出納工作流程

1、 12 - L240021230001出 納 工 作 流 程出納日常工作填 寫 支 出 憑 單接收分部交來的票據(jù)和現(xiàn)金總 經(jīng) 理 批 準(zhǔn)核 對 現(xiàn) 金 票 據(jù)填 寫 支 出 憑 證填 寫 記 帳 憑 證核 對 憑 證核 對 憑 證報(bào) 銷 人 簽 字 領(lǐng) 款填 寫 現(xiàn) 金 日 記 帳將 憑 證 交 會 計(jì)出納日常工作填 寫 支 出 憑 單接收分部交來的票據(jù)和現(xiàn)金總 經(jīng) 理 批 準(zhǔn)核 對 現(xiàn) 金 票 據(jù)填 寫 支 出 憑 證填 寫 記 帳 憑 證核 對 憑 證核 對 憑 證報(bào) 銷 人 簽 字 領(lǐng) 款填 寫 現(xiàn) 金 日 記 帳將 憑 證 交 會 計(jì)注意事項(xiàng)：1、按照會會計(jì)核算算管理的的有關(guān)規(guī)規(guī)定記帳

2、帳、結(jié)帳帳、報(bào)帳帳，做到到手續(xù)完完備，內(nèi)內(nèi)容真實(shí)實(shí)，數(shù)字字準(zhǔn)確，賬賬目清楚楚2、嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行公司司有關(guān)貨貨幣資金金核算管管理的規(guī)規(guī)定。3、協(xié)助會會計(jì)做好好相關(guān)的的財(cái)務(wù)工工作。4、出納開開具支票票時(shí)，如如發(fā)現(xiàn)該該銀行賬賬戶可能能發(fā)生空空頭時(shí)，必必須向上上級匯報(bào)報(bào)并請示示，改由由其它賬賬戶付款款，否則則造成損損失由出出納人員員賠償。5、出納應(yīng)應(yīng)及時(shí)與與銀行對對帳，主主動協(xié)助助會計(jì)處處理未達(dá)達(dá)帳項(xiàng)，按按月編制制銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表。6、出納支支付現(xiàn)金金或開具具支票，并并登帳、簽簽字。7、出納審審核發(fā)票票和單位位后，填填寫支支出憑證證和記記賬憑證證，并并簽章。8、出納員員必須每每日清點(diǎn)點(diǎn)，核對對現(xiàn)金庫

3、庫存，登登錄現(xiàn)金金日記賬賬，并按按日填制制現(xiàn)金庫庫存表。9、出納員員必須嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行庫存現(xiàn)現(xiàn)金不得得超過1100000元的的決定，嚴(yán)嚴(yán)禁坐支支（特殊殊情況除除外），超超過庫存存限額的的現(xiàn)金必必須在當(dāng)當(dāng)日送存存銀行，否否則造成成的意外外損失由由出納承承擔(dān)一切切責(zé)任。出納員工作作標(biāo)準(zhǔn)1. 工作作內(nèi)容及及要求：11 辦辦理現(xiàn)金金收付業(yè)業(yè)務(wù)。1111 嚴(yán)格格按照國國家有關(guān)關(guān)現(xiàn)金開開支范圍圍管理規(guī)規(guī)定辦理理各種款款項(xiàng)收付付工作。1122 庫存存現(xiàn)金不不得超過過規(guī)定限限額，不不得以白白條抵庫庫，更不不得任意意挪用現(xiàn)現(xiàn)金。1133 現(xiàn)金金帳面余余額要及及時(shí)與實(shí)實(shí)際庫存存核對，發(fā)發(fā)現(xiàn)不符符及時(shí)查查找。1144

4、 負(fù)責(zé)責(zé)現(xiàn)金日日記帳與與總帳的的核對工工作。1155 負(fù)責(zé)責(zé)保管空空白現(xiàn)金金支票，對對于填寫寫錯(cuò)誤的的支票必必須加蓋蓋“作廢”戳記，與與存根一一并保存存。12 辦辦理銀行行結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)。1211 嚴(yán)格格控制簽簽發(fā)空白白支票，逾逾期未用用的支票票要及時(shí)時(shí)注銷。1222 對于于填寫錯(cuò)錯(cuò)誤的支支票必須須加蓋“作廢”戳記，與與存根一一并保存存。1233 銀行行存款的的帳面余余額要及及時(shí)余銀銀行對帳帳單核對對，同時(shí)時(shí)要編制制“銀行存存款余額額因素調(diào)調(diào)節(jié)表”，對未未達(dá)帳款款及時(shí)查查詢。1244 隨時(shí)時(shí)掌握銀銀行存款款余額，不不準(zhǔn)簽發(fā)發(fā)空頭和和遠(yuǎn)期支支票，不不準(zhǔn)將銀銀行帳戶戶出租、出出借給任任何單位位或個(gè)人人

