涉稅業(yè)務辦理導學與實訓（第2版）參考答案

1、涉稅業(yè)務辦理導學與實訓參考答案項目一 稅收基礎知識一、單項選擇題1.B2.A3.B 4.C5.A6.A7.B8.A9.C10.C11.B12.B二、多項選擇題1.ABD2.ABCDE3.ABC4.AC5.ABC6.ABC7.ABCD8.AB9.ABD10.ABC三、判斷題1.2.3.4.5.6.7.8. 9.10.項目二 增值稅一、單項選擇題1.B 2.C 3.D 4.B 5.C 6.B 7.C 8.D 9.A 10.B 11.C 12.B 13.B 14.D 15.A 16.D 17.A 18.D 19.D 20.A 21.A 22.C 23.D 24.B 25.D 26.D二、多項選擇題1

2、. ABC 2. AD 3. ABCD 4. ABCD 5. ABCD 6. ABC7. CD 8. AB 9. AC 10.ACD 11.ABC 12.ABC13.ABC 14.ACD 15.ABD 16.BCD 17.ABCD 18.ABCD19.ACD 20.BCD 21.ABCD 22.ABCD三、判斷題1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20.四、實訓題1.（1）銷售啤酒的銷項稅額=50010017%=8500（元）（2）銷售餅干的銷項稅額=20005017%585（1+17%）17%=1

3、7085（元）2.(1)甲企業(yè)該業(yè)務的銷項稅額=2008017%=2720（元）(2)甲企業(yè)該業(yè)務的銷項稅額=20065（1+10%）17%=2431元3.（1）當月的銷項稅額=200300017%+10000011%=113000（元）（2）當月的銷項稅額=（2003000+100000）17%=119000（元）4. 銷項稅額=800360（120%）17%=39168（元）5. 該商場“以舊換新”方式銷售冰箱業(yè)務的銷項稅額=100300017%=51000（元）6. 當月可抵扣的進項稅額=500 00017%+2000011%+600 00011%60%+8000017%+90 0001

4、1%+600006%=153 900（元）7.2017年3月應抵扣的該辦公樓的進項稅額=3800 00011%60%=250800（元）2018年3月應抵扣的該辦公樓的進項稅額=3800 00011%40%=167200（元）8.(1)該商場2017年3月的銷項稅額=300360017%+2340（1+17%）17%+20080（1+10%）17%=186 932（元）(2)該商場2017年3月的可抵扣進項稅額=96030017%6030017%+8000011%+500006%+3000011%=61000（元）(3)該商場2017年3月應繳納的增值稅額=186 93261000=12593

5、2（元）9. 該學校2017年2月份的應納增值稅額=123600（1+3%）3%=3600（元）10. 該公司進口商品應繳納的增值稅稅額=（1000+100+275）17%=233.75（萬元）項目三消費稅一、單項選擇題1.A2.C3.C4.A5.B6.D7.A8.A9.C10.A11.D12.C13.B14.A15.B16.C17.A18.C19.A20.D21.D22.A23.C24.A25.D26.C27.B28.A29.D30.B31.B32.D33.B34.B35.C二、多項選擇題1.AD2.ABC3.ACD4.AD5.AD6.ABC7.ABD8.ABCD9.ACD10.BCD11.

6、ACD12.AC13.ABD14.AC15.CD16.ABCD17.ABD18.ABCD19.BC20.ABD三、判斷題1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.20.21.22.23.24.25.26.27.28.29.30.四、實訓題1.該企業(yè)當月應納的消費稅稅額=(15+22)15%=5.55(萬元)2.當月該酒廠應納消費稅稅額=260250+340220=139 800(元)3.應納消費稅 =40 10%+5 0.27(1+6%)(1- 10%)10%=4.159(萬元)4.應納消費稅稅額=20 000(1+10%)+ 52 000

7、0.5(1-20%)20% +52 0000.5=11 750(元)5.乙企業(yè)應代收代繳的消費稅稅額=(50 000+16800+2.25800)(1-5%)5%= 3 400(元)6.該地板公司應繳消費稅稅額=4005%-3005%80%=8(萬元)7.該煙酒批發(fā)公司當月應繳納增值稅稅額=250+(88.92+20.358)(1+17%)17%-35.598=22.78(萬元)該煙酒批發(fā)公司當月應繳納消費稅稅額=25011%+88.92(1+17%)11%+(5 000+2 000)2000.00510 000=36.56(萬元)8. (1)乙企業(yè)代收代繳消費稅=(10+2.6)(1-10%

