經(jīng)營計劃與預算規(guī)定(doc 6)

1、經(jīng)營計劃與預算算規(guī)定 經(jīng)營計劃與與預算制定 由于科學學的日新月異異，導致生產(chǎn)產(chǎn)技術的不斷斷改良，促成成了近代工業(yè)業(yè)的精細分工工與大量生產(chǎn)產(chǎn)，從而引起起市場劇烈的的競爭，企業(yè)業(yè)所賺取的利利潤也日趨微微薄。因此近近代企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營趨勢將由由以往“成本決定售售價”的舊觀念改改為“售價決定成成本”的新意識。如如果企業(yè)不能能生產(chǎn)物美價價廉的產(chǎn)品，則則非但不能賺賺取利潤，甚甚至無法繼續(xù)續(xù)它的生存。所所以，如何使使成本降低，獲獲取最大利潤潤乃成為企業(yè)業(yè)界努力的重重大課題，一一般言之，降降低成本不外外是改良生產(chǎn)產(chǎn)技術與提高高工作效率。前前者當有賴于于技術人員的的努力，以及及更新生產(chǎn)設設備，改善工工作方法和開開發(fā)

2、新而低廉廉的代替料源源。而后者即即有賴于實施施有效的管理理技術，運用用經(jīng)濟效益最最佳的管理方方法，使企業(yè)業(yè)所有的機能能與資源獲得得合理的調(diào)配配與運用。本計劃即是基于于后者的需要要而擬訂。目目的在年度開開始之前，對對下一年度的的經(jīng)營目標與與經(jīng)營方針預預作提示，責責成各部門依依據(jù)公司目標標，擬訂(或修訂)相關管理制制度或改善方方案，并配合合年度預算的的編制，預測測產(chǎn)品市場的的增減變動，配配合設定之產(chǎn)產(chǎn)能與成本標標準，擬訂年年度產(chǎn)銷計劃劃，預估年度度損益及資金金的調(diào)度運用用，并做為考考核各部門執(zhí)執(zhí)行績效的依依據(jù)。通過各各種標準的設設定，事前的的合理規(guī)劃，并并經(jīng)由各管理理階層的積極極參與，以達達到避免

3、錯誤誤，減少浪費費，激勵士氣氣，達到降低低成本創(chuàng)造利利潤的目的。 經(jīng)營目標 1總總目標：加強強管理，研究究創(chuàng)新，擴大大營業(yè)額，控控制成本，創(chuàng)創(chuàng)造利潤。 2各各部門目標： (1)貿(mào)易部： 充分分消化現(xiàn)有產(chǎn)產(chǎn)能。 利用用現(xiàn)有市場，購購銷相關產(chǎn)品品，擴大營業(yè)業(yè)額。 銷售售費用的控制制(運輸費用、報報關費用、保保險費用等。) 呆品品處理。 外銷銷成長率( )，年年度外銷金額額( )元。 (2)內(nèi)銷部： 估計計內(nèi)銷產(chǎn)品銷銷售數(shù)量，協(xié)協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理理中心建立適適當庫存量。 建立立內(nèi)銷銷售網(wǎng)網(wǎng)，擴大現(xiàn)有有客戶的采購購規(guī)格及數(shù)量量。 呆品品處理。 內(nèi)銷銷成長率( )，年年度內(nèi)銷金額額( )元。 (3)供應部：

4、建立立機物料BB分類，實實施重點控制制。 建立立各主要原物物料安全庫存存量，經(jīng)濟采采購量。選擇擇優(yōu)良供應廠廠商，商訂長長期采購合同同；加強比價價功能，降低低采購價格。 降低低平均庫存量量：料( )天，( )磅。B料( )天，( )磅。機物料降低( )，( )元。 (4)總務部人事事科： 建立立員工進用升升遷，薪資考考核獎懲的人人事制度。 精簡簡人事，控制制管理費用。 (5)事業(yè)關系室室： 建立立人物出入廠廠管理規(guī)則。 加強強警衛(wèi)勤務訓訓練。 (6)會計部： 修訂訂現(xiàn)行會計制制度，精簡作作業(yè)流程，加加強管理會計計功能。 適時時提供各項管管理報表。 強化化現(xiàn)金預測功功能，靈活資資金調(diào)度。 嚴格格審

