中信貸記卡會計操作流程

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.中信貸記卡會計操作流程柜臺業(yè)務現(xiàn)金取款取款交易打印“取現(xiàn)現(xiàn)單”記帳： 借借：3115信用用卡轄內(nèi)內(nèi)往來 （分行行信用卡卡處所在在網(wǎng)點） 貸貸：3441柜組組往來 借借：3441柜組組往來 貸貸：3001通存存通兌 借借：3001通存存通兌 貸貸：1001現(xiàn)金金還款還款交易打印“存款款單“記帳： 借借：1001現(xiàn)金金 貸：3011通存通通兌 借：3011通存通通兌 貸貸：3441柜組組往來 借借：3441柜組組往來 貸：3155信用卡卡轄內(nèi)往往來 （分分行信用

2、用卡處所所在網(wǎng)點點）轉帳借記卡取款款貸記卡還款款打印“儲蓄蓄取款憑憑條”和貸記記卡“存款單單”記帳： 借借：2335境內(nèi)內(nèi)居民活活期儲蓄蓄帳戶 貸貸：3009臨時時存欠 借借：3009臨時時存欠 貸貸：3001通存存通兌 借借：3001通存存通兌 貸貸：3441柜組組往來 借借：3441柜組組往來 貸貸：3115信用用卡轄內(nèi)內(nèi)往來 （分行行信用卡卡處所在在網(wǎng)點）收費異地交易時時向持卡卡人收取取異地交交易手續(xù)續(xù)費借：1011現(xiàn)金 貸：4099信用卡卡收入ATM業(yè)務務取現(xiàn)取款交易打印“ATTM憑條條”記帳： 借借：3115信用用卡轄內(nèi)內(nèi)往來 （分分行信用用卡處所所在網(wǎng)點點） 貸貸：3441柜組組往

3、來 借借：3441柜組組往來 貸貸：3001通存存通兌 借借：3001通存存通兌 貸貸：1001現(xiàn)金金轉帳還款借記卡取款款貸記卡還款款打印“ATTM憑條條”記帳： 借借：2335境內(nèi)內(nèi)居民活活期儲蓄蓄帳戶 貸貸：3009臨時時存欠 借借：3009臨時時存欠 貸貸：3001通存存通兌 借借：3001通存存通兌 貸貸：3441柜組組往來 借借：3441柜組組往來 貸貸：3115信用用卡轄內(nèi)內(nèi)往來 （分分行信用用卡處所所在網(wǎng)點點）收費異地交易時時收取異異地交易易手續(xù)費費，從持持卡人帳帳戶扣除除商戶消費本行開戶商戶日終結結算批處理，打打印進帳帳單記帳： 借：3155信用卡卡轄內(nèi)往往來 （分分行信用用卡

4、處所所在網(wǎng)點點） 貸：3411柜組往往來 借：3411柜組往往來 貸：3166待清算算信用卡卡款項 -066待匯總總特店往往來款項項 借：3166待清算算信用卡卡款項 -066待匯總總特店往往來款項項 貸：4099信用卡卡業(yè)務收收入 -04信信用卡回回扣收入入 （記記入開戶戶行） 3116待清清算信用用卡款項項 -05待待結算特特店往來來款項 借：3316待待清算信信用卡款款項 -05待待結算特特店往來來款項 貸貸：商戶戶帳他行開戶商戶日終結結算批處理，打打印進帳帳單記帳： 借：3155信用卡卡轄內(nèi)往往來 （分分行信用用卡處所所在網(wǎng)點點） 貸：3411柜組往往來 借：3411柜組往往來 貸：3

5、166待清算算信用卡卡款項 -066待匯總總特店往往來款項項 借：3166待清算算信用卡卡款項 -066待匯總總特店往往來款項項 貸：4099信用卡卡業(yè)務收收入 -04信信用卡回回扣收入入 （記記入開戶戶行） 3116待清清算信用用卡款項項 -05待待結算特特店往來來款項 借：3316待待清算信信用卡款款項 -05待待結算特特店往來來款項 貸貸：3110轄內(nèi)內(nèi)往來 4、提提出交換換，給資資金清算算部門金卡交易ATM交易易（他代代本） 1、記記帳： 借借：3115信用用卡轄內(nèi)內(nèi)往來 （分分行信用用卡處所所在網(wǎng)點點） 貸：3341柜柜組往來來 借：3411柜組往往來 貸：3316待待清算信信用卡款

