工程項目成本核算流程管理辦法

1、項目成本核算流程管理辦法項本降本分部本則確映項項目成本本情況，提提高項目目經(jīng)濟效效益，制制定本管管理辦法法。一、項目成成本核算算的任務(wù)務(wù)1執(zhí)會施業(yè)制會礎(chǔ)規(guī)及有務(wù)務(wù)制度的的規(guī)定。2、嚴格控控制工程程成本，制制定項目目總目標標計劃成成本，項項目分部部分項目目標計劃劃成本，加加強項目目月度中中間過程程計劃成成本，嚴嚴禁“秋后算算帳”。3、認真貫貫徹項目目成本否否決權(quán)，以以提高項項目經(jīng)濟濟效益為為最終目目的。二二、項目目成本核核算體系系1，項目部部作為相相對獨立立的經(jīng)濟濟實體，設(shè)設(shè)專職項項目成本本責任會會計一名名。2、項目成成本核算算工作在在項目經(jīng)經(jīng)理領(lǐng)導導下進行行，其項項目部各各職能管管理人員員業(yè)務(wù)

2、歸歸口基層層公司各各職能主主管部門門。3、項目成成本核算算以項目目成本責責任會計計為核心心，施工工員、預預算員、勞勞資員、材材料員、機機械員、質(zhì)質(zhì)量員、安安全員密密切配合合，共同同搞好項項目成本本核算工工作。三、項目成成本核算算原則1責制比則成采成項本“貸”記帳法記帳。2、項目成成本核算算按施施工企業(yè)業(yè)會計制制度及及公司制制定的項項目成本本核算流流程管理理辦法執(zhí)執(zhí)行。四、項目成成本核算算對象1、一般以以一個獨獨立編制制施工圖圖預算的的單位工工程為成成本核算算對象。2、同一建建設(shè)項目目，開竣竣工時間間相接近近的群體體單位工工程，也也可合并并作為一一個成本本核算對對象。五、項目成成本核算算內(nèi)容1、

3、設(shè)置人人工費、材材料費、機機械費、措措施費。2、項目成成本核算算內(nèi)容應應與預算算項目成成本內(nèi)容容一致，必必須符合合甘肅肅省建筑筑工程費費用定額額各項項內(nèi)容。六、項目部部上交管管理費的的比例與與核算1、上繳綜綜合費率率：按工工程取費費類別計計算測定定上繳綜綜合費率率。上交交費用包包括間接接費、利利潤、稅稅金、規(guī)規(guī)費及工工程直接接費降低低率。2、凡屬投投標承攬攬任務(wù)時時，發(fā)包包方給甲甲方承諾諾的降級級、降價價等其它它優(yōu)惠條條件，均均有發(fā)包包方承擔擔。3、項目部部成本核核算以工工程制造造成本為為主，人人工費、材材料費、機機械費、措措施費、材材差等，工工程直接接費歸項項目部。4、價差調(diào)調(diào)整（包包括設(shè)計

4、計變更、經(jīng)經(jīng)濟簽證證等）統(tǒng)統(tǒng)一由項項目部牽牽頭，其其它部門門配合進進行簽證證。七、項目成成本核算算崗位核核算細則則1、項目目經(jīng)理、項目經(jīng)理理是由企企業(yè)法人人任命的的項目施施工過程程中的全全權(quán)代表表，對項項目成本本負全部部責任。項項目經(jīng)理理應嚴格格執(zhí)行公公司制定定的項項目成本本核算流流程管理理辦法中中的各項項規(guī)定，6日責項管員月部項盈因分提進2、施工員員300收目員的施算料后據(jù)生劃排人材機各產(chǎn)的進理制月保保障措施施，并做做好現(xiàn)場場施工記記錄。成任每達度計標種支簽格司（20002）1222關(guān)一費料機使結(jié)序的要求執(zhí)行。3、預算員員項算據(jù)圖會要真施算料大填表施預行分量格無量價差現(xiàn)象象，向項項目經(jīng)理理提

