增值稅其它抵扣憑證清單填寫指南（DOC5）

1、增值稅其它抵扣扣憑證清單填填寫指南 增值稅貨物運輸輸發(fā)票抵扣清清單錄入1.增值稅貨物物運輸發(fā)票抵抵扣清單錄入入項包括：發(fā)發(fā)票種類、發(fā)發(fā)票號碼、開開票日期、承承運單位名稱稱、承運單位位納稅人識別別號、承運單單位主管地方方稅務(wù)局名稱稱、承運單位位主管地方稅稅務(wù)局代碼、開開票金額、允允許計算抵扣扣的運費金額額、計算抵扣扣的進項稅額額。2.發(fā)票種類項項輸入內(nèi)容為為：海洋運輸輸、航空運輸輸、管道運輸輸、鐵路運輸輸、公路運輸輸、內(nèi)河運輸輸、聯(lián)運。用用戶只能輸入入上述種類，否否則系統(tǒng)自動動保存時，將將予以警告。3.當(dāng)發(fā)票種類類項為海洋運運輸、航空運運輸、管道運運輸、鐵路運運輸時，用戶戶輸入的開票票金額、允許

2、許計算抵扣的的運費金額、計計算抵扣的進進項稅額為其其合計數(shù)，不不能輸入發(fā)票票號碼、承運運單位名稱、承承運單位納稅稅人識別號、承承運單位主管管地方稅務(wù)局局名稱、承運運單位主管地地方稅務(wù)局代代碼。其中開開票日期為系系統(tǒng)默認(rèn)的錄錄入日期。4.當(dāng)發(fā)票種類類項為公路運運輸、內(nèi)河運運輸、聯(lián)運時時，各項數(shù)據(jù)據(jù)不能為空。5.承運單位納納稅人識別號號長度為155或18位數(shù)數(shù)字及A-ZZ的字母數(shù)據(jù)據(jù)，發(fā)票代碼碼長度一般為為12位，發(fā)發(fā)票號碼為88位，數(shù)據(jù)號號碼中的數(shù)字字、字母和字字符須采用半半角輸入狀態(tài)態(tài)進行輸入。6.承運單位主主管地方稅務(wù)務(wù)局代碼為77或9位數(shù)據(jù)據(jù)。7.當(dāng)發(fā)票種類類項為公路運運輸、內(nèi)河運運輸、聯(lián)

3、運時時，開票日期期是發(fā)票上打打印的“開票日期”而不是“實際申報抵抵扣日期”；開票日期期距離申報日日期不得超過過120天，否否則系統(tǒng)提示示超期發(fā)票不不能抵扣。超超期發(fā)票不能能擅自修改“開票日期”錄入抵扣清清單，否則按按有關(guān)規(guī)定予予以處罰。開票日期不能超超過申報所屬屬時期，如所所屬時期為22005033（20055年3月份），則則開票日期不不能是20005年4月11日及其后的的日期，否則則在自動保存存時，系統(tǒng)會會發(fā)出警告。8.允許計算抵抵扣的運費金金額僅是發(fā)票票上的“運輸項目及及金額”，不能超過過開票金額。9.系統(tǒng)根據(jù)允允許計算抵扣扣的運費金額額，按7%稅稅率自動計算算計算抵扣的的進項稅額。用用戶

4、可以調(diào)整整計算抵扣的的進項稅額，但但整個申報表表的允許計算算抵扣的運費費金額合計數(shù)數(shù)*7%與計計算抵扣的進進項稅額合計計數(shù)的差額不不得超過1元元。10.增值稅稅運輸發(fā)票抵抵扣清單中中“合計”欄“允許計算抵抵扣的運費金金額、計算抵抵扣的進項稅稅額”項數(shù)據(jù)應(yīng)于于增值稅納納稅申報表附附列資料（表表二）中第第8欄“7%扣除率率”的“金額、稅額額”項數(shù)據(jù)一致致，否則受理理申報人員退退納稅人重新新申報。廢舊物資發(fā)票開開具清單錄入入1廢舊物資發(fā)發(fā)票開具清單單錄入項包括括：購貨方納納稅人類別、發(fā)發(fā)票代碼、發(fā)發(fā)票號碼、開開票日期、購購貨方納稅人人識別號、發(fā)發(fā)票金額。各各數(shù)據(jù)項不能能為空。 2購購貨方納稅人人類別

