國(guó)際貨款收付課件

1、國(guó)際貿(mào)易經(jīng)管院：繆東玲 副教授2022/9/231第 12 章國(guó)際貨款收付2022/9/232引導(dǎo)案例2022/9/233基本問(wèn)題231支付工具、支付方式？如何選用有利的結(jié)算方式？如何訂立支付條款？2022/9/234教學(xué)要求知識(shí)要點(diǎn)能力要求相關(guān)知識(shí)支付工具(1) 了解票據(jù)的含義、分類、當(dāng)事人、票據(jù)權(quán)利、票據(jù)關(guān)系(2) 識(shí)記匯票、本票、支票的含義、記載事項(xiàng)、種類(3) 理解票據(jù)行為，初步掌握匯票使用程序(4) 能夠比較匯票、本票和支票(1) 票據(jù)的概念和分類(2) 匯票、本票、支票的概念和分類(3) 票據(jù)行為和匯票的使用程序(4) 匯票、本票和支票的異同匯付(1) 識(shí)記匯付的含義、當(dāng)事人(2)

2、 初步掌握匯付的分類及其基本業(yè)務(wù)流程(3) 理解匯付的性質(zhì)、特點(diǎn)(4) 理解運(yùn)用匯付的注意事項(xiàng)(1) 匯付的概念、當(dāng)事人(2) 匯付的種類及其基本業(yè)務(wù)流程(3) 匯付的性質(zhì)、特點(diǎn)(4) 匯付在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用及其注意事項(xiàng)托收(1) 識(shí)記托收的含義、當(dāng)事人(2) 初步掌握托收的分類及其基本業(yè)務(wù)流程(3) 理解托收的性質(zhì)、特點(diǎn)(4) 理解運(yùn)用托收的注意事項(xiàng)(1) 托收的概念、當(dāng)事人(2) 托收的種類及其基本業(yè)務(wù)流程(3) 托收的性質(zhì)、特點(diǎn)(4) 托收在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用及其注意事項(xiàng)信用證付款(1) 識(shí)記信用證的含義、當(dāng)事人、主要內(nèi)容(2) 初步掌握信用證分類及其基本業(yè)務(wù)流程(3) 理解信用證的性質(zhì)、

3、特點(diǎn)(4) 理解運(yùn)用信用證的注意事項(xiàng)(1) 信用證的概念、當(dāng)事人(2) 信用證的種類及其基本業(yè)務(wù)流程(3) 信用證的性質(zhì)、特點(diǎn)(4) 信用證在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用及其注意事項(xiàng)各種支付方式的選用技巧(1) 初步掌握單一支付方式選用的技巧(2) 初步掌握多種支付方式選用的技巧(1) 匯付與信用證的結(jié)合(2) 托收與信用證的結(jié)合(3) 匯付、托收和信用證的結(jié)合(4) 非信用證結(jié)算與備用信用證或銀行保函的結(jié)合2022/9/236重點(diǎn)和難點(diǎn)重點(diǎn)：匯票、電匯、跟單托收和信用證難點(diǎn)：匯票的使用程序 跟單托收信用證分類及其基本業(yè)務(wù)流程2022/9/237支 付 工 具支付工具包括支付貨幣和票據(jù)。廣義的票據(jù)：泛指一

4、切有價(jià)證券和各種憑證，包括匯票、本票、支票、股票、存單、提單、債券(政府債券、金融債券、公司債券) 等等。狹義的票據(jù)：以支付金錢(qián)為目的的債權(quán)有價(jià)證券，由出票人簽發(fā)、無(wú)條件約定由自己或委托他人在一定日期支付確定金額。票據(jù)的分類1、22022/9/239本節(jié)主要內(nèi)容1.1 匯票1.2 本票1.3 支票匯 票本 票支 票2022/9/2310匯票：含義 (Bill of Exchange或Draft)我國(guó)票據(jù)法：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。英國(guó)票據(jù)法：匯票是一個(gè)人簽發(fā)給另一個(gè)人的，要求對(duì)方即期、定期或在可以確定的將來(lái)某一時(shí)間，向某

5、人或其指定的人或來(lái)人無(wú)條件支付一定金額的書(shū)面命令。無(wú)條件的書(shū)面支付命令 2022/9/2311匯票：記載事項(xiàng) 1必要記載事項(xiàng)2對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)3任意記載事項(xiàng) 圖15-4、圖15-5匯票式樣2022/9/2312圖15.4 信用證項(xiàng)下的匯票示例2022/9/2313圖15.5 托收項(xiàng)下的匯票示例2022/9/2314匯票：票據(jù)權(quán)利付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)，或稱為第一次請(qǐng)求權(quán)和第二次請(qǐng)求權(quán)。第一次請(qǐng)求權(quán)是票據(jù)上的主權(quán)利，只有當(dāng)?shù)谝淮握?qǐng)求權(quán)不能得到滿足時(shí)，才行使第二次請(qǐng)求權(quán)。(1) 票據(jù)權(quán)利的取得。票據(jù)權(quán)利可以通過(guò)出票、善意取得、轉(zhuǎn)讓、法定等方法取得。票據(jù)權(quán)利與票據(jù)同時(shí)存在，不持有票據(jù)，就不能行使權(quán)利。(2)