5、供真真實可靠靠的各種種資料和和數(shù)據(jù)。項本一對施境場等進分后助經(jīng)項本會定部基司費項總計計劃目標標，減少少項目成成本風險險。、根據(jù)項目目總成本本計劃目目標，編編制項目目部分部部分項（基基礎(chǔ)、主主體、裝裝修）三三階段計劃成本；編制人人工費、材材料費、機機械費、其其他直接接費、間間接費分分類計劃劃成本，并并根據(jù)月月度生產(chǎn)產(chǎn)計劃及及時編制制當月的的人工費費、材料料費、機機械費、其其他直接接分和間間接費的的計劃成成本，于于每月 27 日前報項項目經(jīng)理理審批后后，交項項目成本本責任會會計制定定出當月月的計劃劃成本，在在每月30 日前前分送項項目部各各職能管管理人員員進行月月度成本本控制。、項目總計計劃成本本

6、必須在在工程項項目施工工前編制制完，項項目分部部分項（基基礎(chǔ)、主主體、裝裝修段成須礎(chǔ)前月分劃必每277制300將所的工（報報甲方簽簽字認可可后與當月月生產(chǎn)計計行分認寫實本分對預本調(diào)分目職理進崗度分以項本的性未方認各計經(jīng)證列程收但在分告明4、質(zhì)量檢檢查員（技技術(shù)負責責人）、根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)任務(wù)及及工程要要求，嚴嚴格執(zhí)行行國家、企企業(yè)有關(guān)關(guān)技術(shù)質(zhì)質(zhì)量規(guī)范范及標準準，在項項目經(jīng)理理主持下下，在項項目部各各職能管管理人員員的配合合下認真真編制切切實可行行的項目目管理實實施劃倡術(shù)工新的改工提產(chǎn)努低格產(chǎn)保程降目255應月單質(zhì)欄意評不或5、安全全員、認真貫徹徹執(zhí)行國國家建建設(shè)工程程安全生生產(chǎn)管理理條例和和企業(yè)有有

7、關(guān)安全全生產(chǎn)管管理的條條例和規(guī)規(guī)范，在在工程施施工中嚴嚴格執(zhí)行行國家安安全標準準進行檢檢查，嚴嚴把安全全關(guān)，對對不符合合安生求業(yè)令工般頻制行準努絕傷故亡的保目成實255應月單安產(chǎn)寫定理6、勞資資員225前項算制月預工析后據(jù)產(chǎn)的對各動時配調(diào)保目力到成任每達工劃控標施開任進真無原嚴時生25日時出施務(wù)工算在11填人工費月度成成本控制制表（實實際成本本）報項項目經(jīng)理理審批后后，交項項目成本本責任會會計。77、材料料員300收目員的施算料后據(jù)產(chǎn)安對材行對不需報應計時采料執(zhí)購計不壓在采程要三好優(yōu)料用格限料執(zhí)料定（包包括配合合比收料定量保料的成任每達料劃控標施開各料認核不材放的要齊再255及算月材實量下1認

8、寫費成制實本，報項目目經(jīng)理審審批，交交項目成成本責任任會計。255應月單材用寫定理8、機械員300收目算制月預工析后據(jù)生劃對機行盤對機時配修確工工機械完完好率，對對不需用的的機械設(shè)設(shè)備及時時安排退退場，以以降低機機械租賃賃使用費費的發(fā)生生。成任每達械劃控標施開機用認核不機用手一手全簽255及算月機用耗在11認寫費成制實本，報項目目經(jīng)理審審批后，交項目成本責任會計。9、項目成成本責任任會計目責計到預編項工后據(jù)實況助經(jīng)定總控標（計劃劃成本定分項（主裝段控標（計劃劃成本定費料機其接間分本目計劃成成本目審及發(fā)目職理進崗本8前成任將項理要報程報損經(jīng)動報要公目部司部責計算成應按制本根債算對入實本付工外人塔

