資金管理手冊

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.目 錄1目 的的 12202適用范范圍 1203名詞解解釋 1204作業(yè)流流程 2/205作業(yè)內內容 320201目 的的：加強對貨幣幣資金收收付業(yè)務務的管理理和控制制，有利利于保證證貨幣資資金的安安全、完完整，從從而提高高貨幣資資金的使使用效率率。2適用范范圍：公公司的全全體財務務人員。3名詞解解釋： 貨幣幣資金：是指企企業(yè)生產產經營過過程中處處于貨幣幣形態(tài)的的資產，包包括現金金、銀行行存款和和其他貨貨幣資金金。 現 金：是是指存放放于企業(yè)業(yè)財會部部門、由

2、由出納人人員經管管的貨幣幣。 銀行行存款：是指企企業(yè)存放放于銀行行或其他他金融機機構的貨貨幣資金金。 匯兌兌結算：匯款人人委托銀銀行將款款項匯給給外地收收款人的的結 算方式式。分為為電匯和和信匯兩兩種，可可選擇使使用。 銀行本本票：申申請人將將款項交交存銀行行，由銀銀行簽發(fā)發(fā)給其憑憑 以辦理理轉帳或或支取現現金的票票據。 異地托托收承付付：根據據購銷合合同，由由收款人人發(fā)貨后后，委托托 銀銀行向異異地的付付款人收收取款項項，由付付款人向向銀行承承認付款款的結算算方式。 委托收收款：收收款人委委托銀行行向付款款人收取取款項的的結算方方式。4作業(yè)流流程：現金管理的原則同城異地結算方式異地結算方式現

3、金出納帳的登記和庫存現金日報表的編制同城結算方式現金的使用范圍銀行存款的管理6種結算程序圖現金的管理經費存款的管理5.作業(yè)內內容：現金管理的原則同城異地結算方式異地結算方式現金出納帳的登記和庫存現金日報表的編制同城結算方式現金的使用范圍銀行存款的管理6種結算程序圖現金的管理經費存款的管理 511經費存存款的管管理貨幣資金，除除了保留留少量的的備用現現金以外外，都必必須存入入國家銀銀行。各各單位之之間的經經濟往來來，除支支付工資資和零星星小額的的收付可可采用現現金外，其其他一切切商品交交易、勞勞務供應應和資金金調撥等等結算，必必須通過過銀行辦辦理轉帳帳結帳。轉轉帳結算算，就是是單位之之間的款款項

4、收付付，不動動用現金金，而由由銀行從從付款單單位在銀銀行的存存款帳戶戶中，將將應付款款項劃轉轉到收款款單位的的存款帳帳戶結清清帳目。為為此，我我們要在在當地銀銀行開立立存款帳帳戶，以以便辦理理貨幣資資金的收收付和結結算。在在銀行開開戶時，應應根據不不同性質質的資金金分別辦辦理。在銀行開戶戶時，要要向同級級財政機機關或上上級主管管部門提提出申請請，并填填寫“開戶申申請書”，經批批準后，送送銀行審審查同意意，發(fā)給給空白“印鑒片片”，由單單位簽蓋蓋有權支支配款項項的印鑒鑒，并交交銀行存存款備驗驗。為了保證結結算工作作的順利利進行，國國家銀行行對結算算方式、程程序、手手續(xù)都作作了統一一規(guī)定。根根據中國

5、國人民銀銀行現行行結算辦辦法的規(guī)規(guī)定，銀銀行的結結算方式式分為：銀行匯匯票、商商業(yè)匯票票、銀行行本票、支支票、匯匯兌、委委托收款款（同城城、異地地）和托托收承付付（異地地）等結結算方式式。52現金金管理制制度根據國務院院發(fā)布的的現金金管理暫暫行條例例，現現金管理理制度主主要有以以下內容容：5211職工工工資、津津貼；5222個人勞勞務報酬酬；5233根據國國家規(guī)定定頒發(fā)給給個人的的科學技技術、文文化藝術術、體育育等各種種獎金；5244各種勞勞保、福福利費用用以及國國家規(guī)定定的對個個人的其其他支出出；5255出差人人員必須須隨身攜攜帶的差差旅費；5266結算起起點（110000元人民民幣）以以下

