金算盤6F案例解析

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.金算盤6F案例一、新建賬套賬套名稱：重慶豐業(yè)股份有限公司（單位法人：王華，一般納稅人，基本開戶行：中國工商銀行重慶分行南坪分理處，賬號(hào)：1867311100928，稅號(hào)：57021110028 會(huì)計(jì)制度：采用企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度的的單位。行業(yè)：采用用企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度度的行業(yè)業(yè)。記賬本位幣幣：RMMB 人人民幣。會(huì)計(jì)年度：20110年。 期期間數(shù)：12個(gè)個(gè)月。賬套啟用日日期：220100年1月月1日。二、增加操操作員及及權(quán)限設(shè)設(shè)置操作員及權(quán)權(quán)限分配配表電算化崗位位操

2、作員總分類賬工資固定資產(chǎn)填制憑證復(fù)核記賬操作用戶組組宋平無無所有權(quán)限所有權(quán)限（制單權(quán)限限組）操作用戶組組陳世昌無所有權(quán)限所有權(quán)限（審核記賬賬權(quán)限組組）三、外幣及及匯率外幣：美元元，代碼碼：USSD，期期初匯率率$1=￥7.2 四、部門及及職員部門編碼部門名稱職員編碼職員名稱職員類型及及編碼01行政辦公室室0101張小玲企業(yè)管理人人員102財(cái)務(wù)部0201宋平企業(yè)管理人人員10202陳世昌企業(yè)管理人人員103采購部0301陳一定經(jīng)營管理人人員20302劉建國經(jīng)營管理人人員204銷售部0401郭一波經(jīng)營管理人人員20402李豐經(jīng)營管理人人員205生產(chǎn)部0501冷夫子車間管理人人員30502李飛常生產(chǎn)

3、工人44五、往來單單位類型型及往來來單位單位類型編編碼單位類型名名稱單位編碼單位名稱往來類型01市內(nèi)001財(cái)考公司客戶002中天公司客戶02市外003新風(fēng)公司供應(yīng)商004南通公司供應(yīng)商六、憑證類類型采用一種憑憑證類型型核算：記賬憑憑證。 七、付款條條件 編碼信用天數(shù)優(yōu)惠天數(shù)11優(yōu)惠率1優(yōu)惠天數(shù)22優(yōu)惠率2優(yōu)惠天數(shù)33優(yōu)惠率330D305260D605415230190D9054202451八、會(huì)計(jì)科科目及科科目期初初余額（要要求試算算平衡） 會(huì)計(jì)科目及及科目期期初余額額表編碼名稱借方余額貸方余額輔助核算信信息1001現(xiàn)金16001002銀行存款40700001002-01工行存款3350000

4、1002-02中行存款科目性質(zhì)：銀行720000（原幣：1100000）美元核算（期末調(diào)匯匯）1009其他貨幣資資金3000001009-01外埠存款3000001101短期投資1000001001-01股票1000001131應(yīng)收帳款130000單位輔助核核算性質(zhì)：應(yīng)收收1133其他應(yīng)收款款1500部門職員輔輔助核算算1141壞帳準(zhǔn)備1001201物資采購6000001201-01甲商品600000數(shù)量核算數(shù)量：1000件1243庫存商品10000001243-01甲商品5000001243-02乙商品2000001243-03丙商品3000001501固定資產(chǎn)300000001502累計(jì)折

5、舊3868008.1112111應(yīng)付票據(jù)20002121應(yīng)付帳款500000單位輔助核核算性質(zhì)：應(yīng)付付2151應(yīng)付職工薪薪酬30002151-01工資30002151-02福利費(fèi)2321長期應(yīng)付款款2000000計(jì)算利息3101實(shí)收資本29830077.503141利潤分配-18855.6113141-15未分配利潤潤-18855.6114101生產(chǎn)成本4101-01直接材料4101-02直接人工4101-03制造費(fèi)用4101-09其他4105制造費(fèi)用4105-01工資4105-02福利費(fèi)4105-03折舊費(fèi)4105-09其它5501銷售費(fèi)用5501-01工資5501-02福利費(fèi)5501-03

6、辦公費(fèi)5501-04差旅費(fèi)5501-05招待費(fèi)5501-06折舊費(fèi)5501-07其他5502管理費(fèi)用5502-01工資5502-02福利費(fèi)用5502-03辦公費(fèi)用5502-04差旅費(fèi)5502-05招待費(fèi)5502-06折舊費(fèi)5502-07其他九、個(gè)人往往來期初初個(gè)人往來期期初余額額表（其其他應(yīng)收收款科目目核算）部門名稱職員名稱借方金額行政辦公室室張小玲800采購部陳一定700合計(jì)1500十、往來單單位期初初設(shè)置（試試算平衡衡）往來單位期期初余額額表單位001財(cái)考考公司002中天天公司003新風(fēng)風(fēng)公司004南通通公司科目1131應(yīng)應(yīng)收帳款款1131應(yīng)應(yīng)收帳款款2121應(yīng)應(yīng)付帳款款2121應(yīng)應(yīng)付帳款