9、小械賃費、材料料費、周周轉(zhuǎn)料租租賃費等等多種因因素未能能及時辦辦理結(jié)算算手續(xù)和和轉(zhuǎn)帳的，因因由經(jīng)辦辦人員提提供相關(guān)關(guān)資料和和數(shù)據(jù)，經(jīng)經(jīng)主管部部門負責責人項目目經(jīng)理審審批后方方可預提提或暫估估入帳。核作目會責目職員配對核求的報及報特因遲的推報100/100/天。八、其它職管（員量安預勞機項成本本責任會會計）的的各類臺臺帳報表表，上級級部門所所要求上上報的各各種資料料必須符符合本業(yè)業(yè)務(wù)主管管部門的的要求和和貫標標準準。附：1、項項目部成成本分析析一覽表表2、項目分分部分項項目標成成本控制制表3、項目部部月度成成本控制制表4、兩算對對比表5、實際成成本對比比表6、工程成成本表7、損益表表附件一（）項

10、目部部成本分分析一覽覽表年月日名稱金額（萬元）占工程合同同造價比比例（）占工程合同同直接費費比例（）上繳金額（萬元）費（）計劃成本支支出（萬元）節(jié)約額（萬元）節(jié)約率（）一、工程造造價（土土建）二、直接費費其中預算直接接費1、人工費費2、材料費費3、機械費費其它直接接費現(xiàn)場經(jīng)費費1、臨時設(shè)設(shè)施費2、現(xiàn)場管管理費三、間接費費四、施工利利潤五、價差調(diào)調(diào)整六、定額編編制費七、稅金八、勞保合計注一、項目經(jīng)經(jīng)理主持持編制施施工預算算，確保保項目計計劃成本本。二、按項目目成本進進行分解解后，確確保項目目的人工工費、機機械費、材材料費、直直接費和和間接費費成本的的構(gòu)成，為為施工生產(chǎn)要要素的成成本核算算提供依依

11、據(jù)。經(jīng)持計標控施各分程控標求各成本要素素的控制制目標和和要求，落落實到項項目成本本控制的的責任人人，進行行成本控控制。四、項目經(jīng)經(jīng)理主持持制定相相應的成成本考核核制度，保保證項目目計劃成成本的落落實。項經(jīng)理：成會計：預員：附件二項目部總目目標成本本分部分分項目標標成本控控制表名稱基礎(chǔ)主體裝飾總成本預算成本計劃成本實際成本降低額降低率預算成本計劃成本實際成本降低額降低率預算成本計劃成本實際成本降低額降低率預算成本計劃成本實際成本降低額降低率人工費材料費機械費其它直接費費現(xiàn)場經(jīng)費臨時設(shè)施費費現(xiàn)場管理費費價差調(diào)整人工費調(diào)整整材料價差其中：一類類材差二類材差機械費調(diào)整整制造成本項目經(jīng)理：責任會會計：預

12、預算員：年月日附件三項目部人工工費月度度成本控控制表年年月日實物量名稱稱數(shù)量單價預算成本計劃成本實際成本降低額降低率成本虧損原原因內(nèi)容容（可附附頁）項經(jīng)理：責會計：預員：勞員：附件四：項目部材料料費月度度成本控控制表類別材料名稱采購成本材料消耗成成本周轉(zhuǎn)設(shè)備料料消耗成成本材料費總計計預算價格計劃價格實際價格降低額降低率預算數(shù)量計劃數(shù)量實際數(shù)量降低數(shù)量降低額降低率預算成本計劃成本實際成本降低額降低率預算成本計劃成本實際成本降低額降低率原析頁）項經(jīng)理：成責任計：預員：材員：附件五項目部機械械費月度度成本控控制表年月日名稱數(shù)量單價預算成本計劃成本實際成本降低額降低率成本虧損原原因內(nèi)容容（可附附頁）項