5、核費用開開支，控制預預算。 每月月實施存貨盤盤點。 (7)總經(jīng)理室(生產(chǎn)管理中中心)： 研究究開發(fā)新產(chǎn)品品、新技術、新新配方。 推動動或?qū)徍烁鞣N種專案研究。 協(xié)調(diào)調(diào)產(chǎn)銷活動，擬擬定或修改生生產(chǎn)計劃，追追蹤管理生產(chǎn)產(chǎn)進度；協(xié)助助一、 二廠調(diào)調(diào)度人力，協(xié)協(xié)調(diào)各中間生生產(chǎn)單位，原原料的調(diào)度移移撥，避免產(chǎn)產(chǎn)能閑置或停停機待料，或或超量生產(chǎn)。 研擬擬人員訓練計計劃。 (8)一、二廠： 總務務： .改改善員工伙食食方案。 .改改善工作環(huán)境境，照顧員工工生活，加強強福利娛樂措措施。 工程程保全：擬訂訂年度機器設設備維修計劃劃。 質(zhì)管管： .擬擬訂(修訂)質(zhì)量管理標標準。 .推推動Q活動(質(zhì)量管理圈圈)。 .

6、擬擬訂“改善提案制制度”。 生產(chǎn)產(chǎn)： .嚴嚴格管理生產(chǎn)產(chǎn)進度，全力力完成生產(chǎn)計計劃目標。 .管管理原料耗用用。 .靈靈活人員調(diào)度度，避免閑置置人工。 .機機動調(diào)撥各種種原料供應，避避免停機待料料。.加強機器修修護，強化在在職訓練，提提高生產(chǎn)效率率，精減人員員編制。 預預算編制的內(nèi)內(nèi)容及說明 1營營業(yè)計劃說明明書 本表是是貿(mào)易部與內(nèi)內(nèi)銷部在預算算年度中營業(yè)業(yè)計劃的書面面報告；內(nèi)容容包括：市場場的展望、新新產(chǎn)品的開發(fā)發(fā)、舊產(chǎn)品的的淘汰、新客客戶的開發(fā)或或舊客戶的淘淘汰、廣告或或其他銷售推廣政政策、售價政政策、授信及及帳款回收政政策、業(yè)務人人員的增減異異動、銷售費費用的限制、本本年度營業(yè)方方面所可能

7、遭遭遇的困難及及其克服對策策等的說明。 2客客戶別銷售計計劃表 由貿(mào)易易部及內(nèi)銷部部根據(jù)市場情情況，客戶往往來情況預計計各客戶的銷銷售量，以擬擬訂的售價予予以編制。(外銷方面如如無法依客戶戶別預估時，則則依銷售地區(qū)區(qū)別預測) 3產(chǎn)產(chǎn)品別銷售計計劃表 本表系系以產(chǎn)品別為為主，分內(nèi)外外銷，由表二二匯總編制而而成。 4生生產(chǎn)計劃說明明書 由一、二二廠就產(chǎn)量及及產(chǎn)能運用計計劃、質(zhì)量計計劃、新產(chǎn)品品或新技術(包括新配合)的研究開發(fā)發(fā)計劃、機械械修護計劃、機機械淘汰更新新及擴建計劃劃、人員合理理化計劃、成本控制制計劃、本年年度生產(chǎn)上所所可能遭遇的的困難及其克克服對策等加加以說明。 5標標準產(chǎn)能設定定表系按

8、各生產(chǎn)部門門正常編制下下，主要生產(chǎn)產(chǎn)設備的設計計產(chǎn)能及生產(chǎn)產(chǎn)效率所設定定的標準產(chǎn)能能，做為生產(chǎn)產(chǎn)管理中心編編制產(chǎn)銷配合合計劃表的參參考，并做為為考核實際生生產(chǎn)效率的依依據(jù)。 6標標準用料設定定表 系各生生產(chǎn)部門產(chǎn)制制品每單位主主要原料的標標準耗用量，做做為生產(chǎn)管理理中心編制生生產(chǎn)計劃及供供應部編制采采購計劃的參參考，并做為為考核原料耗耗用的依據(jù)。 7標標準人工費用用設定表系各部門在標準準產(chǎn)能下，配配置的人員編編制及用人費費用標準。依依性質(zhì)分為直直接人工及間接人工兩兩項，俟生產(chǎn)產(chǎn)計劃確定后后，做為編制制人工費用預預算及考核人人工效率的依據(jù)。8標準制造費費用設定表系各部門在標準準產(chǎn)能下，耗耗用的電

