(shí)做出調(diào)整分錄。第四天：繼續(xù)填寫(xiě)審計(jì)工作底稿包括直人工成本檢查情況表造費(fèi)用明細(xì)表制造費(fèi)用檢 查情況表核其內(nèi)容及范圍并對(duì)其進(jìn)行審計(jì)說(shuō)明。然后根據(jù)認(rèn)定計(jì)標(biāo)和審計(jì)程序 對(duì)應(yīng)關(guān)系進(jìn)固定資產(chǎn)

18、的計(jì)劃施的實(shí)質(zhì)性程序括固定資產(chǎn)累計(jì)折舊及減值準(zhǔn)備明 細(xì)表固資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)檢查情況表固定資產(chǎn)增加檢查表定產(chǎn)減少檢查表，折舊計(jì)算檢 查表并審計(jì)工作進(jìn)行說(shuō)明并制調(diào)整分錄，提出整改意見(jiàn)。之后進(jìn)行短期借款認(rèn)定、審 計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系填短期借款明細(xì)表與之相對(duì)應(yīng)的利息分配檢查情況表老 師用屏幕廣播先在電腦上講解各種審計(jì)工作需要審計(jì)的原始憑證憑證和賬簿以及需要 填寫(xiě)的底稿的填法自己再據(jù)老師的講解以及理論課上學(xué)到的知識(shí)獨(dú)立完成今天的審 計(jì)工作。第五天：應(yīng)付賬款的檢查中細(xì)賬與憑內(nèi)容始證都相符務(wù)理都正確入單、 購(gòu)貨發(fā)票核對(duì)均正常。抽查應(yīng)付賬款中，通過(guò)原始憑證、記賬憑證、財(cái)務(wù)處理、會(huì)計(jì)期間的 檢查，與總賬報(bào)表一致。長(zhǎng)

19、期借款中，在原始資料中查出利率，計(jì)算出本期利息，復(fù)核加計(jì) 正確與賬余額報(bào)表核對(duì)一致在利息分配檢查中發(fā)現(xiàn)在建工程純凈水車(chē)間有一部利 息支出應(yīng)費(fèi)用化賬處理全結(jié)于資本化以我們應(yīng)計(jì)算專(zhuān)項(xiàng)借款和非專(zhuān)項(xiàng)借款的具 體費(fèi)用化得余額然期借款長(zhǎng)期借款的賬務(wù)處理都比較簡(jiǎn)單我需要注意的是其 利息的具體分配流程正確的計(jì)方法明確在建工程的支出是資本化還是費(fèi)用化這是很 重要的部分，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有一定的影響。接下來(lái)是對(duì)營(yíng)業(yè)收入的審查細(xì)表重點(diǎn)是查金額較大的項(xiàng)目或者月份品售的分 析表我需要做的根據(jù)收入和本是計(jì)算毛利率，與銷(xiāo)售總賬表對(duì)是否一致發(fā)現(xiàn) 有四個(gè)月的銷(xiāo)售數(shù)量和成本數(shù)量不一致十月份的毛利率變動(dòng)異常著檢查該月份 的銷(xiāo)售交易。第六

20、天：根據(jù)發(fā)貨單和明細(xì)賬填寫(xiě)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截至測(cè)試表查是否跨期進(jìn)行審計(jì)說(shuō)明根 據(jù)主營(yíng)業(yè)收入總賬和其他營(yíng)業(yè)收入總賬營(yíng)業(yè)收入檢查情況表原憑證是否齊全， 記賬憑證與原始憑證是否核對(duì)一致務(wù)處理是否正確是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間進(jìn) 行抽查著營(yíng)業(yè)成本與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本總賬與明細(xì)賬登記主營(yíng)業(yè)務(wù) 成本明細(xì)表?yè)?jù)進(jìn)行審計(jì)說(shuō)后分析安琪兒食品有限責(zé)任公司主要生產(chǎn)的奶油蘇打 餅干蛋酥餅干瓶拉罐這幾種產(chǎn)品主要產(chǎn)品單位主營(yíng)業(yè)務(wù)成本分析表。 根據(jù)材料，核對(duì)出庫(kù)數(shù)量與銷(xiāo)售數(shù)量是否匹配，計(jì)計(jì)方法是否正確，計(jì)/計(jì)方法前 后期是否一致提差額調(diào)整意填寫(xiě)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本重大調(diào)整事項(xiàng)核查表查審計(jì)單位賬務(wù)處理中存在的重大主營(yíng)業(yè)務(wù)成本調(diào)整事項(xiàng)