6、 票據(jù)權(quán)利的喪失。 票據(jù)記載不合格或已過(guò)期； 超過(guò)保全票據(jù)權(quán)利的期限。 2022/9/2316匯票：種類1按出票人的不同分為銀行匯票和商業(yè)匯票2按付款時(shí)間的不同分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票3按出票時(shí)有無(wú)附屬單據(jù)分為光票和跟單匯票4按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票一張匯票往往可以同時(shí)具備幾個(gè)特征 2022/9/2317A在B處存有一筆款項(xiàng)，A與C簽訂了購(gòu)貨合同，從C處購(gòu)買(mǎi)一批商品。交易達(dá)成后，A于6月20日簽發(fā)了一張以B為付款人的匯票，命令B按照票面金額見(jiàn)票后30天付款。A將匯票交付給C。C作為收款人拿到票據(jù)后，于6月25日向B作了承兌提示。B于6月25日見(jiàn)票，當(dāng)日承兌后將匯票退還C。C因曾

7、向D借過(guò)一筆資金，為了清償與D之間的借貸關(guān)系，于6月30日將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給D。D因?yàn)榻邮芰薊提供的勞務(wù)，于7月5日將票據(jù)轉(zhuǎn)證給E。E也因?yàn)槟撤N對(duì)價(jià)關(guān)系，于7月8日將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給F。如果F不再轉(zhuǎn)讓票據(jù)，則F作為持票人，于匯票到期日（7月25日）向B做付款提示。B于7月25日付款。2022/9/2319 1.出票(Issue)(1)出票人簽發(fā)票據(jù)（填寫(xiě)空白匯票） (2)交付給受款人出票人受款人付款人三種抬頭: a.限制性抬頭。例如，“僅付甲公司”(Pay A Co.only)或 “付XX公司，不準(zhǔn)流通”(Pay XX Co.not negotiable)。這種抬頭的匯票不能流通轉(zhuǎn)讓。只限甲公司或XX公司

8、收取貨款。 b.指示式抬頭。例如，“付XX公司或其指定人”(Pay XX Co. or order或Pay to the order of XX Co.)。這種抬頭的匯票，除X X公司可以收取票款外，還可經(jīng)營(yíng)書(shū)轉(zhuǎn)讓給第三者。 c.持票人或來(lái)人抬頭。例如，“付給來(lái)人(Pay Bearer)。這種抬頭的匯票，僅憑交付匯票即可轉(zhuǎn)讓或收取票款。2022/9/23202.提示(Presentation) (1) 承兌提示 (2) 付款提示出票人受款人付款人2022/9/2321 3.承兌(Acceptance) (1)含義:遠(yuǎn)期匯票表示到期付款責(zé)任的行為(2)做法:由受票人在匯票正面空白處寫(xiě)上“承兌”二

9、字,簽上本人姓名,表示到期一定付款。(3)具體行為: 一是寫(xiě)上“承兌”二字,簽上姓名,加注具體承兌日期 二是把經(jīng)過(guò)承兌的遠(yuǎn)期匯票交還該提示者即受款人2022/9/2322(1)含義：將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓他人為目的的一種行為(2)當(dāng)事人： 背書(shū)人(債務(wù)人)、被背書(shū)人(債權(quán)人)(3)第一背書(shū)人永遠(yuǎn)是受款人；最后一個(gè)被背書(shū)人永遠(yuǎn)是持票人(4)前手與后手4.背書(shū)(Endorsement)2022/9/2323CDFEBA第一背書(shū)人第二背書(shū)人第一被背書(shū)人第三背書(shū)人第二被背書(shū)人第三被背書(shū)人2022/9/2324 5.付款(Payment)持票人向付款人或承兌人提示付款,經(jīng)后者正當(dāng)付款后,這張匯票的債權(quán)債務(wù)關(guān)系隨

