財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 教案67 資產(chǎn)負(fù)債表

1、淄博職業(yè)學(xué)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)課單元教學(xué)設(shè)計(jì)方案教師：序號(hào)：27授課時(shí)間授課班級(jí)上課地點(diǎn)教學(xué)單元 名稱(chēng)第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表課時(shí)2教學(xué)目標(biāo)掌握資產(chǎn)負(fù)債表的編制原理教學(xué)重點(diǎn)資產(chǎn)負(fù)債表的編制教學(xué)難點(diǎn)資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法目標(biāo)群體會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)高職學(xué)生教學(xué)環(huán)境多媒體教室教學(xué)方法案例教學(xué)法講授啟發(fā)引導(dǎo)時(shí)間安排教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)組織教學(xué) 2分鐘考勤、填寫(xiě)教學(xué)日志，調(diào)節(jié)課堂氣氛，調(diào)動(dòng)學(xué)生主動(dòng)參與課堂，創(chuàng)造和諧活潑課堂， 做好接受新知識(shí)的準(zhǔn)備工作。復(fù)習(xí)15分鐘第一節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告概述第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表知識(shí)回顧分析講解10分鐘知識(shí)回顧分析講解10分鐘填列方法強(qiáng)調(diào)根據(jù) 日常賬簿核 算資料填列重點(diǎn)講解20分鐘三、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方

2、法(-)“年初余額”的填列方法“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的“期末余額”欄內(nèi)所 列數(shù)字填列。如果上年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)工程的名稱(chēng)和內(nèi)容與本年度不一 致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各工程的名稱(chēng)和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填 入本表欄內(nèi)。(二)“期末余額”的填列方法“期末余額”是指某一會(huì)計(jì)期末(即月末、季末、半年末或年末)的數(shù)字。應(yīng) 當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)期間有關(guān)總賬和明細(xì)賬戶(hù)的期末余額填列。其填列方法有以下四種： 1.根據(jù)總賬賬戶(hù)的期末余額直接填列。包括的工程有：“交易性金融資產(chǎn)”、“工程物資”、“固定資產(chǎn)清理”、“長(zhǎng) 期待攤費(fèi)用”、“遞延所得稅資產(chǎn)”、“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“

3、應(yīng)付職工薪酬”、 “應(yīng)交稅費(fèi)”、“應(yīng)付利息”、“應(yīng)付股利”、“其他應(yīng)付款”、“遞延所得稅負(fù) 債”、“預(yù)計(jì)負(fù)債”、“實(shí)收資本(或股本)”、“資本公積”、“盈余公積”等工程。 2.根據(jù)幾個(gè)總賬賬戶(hù)的期末余額計(jì)算填列?！柏泿刨Y金”工程=“現(xiàn)金”賬戶(hù)的期末余額+“銀行存款”賬戶(hù)的期末余額+“其他貨幣資金”賬戶(hù)的期 末余額“存貨”工程廣材料采購(gòu)”+“原材料”+低值易耗品”+“周轉(zhuǎn)材料”+“庫(kù)存商品”+“自制半成 品”+“委托加工物資”+“生產(chǎn)本錢(qián)”+“發(fā)出商品”+“委托代銷(xiāo)商品，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”土 “材料本錢(qián)差異”土嘀品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)工“長(zhǎng)期股權(quán)投資”工程=長(zhǎng)期股權(quán)投資”賬戶(hù)期末余額長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”賬戶(hù)

4、期末余額“固定資產(chǎn)”工程二“固定資產(chǎn)賬戶(hù)的期末余額+“累計(jì)折舊”賬戶(hù)的期末余額+“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備” 賬戶(hù)的期末余額“在建工程”工程廿在建工程”賬戶(hù)的期末余額+“在建工程減值準(zhǔn)備”賬戶(hù)的期末余額講清原理 實(shí)例講解 20分鐘逐項(xiàng)講解“無(wú)形資產(chǎn)”講清原理 實(shí)例講解 20分鐘逐項(xiàng)講解“未分配利潤(rùn)”工程年中月份，未分配利潤(rùn)=本年利潤(rùn)”賬戶(hù)的期末余額.“利潤(rùn)分配”賬戶(hù)的期末余 額；年度終了，未分配利潤(rùn)應(yīng)根據(jù)“利潤(rùn)分配”賬戶(hù)的期末貸方余額填列；“利潤(rùn)分配” 賬戶(hù)如為借方余額時(shí)，應(yīng)以號(hào)填列。.根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬戶(hù)的余額計(jì)算填列“應(yīng)收賬款”工程應(yīng)收賬款= 應(yīng)收賬款”賬戶(hù)所屬各明細(xì)賬戶(hù)期末借方余額+ “預(yù)收賬款”賬