21、的合理性營(yíng)業(yè)成本登記其他業(yè)務(wù)成本 明細(xì)表、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本倒軋表和營(yíng)業(yè)成本檢查情況表，并據(jù)此填寫(xiě)業(yè)務(wù)內(nèi)容、科目名稱、核 對(duì)內(nèi)容等做之后老師講解一對(duì)于出現(xiàn)問(wèn)題的部分著重分析最后審計(jì)項(xiàng)目為營(yíng)業(yè)稅 金及附加登相關(guān)的明細(xì)表和業(yè)稅金及附加檢查表?yè)?jù)抽查結(jié)果登記表格對(duì)營(yíng)業(yè)稅 金及附加進(jìn)行審計(jì)分配調(diào)整登記了以前的調(diào)整分錄據(jù)項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表進(jìn)行有關(guān) 登記。填寫(xiě)有關(guān)管理費(fèi)用的相關(guān)表格，完成管理費(fèi)用的審計(jì)工作。第七天：我們跳過(guò)營(yíng)業(yè)稅金及附加先做管理費(fèi)用認(rèn)定細(xì)以及截至測(cè)試等然其業(yè)務(wù)涉及 的比較繁瑣我必須認(rèn)真檢們發(fā)現(xiàn)飲料車(chē)間的設(shè)備折舊本應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用或成本 卻被被審計(jì)單位記錄到管理費(fèi)用中此計(jì)處理不正確且在最后四個(gè)月都計(jì)提了

22、相同 的折舊計(jì)入管理費(fèi)用，所以我們應(yīng)指出調(diào)計(jì)算這一筆管理費(fèi)用并入營(yíng)業(yè)成本。倒 過(guò)來(lái)我們分析營(yíng)業(yè)稅金及附加個(gè)都按照一定比列計(jì)提金額我們抽取年末的檢查發(fā) 現(xiàn)后幾個(gè)月的計(jì)提的金額不正確這幾個(gè)月中累計(jì)調(diào)減了增值稅以們相應(yīng)的也要調(diào) 減營(yíng)業(yè)稅金及附加還有城建教育稅。第八天：應(yīng)付賬款的壞賬準(zhǔn)備的檢查我要結(jié)合應(yīng)付賬款預(yù)付賬款還有和核銷(xiāo)了的壞賬準(zhǔn) 備計(jì)算壞賬其中轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬在計(jì)處理上是錯(cuò)誤的們應(yīng)將其調(diào)到營(yíng)業(yè)外支出并與賬 面的壞賬準(zhǔn)備作比較發(fā)現(xiàn)我們調(diào)減在這一環(huán)節(jié)我們用時(shí)相當(dāng)?shù)木靡菈馁~準(zhǔn)備需 要把相關(guān)的業(yè)務(wù)都一一列出逐的檢查和計(jì)算調(diào)賬面余額后就是做盈余公積和未 分配利潤(rùn)的檢查獲或編制盈余公積明細(xì)表和未分配利潤(rùn)明細(xì)表