10、之解除 什么是正當(dāng)付款？（1）付款人或承兌人支付（2）付款到期日那天或以后付款（3）要付款給持票人（4）善意的付款（不知道持票人的權(quán)利有何缺陷）2022/9/2326 6.拒付或退票(Dishonor)三方面含義拒絕承兌；拒絕付款；付款人拒不見(jiàn)票、死亡或宣告破產(chǎn)，以致付款事實(shí)上已不可能時(shí)退票通知(Notice of Dishonor)目的:匯票的債務(wù)人及早知道拒付,以便做好準(zhǔn)備。 拒絕證書(shū)(Protest)由拒付地點(diǎn)的法院或公證部門(mén)出據(jù)，應(yīng)在退票后一個(gè)營(yíng)業(yè)日內(nèi)作成2022/9/2327除上述票據(jù)行為外，匯票還會(huì)產(chǎn)生保證、參加承兌等其它票據(jù)行為。應(yīng)用案例2022/9/2329本票本票與匯票的主要

11、區(qū)別如表12-5所示 。多數(shù)國(guó)家的票據(jù)法都以匯票為中心，對(duì)于除非因其自身特點(diǎn)而需特殊規(guī)定(如本票的見(jiàn)票制度)外，其余如出票、背書(shū)等行為的規(guī)定，均分別準(zhǔn)用匯票的規(guī)定。2022/9/2330表12-5 本票與匯票的主要區(qū)別比較項(xiàng)目匯 票本 票票據(jù)性質(zhì)無(wú)條件支付命令，屬命令式或委托證券無(wú)條件支付承諾，屬承諾式或自付證券基本當(dāng)事人出票人、受票人、收款人出票人、收款人主債務(wù)人即期匯票：由出票人承擔(dān)主債務(wù)人責(zé)任遠(yuǎn)期匯票：在承兌前/后，由出票人/承兌人承擔(dān)主債務(wù)人責(zé)任由出票人承擔(dān)主債務(wù)人的責(zé)任遠(yuǎn)期票據(jù)對(duì)承兌的要求遠(yuǎn)期匯票：需要承兌，對(duì)承兌提示、承兌、參加承兌、承兌匯票張數(shù)等均有規(guī)定遠(yuǎn)期本票：出票人即是付款人

12、，故無(wú)需承兌對(duì)追索的規(guī)定大多數(shù)需做拒絕證書(shū)，發(fā)出退票通知一般不需要做拒絕證書(shū)正本張數(shù)單張或一套數(shù)張單張2022/9/2331支票支票與匯票的主要區(qū)別如表12-6所示 。支票的對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)包括：收款人、出票地和付款地。其相應(yīng)的規(guī)定與匯票和本票基本相同，僅對(duì)以下幾點(diǎn)加以說(shuō)明：(1) 付款人。由于支票付款人有資格限制，所以付款人的名稱必須注明，不能省略。(2) 出票日期。支票的出票日期決定支票的有效期，非明確規(guī)定不可。(3) 收款人。在英國(guó)票據(jù)法中，支票的收款人的做法與匯票和本票基本相同。但是，日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法不允許匯票和本票做成來(lái)人抬頭，但支票卻可以是來(lái)人抬頭。當(dāng)支票沒(méi)有記載收款人時(shí)，便視為來(lái)人抬

13、頭。我國(guó)票據(jù)法第87條規(guī)定：支票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)，可以補(bǔ)記。出票人可以在支票上記載自己為收款人。(4) 付款金額。支票是即期支付，所以日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法規(guī)定支票上的利息記載無(wú)效。2022/9/2332表12-6 支票與匯票的主要區(qū)別比較項(xiàng)目匯 票支 票票據(jù)性質(zhì)、付款期限信用證券。有即期和遠(yuǎn)期之分。遠(yuǎn)期匯票有承兌、到期日等記載。提示期限較長(zhǎng)支付證券。即期付款，沒(méi)有承兌、到期日的記載。提示期限較短出票人與付款人的關(guān)系兩者不必先有資金關(guān)系，通常是一種對(duì)價(jià)關(guān)系兩者必須先有資金關(guān)系*主債務(wù)人即期匯票：由出票人承擔(dān)主債務(wù)人的責(zé)任遠(yuǎn)期匯票：在承兌前，由出票人承擔(dān)主債務(wù)人責(zé)任；在承兌后，由承兌