5、。1255 收付付款票據(jù)據(jù)及時(shí)辦辦理結(jié)算算手續(xù)。13 保保管印章章及票據(jù)據(jù)工作。1311 對于于轉(zhuǎn)帳支支票及各各種有價(jià)價(jià)證券要要確保其其安全和和完整無無缺，如如有缺少少要負(fù)賠賠償責(zé)任任。1322 妥善善保管印印章，嚴(yán)嚴(yán)格按照照規(guī)定用用途使用用。1333 嚴(yán)格格管理空空白支票票，專設(shè)設(shè)登記簿簿登記，認(rèn)認(rèn)真辦理理領(lǐng)用、注注銷手續(xù)續(xù)。14 完完成領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)分配的的其他工工作。2責(zé)任與與權(quán)限：21 對對公司現(xiàn)現(xiàn)金核算算和現(xiàn)金金及有價(jià)價(jià)證券保保管工作作負(fù)責(zé)。22 有有權(quán)對違違反現(xiàn)金金管理規(guī)規(guī)定的開開支提出出質(zhì)詢。23 有有權(quán)對付付款項(xiàng)目目的合法法性提出出質(zhì)詢。24 有有權(quán)向借借用空白白支票的的個(gè)人提提出催報(bào)

6、報(bào)。25 對對資金的的安全性性負(fù)責(zé)。出納人員注注意事項(xiàng)項(xiàng)嚴(yán)格執(zhí)行國國家有關(guān)關(guān)現(xiàn)金使使用規(guī)定定，現(xiàn)金金的使用用只現(xiàn)于于千元以以下小額額款項(xiàng)的的支出。超超過規(guī)定定以上的的不得使使用現(xiàn)金金。出納員必須須嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行庫存存現(xiàn)金不不得超過過50000元的的決定，嚴(yán)嚴(yán)禁坐支支。超過過庫存限限額的現(xiàn)現(xiàn)金，必必須在當(dāng)當(dāng)日送存存銀行。出納人員必必須每日日清點(diǎn)，核核對現(xiàn)金金庫存，登登錄現(xiàn)金金日記帳帳，并按按日填制制現(xiàn)金庫庫存表。借用支票時(shí)時(shí)必須填填寫支支票借款款條，按按審批程程序簽批批。嚴(yán)格執(zhí)行銀銀行存款款管理的的規(guī)定，不不得開具具空白支支票和遠(yuǎn)遠(yuǎn)期支票票。不能簽發(fā)空空頭支票票。因簽簽發(fā)空頭頭支票而而造成的的損失由

7、由出納人人員全額額賠償。不得將支票票和銀行行帳戶提提供給其其他單位位或個(gè)人人使用。每月定期與與銀行對對帳，主主動協(xié)助助會計(jì)處處理未達(dá)達(dá)帳款。開具支票時(shí)時(shí)，應(yīng)按按銀行要要求填寫寫日期、收收款單位位、金額額、用途途。10、依據(jù)據(jù)會計(jì)核核準(zhǔn)各收收款員應(yīng)應(yīng)交款額額并開好好的三聯(lián)聯(lián)收款憑憑據(jù)，據(jù)據(jù)實(shí)收款款。驗(yàn)收收無誤后后，收交交雙方在在收款憑憑據(jù)上簽簽字。11、經(jīng)手手人在發(fā)發(fā)票上簽簽字。保保管員驗(yàn)驗(yàn)收簽字字并經(jīng)權(quán)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽批后后方能報(bào)報(bào)銷。同同時(shí)填制制支出憑憑單和記記帳憑證證，簽章章并及時(shí)時(shí)登帳。12、依據(jù)據(jù)會計(jì)匯匯總的現(xiàn)現(xiàn)金日報(bào)報(bào)表，首首先核對對日報(bào)表表與各收收款員的的交款額額是否一一致，確確認(rèn)無誤