5、數(shù)據(jù)項項只能是1或或2(1：為為一般納稅人人；2：為非非一般納稅人人)，不能填填其他數(shù)據(jù)，否否則系統(tǒng)警告告。3開票日期是是發(fā)票上打印印的“開票日期”而不是“實際申報日日期”；作廢發(fā)票票不采集。開票日期不能超超過申報所屬屬時期，如所所屬時期為22005033（20055年3月份），則則開票日期不不能是20005年4月11日及其后的的日期，否則則在自動保存存時，系統(tǒng)會會發(fā)出警告。 4購購貨方納稅人人識別號長度度為15或118位數(shù)字及及A-Z的字字母，發(fā)票代代碼、發(fā)票號號碼長度一般般為10位，大大于10位的的填寫其中的的后10位，數(shù)數(shù)據(jù)號碼中的的數(shù)字、字母母和字符須采采用半角輸入入狀態(tài)進行輸輸入。5

6、廢舊物資資開具清單“發(fā)票金額”欄“合計”項數(shù)據(jù)是否等于或小于增值稅納稅申報表附列資料（一）中“開具普通發(fā)票”（第16欄）“免稅貨物銷售額”項數(shù)據(jù)。廢舊物資發(fā)票抵抵扣清單錄入入1廢舊物資發(fā)發(fā)票抵扣清單單錄入項包括括：發(fā)票代碼碼、發(fā)票號碼碼、開票日期期、銷貨方納納稅人識別號號、銷貨方納納稅人主管稅稅務(wù)機關(guān)代碼碼、發(fā)票金額額、計算抵扣扣稅額。各數(shù)數(shù)據(jù)項不能為為空。2開票日期是是發(fā)票上打印印的“開票日期”而不是“實際申報抵抵扣日期”；開票日期期距離申報日日期不得超過過120天，否否則系統(tǒng)提示示超期發(fā)票不不能抵扣。開票日期不能超超過申報所屬屬時期，如所所屬時期為22005033（20055年3月份），則

7、則開票日期不不能是20005年4月11日及其后的的日期，否則則在自動保存存時，系統(tǒng)會會發(fā)出警告。3銷貨方納稅稅人識別號長長度為15或或18位數(shù)字字及A-Z的的字母數(shù)據(jù)，發(fā)發(fā)票代碼、發(fā)發(fā)票號碼長度度一般為100位，大于110位的填寫寫其中的后110位，數(shù)據(jù)據(jù)號碼中的數(shù)數(shù)字、字母和和字符須采用用半角輸入狀狀態(tài)進行輸入入。4銷貨方納稅稅人主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)代碼長長度為7或99位數(shù)字。5系統(tǒng)根據(jù)發(fā)發(fā)票金額，按按10%稅率率自動計算計計算抵扣稅額額。廢舊物物資抵扣清單單中“發(fā)票金額”欄、“計算抵扣稅稅額”欄數(shù)據(jù)要于于增值稅納納稅申報表附附列資料（二二）“廢舊物資發(fā)發(fā)票”（第7欄）中中“金額”、“稅額”欄數(shù)據(jù)

8、保持持一致。增值稅海關(guān)完稅稅憑證抵扣清清單錄入1增值稅海關(guān)關(guān)完稅憑證抵抵扣清單錄入入項包括：專專用繳款書號號碼、進口口口岸代碼、填填發(fā)日期、稅稅款金額、備備注。除備注注外各數(shù)據(jù)項項不能為空。2專用繳款書書號碼一般為為19位或222位，格式式為：(XXXXX)XXXXXXXXXXX-LXXX 或者 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX-LLXX .其其中“X”為0-9的的數(shù)字，號碼碼中的數(shù)字、字字母和字符須須采用半角輸輸入狀態(tài)進行行輸入，橫杠杠“-”不可以錄為為下劃線，專專用繳款書號號碼倒數(shù)第三三位字母“L”必須為大寫寫字母；其中中22位號碼碼不包括專用用繳款書中號號碼上一行打打印的四位日

9、日期如：“（XXXXX）”，不應(yīng)填寫寫。3專用繳款書書號碼不允許許重復(fù)。4“進口口岸岸”欄填“征稅口岸代代碼”，代碼為44位數(shù)字。一一般22位專專用繳款書號號碼的前四位位即為海關(guān)征征稅口岸代碼碼。也可以依依據(jù)繳款書左左上方打印的的海關(guān)口岸名名稱或加蓋的的海關(guān)口岸名名稱戳記，查查詢海關(guān)網(wǎng)站站。5“填發(fā)日期期”是發(fā)票上打打印的“填發(fā)日期”而不是填寫寫納稅人“實際申報日日期”；開票日期期距離申報日日期不得超過過120天，否否則系統(tǒng)提示示超期發(fā)票不不能抵扣。填發(fā)日期不能超超過申報所屬屬時期，如所所屬時期為22005033（20055年3月份），則則填發(fā)日期不不能是20005年4月11日及其后的的日期，否則則在自動保存存時，系統(tǒng)會會發(fā)出警告。