14、人承擔(dān)主債務(wù)人責(zé)任，出票人則居于從債務(wù)人地位支票的主債務(wù)人永遠(yuǎn)是出票人能否劃線除銀行即期匯票外，一般不能劃線支票可以劃線運(yùn)用范圍主要用于國(guó)際結(jié)算主要用于國(guó)內(nèi)結(jié)算正本張數(shù)單張或一套數(shù)張單張2022/9/2333應(yīng)用案例甲交給乙一張經(jīng)付款銀行承兌的遠(yuǎn)期匯票，作為向乙訂貨的預(yù)付款，乙在票據(jù)上背書(shū)后轉(zhuǎn)讓給丙以償還原先欠丙的借款，丙于到期日向承兌銀行提示取款，恰遇當(dāng)?shù)胤ㄔ汗嬖撔杏诋?dāng)天起進(jìn)行破產(chǎn)清理，因而被退票。丙隨即向甲追索，甲以乙所交貨物質(zhì)次為由予以拒絕，并稱10天前通知銀行止付，止付通知及止付理由也同時(shí)通知了乙。在此情況下丙再向乙追索，乙以匯票系甲開(kāi)立為由推委不理。丙遂向法院起訴，被告為甲、乙與銀

15、行三方。你認(rèn)為法院將如何依法判決？理由何在？ 2022/9/2334應(yīng)用案例答案1、法院應(yīng)判甲向丙清償被拒付的匯票票款、自到期日或提示日起至清償日止的利息，以及丙進(jìn)行追索所支付的相關(guān)費(fèi)用。甲與乙的糾紛則另案處理。2、理由：（1）由于票據(jù)具有流通性、無(wú)因性、文義性、要式性，因此只要丙是票據(jù)的合法持有人，就有權(quán)要求票據(jù)債務(wù)人支付票款，并且此項(xiàng)權(quán)利并不受其前手乙的權(quán)利缺陷（向甲交付的貨物質(zhì)次）的影響；（2）丙在遭到主債務(wù)人（承兌銀行）退票后，即有權(quán)向其前手甲、乙進(jìn)行追索。同樣由于票據(jù)特性，甲不能以抗辯乙的理由抗辯丙。 2022/9/2335第 2 節(jié)支付方式(一)：匯付2022/9/2336表12-

16、7 主要支付方式的分類 分 類信用種類資金流向和結(jié)算工具流向是否一致銀行信用商業(yè)信用順匯：一致逆匯：不一致匯付否是是否托收否是否是信用證付款是否否是2022/9/2337本節(jié)主要內(nèi)容2.1 匯付概述2.2 匯付在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用及其使用注意事項(xiàng)2022/9/2338匯付：含義及其當(dāng)事人 1匯付的含義匯付(Remittance)又稱匯款，是指付款人主動(dòng)將貨款通過(guò)銀行付給收款人。從銀行的角度說(shuō)，匯付專指銀行接受客戶委托，通過(guò)自身所建立的通匯網(wǎng)絡(luò)，使用合適的支付憑證，將款項(xiàng)交付給收款人的一種結(jié)算方式。它與銀行的資金劃撥相比，匯付屬于代客劃撥的范疇。銀行劃撥所使用的憑證是銀行劃撥憑證(Bank Tra

17、nsfer，簡(jiǎn)稱B.T.)，而匯付中使用的憑證是支付授權(quán)書(shū)(Payment Order, 簡(jiǎn)稱P.O.)。2匯付的當(dāng)事人匯付的當(dāng)事人有四個(gè)：匯款人(Remitter)、收款人(Payee or Beneficiary)、匯出行(Remitting Bank)、匯入行或解付行(Receiving Bank or Paying Bank)。 在國(guó)際貿(mào)易中，匯付的匯款人通常是進(jìn)口人，收款人通常是出口商，他們之間是買(mǎi)賣(mài)合同關(guān)系。匯款人與匯出行之間是委托受托關(guān)系。匯出行與匯入行之間通常是委托代理關(guān)系，還往往存在賬戶關(guān)系。 2022/9/2339匯付：種類及其基本業(yè)務(wù)流程電匯信匯電匯、信匯的基本業(yè)務(wù)流程很

18、相似，如圖2票匯圖32022/9/2340匯付：種類及其基本業(yè)務(wù)流程T/T、M/T與D/D的主要區(qū)別如表12-8所示。比較項(xiàng)目T/T M/TD/D結(jié)算工具電報(bào)、電傳、SWIFT文件航空掛號(hào)郵件匯票判定真實(shí)性的方法密押有權(quán)簽字人的簽字匯票出票人的簽字、票根收款人取款方式匯入行通知取款匯入行通知取款持票人持匯票提示付款流通性不可轉(zhuǎn)讓不可轉(zhuǎn)讓匯票可以轉(zhuǎn)讓銀行占用匯款時(shí)間短較短長(zhǎng)匯率較高低低2022/9/2341匯付：在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用在國(guó)際貿(mào)易中，匯款方式主要用于兩種特殊形式的貨款結(jié)算，即預(yù)付貨款和貨到付款的支付，也常用在貿(mào)易從屬費(fèi)用的結(jié)算。1預(yù)付貨款預(yù)付貨款(Payment in Advance)