9、力、重重油、機物料料、維修費用用等費用標準，分為變動動及固定兩項項。做為生產(chǎn)產(chǎn)計劃確定后后編制制造費費用預算表及及考核費用支出的依據(jù)據(jù)。9.服務部門費費用分攤設定定表系按費用性質(zhì)，依依服務部門提提供服務的比比重，分配服服務部門費用用給生產(chǎn)部門門的設定標準。10.產(chǎn)銷配合合計劃表本表是本公司預預算年度產(chǎn)銷銷活動的基本本報表，由總總經(jīng)理室及生生產(chǎn)管理中心心根據(jù)營業(yè)部部門及生產(chǎn)部部門提供的資資料，綜合市市場環(huán)境、生生產(chǎn)狀況、制制成品存貨水水準、及成本本利潤等因素素，加以協(xié)調(diào)調(diào)而編制，提提經(jīng)公司預算算委員會討論論的年度產(chǎn)銷銷計劃。 111.生產(chǎn)計劃劃表 系生產(chǎn)產(chǎn)管理中心依依據(jù)經(jīng)核定實實施的產(chǎn)銷配配合計

10、劃表內(nèi)內(nèi)所列各項產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量量，而排定的的各中間及最最后生產(chǎn)部門門產(chǎn)制品的計計劃生產(chǎn)數(shù)量量表，做為預預算年度追蹤蹤考核各生產(chǎn)產(chǎn)部門生產(chǎn)進進度達成率的的依據(jù)。 12.主要材料耗耗用量預算表表 本表由由生產(chǎn)部門依依據(jù)生產(chǎn)計劃劃及標準用料料設定表加以以匯編而成。 13.資材計劃說說明書 由供應應部就庫存政政策、采購政政策、付款計計劃等加以說說明。 14.主要材料采采購預算表 本表由由供應部依據(jù)據(jù)主要材料耗耗用量預算表表斟酌材料的的合理庫存、經(jīng)經(jīng)濟采購量及及材料價格趨趨勢等予匯編編，做為編制制主要材料耗耗用成本的依依據(jù)。 15.固定資產(chǎn)擴擴建改良及專專案費用預算算表 系供應應部根據(jù)營業(yè)業(yè)計劃說明書書

11、，生產(chǎn)計劃劃說明書產(chǎn)銷銷配合計劃表表及公司預算算委員會決議議事項所編制制的年度資本本支出及專案案支出預算與與完工進度表表。 16.工繳匯總表表 系一廠廠二廠依據(jù)生生產(chǎn)計劃表，標標準人工費用用設定表，標標準制造費用用設定表，固固定資產(chǎn)擴建建改良及專案案費用預算表表所編制的人人工及制造費費用年度預算算金額。 17.生產(chǎn)成本預預算表 本表系系會計部依據(jù)據(jù)表十一、十十二、十四、十十六所編制的的各產(chǎn)品直接接材料、直接接人工及制造造費用的總成成本及單位成成本預算表。 18.銷貨成本預預算表 系會計計部根據(jù)產(chǎn)銷銷配合計劃表表及生產(chǎn)成本本預算表，加加以匯編而成成。 19.營業(yè)收入預預算表 系會計計部根據(jù)產(chǎn)銷銷

12、配合計劃表表及預估的其其他收入，加加以匯編而成成。 20.推銷管理財財務費用預算算表 系會計計部參酌前年年度實際開支支，并依據(jù)年年度營業(yè)管理理計劃所編制制的推銷管理理財務費用年年度預算。 21.損益預算表表 系會計計部依據(jù)表十十八、表十九九、表二十編編制的年度損損益預算表。 22.資金來源運運用表 系會計部部根據(jù)年度產(chǎn)產(chǎn)銷庫存計劃劃、資本支出出計劃及債務務償還計劃等等資料，編制制而成。 23.管理計劃說說明書 由公司司總務部及人人事科就組織織編制合理化化計劃、人員員增減異動計計劃、人力發(fā)發(fā)展訓練計劃劃、管理規(guī)章章辦法的推行行計劃等加以以說明，以供供總經(jīng)理室編編寫經(jīng)營計劃劃及會計部編編制管理費用

