內(nèi)控固定資產(chǎn)臺(tái)賬管理制度

1、內(nèi)控固定資產(chǎn)臺(tái)賬管理制度內(nèi)控固定資產(chǎn)臺(tái)賬管理制度為進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，確保行政事業(yè)單位履行職責(zé)和促進(jìn)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法等相關(guān)法規(guī)，制定本制度。本制度所稱固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在 1000 元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在1500 元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，以及單位價(jià)值雖未達(dá)到 規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在 1 年以上的大批同類物資（如辦公桌椅、圖書等）。各口合理分工，明確職責(zé)，健全制度，做好固定資產(chǎn)的各項(xiàng)日常管理工作。財(cái)務(wù)部門做好資產(chǎn)的核算管理工作，確保固定資產(chǎn)賬面記錄的真實(shí)完整。各口應(yīng)明

2、確專人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺(tái)賬工作，分類設(shè)置資產(chǎn)卡片，確保占有使用的每項(xiàng)資產(chǎn)及時(shí)入賬，及時(shí)做好每一項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)卡片，做到有物必有賬，有賬必有卡，有卡必有物。固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺(tái)賬記錄的內(nèi)容應(yīng)包括分類碼、資產(chǎn)編號(hào)、名稱、型號(hào)規(guī)格、計(jì)量單位、單價(jià)、數(shù)量、金額、取得日期、取得方式、使用部門、使用狀況、存放地和保管人等。固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺(tái)賬的記錄分類按吉林省事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查系統(tǒng)的固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置，具體包括土地、房屋和建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、電氣設(shè)備、電子及通信設(shè)備、儀器儀表、文藝體育設(shè)備、圖書文物及陳列品、家具及其他類。各口對(duì)單位固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，盤點(diǎn)所占有、使用的固定資產(chǎn)情況，做到

3、賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符，防止固定資產(chǎn)流失。固定資產(chǎn)內(nèi)控制度 2017-05-09 20:04 | #2 樓第一節(jié) 總則第一條 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的購置、使用、管理、清查和報(bào)廢等工作，更好地發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用價(jià)值，提高資產(chǎn)使用效率，根據(jù)國家相關(guān)制度，并結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有下列兩個(gè)特征的有形資產(chǎn)：（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（二）使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理體系第三條 公司認(rèn)為必要時(shí)，可針對(duì)部分企業(yè)建立資金結(jié)算中心，統(tǒng)一籌集、調(diào)配資金，監(jiān)督管理資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。第四條 固定資產(chǎn)管理實(shí)行賬務(wù)

4、管理與實(shí)物管理相結(jié)合的管理制度， 并根據(jù) “誰使用，誰管理，誰負(fù)責(zé)”的原則，充分調(diào)動(dòng)員工參與固定資產(chǎn)管理的積極性、主動(dòng)性。第五條 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，進(jìn)一步明確職責(zé)，各公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的具體使用情況，實(shí)行歸口分級(jí)管理，將每項(xiàng)固定資產(chǎn)細(xì)分到具體部門負(fù)責(zé)管理。第六條 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由設(shè)備部具體負(fù)責(zé)，管理用固定資產(chǎn)由行政辦具體負(fù)責(zé)，職責(zé)如下：（一）按規(guī)定辦理有關(guān)固定資產(chǎn)的增減、清理報(bào)廢等手續(xù)，及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部。（二）制定有關(guān)固定資產(chǎn)的更新改造和維修計(jì)劃，并督促有關(guān)部門實(shí)施。（三）作出總結(jié)分析。（四）務(wù)明細(xì)賬核對(duì)。（五）會(huì)同財(cái)務(wù)部門參與固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)及清查，對(duì)盤點(diǎn)及清查結(jié)果作出初步意見。第三節(jié) 固定

5、資產(chǎn)增加第七條 公司需購買或增加固定資產(chǎn)要在年初編制預(yù)算方案，并在年初制定的全面預(yù)算中予以列示。第八條 預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)的購置、建造，由使用單位提出申請(qǐng)，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審 1批購買。原則上不允許超預(yù)算購置、建造固定資產(chǎn)，特殊情況， 開支超預(yù)算金額 后報(bào)公司總部備案。第九條 固定資產(chǎn)由其歸口管理部門協(xié)同使用單位組織驗(yàn)收，嚴(yán)格檢查其性能、質(zhì)量，進(jìn)行安裝調(diào)試，對(duì)不合格的固定資產(chǎn)要予以拒收。第十條 固定資產(chǎn)的附件，應(yīng)和主件一起組織驗(yàn)收，并匯總計(jì)入原值，統(tǒng)一作為一項(xiàng)固定資產(chǎn)處理。第十一條 對(duì)于自制的設(shè)備、工具、器具類固定資產(chǎn)要列出詳細(xì)的清單，交使用單位驗(yàn)收，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后由財(cái)務(wù)部門入賬。第十二條 固定資產(chǎn)驗(yàn)收