19、，是進(jìn)口商先將貨款的一部分或全部匯交出口商，出口商在收到貨款后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)運(yùn)貨物。隨訂單付現(xiàn)(Cash with Order，簡(jiǎn)稱C.W.O.) 就是其中的一種典型方式，買(mǎi)方在發(fā)出訂單時(shí)，或在買(mǎi)賣(mài)雙方訂立合同后即將部分或全部貨款匯付對(duì)方。在預(yù)付貨款的情況下，如果進(jìn)口商為避免貨款兩空，要求解付行解付貨款時(shí)，收款人必須提供某些指定單據(jù)，在實(shí)務(wù)中將其稱為憑單付匯(Remittance against Documents)。2022/9/2342匯付：在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用在預(yù)付貨款下，出口商具有較大的主動(dòng)權(quán)，且沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)進(jìn)口商卻很不利。一般預(yù)付貨款主要出現(xiàn)在以下情況：雙方交易的是緊俏的買(mǎi)方急需的商

20、品。進(jìn)出口雙方關(guān)系十分密切。雙方是長(zhǎng)期合作的伙伴關(guān)系，互相信賴，信用可靠。出口商是國(guó)際上信譽(yù)極好，信用級(jí)別較高的大公司。進(jìn)出口商同屬于一家公司的兩家分公司，或是母公司與子公司的關(guān)系。進(jìn)口商信譽(yù)不佳。出口商資金匱乏。定金的支付。2022/9/2343匯付：在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用2貨到付款貨到付款(Payment after Arrival of Goods)，是指出口商先將貨物發(fā)運(yùn)，進(jìn)口商在收到全部合格的貨物后才支付貨款。交貨付現(xiàn)(Cash on Delivery，簡(jiǎn)稱C.O.D.) 就是其中的一種典型方式，貨到目的地后進(jìn)口商立即用匯付方式將貨款付給對(duì)方。貨到付款也指延期付款(Deferred Pa

21、yment)或賒銷(Open Account Transaction)。貨到付款包括售定和寄售兩種。2022/9/2344匯付：特點(diǎn)及其使用注意事項(xiàng)是最基本的結(jié)算方式。屬于商業(yè)信用，風(fēng)險(xiǎn)較大。資金負(fù)擔(dān)不平衡。手續(xù)簡(jiǎn)便，費(fèi)用少。匯付主要用于預(yù)付貨款、支付定金、分期付款、延期付款、小額交易貨款支付、待付貨款尾數(shù)、費(fèi)用差額以及傭金的支付等。在國(guó)際貿(mào)易合同中，如果規(guī)定匯付條款，應(yīng)注意明確匯付時(shí)間、匯付方法和金額。2022/9/2345第 3 節(jié)支付方式(二)：托收2022/9/2346本節(jié)主要內(nèi)容3.1 托收概述3.2 托收在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用及其使用注意事項(xiàng)2022/9/2347托收：含義托收(Col

22、lection)是委托收款的簡(jiǎn)稱。在國(guó)際貿(mào)易中，主要采用銀行托收，即債權(quán)人(出口商)為向債務(wù)人(進(jìn)口商) 收取款項(xiàng)，出具債權(quán)憑證(票據(jù)) 委托銀行代為收款。2022/9/2348托收：當(dāng)事人和關(guān)系人(1) 委托人(Principal or Consignor) (2) 托收行(Remitting Bank)，也稱為寄單行(3) 代收行(Collecting Bank)(4) 提示行(Presenting Bank)，也稱為交單行 在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中，托收還會(huì)涉及如下關(guān)系人：(1) 付款人(Payer)(2) 需要時(shí)的代理(Principals Representative in case of

23、need) 2022/9/2349托收：種類及其基本業(yè)務(wù)流程光票托收跟單托收 付款交單(Documents against Payment，簡(jiǎn)稱D/P)即期付款交單(D/P at sight)(圖4) 遠(yuǎn)期付款交單(D/P after sight) (圖5) 承兌交單(Documents against Acceptance，簡(jiǎn)稱D/A) (圖6) 應(yīng)用案例12-22022/9/2350圖12.4 即期付款交單基本業(yè)務(wù)流程 2022/9/2351圖12.5 遠(yuǎn)期付款交單基本業(yè)務(wù)流程2022/9/2352圖12.6 承兌交單基本業(yè)務(wù)流程2022/9/2353托收：種類及其基本業(yè)務(wù)流程光票托收跟單

