廣州市XXXX年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告格式

1、 PAGE 2Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.廣州市2010年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告首 頁鑒 證 報(bào) 告 類 型無保留留意見的的鑒證報(bào)報(bào)告保留意見見的鑒證證報(bào)告無法表明明意見的的鑒證報(bào)報(bào)告否定意見見的鑒證證報(bào)告客 戶 企企 業(yè) 所 得得 稅 征 收收 方 式據(jù)實(shí)申報(bào)報(bào)查賬征征收核定征征收核定征收類類型按收入總總額核定定應(yīng)稅所所得額按成本費(fèi)費(fèi)用核定定應(yīng)納稅稅所得額額按經(jīng)費(fèi)費(fèi)支出換換算收入入核定應(yīng)應(yīng)納稅所所得額經(jīng)審查客戶戶主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)是否否發(fā)生重重大變化化客 戶戶 全 稱客戶

2、企業(yè)所所得稅征征管歸屬屬的區(qū)、縣縣級(jí)市稅稅務(wù)局及及管理科科（稅務(wù)務(wù)分局、稅稅務(wù)所）客戶在企業(yè)業(yè)所得稅稅征管歸歸屬區(qū)、縣縣級(jí)市稅務(wù)局的的納稅人人編碼客戶在企業(yè)業(yè)所得稅稅征管歸歸屬區(qū)、縣縣級(jí)市稅務(wù)局的的稅務(wù)登登記證號(hào)號(hào)碼出具鑒證報(bào)報(bào)告的事事務(wù)所全全稱廣州萬成稅稅務(wù)師事事務(wù)所有有限公司司事務(wù)所在國(guó)國(guó)稅局的的稅務(wù)登登記證號(hào)號(hào)碼事務(wù)所在地地稅局的的稅務(wù)登登記證號(hào)號(hào)碼440100668893335744X稅 收 管管 理 員 的的 審 核 意意 見簽名： 審核核日期 PAGE 12廣州萬成稅務(wù)師事務(wù)所有限公司Guanggzhoou VVicttoryy Ceertiifieed Tax AAgennts

3、Co., Ltdd.州新城3天皇128房 /：0804804 ：03廣州市20010年度度非居民民企業(yè)所所得稅匯算清繳納納稅申報(bào)報(bào)鑒證報(bào)報(bào)告 報(bào)告文文號(hào)： 備案案號(hào)：XXXX廣廣州辦事事處 ：我們接受委委托涉稅鑒鑒證業(yè)務(wù)務(wù)約定書書編號(hào)：XXXXX，對(duì)貴單單位稅款款所屬期期間20010年1月1日至20010年12月31日的企業(yè)所所得稅的的納稅情情況進(jìn)行行鑒證，并并出具鑒鑒證報(bào)告告。貴單位的責(zé)責(zé)任是,設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度，保證會(huì)計(jì)資料、納稅資料的真實(shí)、合法和完整，以確保貴單位編制的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表符合中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例以及其他稅收法律、

4、法規(guī)、規(guī)范的要求，并如實(shí)納稅申報(bào)。我們的責(zé)任任是，按按照注注冊(cè)稅務(wù)務(wù)師管理理暫行辦辦法（國(guó)國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局第第14號(hào)號(hào)令）、注注冊(cè)稅務(wù)務(wù)師執(zhí)業(yè)業(yè)準(zhǔn)則（試試行）（國(guó)稅發(fā)1999第193號(hào)）、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（試行）（國(guó)稅發(fā)200710號(hào)）和其他有關(guān)規(guī)定,對(duì)申報(bào)表反映的納稅信息的真實(shí)性、合法性實(shí)施鑒證，并發(fā)表鑒證意見。一、企業(yè)所所得稅匯匯算清繳繳納稅申申報(bào)的審審核過程程及主要要實(shí)施情情況： （一）簡(jiǎn)要要評(píng)述客客戶與企企業(yè)所得得稅有關(guān)關(guān)的內(nèi)部部控制及及其有效效性1、貴公司司配置了了內(nèi)部控控制相關(guān)關(guān)的崗位位和人員員，但缺缺乏書面面系統(tǒng)的的內(nèi)部控控制文件件。2、貴公司司內(nèi)部控控制對(duì)成