8、)10%=1.4(萬元)(2)甲企業(yè)銷售高爾夫球包應繳納的消費稅=0委托加工收回的高爾夫球包已經(jīng)在委托加工環(huán)節(jié)繳納了消費稅，收回后直接銷售的不用再繳納消費稅。（3）甲企業(yè)銷售高爾夫球桿應繳納的消費稅=(40+10)80/4010%-(20+11+8)10%90%=6.49(萬元)(4)甲企業(yè)可以抵扣的進項稅額=1.7+0.442+3.4+1.87+1.36=8.772(萬元)甲企業(yè)當月的銷項稅額=28+200.28+80/40(40+10)17%=22.712(萬元)甲企業(yè)當月應繳納的增值稅=22.712-8.772=13.94(萬元)項目四關稅一、單項選擇題1.C2.A3.D4.D5.D6.

9、C7.C8.B9.A10.C11.B12.B13.A14.A15.C16.D17.C18.C19.A20.B二、多項選擇題1.ABCD 2.ABD3.ABCD4.ABC5.ABC6.BC7.ABD8. AB9. ABCD10. BD 三、判斷題1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12. 13. 14.15.四、實訓題1.關稅完稅價格=20+1+3+2=26(萬元)該批材料進口時應繳納關稅=2610%=2.6(萬元)2.該企業(yè)應納進口關稅=(317+3.6)25%=13.65(萬元)該企業(yè)應納消費稅=(317+3.6+13.65)(1-9%)9%=6.75(萬元)該企業(yè)應納增值稅=(

10、317+3.6+13.65)(1-9%)17%=12.75(萬元)3. (1)進口高檔散裝化妝品應繳納的消費稅=(120+16)(1+40%)(1-15%)15%=33.6(萬元)進口高檔散裝化妝品應繳納的增值稅=(120+16)(1+40%)(1-15%)17%=38.08(萬元)(2)進口機器設備應繳納的增值稅=(35+5)(1+20%)17%=8.16(萬元)(3)該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅=290+51.48(1+17%)17%-38.08-8.16=10.54(萬元)(4)該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應繳納的消費稅=290+51.48(1+17%)15%-33.6=16.5(萬元

11、)項目五企業(yè)所得稅一、單項選擇題1.B2.A3.A4.C5.D6.B7.C8.C9.D10.C11.D12.C13.D14.C15.D16.C17.B 18.B19.B20.D21.D22.D23.C24.A25.B26.A27.C28.A29.B30.B二、多項選擇題1.AB 2.ABC. 3ACD 4.ACD 5.AD 6.ABCD7.BC8.CD9.CD10.BC11.CD12.AB13.ABD14.AB15.AC16.ABDE17.ABCD18.ABCD19.BC20.ABCD三、判斷題1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.四、實訓題 1. (1)國債的利息收入5萬元,免稅;(2)

12、銀行的利息收入屬于征稅范圍,不屬于調整項目。所以在計算企業(yè)的應納稅所得額時5萬元的收入應從利潤總額中予以扣除,即:應納稅所得額 = 105 -5 = 100(萬元)應納所得稅稅額=10025%=25(萬元)2.福利費:實際發(fā)生60萬元,準予扣除限額為42萬元(30014%),超過扣除標準18萬元(60-42),不允許稅前扣除,所以在計算應納稅所得額時應調增18萬元。工會經(jīng)費:實際發(fā)生6萬元,準予扣除限額為6萬元(3002%),沒有超過標準,可以據(jù)實扣除。職工教育經(jīng)費:實際發(fā)生8萬元,準予扣除限額為7.5萬元(3002.5%),0.5萬元(8-7.5)超過扣除標準,不允許稅前扣除,所以在計算應納