24、托收 附有金融單據(jù)的跟單托收。即出口商開(kāi)立跟單匯票交給銀行，委托銀行代收款項(xiàng)。它憑匯票付款，商業(yè)單據(jù)都是匯票的附件。它與光票托收的區(qū)別：前者必須附有貨運(yùn)單據(jù)，后者則沒(méi)有。 不附有金融單據(jù)的跟單托收。有些國(guó)家規(guī)定匯票等金融單據(jù)必須貼有印花稅，因此，為了避免負(fù)擔(dān)此印花稅，一些出口商在辦理即期付款托收時(shí)，不使用匯票等金融單據(jù)，只憑商業(yè)單據(jù)托收。例： (表12-9) 2022/9/2354表12-9 D/P與D/A的主要區(qū)別 付款方式出票日承兌提示日承兌日付款提示日付款日交單日(1) D/P即期6月2日6月10日6月10日6月10日(2) D/P見(jiàn)票后30天6月2日6月10日6月10日7月10日7月1

25、0日6月10日(3) D/A見(jiàn)票后30天6月2日6月10日6月10日7月10日7月10日7月10日2022/9/2355托收：規(guī)則1托收統(tǒng)一規(guī)則國(guó)際商會(huì)早在1958年即草擬了商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則，后幾經(jīng)修訂。于1995年公布了托收統(tǒng)一規(guī)則(Uniform Rules for Collection Publication No.522) (即URC522)，它于1996年1月1日起生效至今。2托收申請(qǐng)書(shū)托收申請(qǐng)書(shū)(Application for Collection) 又稱為托收委托書(shū)，主要由委托人填制，是委托人與托收行之間的契據(jù)。委托人應(yīng)該在托收委托書(shū)上詳細(xì)表明自己的要求，即寫(xiě)明委托的內(nèi)容、雙

26、方的責(zé)任范圍、對(duì)具體問(wèn)題的處理意見(jiàn)。3托收指示書(shū)托收指示書(shū)(Collection Order or Collection Advice) 是托收行與代收之間關(guān)系確立的憑證，由托收行嚴(yán)格參照托收申請(qǐng)書(shū)繕制，并附匯票(如果有) 和貨運(yùn)單據(jù)(如果有) 等寄交代收行。 應(yīng)用案例12-32022/9/2356托收：在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用主要用于貨款的尾數(shù)、樣品費(fèi)用、傭金、帶墊費(fèi)用、貿(mào)易從屬費(fèi)用、索賠以及非貿(mào)易的款項(xiàng)。國(guó)際貿(mào)易中貨款的收取大多采用跟單托收。 2022/9/2357托收：特點(diǎn)銀行辦理托收業(yè)務(wù)時(shí)“三不管”，即：不管貿(mào)易合同、不管貨物、不管審單，只是按委托人的指示辦事，并無(wú)承擔(dān)付款人必然付款的義務(wù)，

27、其性質(zhì)為商業(yè)信用。商業(yè)信用一般遠(yuǎn)低于銀行信用，因此，托收存在一定的信用風(fēng)險(xiǎn)，特別是對(duì)出口商，畢竟出口商先發(fā)貨，能否收到款項(xiàng)，全憑進(jìn)口商的信譽(yù)；其風(fēng)險(xiǎn)主要是進(jìn)口商倒閉或拒付或以貨物的規(guī)格、質(zhì)量、包裝、數(shù)量等不一致而要求降價(jià)等。當(dāng)然，由于貨物單據(jù)化，進(jìn)口商也可能付款后發(fā)現(xiàn)貨物與規(guī)定不符，甚至遇到因出口商偽造單據(jù)進(jìn)行詐騙而貨、款兩空。如果銀行在托收業(yè)務(wù)中提供融資服務(wù)，該銀行也可能面臨進(jìn)出口商的信用風(fēng)險(xiǎn) 。2022/9/2358托收：使用注意事項(xiàng) 要切實(shí)了解進(jìn)口商的資信情況和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)，成交金額不宜超過(guò)其資信額度。 明確各種托收方式的操作要點(diǎn)與關(guān)鍵點(diǎn)，應(yīng)按照票據(jù)金額、性質(zhì)、對(duì)客戶的控制程度選擇恰當(dāng)?shù)耐惺?/p>

28、方式，慎用D/P遠(yuǎn)期或D/A方式，嚴(yán)格按照規(guī)定發(fā)貨、確保單證完整、準(zhǔn)確、真實(shí)，以免授人以柄拖延付款或拒絕付款；每筆托收金額不宜太大；遠(yuǎn)期托收期限最好不超過(guò)90天，并考慮利息因素。 了解進(jìn)口國(guó)家的貿(mào)易管制、外匯管制條例和商業(yè)慣例。 出口合同應(yīng)爭(zhēng)取按CIF或CIP條件成交，否則，應(yīng)投保賣(mài)方利益險(xiǎn)或出口信用保險(xiǎn)；最好不要簽發(fā)以進(jìn)口公司為抬頭的記名提單，以防止進(jìn)口公司更方便地以保函和營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件為依據(jù)向船公司憑副本海運(yùn)提單辦理提貨手續(xù)，或防止進(jìn)口人不付款時(shí)出口人無(wú)法再轉(zhuǎn)讓提單。 要建立健全托收管理制度，定期檢查，及時(shí)催收清理。應(yīng)用案例12-42022/9/2359第 4 節(jié)支付方式(三)：信用證付款