7、款日期2009-12-32009-11-72009-10-232009-12-18憑證類型記帳憑證記帳憑證記帳憑證記帳憑證憑證號(hào)1012152115331645借方金額50008000貸方金額200000300000十一、固資資設(shè)置固資編碼設(shè)設(shè)置1、設(shè)置交交通運(yùn)輸輸設(shè)備，折折舊類型型：正常常計(jì)提折折舊，折折舊方法法：平均均年限法法，使用用年限：8年，凈凈殘值率率：5%。設(shè)置通用設(shè)設(shè)備，折折舊類型型：正常常計(jì)提折折舊，折折舊方法法：平均均年限法法，使用用年限：5年，凈凈殘值率率：5%。設(shè)置房屋及及建筑物物，折舊舊類型：永遠(yuǎn)計(jì)計(jì)提折舊舊，折舊舊方法：平均年年限法，使使用年限限：500年，凈凈殘值率

8、率：5%。2、設(shè)置“購入”變動(dòng)方方式的對對應(yīng)科目目：銀行行存款中行存存款，憑憑證類型型：記；“出售”變動(dòng)方方式的對對應(yīng)科目目：固定定資產(chǎn)清清理，憑憑證類型型：記。（二）固資資期初設(shè)設(shè)置（平平衡檢查查）編碼固資名稱固資類別部門增加方式使用年限開始日期原值累計(jì)折舊對應(yīng)折舊科科目使用狀況折舊方法01汽車3生產(chǎn)部購入820081012000000277088.3884105-03在用平均年限法法02辦公樓6行政辦公室室購入5020033331280000003590999.7735502-06在用平均年限法法十二、以宋宋平身份份登陸編編制下列列經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的記記賬憑證證。（注：正正式考試試時(shí)，無無會(huì)計(jì)分

9、分錄提示示，需要要自己編編制，有有7-110小題題。部分分業(yè)務(wù)處處理時(shí)，需需要返回回初始設(shè)設(shè)置，完完成該部部分業(yè)務(wù)務(wù)的初始始設(shè)置后后，在進(jìn)進(jìn)行本題題憑證處處理。在在此提供供案例資資料是事事先將所所有初始始設(shè)置按按照正常常賬務(wù)處處理流程程的思路路告之學(xué)學(xué)員設(shè)置置好后，才才進(jìn)行憑憑證處理理的，此此點(diǎn)與正正式考試試有所不不同，練練習(xí)時(shí)，注注意理解解前后資資料的關(guān)關(guān)聯(lián)性，即即做每筆筆業(yè)務(wù)時(shí)時(shí)，要求求學(xué)員清清楚本筆筆業(yè)務(wù)涉涉及到前前面哪些些資料。）2010年年1月份份發(fā)生如如下業(yè)務(wù)務(wù)：（1）1月月1日，收收到工行行通知，將將利息收收入50000元元入賬。附附件1張張。借：銀行存存款工行存存款50000貸

10、：財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用50000（2）1月月1日，收收到工行行通知，將將財(cái)考公公司前欠欠貨款550000元入賬賬。借：銀行存存款工行存存款50000貸：應(yīng)收收賬款50000（3）1月月2號(hào)，向向新風(fēng)公公司購進(jìn)進(jìn)甲商品品2000件，單單件6000（不不含稅），取取得增值值稅專用用發(fā)票，貨貨款已通通過支票票支付，貨貨未到。票票據(jù)號(hào)44563321。附附件2張張。借：物資采采購甲商品品12000000應(yīng)交稅金金應(yīng)交增增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額額）2004000貸：銀行行存款工行存存款14004000（4）1月月2號(hào)，提提取現(xiàn)金金30000，準(zhǔn)準(zhǔn)備發(fā)放放上月工工資。支支票票據(jù)據(jù)號(hào)65587441。附附件1張張。借：現(xiàn)金

11、30000貸：銀行行存款工行存存款30000（5）1月月3號(hào)，發(fā)發(fā)放上月月工資。借：應(yīng)付職職工薪酬酬工資30000貸：現(xiàn)金金30000（6）1月月4號(hào)，上上年向新新風(fēng)公司司購買的的甲商品品600000元元，已驗(yàn)驗(yàn)收入庫庫。附件件1張。借：庫存商商品甲商品品600000貸：物資資采購甲商品品600000（7）1月月8日，向向南通公公司購買買價(jià)格商商品3000件，單單價(jià)4000元，取取得增值值稅專用用發(fā)票，貨貨款未付付，驗(yàn)收收入庫。附附件2張張。借：庫存商商品甲商品品12000000應(yīng)交稅金金應(yīng)交增增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額額）204400貸：應(yīng)付賬賬款14004000（8）1月月10日日，向財(cái)財(cái)考公司司