13、稅所得額時應調增0.5萬元。所以,公司2017年應調增應納稅所得額18.5萬元(18+0.5)。3.業(yè)務招待費的扣除額=6060%=36(萬元)銷售材料收入800萬元、轉讓無形資產(chǎn)的收入200萬元都屬于其他業(yè)務收入。業(yè)務招待費的最高扣除限額=(4 000+800+200)5=25(萬元)因為36萬元25萬元,所以業(yè)務招待費允許扣除額25萬元。該企業(yè)當年業(yè)務招待費實際發(fā)生額60萬元,35萬元(60-25)的部分應調整納稅。企業(yè)應納稅所得額=700+35=735(萬元)應繳納的所得稅稅額=73525%=183.75(萬元)4.業(yè)務招待費的扣除額=4060%=24(萬元)銷售材料收入1 000萬元,

14、屬于其他業(yè)務收入;接受捐贈收入200萬元,屬于營業(yè)外收入,所以不計入營業(yè)收入。業(yè)務招待費的最高扣除限額=(4 000+1 000)5=25(萬元)因為25萬元24萬元,所以業(yè)務招待費允許扣除額24萬元。該企業(yè)當年業(yè)務招待費實際發(fā)生額40萬元,16萬元(40-24)的部分應調整納稅。企業(yè)應納稅所得額=500+16=516(萬元)應繳納的所得稅稅額=51625%=129(萬元)5.企業(yè)當年的廣告費扣除標準為不超過當年銷售(營業(yè))收入的15%,超過部分可以結轉以后年度扣除。當年準予扣除的廣告費=(7 000+1 000)15%=1 200(萬元)1 500萬元1 200萬元,因此300萬元(1 50

15、0-1 200)屬于不可扣除的費用,應調增應納稅所得額。應納稅所得額=500+300=800(萬元) 應納所得稅稅額=80025%=200(萬元)6.由于一項捐贈是通過希望工程基金會捐贈的,屬于公益性質的捐贈;一項捐贈是通過鎮(zhèn)政府(不滿足縣級以上政府的條件),不符合公益性捐贈的條件,在計算應納稅所得額時應予以調整增加。按照規(guī)定捐贈允許扣除的限額是會計利潤總額的12%以內(nèi)的部分,超過部分不允許扣除。捐贈扣除限額=50012%=60(萬元)捐贈超過限額的部分=100-60=40(萬元)40萬元不允許稅前扣除,在計算應納稅所得額時應予以調整增加。 應納稅所得額=500+40+20=560(萬元) 應

16、納所得稅稅額=56025%=140(萬元)7.關于2006年的虧損,要用2007至2011年的所得彌補,盡管其間2008年虧損,也要占用5年抵虧期的一個抵扣年度,且先虧先補,2008年的虧損需在2006年的虧損問題解決之后才能考慮。到了2010年,2006年的虧損還有20萬元尚未彌補,所以2011年的30萬元要先彌補2006年的20萬元,余下10萬元,彌補2008年的虧損。2017年60萬元先彌補2008年的10萬元虧損之后再繳納所得稅即50萬元(60-10)要計算納稅。應納所得稅稅額=5025%=12.5(萬元)8. (1)運輸費=4 68010%(1+17%)=400(萬元)(2)年度利潤

17、總額=4 680+400-2 780-1 360-200=740(萬元)(3)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準予稅前扣除。捐贈扣除限額=74012%=88.8(萬元)超過部分91.2萬元(180-88.8)應予以納稅。應納稅所得額=740+91.2=831.2(萬元)應納所得稅稅額=831.225%=207.8(萬元)9. (1)廣告費用限額=(4 300+100)15%=660(萬元)應調增的應納稅所得額=700-660=40(萬元)(2)業(yè)務招待費可抵扣額=4560%=27(萬元)業(yè)務招待費限額=(4 300+100)5=22(萬元)27萬元22萬元,23萬元(4

18、5-22)不得抵扣。應調增的應納稅所得額=45-22=23(萬元)(3)財務費用:應調增的應納稅所得額=20-2505.8%=5.5(萬元)(4)工會經(jīng)費限額=2702%=5.4(萬元)應調增的應納稅所得額=7.5-5.4=2.1(萬元)職工福利費限額=27014%=37.8(萬元)應調增的應納稅所得額=41-37.8=3.2(萬元)職工教育經(jīng)費限額=2702.5%=6.75(萬元)應調增的應納稅所得額=9-6.75=2.25(萬元)(5)公益性捐贈應調增的應納稅所得額=75-422.3812%=75-50.6856=24.31(萬元)10.(1)稅收滯納金罰款8萬元屬于稅法不允許扣除的項目,