13、經(jīng)理：責會計：預員：機員：附件六項目部其它它直接費費月度成成本控制制表年月日名稱預算成本計劃成本實際成本降低額降低率成本虧損原原因內(nèi)容容（可附附頁）項經(jīng)理：預員：責會計：附件七項目部間接接費月度度成本控控制表年月日名稱預算成本計劃成本實際成本降低額降低率成本虧損原原因內(nèi)容容（可附附頁）項經(jīng)理：預員：責會計：第工程公公司項目部部經(jīng)濟活活動分析析報告（樣樣本）（年月月日至至年月日）一、工工程概況況工程名稱建筑面積結(jié)構(gòu)形式開工日期竣工日期投標價格中標價格結(jié)算價格二、工程形形象進度度及工作作量完成成情況截至年月日日，本工工程形象象進度為為，實際際完成形形象進度度計劃完完成工作作量萬元元實完成工工作量萬

14、萬元，完完成了計計劃的，見下下表：分部分工工程完成工作量量（萬元元）本期計劃本期實際完成計劃累計計劃累計實際完成計劃合計分析說明：、三、資金的的回收及及使用情情況（一、資資金的回回收情況況建設(shè)單位及及工程項項目完成工作量量收回工程款款回收率合計注收回工工程款萬萬元含甲方方供料款款萬元其中調(diào)調(diào)鋼款萬元，水水泥萬元元，。（二、資資金的使使用情況況、按照承包包合同應上交交綜合管理費萬元，實際上上交金萬元；、工資發(fā)放放情況及及外包工工工資支支付情況況；、支付材料料款、機機械租賃賃費等。、其他。四、工程成成本分析析（一、計計劃成本本完成情情況項目計劃實際降低額降低率建安工程成成本（二、實實際成本本完成情

15、情況項目預算實際降低額降低率建安工程成成本：（從基基礎(chǔ)、主主體、裝裝修三階階段進行行分析）、（三）工程程成本的的各項目目分析11、人工工費的分分析分部分項工工程項目目預算成本計劃成本實際成本降低額降低率合計分析說明：、2、材料費費的分析析分部分項工工程項目目預算成本計劃成本實際成本降低額降低率合計分析說明： 由于實實際價格格與預算算價格之之差造成成的價差差因素； 由于材材料價格格變動而而造成的的價差因因素； 由于材材料用量量及材料料替換而而形成的的量差因因素； 其他因因素。3、機械使使用費的的分析機械名稱數(shù)量單價預算成本計成本實成本降低額降率合計分析說明：、4、其它直直接費的的分析費用項目預算

16、成本計劃成本實際成本降低額降低率合計分析說明：、5、間接費費用的分分析項目計劃數(shù)實際數(shù)降低額降低率工作人員工工資工作人員工工資及附附加費勞動保護費費辦公費差旅交通費費固定資產(chǎn)使使用費工具用具使使用費財產(chǎn)保險費費檢驗試驗費費工程保修費費其他合計分析說明：、項目本期數(shù)去年累計數(shù)數(shù)自開工累計計工程結(jié)算收收入減：工程結(jié)結(jié)算成本本工程結(jié)算稅稅金及附附加工程結(jié)算利利潤減：管理費費用財務(wù)費用營業(yè)利潤加：營業(yè)外外收入減：營業(yè)外外支出利潤總額產(chǎn)值利潤率率、五、利潤實實現(xiàn)情況況的分析析分析說說明：、六、下一步步的具體體措施及及工作目目標：、附件：1、建建筑安裝裝工程成成本表22、損益益表工程項目成成本表編制日期：年季度單位位：元項目行次本期數(shù)累計數(shù)歷年合計數(shù)數(shù)預算成本實際成本降低額降低率預算成本實際成本降低額降低率預算成本實際成本降低額降低率123456789101112人工費1材料費2機械費3其它直接費費4工程直接成成本5間接費6制造成本7損益表編制日期：年季度單位位：元項目行次本期數(shù)本年累計數(shù)