12、銷售甲甲商品1150件件，單價(jià)價(jià)20000元，發(fā)發(fā)票已開開款項(xiàng)未未收到。附附件2張張。借：應(yīng)收賬賬款35110000貸：主營營業(yè)務(wù)收收入30000000應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增增值稅（銷銷項(xiàng)稅額額）510000（9）1月月11日日，支付付1月88日所欠欠南通公公司貨款款。支票票票據(jù)號(hào)號(hào)48664322。附件件1張。借：應(yīng)付賬賬款14004000貸：銀行行存款工行存存款14004000（10）11月177日，行行政辦公公室張小小玲報(bào)銷銷去年預(yù)預(yù)借的差差旅費(fèi)8800元元。借：管理費(fèi)費(fèi)用差旅費(fèi)費(fèi)8000貸：其他他應(yīng)收款款8000（11）11月200日，用用中行存存款進(jìn)口口生產(chǎn)部部使用的的通用設(shè)設(shè)備TTT機(jī)床

13、（編編碼：003）一一臺(tái)，880000美元，記記賬匯率率為1$=6.80￥，不考考慮稅費(fèi)費(fèi)。折舊舊科目:制造費(fèi)費(fèi)用-折折舊費(fèi).中行支支票票據(jù)據(jù)號(hào)12215224。附附件2張張。（要要求：固固定資產(chǎn)產(chǎn)模塊生生成）借：固定資資產(chǎn)544400貸：銀行行存款中行存存款544400（12）11月233日，取取得罰款款收入1100000元。借：銀行存存款工行存存款100000貸：營業(yè)業(yè)外收入入100000（13）11月311日，按按固定資資產(chǎn)的使使用部門門計(jì)提折折舊。（要要求：固固定資產(chǎn)產(chǎn)模塊生生成）注注：期末末業(yè)務(wù)處處理時(shí)，注注意登錄錄日期借：制造費(fèi)費(fèi)用折舊費(fèi)費(fèi)19779.117管理費(fèi)用用折舊費(fèi)費(fèi)443

14、33.333貸：累計(jì)計(jì)折舊64112.550（14）11月311日，出出售汽車車。（要要求：固固定資產(chǎn)產(chǎn)模塊生生成）借：固定資資產(chǎn)清理理17003122.455累計(jì)折舊舊296687.55貸：固定定資產(chǎn)20000000（15）11月311日，將將行政辦辦公室辦辦公樓轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移至生生產(chǎn)部使使用，折折舊費(fèi)用用科目做做相應(yīng)調(diào)調(diào)整。（16）11月311日，計(jì)計(jì)提工資資。（要要求：工工資模塊塊生成）（一）建建立工資資表（11）工資資項(xiàng)目設(shè)設(shè)置：將將預(yù)置項(xiàng)項(xiàng)目全部部選擇。（22）計(jì)算算公式設(shè)設(shè)置工資項(xiàng)目定義公式應(yīng)發(fā)合計(jì)基本工資+崗位津津貼+交交通費(fèi)事假扣款事假天數(shù)*20扣款合計(jì)事假扣款+病假扣扣款實(shí)發(fā)合計(jì)應(yīng)發(fā)

15、合計(jì)扣款合合計(jì)（二）工資資數(shù)據(jù)錄錄入部門名稱職員名稱基本工資崗位津貼交通費(fèi)事假天數(shù)行政辦公室室張小玲80008002財(cái)務(wù)部宋平60006001陳世昌1500100采購部陳一定4500450500劉建國2800280200銷售部郭一波7800780200李豐33003301503生產(chǎn)部冷夫子5500550李飛常20002001借：管理費(fèi)費(fèi)用工資170000銷售費(fèi)用用工資212290制造費(fèi)用用工資60550生產(chǎn)成本本直接人人工22000貸：應(yīng)付付職工薪薪酬465540（17）11月311日，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)甲產(chǎn)產(chǎn)品銷售售成本8800000元。借：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本本800000貸：庫存存商品甲商品品800000（18）11月311日，期期末匯率率調(diào)整，期期末匯率率為1$=7￥。（要要求：期期末調(diào)匯匯生成）注注：需要要對前面面所有憑憑證進(jìn)行行復(fù)核、記記賬才能能進(jìn)行期期末調(diào)匯匯生成憑憑證。借：財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用36000貸：銀行行存款中行存存款36000（19）11月311日，對對長期應(yīng)應(yīng)付款計(jì)計(jì)提利息息，月利利率為110 借：財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用20000貸：長期期應(yīng)付款款20000（20）11月311日，損損益結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。（要要求：期期末損益益結(jié)轉(zhuǎn)功功能生成成）注：需要對對前面所所有憑證證進(jìn)行復(fù)復(fù)核、記記賬才能能進(jìn)行期期末損益益結(jié)轉(zhuǎn)生生成憑證證。十三、將本本期生成成的所有有憑證