5、成本、費(fèi)費(fèi)用等一一般事務(wù)務(wù)控制具具有一定定有效性性。（二）簡(jiǎn)要要評(píng)述客客戶與企企業(yè)所得得稅有關(guān)關(guān)的各項(xiàng)項(xiàng)內(nèi)部證證據(jù)和外外部證據(jù)據(jù)的相關(guān)關(guān)性和可可靠性1、經(jīng)審查查，貴公公司與企企業(yè)所得得稅有關(guān)關(guān)的內(nèi)部部證據(jù)和和外部證證據(jù)與公公司業(yè)務(wù)務(wù)具有相相關(guān)性。2、由于受受專業(yè)能能力和經(jīng)經(jīng)濟(jì)性限限制，對(duì)對(duì)部分證證據(jù)可靠靠性不能能1000%確認(rèn)認(rèn)。如發(fā)發(fā)票真?zhèn)蝹蔚蔫b別別等。（三）簡(jiǎn)要要陳述對(duì)對(duì)客戶提提供的會(huì)會(huì)計(jì)資料料及納稅稅資料等等進(jìn)行審審核、驗(yàn)驗(yàn)證、計(jì)計(jì)算和進(jìn)進(jìn)行職業(yè)業(yè)推斷的的情況1、獲取了了客戶審審查期間間相關(guān)的的會(huì)計(jì)資資料及納納稅資料料，并進(jìn)進(jìn)行必要要的抽查查驗(yàn)證。2、除下述述事項(xiàng)外外，貴公公司的收收入確

6、認(rèn)認(rèn)、相關(guān)關(guān)稅費(fèi)的的計(jì)提及及支付、相相關(guān)成本本費(fèi)用、利利潤(rùn)計(jì)算算及預(yù)繳繳基本正正確。（四）對(duì)客客戶對(duì)外外支付項(xiàng)項(xiàng)目及款款項(xiàng)進(jìn)行行審核的的情況對(duì)外支付款款項(xiàng)沒有有存在未未在稅局局備案或或未進(jìn)行行納稅申申報(bào)的情情況。二、鑒證結(jié)結(jié)果報(bào)告告在鑒證過程程中，我我們考慮慮了與企企業(yè)所得得稅納稅稅申報(bào)表表編制相相關(guān)的內(nèi)內(nèi)部控制制的存在在性和有有效性，考考慮了內(nèi)內(nèi)部證據(jù)據(jù)、外部部證據(jù)的的相關(guān)性性和可靠靠性，對(duì)對(duì)貴單位位提供的的會(huì)計(jì)資資料及納納稅資料料等實(shí)施施了審核核、驗(yàn)證證、計(jì)算算和職業(yè)業(yè)推斷等等必要的的鑒證程程序。我我們相信信，我們們獲取的的鑒證證證據(jù)是充充分的、適適當(dāng)?shù)?，為為發(fā)表鑒鑒證意見見提供了了基礎(chǔ)。

7、現(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如下：行次重要事項(xiàng)納稅人自報(bào)報(bào)情況注冊(cè)稅務(wù)師師審核意意見1賬簿設(shè)置情情況按規(guī)定設(shè)置置能按規(guī)定設(shè)設(shè)置相關(guān)關(guān)帳簿2收入核算情情況準(zhǔn)確核算準(zhǔn)確核算3經(jīng)費(fèi)支出核核算情況況準(zhǔn)確核算準(zhǔn)確核算4納稅申報(bào)情情況按時(shí)申報(bào)能按時(shí)申報(bào)報(bào)5履行納稅義義務(wù)情況況按規(guī)定申報(bào)報(bào)納稅能按規(guī)定申申報(bào)納稅稅6其他情況無無經(jīng)對(duì)貴單位位20100年度企企業(yè)所得得稅匯算算清繳納納稅申報(bào)報(bào)進(jìn)行審審核，我我們確認(rèn)認(rèn)：1. 經(jīng)費(fèi)費(fèi)支出總總額： 元；2. 稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)核核定的利利潤(rùn)率： 3. 應(yīng)納納稅所得得額： 元；4. 應(yīng)納納所得稅稅額： 元；5. 減免免所得稅稅額： 元；6. 實(shí)際際已預(yù)繳繳的所得得稅額： 元；7. 應(yīng)補(bǔ)補(bǔ)（

8、退）的的所得稅稅額： 元；具體納稅調(diào)調(diào)整項(xiàng)目目及審核核事項(xiàng)的的說明詳詳見第五五至第九九部分。貴貴單位可可以據(jù)此此辦理企企業(yè)所得得稅匯算算清繳納納稅申報(bào)報(bào)或?qū)徟乱恕Ｈ?、納稅人人基本情情況（一）成立立日期：（二）稅務(wù)務(wù)登記證證號(hào)：國(guó)國(guó)稅登記記證號(hào)：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX,地地稅登記記證號(hào)：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。（三）地 址（項(xiàng)項(xiàng)目地址址）：（四）法定定代表人人：（五）注冊(cè)冊(cè)資本：（六）注冊(cè)冊(cè)類型：（七）總機(jī)機(jī)構(gòu)所在在地： （提示示：通過過該項(xiàng)披披露非居居民企業(yè)業(yè)總機(jī)構(gòu)構(gòu)所在地地，該所所在地指指具有獨(dú)獨(dú)立稅收收管轄權(quán)權(quán)的國(guó)家家或地區(qū)區(qū)。）

