稅收違法黑名單課件

1、 稅收違法“黑名單”相關(guān)知識(shí)一、稅收違法“黑名單”制度的概念和實(shí)施背景二、稅收違法“黑名單”系列工作的具體內(nèi)容三、稅收違法“黑名單” 新公告解讀四、我省稅收違法“黑名單”系列工作開展情況五、稅收違法“黑名單”系列工作面臨的新形勢(shì)主 要 內(nèi) 容一、稅收違法“黑名單”制度的概念和制定背景（一）稅收違法“黑名單”制度的概念1.“黑名單”的含義2.稅收違法“黑名單”制度的概念 稅總發(fā)201483號(hào)文明確，公布重大稅收違法案件信息工作，即為稅收違法“黑名單”制度。社會(huì)信用體系建設(shè)已列入國家規(guī)劃“黑名單”為稅收工作帶來新機(jī)遇和新挑戰(zhàn)部門間信息交換的有益實(shí)踐為“黑名單”制度奠定了基礎(chǔ)（二）稅收違法“黑名單”

2、制度的實(shí)施背景稅收違法“黑名單” 實(shí)施背景稅務(wù)部門貫徹黨中央、國務(wù)院的重大部署6黨的十八大提出“加強(qiáng)政務(wù)誠信、商務(wù)誠信、社會(huì)誠信和司法公信建設(shè)”黨的十八屆三中全會(huì)提出“建立健全社會(huì)誠信體系，褒揚(yáng)誠信，懲戒失信”國務(wù)院印發(fā)社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（20142020年）（國發(fā)2014 21號(hào)）中央文明委關(guān)于推進(jìn)誠信建設(shè)制度化的意見（文明委2014 7號(hào)）2014年4月，李克強(qiáng)總理在國務(wù)院常務(wù)會(huì)議上對(duì)“建立健全守信激勵(lì)和失信懲戒機(jī)制” 等方面做出專門部署。二、稅收違法“黑名單”系列工作的具體內(nèi)容（一）稅收違法“黑名單”制度1.錄入。錄入審核審批（一）稅收違法“黑名單”制度2.公布。稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站（

3、內(nèi)網(wǎng)、外網(wǎng)設(shè)立專欄同步公布）（一）稅收違法“黑名單”制度3.推送。包括對(duì)內(nèi)和對(duì)外推送。對(duì)內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理部門推送，具體包括向納稅服務(wù)部門、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、進(jìn)出口部門以及征管部門。對(duì)外向簽署合作備忘錄的相關(guān)聯(lián)合懲戒部門推送，具體包括出入境管理部門、工商管理部門、征信部門以及法院等。（二）對(duì)稅收“黑名單”當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒1.參與聯(lián)合懲戒的部門 國家稅務(wù)總局聯(lián)合國家發(fā)改委、中央文明辦、最高人民法院、公安部、財(cái)政部、國土資源部、交通運(yùn)輸部、人民銀行、海關(guān)總署、工商總局等20個(gè)單位共同簽署合作備忘錄。2014年12月30日，國家稅務(wù)總局與國家發(fā)改委、中央文明辦、最高人民法院、公安部、財(cái)政部、人民銀行

4、、商務(wù)部等20個(gè)部門，聯(lián)合簽署關(guān)于對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄（發(fā)改財(cái)金20143062號(hào)）。2015年6月2日，安徽省發(fā)改委聯(lián)合省國稅局、省地稅局、省文明辦、省高院、公安廳、財(cái)政廳、國土資源廳等22個(gè)部門，聯(lián)合簽署轉(zhuǎn)發(fā)國家二十一部委關(guān)于對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄的通知（皖發(fā)改財(cái)金2015253號(hào)）（二）對(duì)稅收“黑名單”當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒2.實(shí)施聯(lián)合懲戒的對(duì)象 稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)重大稅收違法案件信息公布辦法（簡稱公告）的規(guī)定，公布的重大稅收違法案件信息所列明的當(dāng)事人。2為自然人的，懲戒對(duì)象為當(dāng)事人本人為企業(yè)的，懲戒對(duì)象為企業(yè)及其法定代表人、負(fù)有直接責(zé)

5、任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為負(fù)有直接責(zé)任的中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員的，懲戒對(duì)象為中介機(jī)構(gòu)及其法定代表人或負(fù)責(zé)人，以及相關(guān)從業(yè)人員134重大稅收違法案件當(dāng)事人為其他經(jīng)濟(jì)組織的，懲戒對(duì)象為其他經(jīng)濟(jì)組織及其負(fù)責(zé)人（二）對(duì)稅收“黑名單”當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒的具體內(nèi)容 3.實(shí)施聯(lián)合懲戒的措施 強(qiáng)化稅務(wù)管理、通報(bào)有關(guān)部門；阻止出境；限制擔(dān)任相關(guān)職務(wù)；金融機(jī)構(gòu)融資授信參考；禁止部分高消費(fèi)行為；通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公布；限制取得政府供應(yīng)土地；強(qiáng)化檢驗(yàn)檢疫監(jiān)督管理；禁止參加政府采購活動(dòng)等18項(xiàng)聯(lián)合懲戒措施。（二）對(duì)稅收“黑名單”當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒4.實(shí)施聯(lián)合懲戒的程序 不同的懲戒措施配備不同的操作程序。阻止出境需要省級(jí)稅