5、戶(hù)所屬各明細(xì)賬戶(hù)期末借方余額壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù)中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額?！邦A(yù)付款項(xiàng)”工程預(yù)付款項(xiàng)= “預(yù)付賬款”賬戶(hù)所屬各明細(xì)賬戶(hù)期末借方余額+ “應(yīng)付賬款”賬戶(hù)所屬各明細(xì)賬戶(hù)期末借方余額壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù)中有關(guān)預(yù)付款項(xiàng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額。(3)“應(yīng)付賬款”工程“應(yīng)付賬款”工程金額二X“應(yīng)付賬款”賬戶(hù)所屬各明細(xì)賬的期末貸方余額+ X ”應(yīng)付賬款”賬戶(hù)所屬各明細(xì)賬戶(hù)期末貸方余額(4)“預(yù)收賬款”工程“預(yù)收賬款”工程金額二X“預(yù)收賬款”賬戶(hù)所屬各明細(xì)賬的期末貸方余額+ ”應(yīng)收賬款”賬戶(hù)所屬各明細(xì)賬戶(hù)期末貸方余額.根據(jù)總賬賬戶(hù)和明細(xì)賬戶(hù)的余額分析計(jì)算填列“應(yīng)收票據(jù)”工程：根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”賬戶(hù)

6、的期末借方余額減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù) 中有關(guān)應(yīng)收票據(jù)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額。真實(shí)報(bào)表模 擬填列師生共同填 列真實(shí)報(bào)表模 擬填列師生共同填 列20分鐘然后展示點(diǎn) 評(píng)“應(yīng)收利息”工程：“應(yīng)收利息”賬戶(hù)的期末余額一“壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù)中有關(guān)應(yīng)收 利息計(jì)提的賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列?！皯?yīng)收股利”工程：“應(yīng)收股利”賬戶(hù)的期末借方余額一“壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù)中有 關(guān)應(yīng)收股利計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額?！捌渌麘?yīng)收款”工程：“其他應(yīng)收款哪戶(hù)的期末借方余額一“壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù)中 有關(guān)其他應(yīng)收款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額?！耙荒陜?nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”工程：“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”賬戶(hù)中將于1年內(nèi)攤銷(xiāo)的 局部?！伴_(kāi)發(fā)支出”工程：“研發(fā)支出”賬戶(hù)

7、中屬于“資本化支出”明細(xì)賬戶(hù)余額“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”工程：“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”賬戶(hù)中扣除將于1年內(nèi)攤銷(xiāo)的局部。“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”工程：應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款，“應(yīng)付債券”、長(zhǎng)期應(yīng) 付款”、“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款賬戶(hù)中將于1年內(nèi)到期的局部?！伴L(zhǎng)期借款”工程?！伴L(zhǎng)期借款”賬戶(hù)的期末余額扣除一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款部 分?！皯?yīng)付債券”工程。“應(yīng)付債券”賬戶(hù)的期末余額扣除一年內(nèi)到期的應(yīng)付債券部 分。例13-1齊魯公司20義義年12月31日的所有賬戶(hù)余額“貨幣資金”頁(yè)目金額=8 000+520 500+120 000=648 500“應(yīng)收賬款”工程金額=(420 000+310 000) -3 500+0=726 500“

8、預(yù)付賬款”工程金額=90 000+70 000=160 000“其他應(yīng)收款”工程金額= 142 000-2 000=140 000“存貨”工程金額=271 000+1 074 000+69 000+280 000+760 000+1 230 000+ (-64 000) -80 000=3540 000”長(zhǎng)期股權(quán)投資”工程金額=3 000 000-130 000=2 870 000“固定資產(chǎn)”工程金額=43 800 000-4 500 000-700 000=38 600 000“在建工程”頁(yè)目金額=3 950 000-0=3 950 000“無(wú)形資產(chǎn)工程金額二3 800 000-0=3 800 000總結(jié)3分鐘(10)應(yīng)付賬款”工程金額=720 000+60 000=780 000(11)預(yù)收款項(xiàng)工程金額=20 000+