9、（八）增值值稅征收收方式：貴單位位為增值值稅一般般納稅人人/增值值稅小規(guī)規(guī)模納稅稅人。（九）企業(yè)業(yè)所得稅稅征收方方式：經(jīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)準(zhǔn)，貴單單位采用用按核定定利潤(rùn)率率（按經(jīng)費(fèi)費(fèi)支出換換算為收收入）方方式征收收企業(yè)所所得稅。（十）在中中國(guó)境內(nèi)內(nèi)經(jīng)營(yíng)持持續(xù)時(shí)間間：（提示：納納稅人于于出具鑒鑒證報(bào)告告所屬年年度開業(yè)業(yè)的，應(yīng)應(yīng)對(duì)本項(xiàng)項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)進(jìn)行披露露）四、企業(yè)所所得稅預(yù)預(yù)繳納稅稅申報(bào)概概況貴單位編報(bào)報(bào)的本年年第四季季度非非居民企企業(yè)所得得稅季度度納稅申申報(bào)表申申報(bào)的收收入總額額0.000元，經(jīng)經(jīng)費(fèi)支出出總額XXXXXXXXXXXXXXXX元元，稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)核核定的利利潤(rùn)率110%，應(yīng)應(yīng)納稅所所得額X

10、XXXXXXXXXXXXXXX元元，應(yīng)納納所得稅稅額XXXXXXXXXXXXXXXX元,減免所所得稅額額XXXXXXXXXX元元，實(shí)際際已預(yù)繳繳所得稅稅XXXXXXXXXXXXXXXX元，應(yīng)應(yīng)補(bǔ)/退退的所得得稅額XXXXXXXXXXXXXXXX元元。五、增值稅稅、消費(fèi)費(fèi)稅、營(yíng)營(yíng)業(yè)稅的的審查：項(xiàng)目自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)增值稅：本年應(yīng)征增增值稅貨貨物及勞勞務(wù)不含含稅銷售售額（適適用稅率率 %）本年銷售使使用過的的應(yīng)稅固固定資產(chǎn)產(chǎn)不含稅稅銷售額額本年免稅貨貨物及勞勞務(wù)銷售售額本年應(yīng)交增增值稅本年已交增增值稅年末未交增增值稅消費(fèi)稅：本年計(jì)稅收收入（適適用稅率率 %，適用用稅額 元元）本年應(yīng)交消消費(fèi)稅本年已

11、交消消費(fèi)稅年末未交消消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅：本年計(jì)稅收收入其中：適用用稅率 %的計(jì)稅稅收入 適用用稅率 %的計(jì)稅稅收入本年應(yīng)交營(yíng)營(yíng)業(yè)稅本年經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)減免營(yíng)營(yíng)業(yè)稅本年已交營(yíng)營(yíng)業(yè)稅年末未交營(yíng)營(yíng)業(yè)稅審查調(diào)整說說明：六、經(jīng)費(fèi)支支出總額額的審查查貴單位本年年度申報(bào)報(bào)的經(jīng)費(fèi)費(fèi)支出總總額XXXXXXXXX元元，根據(jù)據(jù)財(cái)務(wù)制制度和稅稅收法規(guī)規(guī)審查，調(diào)調(diào)增/調(diào)調(diào)減經(jīng)費(fèi)費(fèi)支出XXXXXXXXXX元，經(jīng)經(jīng)審核確確認(rèn)調(diào)整整后的經(jīng)經(jīng)費(fèi)支出出總額為為XXXXXXXXX元。（一）核定定利潤(rùn)率率（按經(jīng)經(jīng)費(fèi)支出出換算收收入）的的委托人人的審核核項(xiàng)目1、核定利利潤(rùn)率（按按經(jīng)費(fèi)支支出換算算收入）的的委托人人填寫下下表項(xiàng)目自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)各項(xiàng)