6、務(wù)機(jī)關(guān)填寫邊控對(duì)象通知書，函請(qǐng)本省指定的邊檢機(jī)關(guān)辦理邊控手續(xù)。限制擔(dān)任相關(guān)職務(wù)需要最高法將因稅收違法行為被判處刑罰的當(dāng)事人信息定期推送給工商總局。其他懲戒措施大多是需要稅務(wù)總局將各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的案件信息推送給相關(guān)懲戒部門，供其實(shí)施聯(lián)合懲戒。（三）案件曝光和典型案例報(bào)送1.加強(qiáng)與新聞媒體的聯(lián)系。通過報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)、電視等媒介，采用微電影、動(dòng)漫畫、軟新聞等多種方式，打造強(qiáng)大的宣傳輿論。2.及時(shí)將優(yōu)秀的典型案例材料上報(bào)總局、省局稽查局?？偩?、省局稽查局結(jié)合國家級(jí)、省級(jí)新聞部門進(jìn)行更大范圍的宣傳。 三、稅收違法“黑名單” 新公告解讀（一）稅收違法“黑名單”制度的歷史沿革1.總局先后出臺(tái)2014年第41號(hào)

7、公告、2016年24號(hào)公告。2.省局先后出臺(tái)2014年11號(hào)公告、2015年第8號(hào)公告。3.目前正在施行的是總局2016年24號(hào)公告，其余公告均已全文廢止。（二）稅收違法“黑名單”新公告的新變化1.新特點(diǎn)三個(gè)“更加”：（1）結(jié)構(gòu)更加科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)。改變?cè)k法對(duì)內(nèi)容的簡單分條羅列做法，開始對(duì)辦法內(nèi)容進(jìn)行分門別類，進(jìn)行分章節(jié)規(guī)定，更便于學(xué)習(xí)掌握。（2）內(nèi)容更加豐富具體。更加切合工作實(shí)際。（3）表述更加簡潔準(zhǔn)確。（二）稅收違法“黑名單”新公告的新變化2.新內(nèi)容 （1）修改原辦法第一條，明確辦法制定的目的和依據(jù)?！盀榫S護(hù)正常的稅收征收管理秩序，懲戒嚴(yán)重涉稅違法行為，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，根據(jù)中華人民共和國稅

8、收征收管理法和國務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014-2020年）的通知（國發(fā)201421號(hào)），制定本辦法?！保ǘ┒愂者`法“黑名單”新公告的新變化2.新內(nèi)容 （2）將實(shí)施聯(lián)合懲戒寫進(jìn)辦法第二條?！岸悇?wù)機(jī)關(guān)依照本辦法的規(guī)定，向社會(huì)公布重大稅收違法案件信息，并將信息通報(bào)相關(guān)部門，共同實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管和聯(lián)合懲戒?！保ǘ┒愂者`法“黑名單”新公告的新變化2.新內(nèi)容（3）修改原辦法第二條，取消“分級(jí)管理”的公布原則。取消案件級(jí)別，不再按金額大小區(qū)分總局級(jí)別、省局級(jí)別以及地市級(jí)別。（二）稅收違法“黑名單”新公告的新變化2.新內(nèi)容（4）修改原辦法第三條對(duì)公布方法的規(guī)定。要求公布信息統(tǒng)一通過省局網(wǎng)站對(duì)

9、外公布，同時(shí)規(guī)定公告欄、報(bào)紙等其他途徑，市局及縣局可以通過其他途徑對(duì)外公布，總局設(shè)立專欄鏈接各省。新辦法將這部分內(nèi)容移至第三章信息公布第八條。（二）稅收違法“黑名單”新公告的新變化2.新內(nèi)容（5）大幅度修改案件標(biāo)準(zhǔn)，降低公布門檻。除抗稅無金額要求以及兜底條款不變之外，其余案件標(biāo)準(zhǔn)均大幅放寬，并新增“私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的”案件。2.新內(nèi)容（5）大幅度修改案件標(biāo)準(zhǔn)，降低公布門檻。逃避繳納稅款：查補(bǔ)稅款金額由500萬元以上降為100萬以上，“且占應(yīng)納稅額百分之十以上”放寬為“且任一年度查補(bǔ)稅額占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上”。2.新內(nèi)容（5）大幅度修改

10、案件標(biāo)準(zhǔn)，降低公布門檻。逃避追繳欠稅：表述更加準(zhǔn)確，由“查補(bǔ)”改為“欠繳”，稅款金額由500萬元以上降為100萬以上。2.新內(nèi)容（5）大幅度修改案件標(biāo)準(zhǔn)，降低公布門檻。騙稅：取消原辦法查補(bǔ)稅款金額500萬以上的要求，改為無金額要求。2.新內(nèi)容（5）大幅度修改案件標(biāo)準(zhǔn)，降低公布門檻。虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票：取消原辦法虛開稅款數(shù)額1000萬元以上的要求，改為無金額要求。2.新內(nèi)容（5）大幅度修改案件標(biāo)準(zhǔn)，降低公布門檻。虛開普通發(fā)票：降低金額要求，將“票面額累計(jì)5000萬元以上”改為“虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上”2.新內(nèi)容（5）大幅度修改案件標(biāo)準(zhǔn)