6、的零零星支出出；5277中國人人民銀行行確定需需要支付付現金的的其他支支出。 除上述述情況可可以用現現金支付付外，其其他款項項的支付付應通過過銀行轉轉賬結算算。 53現現金管理理的原則則國家銀行是是現金管管理制度度的執(zhí)行行和監(jiān)督督者，業(yè)業(yè)之峰裝裝飾公司司要遵守守國家規(guī)規(guī)定的各各項現金金管理制制度，并并接受國國家銀行行的監(jiān)督督和檢查查，出納納人員在在辦理現現金收付付業(yè)務中中應堅持持下列原原則： 5331堅堅持庫存存現金限限額制度度。為了了保證現現金的安安全，便便于單位位支付日日常零星星開支，銀銀行對各各單位都都要核定定一個庫庫存現金金限額。核核定的依依據，一一般是三三天的正正常現金金支付的的需要

7、量量。超過過限額的的庫存現現金，應應送存銀銀行。 5322堅持錢錢、帳分分管。各各單位現現金收付付業(yè)務，應應由專職職或兼職職的出納納員辦理理，出納納、會計計分開，錢錢帳分管管。 5333堅持按按規(guī)定的的范圍支支付現金金。 5344堅持不不坐支現現金。各各單位支支付現金金時，應應從備用用金中支支付零星星的開支支，不準準用本單單位的收收入現金金直接辦辦理現金金支出。對對于收取取的應繳繳國家預預算收入入的現金金，應按按規(guī)定上上繳，不不準留用用。 5355嚴密現現金收付付手續(xù)。收收入現金金時，應應給繳款款人員出出具正式式收據。付付出現金金時，要要在付款款的原始始憑證上上加蓋“付訖”戳記，以以防止憑憑證

8、重復復報銷。出出納人員員在工作作中要堅堅持原則則，廉潔潔奉公、一一絲不茍茍?，F金金不準借借給私人人，不準準以白條條抵庫，不不準套取取現金。在在辦理現現金收付付業(yè)務中中，必須須嚴密手手續(xù)，防防止漏洞洞。 5366 保證證帳款相相符。出出納人員員對當天天辦理的的現金收收付業(yè)務務，必須須做到日日清月結結，帳款款相符。主主管人員員應定期期或不定定期地對對庫存現現金進行行核對和和抽查，以以便監(jiān)督督和督促促出納人人員工作作。 54現金金日記帳帳的登記記和庫存存現金日日報表的的編制。出納人員應應對收付付現金的的各種原原始憑證證按業(yè)務務發(fā)生的的時間先先后順序序，每日日連續(xù)編編寫，逐逐筆登記記“現金日日記帳”，

9、每天天下班之之前結出出現金余余額，與與實存現現金進行行核對相相符后，據據以編制制“庫存現現金日報報表”，連同同原始憑憑證交會會計人員員復核，由由會計人人員據以以填制記記帳憑單單。 55銀行行存款的的管理加強銀行存存款的管管理和監(jiān)監(jiān)督，是是搞好貨貨幣資金金的調度度，維護護財經紀紀律，提提高資金金利用效效果的保保證。因因此，財財會部門門必須做做好下列列工作： 5511在銀行行開立銀銀行存款款結算戶戶，必須須提出申申請，經經上級主主管部門門鑒章證證明，銀銀行審查查批準。 5522通過銀銀行帳戶戶辦理資資金收付付業(yè)務，必必須認真真貫徹執(zhí)執(zhí)行國家家的政策策、法令令、遵守守銀行信信貸、結結算和現現金等有有

10、關規(guī)定定；在銀銀行開立立的帳戶戶，不準準出租、出出借或轉轉讓給其其他單位位或個人人使用；各種收收款憑證證，必須須如實填填明款項項來源或或用途，不不得巧立立名目，弄弄虛作假假；銀行行存款帳帳戶內，必必須有足足夠的資資金保證證支付，不不準簽發(fā)發(fā)空頭支支款憑證證。 5553銀行行存款的的收付業(yè)業(yè)務，應應由出納納人員按按規(guī)定辦辦理。向向銀行送送存款項項應填寫寫一式兩兩份的“進帳單單”（或稱稱“送款單單”），連連同現金金、結算算憑證一一并送交交銀行，經經銀行點點收無誤誤，在回回單聯上上加蓋“收訖”戳記后后退回企企業(yè)，作作為記帳帳依據；對于轉轉帳業(yè)務務，銀行行應根據據結算辦辦法主動動將款項項轉入企企業(yè)的存