12、目收入入占總收收入的比比例經(jīng)費(fèi)支出總總額其中：工資資薪金獎(jiǎng)金津貼福利費(fèi)物品采購費(fèi)費(fèi)（包括括汽車、辦辦公設(shè)備備等固定定資產(chǎn)）通訊費(fèi)差旅費(fèi)房租設(shè)備租賃費(fèi)費(fèi)交通費(fèi)交際費(fèi)其他費(fèi)用2、調(diào)整的的具體事事項(xiàng)如下下：（1）貴單單位本年年度已取取得合法法憑據(jù)未未計(jì)入經(jīng)經(jīng)費(fèi)支出出的XXX項(xiàng)目支支出XXXXXXXXXXXXX元元，按稅稅收規(guī)定定應(yīng)調(diào)增增經(jīng)費(fèi)支支出。（2）貴單單位在本本年度會(huì)會(huì)計(jì)核算算中少計(jì)計(jì)XX項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)費(fèi)支出XXXXXXXXXXXXXX元，按按稅收規(guī)規(guī)定應(yīng)調(diào)調(diào)增經(jīng)費(fèi)費(fèi)支出。（3）貴單單位在本本年度會(huì)會(huì)計(jì)核算算中多計(jì)計(jì)XX項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)費(fèi)支出XXXXXXXXXXXXXX元，按按稅收規(guī)規(guī)定，應(yīng)應(yīng)調(diào)減經(jīng)經(jīng)費(fèi)

13、支出出。貴單位位本年度度沒有發(fā)發(fā)生調(diào)整整項(xiàng)目。3、對(duì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)來源的的審核貴單位本年年度從事事生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)取得得的收入入XXXXXXXXXX元元，從總總機(jī)構(gòu)取取得的經(jīng)經(jīng)費(fèi)或收收入XXXXXXXXXXX元。七、利潤(rùn)率率的審查查根據(jù)XXXXXXXX稅務(wù)局局（XXXX）XXXX號(hào)號(hào)文件的的批復(fù)，貴貴單位220100年度按按照主營(yíng)營(yíng)項(xiàng)目為為XXXX，利潤(rùn)潤(rùn)率為15%申報(bào)報(bào)繳納企企業(yè)所得得稅，按按照上述述第六點(diǎn)點(diǎn)“經(jīng)費(fèi)支支出換算算收入審審查”結(jié)果，貴貴單位主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)沒沒有發(fā)生生重大變變化，不不存在向向主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)申報(bào)主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)變化情情況的問問題。八、應(yīng)納稅稅所得額額的審查查經(jīng)審核，貴貴單位經(jīng)經(jīng)費(fèi)支出出總

14、額XXXXXXXXXXXXXXXX元元，稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)核核定的利利潤(rùn)率115%，在XXXXXXXX稅務(wù)局局（XXXX）XXXX號(hào)號(hào)文件批批復(fù)核定定的利潤(rùn)潤(rùn)率不會(huì)會(huì)發(fā)生改改變的前前提下，計(jì)計(jì)算出應(yīng)應(yīng)納稅所所得額XXXXXXXXXXXXXXXX元元。九、應(yīng)補(bǔ)（退退）所得得稅額的的審查（一）經(jīng)上上述審查查調(diào)整后后，確認(rèn)認(rèn)貴單位位本年度度應(yīng)納所所得稅額額為XXXXXXXXXXXX元，貴單位位本年度度申報(bào)應(yīng)應(yīng)納所得得稅額XXXXXXXXXX元，確確認(rèn)數(shù)比比申報(bào)數(shù)調(diào)調(diào)增/調(diào)調(diào)減XXXXXXXXX00.000元。（二）不征征稅收入入、免稅稅收入的的審查貴單位本年年度沒有有發(fā)生調(diào)調(diào)整項(xiàng)目目。（提提示：國(guó)國(guó)稅經(jīng)管管

15、企業(yè)所所得稅納納稅人采采用）貴貴單位本本年度申申報(bào)不征征稅收入入XXXXXXXX元，免免稅收入入XXXXXXXX元，其其中：財(cái)財(cái)政撥款款/依法法收取并并納入財(cái)財(cái)政管理理的行政政事業(yè)性性收費(fèi)、政政府基金金XXXXXXXXXXXX元。經(jīng)審核核，貴單單位按照照稅法規(guī)規(guī)定不征征稅收入入XXXXXX元元，其中中：國(guó)債債利息收收入/符符合條件件的居民民企業(yè)之之間的股股息、紅紅利等權(quán)權(quán)益性投投資收益益/在中中國(guó)境內(nèi)內(nèi)設(shè)立機(jī)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)場(chǎng)所的非非居民企企業(yè)從居居民企業(yè)業(yè)取得與與該機(jī)構(gòu)構(gòu)、場(chǎng)所所有實(shí)際際聯(lián)系的的股息、紅紅利等權(quán)權(quán)益性投投資收益益/符合合條件的的非營(yíng)利利組織的的收入為為XXXXXXXXXXXX元，貴貴單位按按照稅法法規(guī)定免免稅收入入XXXXXX元元。（三）確認(rèn)認(rèn)貴單位位本年度度實(shí)際已已預(yù)繳所所得稅XXXXXXXXXX