6、款項 -003待匯匯總金卡卡網(wǎng)絡往往來款項項根據(jù)金卡報報表進行行對帳結轉3166科目 借：3166待清算算信用卡卡款項 -003待清清算金卡卡網(wǎng)絡往往來款項項 貸：3310轄轄內(nèi)往來來（資金金清算部部門轉來來）商戶消費（他他代本） 1、記記帳： 借借：3115信用用卡轄內(nèi)內(nèi)往來 （分分行信用用卡處所所在網(wǎng)點點） 貸：3341柜柜組往來來 借：3411柜組往往來 貸：3316待待清算信信用卡款款項 -003待匯匯總金卡卡網(wǎng)絡往往來款項項根據(jù)金卡報報表進行行對帳結轉3166科目 借：3166待清算算信用卡卡款項 -003待清清算金卡卡網(wǎng)絡往往來款項項 貸：3310轄轄內(nèi)往來來（資金金清算部部門轉來

7、來）分行信用卡卡處根據(jù)分行清清算報表表匯總分分行代理理貸記卡卡總中心心所做的的各種業(yè)業(yè)務交易易匯總柜臺、ATM、商戶交易和通過金卡進行的交易產(chǎn)生的315信用卡轄內(nèi)往來傳票,以軋差數(shù)記帳： 借（或或貸）：3155信用卡卡轄內(nèi)往往來（各各種交易易） 貸（或或借）：3166待清算算信用卡卡款項 -004待清清算系統(tǒng)統(tǒng)往來款款項分行清算部部門將資資金劃撥撥給分行行信用卡卡處對帳并記帳帳：借（或貸）：3166待清算算信用卡卡款項 -04待待清算系系統(tǒng)往來來款項 (柜臺、ATM和本行商戶) 貸: 3116待清清算信用用卡款項項 -044待清算算系統(tǒng)往往來款項項(金卡卡扣帳數(shù)數(shù)) 貸（或或借）：3100轄內(nèi)

8、往往來（清清算部門門轉來） 5、將多多余資金金記入3316待待清算信信用卡款款項-004待清清算系統(tǒng)統(tǒng)往來款款項科目目，反映映待清算算資金?？傊行臅嬘?（一一）根據(jù)據(jù)貸記卡卡系統(tǒng)打打印出的的會計報報表和清清算報表表，匯總總各分行行的會計計數(shù)據(jù)，編編制相應應傳票，并并入銀行行帳務系系統(tǒng)。 1、提現(xiàn)現(xiàn)交易核核算借： 2227信用用卡存款款 -022個人信信用卡備備付金存存款（指指貸記卡卡超存） 1455信用卡卡貸款 -001信用用卡提現(xiàn)現(xiàn)（指貸貸記卡提提現(xiàn)） 貸：3341柜柜組往來來借：3411柜組往往來 貸： 3155信用卡卡轄內(nèi)往往來 2、中中信貸記記卡還款款交易核核算 借：3315信信用卡

9、轄轄內(nèi)往來來 貸：3411柜組往往來借：3411柜組往往來 貸：1455信用卡卡貸款 -01信信用卡提提現(xiàn)（償償還貸記記卡提現(xiàn)現(xiàn)款） 1145信信用卡貸貸款 -022信用卡卡消費（償償還貸記記卡消費費款） 4409信信用卡業(yè)業(yè)務收入入 -011信用卡卡利息收收入 4409信信用卡業(yè)業(yè)務收入入 -022信用卡卡年費收收入 4409信信用卡業(yè)業(yè)務收入入 -033信用卡卡提現(xiàn)手手續(xù)費收收入 4409信信用卡業(yè)業(yè)務收入入 -055信用卡卡罰款收收入 4409信信用卡業(yè)業(yè)務收入入 -10信信用卡其其他收入入 2227信信用卡存存款 -02個個人信用用卡備付付金存款款（貸記記卡超存存） 3、特特店收單單交