19、所以應調增納稅;(2)直接捐贈給某企業(yè)10萬元不屬于公益捐贈,所以應調增納稅;(3)國庫券利息收入20萬元屬于免稅收入,所以應調減應納稅所得額。應納稅所得額=800+8+10-20=798(萬元)應納所得稅額=79825%=199.5(萬元)11.利潤總額=6 000-3 000-48-500-800-10-5=1 637(萬元)(1) 贊助支出10萬元,被環(huán)保部門罰款支出5萬元都屬于稅法不允許扣除的項目,應調增應納稅所得額。(2)2010年度、2011年的虧損額60萬元和40萬元按照規(guī)定可用2017年的利潤彌補。應納稅所得額=1 637+10+5-60-40=1 552(萬元)應納所得稅額=

20、1 55225%=388(萬元)12. (1)職工工會經(jīng)費限額=3912%=7.82(萬元)實際列支7.82萬元,不需要調整。職工福利費限額=39114%=54.74(萬元)實際列支58.65萬元,3.91萬元(58.65-54.74)屬于稅法不允許扣除的項目,應調增納稅。職工教育經(jīng)費限額=3912.5%=9.775(萬元)實際列支11.73萬元,1.955萬元(11.73-9.775)屬于稅法不允許扣除的項目,應調增納稅。(2)業(yè)務招待費可抵扣額=660%=3.6(萬元)業(yè)務招待費抵扣限額=9005=4.5(萬元)所以稅法允許扣除3.6萬元,實際列支6萬元,2.4萬元(6-3.6)應調增納稅

21、。(3)折舊費用限額=4008%+1505%+504%=41.5(萬元)實際列支=60010%=60(萬元)18.5萬元(60-41.5)屬于稅法不允許扣除的項目,應調增納稅。(4)所得稅前準予扣除的捐贈=30012%=36(萬元)(5)應納稅所得額=300+3.91+1.955+2.4+18.5+(100-36)+10+5=405.765(萬元)(6)應納所得稅額=405.76525%=101.44(萬元)應補繳所得稅額=101.44-75=26.44(萬元)13.利潤總額=1 000+30+30+50+30-300-10-160-40=630(萬元)(1)國債利息收入30萬元免稅,應調減應

22、納稅額;(2)取得直接投資于其他居民企業(yè)的紅利收入30萬元,屬于免稅收入,應調減應納稅額;(3)稅收罰款支出5萬元,贊助支出5萬元都屬于稅法不允許扣除的項目,應調增納稅。 應納稅所得額=630-30-30+5+5=580(萬元) 應納所得稅額=58025%=145(萬元)14. (1)年度利潤總額=5 000+140-2 200-1 340-960-120-80-100=340(萬元)(2)廣告費調增所得額=900-5 00015%=900-750=150(萬元)(3) 5 0005=25(萬元)3060%=18(萬元)25萬元18萬元業(yè)務招待費調增所得額=30-3060%=30-18=12(

23、萬元)(4)捐贈支出應調增所得額=60-34012%=19.2(萬元)(5)工會經(jīng)費的扣除限額為6萬元(3002%),實際撥繳6萬元,無需調整;職工福利費扣除限額為42萬元(30014%),實際發(fā)生46萬元,應調增4萬元(46-42);職工教育經(jīng)費的扣除限額為7.5萬元(3002.5%),實際發(fā)生10萬元,應調增2.5萬元(10-7.5),三項經(jīng)費總共調增6.5萬元(4+2.5)。(6)應納稅所得額=340+150+12+19.2+6.5+12=539.7(萬元)(7)2016年應繳企業(yè)所得稅稅額=539.725%=134.925(萬元)15.(1)三項經(jīng)費允許扣除的限額=140 (14%+2