11、存款戶，企企業(yè)根據據銀行轉轉來的收收帳通知知入帳。從銀行提取取現金或或支付款款項，應應按編號號順序簽簽發(fā)支票票或其它它結算憑憑證，通通過銀行行付款或或轉帳。以以支票存存根或其其他結算算憑證的的回單聯聯作為付付款的入入帳依據據。各種結算憑憑證的保保管、領領用和簽簽發(fā)必須須有專人人負責，并并加蓋與與留存銀銀行印鑒鑒相同的的財務專專用章、單單位公章章和有關關人員私私章。簽簽發(fā)結算算憑證與與印章保保管不得得由出納納一人兼兼管。5.6支票票 5.66.1支支票的基基本規(guī)定定： 1支支票一律律記名； 2支支票最低低金額1100元元； 3支支票有效效期限110天； 4禁止簽簽發(fā)空頭頭支票，不不得簽發(fā)發(fā)與預留

12、留銀行印印鑒不符符的支票票，使用用支付密密碼的，不不得簽發(fā)發(fā)支付密密碼錯誤誤的支票票。5簽發(fā)支支票應使使用墨汁汁或炭素素墨水填填寫日期期，大小小寫金額額和收款款人，不不得更改改，其他他內容如如有更改改，必須須由簽發(fā)發(fā)人加蓋蓋預留銀銀行印鑒鑒之一證證明； 6對簽簽發(fā)空頭頭支票、簽簽章與預預留銀行行簽章不不符的支支票或使使用支付付密碼錯錯誤的支支票時，銀銀行應予予以退票票，并按按票面金金額處以以5%但但不低于于10000元的的罰款；持票人人有權要要求出票票人賠償償支票金金額2%的賠償償金。 7憑收收款為單單位的現現金支票票支取現現金時，收收款人在在支票背背面加蓋蓋收款單單位公章章后，交交給簽發(fā)發(fā)人

13、的開開戶銀行行支取現現金，憑憑收款人人為個人人的現金金支票支支取現金金時，收收款人須須在支票票背面加加蓋私章章后，交交給簽發(fā)發(fā)人的開開戶銀行行支取現現金，收收款人到到其開戶戶銀行交交存轉帳帳支票時時，在支支票背面面要加蓋蓋單位公公章和法法人章或或授權代代理人公公章。在在被背書書人欄填填上開戶戶銀行名名稱，下下方寫明明“委托收收款”字樣和和交款日日期；8轉帳支支票只能能用于轉轉帳，不不得提取取現金；現金支支票只能能用于支支取現金金，不得得轉帳； 轉轉帳支票票可以背背書轉讓讓，現金金支票不不得背書書轉讓； 9支票票轉讓背背書必須須連續(xù)，即即在第一一欄背書書人簽章章欄加蓋蓋持票人人章（公公章，法法人

14、章），被被背書人人填明收收款人名名稱后，交交給收款款人。收收款人交交存銀行行時，應應在第二二欄背書書人簽章章欄加蓋蓋收款人人章（公公章，法法人章），被被背書人人欄填明明收款人人開戶行行名稱，下下方填上上日期和和“委托收收款”字樣。 5.6.2簽發(fā)發(fā)和受理理支票應應注意的的事項： 11支票票交付必必須簽收收，出納納將支票票支付給給請款人人應 簽收收，并留留有簽收收登記本本備查。 22支票票上的簽簽章應為為銀行預預留印鑒鑒，即該該單位的的公章或或財務專專用章，并并加蓋單單位法定定代表人人或其授授權代理理人的簽簽章。 33簽發(fā)發(fā)支票必必須在銀銀行帳戶戶有足夠夠的存款款，不得得將尚 未收妥的的結算資資

15、金，計計算在余余額內。 44不準準出租、出出借支票票給別的的單位和和個人使使用。 55簽發(fā)發(fā)現金支支票必須須符合國國家現金金管理規(guī)規(guī)定，支支票必須須填 寫真實實用途。 66不得得把空白白支票交交給收款款單位代代為簽發(fā)發(fā)，不得得在空白白支票上上事先蓋蓋好印鑒鑒備用，也也不得把把空白支支票和印印鑒放在在一起保保管，防防止萬一一丟失被被盜，造造成經濟濟損失。 77采購購人員使使用支票票要及時時向財務務部門報報銷，并并經常與與開戶銀銀行核對對帳目，簽簽發(fā)支票票，必須須填清日日期、收收款單位位、款項項用途和和結算金金額四項項要素，不不得簽發(fā)發(fā)空白支支票和限限額支票票，防止止丟失、冒冒領和被被盜。 88銷