10、易核核算 借：1145信信用卡貸貸款 -022信用卡卡消費（貸貸記卡額額度消費費） 2277信用卡卡存款 -002信用用卡備付付金存款款（貸記記卡超存存消費） 貸：3411柜組往往來 借：3411柜組往往來 貸：3315信信用卡轄轄內(nèi)往來來 （二二）根據(jù)據(jù)貸記卡卡系統(tǒng)的的清算報報表，按按分行匯匯總待清清算款項項： 借：3315信信用卡轄轄內(nèi)往來來(按分分行特店店消費數(shù)數(shù)) 3115信用用卡轄內(nèi)內(nèi)往來(按分行行提現(xiàn)數(shù)數(shù)) 貸: 3155信用卡卡轄內(nèi)往往來(按按分行還還款數(shù)) 貸（或借借）：3316待待清算信信用卡款款項 -04待待清算系系統(tǒng)往來來款項 （按按清算報報表各分分行軋差差數(shù)）（三）做傳

11、傳票交換換給資金金清算中中心：借（或貸）：3166待清算算信用卡卡款項 -04待待清算系系統(tǒng)往來來款項 貸貸（或借借）：3310轄轄內(nèi)往來來（轉給給資金清清算中心心）資金清算 中信貸貸記卡業(yè)業(yè)務采用用獨立核核算，需需要及時時進行資資金清算算?？傊兄行牡你y銀行系統(tǒng)統(tǒng)與分行行銀行系系統(tǒng)資金金的往來來用3116待清清算信用用卡款項項-044待清算算系統(tǒng)往往來款項項科目來來核算。通通過資金金清算部部門進行行資金劃劃撥。資資金清算算應該日日清日結結，由總總中心發(fā)發(fā)起。3316待待清算信信用卡款款項-004待清清算系統(tǒng)統(tǒng)往來款款項科目目的余額額反映未未清算的的資金數(shù)數(shù)。如果果清算資資金數(shù)不不對, 由分行行

12、信用卡卡處的會會計人員員根據(jù)交交易明細細和清算算報表對對帳后通通知總中中心進行行調(diào)帳。手工簽單商戶消費分行信用卡卡處收到到手工簽簽單在貸記卡系系統(tǒng)終端端錄入手手工簽單單記商戶帳批處理后總總中心入入帳退貨分行信用卡卡處收到到退貨單單手工沖減商商戶帳和和回扣收收入 借借：3115信用用卡轄內(nèi)內(nèi)往來（紅紅字） 貸：3411柜組往往來（紅紅字） 借借：3441柜組組往來（紅紅字） 貸：3166待清算算信用卡卡款項 -066待匯總總特店往往來款項項（紅字字） 借借：3116待清清算信用用卡款項項 -006待匯匯總特店店往來款款項（紅紅字） 貸：4099信用卡卡業(yè)務收收入 -044信用卡卡回扣收收入（紅紅

13、字） 3116待清清算信用用卡款項項 -05待待結算特特店往來來款項（紅紅字） 借借：3116待清清算信用用卡款項項 -005待結結算特店店往來款款項（紅紅字） 貸：商戶帳帳（紅字字）通過貸記卡卡系統(tǒng)終終端恢復復持卡人人帳。調(diào)整交易總中心會計計人員在在貸記卡卡系統(tǒng)終終端錄入入調(diào)整交交易批處理后入入帳調(diào)單交易持卡人與銀銀行發(fā)生生爭端總中心進行行爭端交交易處理理（掛帳帳停息）由分行信用用卡處進進行調(diào)單單，傳給給總中心心總中心進行行核對總中心進行行爭端交交易釋放放隔日授權還還原交易易商戶將交易易傳真給給銀行總中心在貸貸記卡系系統(tǒng)終端端錄入批處理后記記帳壞帳持卡人過期期未還款款催收帳戶狀態(tài)調(diào)調(diào)整提取壞帳準準備金轉做壞帳十四、中信信貸記卡卡利息收收入的核核算 中信貸貸記卡的的利息收收入及對對持卡人人的其他他各項收收入在持持卡人還還款時，記記入有關關收入帳帳戶。根根據(jù)權責責發(fā)生制制的原則則，每月月應對