24、%+2.5%)=25.9(萬元)實際列支28萬元,因此2.1萬元(28-25.9)應調增納稅。(2)借款利息允許扣除的限額=1008%=8(萬元)實際列支12萬元(10012%),因此4(12-8)萬元應調增納稅。(3)利潤總額=6 000+2 000+500-7 000=1 500(萬元)公益捐贈允許扣除的限額=1 50012%=180萬元實際列支100萬元,因此不需要調整。(4)業(yè)務招待費可抵扣額=9060%=54(萬元)業(yè)務招待費抵扣限額=(6 000+2 000)5=40(萬元)40萬元54萬元,允許扣除40萬元,實際發(fā)生90萬元,50萬元(90-40)應調增納稅。(5)贊助明星演唱會

25、屬于稅法不允許扣除的費用,應調增納稅。應納稅所得額=1 500+2.1+4+50+30=1 586.1(萬元)應納企業(yè)所得稅稅額=1 586.125%=396.525(萬元) 項目六個人所得稅一、單項選擇題1.C2.D3.B4.A5.A6.A7.C8.D9.A10.A11.D12.B13.B14.D15.B16.B17.D18.A19.B20.C二、多項選擇題1.AC2.ABD3.BD4.ACD5.ABD6.ABC7.ABC8.AD9.AD10.ABD11.ABCD12.ABC13.ABD14.ABCD15.ACD16.ABCD17.AD三、判斷題1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11

26、.12.13.14.15.16.17.18.19.20.21.22.23.24.25.26.27.28.29.30 四、實訓題1.應納稅所得額=8 500-1 000-3 500=4 000(元)應納個人所得稅稅額=4 00010%-105=295(元)2. 12月工資繳稅:(3 800-3 500) 3%=9(元)由于3 800元的工資薪金已經(jīng)超過了3 500元的費用扣稅標準,所以全年一次性獎金應該全額納稅。計算過程如下:商數(shù)=10 80012=900(元)全年一次性獎金繳稅:10 8003%=324(元)12月份應繳納的個人所得稅:9+324=333(元)3. 12月工資3 300元費用扣

27、除標準3 500元,所以不交稅;全年一次性獎金繳稅:由于當月的工資3 300元15 000元,所以錢某的捐贈只能按照15 000元扣除。(2)應納稅所得額= 50 000-15 000=35 000(元)(3)應納稅額=35 00020%=7 000(元)(4)錢某實際可得中獎金額=50 000-20 000-7 000=23 000(元)12.稅法規(guī)定,自2001年1月1日起,對個人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。應繳納的個人所得稅稅額=(3 000-800-800) 10%=140(元)維修費100元(900-800)留待3月份繼續(xù)抵扣。13. (1)工資薪金所得應納稅

28、額=(6 000+500-3 500)10%-105=195(元)全年一次性獎金應納稅額:商數(shù)=12 00012=1 000(元)稅率為3%,速算扣除數(shù)為0;全年一次性獎金應納稅額=12 0003%=360(元)(2)中獎所得應繳納的個人所得稅=200 00020%=40 000(元)(3)設計收入屬于勞務報酬所得。應繳納的個人所得稅=15 000(1-20%) 20%=2 400(元)(4)對于個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。租金收入應繳納的個人所得稅=(2 700-800)10%=190(元)趙某當月應繳納的個人所得稅=195+360+40 000+2 400+19

29、0=43 145(元)14. (1)1月取得的單位支付的報酬屬于工資薪金所得。1月份工資薪金所得應納稅額=(4 500+5 000-3 500)20%-555=645(元)212月份工資薪金所得應納稅額=(4 500-3 500)3%11=330(元)(2)利息收入免稅。(3)12 000元為勞務報酬所得。商數(shù)=12 0003=4 000(元)應繳納的個人所得稅=(4 000-800)20%3=1 920(元)(4)稿酬所得應納稅額=20 000 (1-20%)20%(1-30%)=2 240(元)當年應繳納的個人所得稅=645+330+1 920+2 240=5 135(元)15. (1)每

30、月工資薪金所得應納稅額=(5 500-3 500)10%-105=95(元)工資、薪金所得全年應繳個人所得稅=9512=1 140(元) (2)特許權使用費應納個人所得稅=50 000(1-20%)20%=8 000(元)(3)稿酬所得應納個人所得稅=12 000(1-20%)20%(1-30%)=1 344(元) (4)租金應納個人所得稅=(3 000-800)20%12=5 280(元) (5)省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎20 000元免稅,國債利息收入900元也是免稅的。張某2017年應納個人所得稅=1 140+8 000+1 344+5 280=15 764(元) 項目七其他稅種一、單項選擇