6、合格后，應(yīng)填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”，寫明固定資產(chǎn)名稱、類別、設(shè)備規(guī)格型號(hào)、驗(yàn)收日期、使用年限、使用單位等內(nèi)容，并經(jīng)驗(yàn)收人簽字確認(rèn)。第十三條 盤盈的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門憑公司董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告，按要求進(jìn)行賬務(wù)處理，并通知相關(guān)部門登記臺(tái)賬、卡片。第四節(jié) 固定資產(chǎn)減少第十四條 固定資產(chǎn)的.減少主要是固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢或毀損、對(duì)外投資、捐贈(zèng)、盤虧等原因。第十五條 固定資產(chǎn)需出售或報(bào)廢的，由使用單位編制“固定資產(chǎn)出售/報(bào)廢申請(qǐng)表”，注明名稱、類別、編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、啟用日期、使用單位以及報(bào)廢原因等，并提出處理意見，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。第十六條 固定資產(chǎn)辦理出售或報(bào)廢手續(xù)后，使用部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理，收

7、回出售收入或殘值。金額較大的，應(yīng)組織公開競標(biāo)出售。出售收入或清理的殘值收入交本單位財(cái)務(wù)部門入賬。第十七條 因出售、報(bào)廢、對(duì)外投資或?qū)ν饩栀?zèng)等行為將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移出公司的，經(jīng)辦人需到財(cái)務(wù)部門開具“出門證”。門崗憑“出門證”方可放行。財(cái)務(wù)部門在開具“出門證”時(shí)，必須檢查手續(xù)是否齊全、完整。第十八條 固定資產(chǎn)盤虧由財(cái)務(wù)部門根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。第五節(jié) 內(nèi)部轉(zhuǎn)移、對(duì)外出租及出借第十九條 固定資產(chǎn)因生產(chǎn)、經(jīng)營等需要在公司總部和分（子）公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移使用的，經(jīng)公司總部總經(jīng)理批準(zhǔn)后，經(jīng)辦人需到財(cái)務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。 2固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)同時(shí)記錄其使用部門的變化情況，并調(diào)整固定資產(chǎn)卡片

8、相關(guān)內(nèi)容。第二十條 固定資產(chǎn)對(duì)外出租，分融資出租和經(jīng)營出租。融資出租必須報(bào)公司董事會(huì)審批及備案；經(jīng)營出租必須履行公司內(nèi)部審批程序， 由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽訂固定資產(chǎn)租賃合同，確保資產(chǎn)安全，并及時(shí)、足額收取相應(yīng)租金，維護(hù)公司利益。第二十一條 禁止對(duì)外無償出借固定資產(chǎn)。第二十二條 因內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出租、出借需將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移出公司的， 經(jīng)辦人需到財(cái)務(wù)部門開具“出門證”。門崗憑“出門證”方可放行。財(cái)務(wù)部門在開具“出門證”時(shí)，必須檢查手續(xù)是否齊全、完整。第六節(jié) 固定資產(chǎn)修理第二十三條 各公司在年初編制本年度固定資產(chǎn)大修理預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門審查，由董事會(huì)審批。第二十四條 對(duì)固定資產(chǎn)的日常修理，必須由使用部門提出修

9、理報(bào)告，固定資產(chǎn)管理部門提出修理方案和預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。第二十五條 固定資產(chǎn)的大修理及日常修理情況，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理的部門均須進(jìn)行詳細(xì)記錄備查，在固定資產(chǎn)卡片上進(jìn)行標(biāo)記。第七節(jié) 清查盤點(diǎn)定資產(chǎn)清查由財(cái)務(wù)部牽頭，管理部門及其他相關(guān)部門進(jìn)行配合。各單 位也可根據(jù)實(shí)際需要，對(duì)某類固定資產(chǎn)進(jìn)行不定期專項(xiàng)盤點(diǎn)或抽查盤 點(diǎn)。第二十七條 固定資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行匯總分析，并提出初步處理建議，報(bào)公司董事會(huì)審批。第二十八條 各公司應(yīng)根據(jù)公司總部財(cái)產(chǎn)清查批復(fù)及時(shí)作出賬務(wù)處理，并通知相關(guān)部門對(duì)固定資產(chǎn)的臺(tái)賬、卡片做相應(yīng)調(diào)整。第八節(jié) 固定資產(chǎn)賬務(wù)管理第二十九條 各公司應(yīng)建立健全相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理辦法，固定資產(chǎn)管理部門要建立和健全