13、用預算的參考考。 24.經(jīng)營計劃說說明書由總經(jīng)理室就前前述有關資料料，就營業(yè)生生產(chǎn)，資材管管理等計劃加加以綜合及摘摘要的說明。 推推行預算制度度的組織 1公公司預算委員員會：主任委委員：總 經(jīng) 理 副主任委委員：副總經(jīng)經(jīng)理 委 員：貿(mào)易部經(jīng)理理 內(nèi)銷部經(jīng)經(jīng)理 供應部經(jīng)經(jīng)理 總務部經(jīng)經(jīng)理 會計部經(jīng)經(jīng)理 總經(jīng)理室室主任 生產(chǎn)管理理中心主任 第一廠廠廠長 第二廠廠廠長 執(zhí)行秘書書：會計部副副理 2一一廠預算委員員會：主任委委員： 廠 長 委 員： 副廠長 副廠長 主 任 執(zhí)行秘書： 專 員 3二二廠預算委員員會：主任委委員： 廠 長 委 員： 副廠廠長 副廠長 主 任 科 長 科 長 執(zhí)行秘書書：

14、專 員 4預預算委員會的的職責：(1)決定公司司或各廠的經(jīng)經(jīng)營目標及方方針。(2)審查公司司各部及一、二二廠的初步預預算并討論建建議修正事項項。(3)協(xié)調(diào)各部部門間的矛盾盾或分歧事項項。(4)預算的核核準。(5)環(huán)境變更更時，預算的的修改及經(jīng)營營方針的變更更。(6)接受并分分析預算執(zhí)行行報告。5.預算執(zhí)行秘秘書的職責：(1)提供各部部門編制預算算所需的表單單格式及進度度表等。(2)提供各部部門所需的生生產(chǎn)、收入成成本與費用等等資料以供編編制預算的參參考。(3)匯總各部部門的初步預預算，提出建建議事項，交交預算委員會會討論。(4)督促預算算編制的進度度。(5)比較與分分析實際執(zhí)行行結(jié)果與預算算的

15、差異情況況。(6)勸導各部部門切實執(zhí)行行預算有關事事宜。(7)其他有關關預算推行的的策劃與聯(lián)絡絡事項。 預算編審程程序及日程進進度 10月月1日 公司預算算委員會執(zhí)行行秘書著手擬擬訂預算年度度初步設定的的經(jīng)營目 標，及及準備預算編編制籌備事項項，并編成會會議資料。 10月月11日 召開公司司預算委員會會，說明預算算編制程序，頒頒布公司年度度經(jīng)營目標。 12日日 召開一、二二廠預算委員員會，根據(jù)公公司年度經(jīng)營營目標，頒布布一、二廠年年度經(jīng)營目標標，責成各部部門主管著手手擬訂各項管管理計劃大綱綱及完成進度度表，并設定定產(chǎn)能、用料料、人工及費費用預算標準準。 13日日 貿(mào)易部、內(nèi)內(nèi)銷部及一、二二廠各級主管管開始編制預預算，總務部部、人事室、事事業(yè)關系室開開始擬訂各項項管理計劃大大綱及完成進進度表。 26日日 總經(jīng)理室室及生產(chǎn)管理理中心開始編編制預算。 公司預預算委員會執(zhí)執(zhí)行秘書匯總總各單位的初初步預算及計計劃大綱，做做成修正案提提交公司預算算委員會討論論。 11月月1日 召開第二二次公司預算算委員會，協(xié)協(xié)調(diào)修正總經(jīng)經(jīng)理室及生產(chǎn)產(chǎn)管理中心提提報的年度產(chǎn)產(chǎn)銷計劃。核核定一、二廠廠提報的產(chǎn)能能、用料、人人工及費用預預算標準、及及各部門提報報的管理計劃劃大綱及完成成進度表。 2日 總經(jīng)理室室、生產(chǎn)管理理中心、貿(mào)易易部、內(nèi)銷部部根據(jù)公司預預算委員會決議事項