31、題1.B2.D 3.C4.B5.B 6.D 7.D8.B9.D10. D11.A12.C13.B14.D15.D16.B17.C18.C19.C20.D21.C22. D23. B24. C25. C26. A27. A28.B29.B30.C31.A32.B33.B34.B35.C36.C二、多項選擇題1.AB 2.ABC 3.BC 4.ABD 5.ABC6.AD7.AC8.ABC9.ABC10.ABCD11.ABCD12.AC13.BCD14.ABC15.ABD16.AD17.BCD18.ABC19.AC20.CD21.ABC22.ABCD23.ACD24.ABC25.ABCD26.CD2

32、7.ACD三、判斷題1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.20.21.22.23.14. 25.26.27.28.29.30.31.32.33.34.四、實訓題1. (1)應納增值稅 = 1 000 17% = 170(萬元)(2)應納消費稅 = 1 000 30% = 300(萬元)(3)該化妝品廠地處縣城,適用的城建稅稅率為5%,因此:應納城建稅 = (170 + 300) 5% = 23.5(萬元)2. (1)增值稅:銷項稅額 = 150 000 17% = 25 500(元)進項稅額 = 100 000 13% + 3 400=

33、 16 400(元)增值稅 = 25 500 - 16 400 = 9 100(元)(2)消費稅 = 150 000 5% = 7 500(元)(3)納稅人設立于農(nóng)村,適用的城建稅稅率為1%,因此:城建稅 = (9 100 + 7 500) 1% = 166(元)3. (1)增值稅:銷項稅額 = 1 000 000 17% + 234 000 (1+17%) 17% = 204 000(元)進項稅額 = 51 000 + 30 000 11% = 54300(元)增值稅 = 204 000 - 54300 = 149700(元)(2)消費稅 = 1 000 000 + 234 000 (1+1

34、7%) 3% = 36 000(元)(3)該公司位于市區(qū),適用的城建稅稅率為7%,因此:城建稅 = (149700 + 36 000)7% = 12999(元)(4)教育費附加=(149700 + 36 000)3% = 5571(元)4.企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。應繳房產(chǎn)稅=(7 000-300-500)(1-25%)1.2%=55.8(萬元)5.王某應繳房產(chǎn)稅=8 00064%=1 920(元)6.應繳城鎮(zhèn)土地使用稅=6 0005=30 000(元)7.應繳城鎮(zhèn)土地使用稅=15 00015+5 0004=245 000(元)8.李某不需繳納契稅。王某應繳契

35、稅=800 0003%=24 000(元) 張某應繳契稅=50 0003%=1 500(元)9.張某應繳契稅=500 0003%=15 000(元)張某應繳房產(chǎn)稅=12 0004%=480(元)10. (1)第一份合同應繳納印花稅稅額=600 000 0.5=300(元)(2)第二份合同應繳納印花稅稅額=200 000 0.5 +100 000 1=200(元)11. (1)領受權利許可證照4件:應納印花稅稅額=4 5=20(元)(2)產(chǎn)權轉移證書:應納印花稅稅額=2 000 000 0.5=1 000(元)(3)銷售合同:應納印花稅稅額=5 000 000 0.3=1 500(元)(4)借款

36、合同:應納印花稅稅額=1 000 000 0.05=50(元)(5)財產(chǎn)保險合同:應納印花稅稅額=40 000 1=40(元)(6)資金賬簿:應納印花稅稅額=8 000 000 0.5=4 000(元)(7)其他賬簿8冊:應納印花稅稅額=8 5=40(元)該企業(yè)應繳納印花稅稅額=20 + 1 000 + 1 500 + 50 + 40 + 4 000 + 40=6 650(元)12. (1)計稅依據(jù) =(117 000 + 300 + 790 + 3 100 + 4 000)(1+17%)=107 000(元)(2)應納車輛購置稅稅額 =107 000 10% =10 700(元)13. (1)貨車:應納車船稅稅額 =8 7 100 =5 600(元)(2)商用大客車:應納車船稅稅額 =2 650