29、2022/9/2360本節(jié)主要內(nèi)容4.1 信用證付款概述4.2 信用證在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用及其使用注意事項(xiàng)2022/9/2361信用證：含義信用證(Letter of Credit，簡(jiǎn)稱L/C)是銀行開(kāi)立的一種有條件的承諾付款的書(shū)面文件。跟單信用證統(tǒng)一慣例(UCP600) 關(guān)于信用證的定義：信用證，意指一項(xiàng)約定，無(wú)論其如何命名或描述，該約定不可撤銷并因此構(gòu)成開(kāi)證行對(duì)于相符提示予以兌付的確定承諾。相符提示，意指與信用證中的條款及條件、UCP600中所適用的規(guī)定及國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)相一致的提示。兌付，意指對(duì)于即期付款信用證，即期付款；對(duì)于延期付款信用證，發(fā)出延期付款承諾并到期付款；對(duì)于承兌信用證，承兌

30、由受益人出具的匯票并到期付款。2022/9/2362信用證：當(dāng)事人和基本業(yè)務(wù)流程 圖7 2022/9/2363圖12.7 議付跟單信用證的基本業(yè)務(wù)流程 2022/9/2364信用證：主要內(nèi)容范例參見(jiàn)附錄的有關(guān)內(nèi)容。格式不一，但一般包括：(1) 對(duì)信用證本身的說(shuō)明(2) 貨物描述 (3) 裝運(yùn)條款 (4) 單據(jù)條款(5) 其他條款 (6) 責(zé)任文句2022/9/2365信用證：種類依據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)，信用證可以分為多種，如表12-10所示 四種不同兌付方式的信用證的主要差異如表12-11所示可轉(zhuǎn)讓信用證的基本業(yè)務(wù)流程如圖8所示可轉(zhuǎn)讓信用證、背對(duì)背信用證、對(duì)開(kāi)信用證的主要區(qū)別見(jiàn)表12-12。應(yīng)用案例12

31、-52022/9/2366信用證：規(guī)則1信用證的國(guó)際貿(mào)易慣例國(guó)際商會(huì)于1951年、1962年、1974年、1983年、1993年、2006年相繼對(duì)跟單信用證統(tǒng)一慣例進(jìn)行了修改，現(xiàn)行的跟單信用證統(tǒng)一慣例稱為國(guó)際商會(huì)第600號(hào)出版物(The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits, 2007 Revision, ICC Publication no. 600)，簡(jiǎn)稱UCP600，于2007年7月1日生效。UCP600適用于跟單信用證和備用信用證，被絕大多數(shù)銀行廣泛使用。國(guó)際銀行法律與實(shí)務(wù)學(xué)會(huì)和國(guó)際商會(huì)銀行技術(shù)與實(shí)務(wù)委員會(huì)于1998年

32、4月聯(lián)合頒布了國(guó)際備用證慣例(International Standby Practice，為國(guó)際商會(huì)第590號(hào)出版物)，簡(jiǎn)稱ISP98。ISP98于1999年1月1日實(shí)施，只適用于備用信用證。如果一份信用證同時(shí)注明依據(jù)UCP600和ISP98，則ISP98優(yōu)先于UCP600。2信用證開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)進(jìn)口商按照合同規(guī)定填寫(xiě)信用證開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)向銀行辦理開(kāi)證手續(xù)。該開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)是進(jìn)口商與開(kāi)證行之間的契據(jù)，是開(kāi)證銀行開(kāi)立信用證的依據(jù)，是開(kāi)證的首要文件。3信用證是信用證貨款結(jié)算的核心文件，其最基本的當(dāng)事人是開(kāi)證行和受益人。 2022/9/2367信用證：在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用采用信用證支付方式對(duì)出口商安全收匯較有保