16、貨貨單位注注意不要要憑支票票發(fā)貨，單單位收到到支票及及時送交交 開開戶銀行行，一定定待銀行行收妥入入帳后再再發(fā)貨，防防止發(fā)生生詐騙活活動。5.6.33支票“收妥抵抵用”的時間間如何掌掌握： 11收款人人交存的的是同一一地區(qū)的的其他銀銀行的轉轉帳支票票時，經經 審審查無誤誤和送款款單相符符后，在在送款單單和回單單上加回回單章和和“次日下下午四點點抵用”戳記，然然后由收收款單位位開戶銀銀行辦理理票收款款人交存存的轉帳帳支票，如如果收款款人和簽簽發(fā)人同同在一個個銀行開開立帳戶戶的，可可填寫兩兩聯送款款單（或或三聯進進帳單），經經認真審審查憑證證無誤后后，根據據“先付后后收”的原則則，即先先從簽發(fā)發(fā)人

17、帳戶戶中按支支票金額額付出，再再以送款款單記入入收款人人帳戶中中進帳。然然后，將將回單聯聯加蓋銀銀行回單單章退給給收款人人，即可可收妥抵抵用。 2票據交交換手續(xù)續(xù)，支票票則通過過票據交交換傳遞遞到簽發(fā)發(fā)人的開開戶銀行行，經審審核記帳帳，收款款單位開開戶銀行行待規(guī)定定的票據據交換的的退票時時間（116：00）以以后，款款項由付付款單位位劃入收收款單位位帳內，方方為收妥妥入帳。收收款單位位即可使使點收妥妥抵用（如如發(fā)生退退票為實實物退票票，不是是電話退退票）。5.6.33收到轉轉帳支票票處理注注意事項項： 1支票票的收款款人是否否為本單單位。 2支票票是否超超過付款款期限。 3大小小寫金額額是否相

18、相符。 4背書書轉讓的的支票其其背書是是否連續(xù)續(xù)。 5其他他內容是是否齊全全、正確確，有無無涂改。對對票據據法 規(guī)定允允許更改改的事項項，進行行更改時時，原記記載人為為單位的的，應加加蓋規(guī)定定的公章章和授權權的經辦辦人名章章證明；原記載載人為個個人的，由由其簽章章證明。支支票是否否打碼，付付款人印印鑒是否否壓磁碼碼域，壓壓磁碼域域的支票票不能受受理（清清分機不不能清分分），不不能折疊疊。 6等等銀行收收妥貨款款后再發(fā)發(fā)貨，防防止收受受有問題題的支票票 （如如存款不不足，印印鑒不符符等），即即超過票票據抵用用時間后后無銀行行退票視視為收妥妥。5.6.55 支票票的使用用范圍： 支票票的適用用范圍

19、廣廣泛，在在同城或或票據交交換地區(qū)區(qū)的商品品交易、勞勞務供應應、資金金往來調調撥、支支付工資資獎金以以及其他他款項結結算，均均可使用用支票。5.7異地地結算： AA 銀行行匯票： B 托收承承付：1辦理異異地托收收承付結結算的款款項，必必須是商商品交易易，以及及因商品品交易而而產生的的勞務供供應的款款項。代代銷、寄寄銷、賒賒銷商品品的款項項不得辦辦理托收收承付結結算。2收付雙雙方使用用托收承承付結算算必須簽簽有符合合經濟濟合同 法的的購銷合合同，并并在合同同上訂明明使用異異地托收收承付結結算方式式。3收款人人辦理托托收，必必須具有有商品確確已發(fā)運運的證件件（包括括鐵路、航航運、公公路等運運輸部