8、誤后，方方可填寫寫記帳憑憑證。對對自提、派派送已交交款的（有有收款憑憑據(jù)）直直接記入入現(xiàn)金的的借方（表表示已交交款），對對未交款款的（沒沒有收款款憑據(jù)）記記入其它它應(yīng)收款款中個(gè)人人帳戶的的借方（表表示未交交款），把把收款憑憑據(jù)與日日報(bào)表一一同附在在記帳憑憑證的背背后，在在記帳憑憑證上加加蓋名章章，并及及登帳。13、所有有報(bào)銷必必須經(jīng)由由總經(jīng)理理簽字，方方可生效效。14、注意意原始憑憑證的保保存（包包括各類類發(fā)票、收收據(jù)），報(bào)報(bào)銷時(shí)，必必須遞交交原始憑憑證。 現(xiàn)金流量表表編制單位： 年度 單單位：元元 項(xiàng) 目行次金 額額經(jīng)營活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量量： 銷售商商品、提提供勞務(wù)務(wù)收到的的現(xiàn)金 收到的

9、的其他與與經(jīng)營活活動有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金金 現(xiàn)金流流入小計(jì)計(jì) 購買商商品、接接受勞務(wù)務(wù)支付的的現(xiàn)金 支付給給職工及及為職工工支付的的現(xiàn)金 支付的的其他與與經(jīng)營活活動有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金金 現(xiàn)金流流出小計(jì)計(jì) 經(jīng)營活活動產(chǎn)生生的現(xiàn)金金流量凈凈額投資活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量量： 收回投投資所收收到的現(xiàn)現(xiàn)金 分得股股利或利利潤所收收到的現(xiàn)現(xiàn)金 處置固固定資產(chǎn)產(chǎn)及其他他長期資資產(chǎn)所取取得的現(xiàn)現(xiàn) 金凈額額 現(xiàn)金流流入小計(jì)計(jì) 購置固固定資產(chǎn)產(chǎn)所支付付的現(xiàn)金金 權(quán)益性性投資所所支付的的現(xiàn)金 債權(quán)性性投資所所支付的的現(xiàn)金 支付的的其他與與投資活活動有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金金 現(xiàn)金流流出小計(jì)計(jì) 投資活活動產(chǎn)生生的現(xiàn)金金流量凈凈額籌資活動產(chǎn)產(chǎn)生

10、的現(xiàn)現(xiàn)金流量量：借款所收到到的現(xiàn)金金現(xiàn)金流入小小計(jì)償還債務(wù)支支付的現(xiàn)現(xiàn)金分配利潤支支付的現(xiàn)現(xiàn)金償還利息所所支付的的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小小計(jì) 籌資活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量量凈額 12345678910111213141516171819202122232425現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價(jià)物物凈增加加額不涉及現(xiàn)金金收支的的投資和和籌資活活動用固定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行對外外投資凈利潤調(diào)整整為經(jīng)營營活動現(xiàn)現(xiàn)金流量量：凈利潤加：固定資資產(chǎn)折舊舊無形資產(chǎn)攤攤銷遞延資產(chǎn)攤攤銷壞帳準(zhǔn)備金金提取額額捐贈支出固定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢損失失財(cái)務(wù)費(fèi)用經(jīng)營性應(yīng)付付項(xiàng)目增增加數(shù) 減：經(jīng)經(jīng)營性應(yīng)應(yīng)收項(xiàng)目目增加數(shù)數(shù) 處置置其他長長期資產(chǎn)產(chǎn)凈收益益 經(jīng)營活活動產(chǎn)生生的現(xiàn)金金流量凈凈額現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價(jià)物物的凈增增加情況況：現(xiàn)金的期末末余額減：現(xiàn)金的的期初余余額現(xiàn)金等價(jià)物物的期末末余額減：現(xiàn)金等等價(jià)物的的期初余余額現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價(jià)物物凈增加加額 262728293031323334353637384041424344二0 年 月 日庫存存現(xiàn)金盤盤查表編制單位：面 額張 數(shù)金 額壹佰元伍拾元貳拾元壹拾元伍 元貳 元壹 元伍 角貳 角壹 角伍 分貳 分壹 分合 計(jì)備 注帳面余額： 長長(短)款額：財(cái)務(wù)主管： 主辦會會計(jì)： 出納員員：說明：此表表用于月月底軋帳帳盤點(diǎn)、核核對帳實(shí)實(shí)之用。