33、障對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，由于貨款的支付是以取得符合信用證規(guī)定的單據(jù)為條件，避免了預(yù)付貨款的風(fēng)險(xiǎn)。所以，采用信用證支付方式在很大程度上解決了買(mǎi)賣(mài)雙方在付款與交貨問(wèn)題上的矛盾，從而大大促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。目前，在中國(guó)的對(duì)外貿(mào)易中，信用證付款仍然是主要付款方式，尤其是在成交金額大，買(mǎi)賣(mài)雙方初次交易、互相缺乏了解的情況下。但是，在歐美市場(chǎng)上，信用證結(jié)算方式早已逐步減少。2022/9/2368信用證：特點(diǎn)(1) 信用證是一種銀行信用。(2) 信用證是一項(xiàng)自足文件。(3) 信用證是一種單據(jù)的買(mǎi)賣(mài)?！跋喾辈粌H要求單證一致，還要求單單一致、單內(nèi)一致。應(yīng)用案例12-62022/9/2369信用證：使用注意事項(xiàng)因申請(qǐng)

34、人或開(kāi)證行破產(chǎn)、倒閉及其他原因無(wú)法履行付款義務(wù)，導(dǎo)致權(quán)利人資產(chǎn)損失的信用風(fēng)險(xiǎn)；由于市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)，影響金融資產(chǎn)市價(jià)所帶來(lái)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；因金融資產(chǎn)變現(xiàn)差而造成的流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，如抵押物變現(xiàn)損失及銀行墊款等；由于制度不當(dāng)、人為疏忽、監(jiān)察不力或管理失常等操作失當(dāng)造成資金損失的操作風(fēng)險(xiǎn)； 由于契約不詳、授權(quán)不實(shí)、法令不全、交易對(duì)手無(wú)行為能力或者存在信用證欺詐，造成合同或信用證被判為無(wú)效形成法律風(fēng)險(xiǎn)。其中信用證欺詐是信用證業(yè)務(wù)中最大的法律風(fēng)險(xiǎn)，是影響信用證業(yè)務(wù)最突出的問(wèn)題之一。信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)，主要包括：偽造、變?cè)煨庞米C或隨附的單據(jù)、文件；使用作廢的信用證；騙取信用證；利用信用證軟條款進(jìn)行欺詐等。所以當(dāng)事人也應(yīng)該加

35、強(qiáng)管理，做好防范工作。 應(yīng)用案例12-7其中信用證欺詐是信用證業(yè)務(wù)中最大的法律風(fēng)險(xiǎn)，是影響信用證業(yè)務(wù)最突出的問(wèn)題之一。2022/9/2370第 5 節(jié)各種支付方式選用的技巧2022/9/2371單一支付方式選用的技巧對(duì)方資信欠佳或成交金額較大時(shí)，應(yīng)該考慮信用證付款應(yīng)用案例12-82022/9/2372多種支付方式結(jié)合使用的技巧D/A與即期D/P相結(jié)合遠(yuǎn)期L/C和即期L/C相結(jié)合預(yù)支信用證與即期付款信用證相結(jié)合匯付與信用證相結(jié)合 托收與信用證的結(jié)合匯付、托收、信用證或銀行保函的結(jié)合 分期付款與延期付款的主要區(qū)別如表12-13所示銀行保函的類型如表12-14所示 2022/9/2373第 6 節(jié)國(guó)

36、際貿(mào)易合同中的支付條款2022/9/2374本節(jié)主要內(nèi)容6.1 匯款支付條款示例6.2 托收支付條款示例6.3 信用證支付條款示例6.4 不同結(jié)算方式結(jié)合使用的支付條款示例2022/9/2375(1) 買(mǎi)方應(yīng)不遲于6月25日將100%的貨款用票匯預(yù)付至賣(mài)方(The buyers shall pay 100% of the sales proceeds in advance by Demand Draft to reach the sellers not later than June 25)。匯付支付條款2022/9/2376(2) 買(mǎi)方應(yīng)于4月20日前將30%貨款電匯至賣(mài)方，其余貨款收到正本

37、提單傳真后5日內(nèi)支付(The buyers shall pay 30% of the sales proceeds by telegraphic transfer .The remaining part will be paid to the sellers within 5 days after receipt of the fax concerning original B/L by the buyers)。匯付支付條款2022/9/2377(1) 買(mǎi)方根據(jù)賣(mài)方開(kāi)具的即期跟單匯票，于見(jiàn)票時(shí)立即付款，付款后交單(Upon first presentation the buyers shall

38、 pay against documentary draft drawn by the sellers at sight. The shipping documents are to be delivered against payment only)。托收支付條款2022/9/2378(2) 買(mǎi)方根據(jù)賣(mài)方開(kāi)具的跟單匯票，于見(jiàn)票后60天付款，付款后交單(The buyers shall pay against documentary draft drawn by the sellers at 60 days sight, the shipping documents are to be delivered against payment only)。托收支付條款2022/9/2379開(kāi)立100%保兌的、不可撤銷的即期信用證，該證須于5月20日前開(kāi)出(By confirm