20、門門簽發(fā)的的運單，運運單副本本和郵局局包裹回回執(zhí)），沒沒有發(fā)運運證件之之自備運運輸工具具發(fā)送或或自提的的，可憑憑付款人人確已收收到商品品的證明明。4金額起起點一萬萬元。5辦理托托收承付付結算費費用，工工商銀行行每筆手手續(xù)費11元，郵郵寄2.80元元，電寄寄：電報報費5.90元元，具備備上述條條件可以以辦理托托收承付付結算。6托收承承付分為為驗單付付款與驗驗貨付款款兩種，驗驗單付款款付款期期為3天（收收到單據據），驗驗貨付款款付款期期為100天（收收到貨物物）。 C 匯兌兌： 1基本本規(guī)定：匯款人委托托銀行辦辦理匯兌兌，應填填寫信（電電）匯憑憑證，詳詳細填明明匯入地地點、匯匯入銀行行名稱、收收款

21、人名名稱、匯匯款用途途和結算算金額等等項內容容。2匯款金金額無起起點限制制?？缧行械?00萬以上上（含110萬）， 系統內內50萬（含含50萬），要要通過人人行電子子聯行辦辦理。 3匯匯款人派派人到匯匯入銀行行領取匯匯款，應應在信（電電）匯憑憑證上注注明“留行待待取”字樣。留留行待取取的匯款款，需要要指定單單位的收收款人領領取匯款款的，應應注明收收款人的的單位名名稱或注注明收款款人的詳詳細信址址；信匯匯需憑印印鑒支取取的，在在憑證第第四聯上上加蓋收收款人預預留印鑒鑒（電子子匯兌不不適用）。4個體和和個人需需要在匯匯入銀行行支取現現金的，應應在信、電電匯憑證證“匯款金金額”大寫欄欄，先填填寫“現

22、金”字樣，再再填寫匯匯款金額額。 5匯匯款人需需要將款款匯到個個人存折折上時，應應在匯款款憑證上上填明匯匯入行及及儲蓄所所名稱、收收款人姓姓名和存存折帳號號。6匯款人人對已匯匯出匯款款要求退退匯時，屬屬單位匯匯款要備備正式函函件說明明原因，如如屬個人人匯款，應應持本人人身份證證和原信信、電匯匯回單，向向匯出銀銀行申請請退匯，經經銀行查查實確未未支付方方可退匯匯。 7對對大額匯匯款項，收收款人需需要分次次支取的的，可以以開立臨臨時的帳帳戶，只只付不收收，付完完清戶，不不計利息息。8匯款方方式：郵郵寄、電電報、電電子匯兌兌。9適用范范圍：用用于單位位、個體體經濟戶戶和個人人的異地地各種款款項的結結

23、算，適適用范圍圍比較廣廣泛，手手續(xù)簡便便、安全全，無金金額起點點限制，是是方便付付款人向向異地主主動付款款最好的的結算方方式。對對銷貨單單位來說說，一般般適用于于購貨單單位先匯匯款，收收款單位位收妥后后發(fā)貨，對對于購貨貨單位到到外地采采購，可可以選擇擇使用留留行待取取或分次次支取匯匯款，也也可以辦辦理轉匯匯手續(xù)。企企業(yè)之間間清理欠欠款，可可以使用用匯款方方式。企企業(yè)上下下級之間間的資金金調撥亦亦可以使使用匯兌兌結算。5.8同城城異地均均可使用用的結算算方式： AA 商業(yè)業(yè)匯票：B 委托收收款：收收款人辦辦理委托托收款，必必須憑已已承兌的的商業(yè)匯匯票、債債券、存存單等付付款單位位的債務務證明，僅

24、僅憑發(fā)票票不能使使用委托托收款方方式。所所以這種種結算基基本上取取消了。5.9信用用證： 采采信用證證支付方方式時，銀銀行付款款是以出出口商提提交信用用證規(guī)定定的單據據為條件件的，國國際貿易易結算國國使用的的信用證證基本上上都是跟跟單信用用證。 A 信用證證的三個個特點：1信用證證是由開開證行以以自己的的信用作作出的付付款保證證，所以以開證行行具有第第一性付付款責任任。2信用證證是一項項自足文文件，與與貿易合合同彼此此獨立。它它雖以貿貿易合同同為基礎礎，但它它一經開開立，就就成為獨獨立于貿貿易合同同以外的的一項契契約。3信用證證支付只只憑單據據而不管管貨物。轉帳支票結結算程序序圖:收款單位開戶行 送交開戶行 連同支票填進帳單簽發(fā)支票收款單位付款單位付款單位開戶行22.銀行行本票結結算程收款單位開戶行 送交開戶行 連同支票填進帳單簽發(fā)支票收款單位付款單位付款單位開戶行持票辦理購貸結算付款單位收款單位付款單