23、加計(jì)是否正確， 并與報(bào)表數(shù)賬及明細(xì)表合數(shù)核對(duì)是否相符法定盈余公積和任意盈余公積的發(fā)生 額逐項(xiàng)審查至原始憑證盈公積的列報(bào)是否已按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在報(bào)表中作出恰 當(dāng)列報(bào)分利潤(rùn)要和上年審數(shù)核對(duì)是否相符后檢查資產(chǎn)負(fù)債表日中對(duì)股東擬分配 的股利是否在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。第九天：今天的主要任務(wù)是填寫(xiě)業(yè)務(wù)完成階段工作底稿填寫(xiě)每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的的審定表后 根據(jù)審定表編寫(xiě)資產(chǎn)負(fù)債平衡表潤(rùn)試算平衡表者根據(jù)明細(xì)賬或總賬計(jì)算出正確的 金額通賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表被審計(jì)單位溝通再出具無(wú)保留的審計(jì)意見(jiàn)審計(jì)最后就 是填寫(xiě)管理層聲明書(shū)審計(jì)工作成情況核對(duì)表務(wù)復(fù)核核對(duì)表和出具審計(jì)報(bào)告復(fù)核表 是和同學(xué)交叉復(fù)核的課我把審計(jì)工作底稿全部交給

24、老師次的企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)模 擬實(shí)習(xí)就算是完成了?！緦?shí)驗(yàn)總結(jié)】為期九天的企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)模擬實(shí)習(xí)圓滿結(jié)束了實(shí)習(xí)我模擬的是誠(chéng)業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所 的一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)安琪兒食品有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)審計(jì)著本厚厚的審計(jì)工作底 稿中限感慨接審計(jì)工作底稿的時(shí)候我都懷疑自己是否能在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成安 琪兒公司的審計(jì)在老師和周?chē)鷮W(xué)的耐心指導(dǎo)下圓滿的做好了此次審計(jì)工作翻閱這些滿滿的表格深的明白了財(cái)審計(jì)的艱難整個(gè)過(guò)程中我不僅接觸到公司的整個(gè)審 計(jì)業(yè)務(wù)流程讓把專(zhuān)業(yè)理論識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合重要的是自己的努力讓我這次實(shí)習(xí)有 了顯著的成果。首先通過(guò)這次實(shí)訓(xùn)讓把之前學(xué)習(xí)的理論知識(shí)和實(shí)踐相結(jié)合前學(xué)習(xí)理論的時(shí)候 總是覺(jué)得一知半解為大學(xué)生平時(shí)的學(xué)習(xí)中

25、并沒(méi)有機(jī)會(huì)系統(tǒng)具體的去了解企業(yè)財(cái)務(wù)審 計(jì)所在學(xué)習(xí)時(shí)感覺(jué)審計(jì)很是抽象的一門(mén)學(xué)科習(xí)的理論知識(shí)時(shí)總是覺(jué)得很迷茫不知 道什么是重點(diǎn)。并且覺(jué)得審計(jì)就是查賬的，就是運(yùn)用會(huì)計(jì)的方法將賬簿和報(bào)表再核對(duì)一遍， 沒(méi)什么技術(shù)含量。然而這次實(shí)訓(xùn)中我真實(shí)的感覺(jué)到了財(cái)務(wù)審計(jì)的作用，知道了財(cái)務(wù)審 計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中不可缺少的一部分，它為企業(yè)的重大決策提供了依據(jù)。其次通過(guò)這次實(shí)訓(xùn)鍛了手工與計(jì)算機(jī)相結(jié)合的操作能力實(shí)踐中鞏固了專(zhuān)業(yè)知 識(shí)填對(duì)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿填寫(xiě)被審計(jì)單位確認(rèn)表和評(píng)估表作判斷是否接 受審計(jì)，并發(fā)出業(yè)務(wù)約定書(shū)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，我們要學(xué)會(huì)考慮、了解被審計(jì)單位及環(huán)境，內(nèi)部 控制不僅要從整體層面了解和評(píng)價(jià)要從業(yè)務(wù)流程層面上了解論險(xiǎn)評(píng)估并填寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估結(jié)果匯總表然后針對(duì)總體出審計(jì)策