11、，降低公布門檻。新增“私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的”，將其列入公布范圍。2.新內(nèi)容（5）大幅度修改案件標(biāo)準(zhǔn)，降低公布門檻。降低對(duì)兩書的要求。原辦法要求查結(jié)，并且必須作出了稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)行政處罰決定書。兩者缺一不可。新辦法只要求符合上述類型的案件，兩書具備其一，并且超過復(fù)議或者訴訟期或者復(fù)議裁判確定最終效力即可。（二）稅收違法“黑名單”新公告的新變化2.新內(nèi)容（6）信息公布內(nèi)容增加第七條第七款，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員的信息可以一并公布。明確現(xiàn)有法代、負(fù)責(zé)人與違法事實(shí)發(fā)生時(shí)的法定代表人、負(fù)責(zé)人不一致的，應(yīng)一并公布。（二）稅收違法“黑名

12、單”新公告的新變化2.新內(nèi)容（7）新增符合條件的案件“只錄入不公布”以及“停止公布并撤出及通知”規(guī)定。新辦法規(guī)定，對(duì)逃避繳納稅款和逃避追繳欠稅案件的當(dāng)事人，能繳清稅款滯納金罰款的，只錄入系統(tǒng)作為信用記錄永久保存，不向社會(huì)公布。對(duì)于公布后繳清的，停止公布并撤出，并通知實(shí)施聯(lián)合懲戒的部門，是否解除懲戒由懲戒部門決定。根據(jù)第十二條規(guī)定，對(duì)于符合條件的不公布和停止公布案件，在2年的動(dòng)態(tài)管理期內(nèi)，納稅信用等級(jí)仍判定為D級(jí)。（注意：所有公布案件適用2年動(dòng)態(tài)管理期的規(guī)定仍然不變。）（二）稅收違法“黑名單”新公告的新變化2.新內(nèi)容（8）對(duì)工商行政管理、金融部門以及法院采取的懲戒措施進(jìn)行歸納精簡。統(tǒng)一表述為“稅

13、務(wù)機(jī)關(guān)將當(dāng)事人信息提供給參與實(shí)施聯(lián)合懲戒的相關(guān)部門，由相關(guān)部門依法對(duì)當(dāng)事人采取聯(lián)合懲戒和管理措施”。（二）稅收違法“黑名單”新公告的新變化2.新內(nèi)容（9）新增向聯(lián)合懲戒部門提供信息方式的規(guī)定?？偩趾褪【滞ㄟ^約定方式推送，市以下是否推送，與同級(jí)相關(guān)部門協(xié)商決定。（二）稅收違法“黑名單”新公告的新變化2.新內(nèi)容（10）新增實(shí)行動(dòng)態(tài)向聯(lián)合懲戒部門更新信息的規(guī)定。（二）稅收違法“黑名單”新公告的新變化2.新內(nèi)容（11）修改對(duì)當(dāng)事人提出異議的復(fù)核和處理機(jī)關(guān)。由“作出行政處理、行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)”改為“實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)”。四、我省稅收違法“黑名單”系列工作開展情況（一）總體情況1.錄入、公布及推送情

14、況。2014年9月-12月，全省國稅系統(tǒng)累計(jì)公布、推送稅收違法“黑名單”案件7起。2015年，全省國稅系統(tǒng)累計(jì)公布、推送稅收違法“黑名單”案件39起。2016年，全省國稅系統(tǒng)累計(jì)公布、推送稅收違法“黑名單”案件44起。2015年、2016年，該項(xiàng)工作在總局稽查局的分檔考評(píng)中，共取得兩次“好”等次，一次“較好”等次。（一）總體情況2.實(shí)施聯(lián)合懲戒情況。省發(fā)改委將省國稅推送的案件信息公布在信用安徽網(wǎng)站，供相關(guān)懲戒部門使用。其中，馬鞍山國稅局公布一戶“黑名單”信息后，該違法企業(yè)受到馬鞍山建設(shè)銀行對(duì)其融資以及馬鞍山市政府市政項(xiàng)目招投標(biāo)的限制。（二）具體做法和要求1.具體做法 按照“誰檢查、誰錄入”原則

15、，各級(jí)國稅局稽查局分別通過重大稅收違法案件信息公布系統(tǒng)錄入黑名單案件信息，省局統(tǒng)一進(jìn)行案件推送。各地負(fù)責(zé)錄入案件的部門不一，由審理部門錄入居多。 案件曝光和典型案例報(bào)送由省局和各市局分別或聯(lián)合開展。 根據(jù)總局要求，“黑名單”案件公布從2016年10月起至系統(tǒng)升級(jí)前，由按季度改為按月公布、推送。（二）具體做法和要求2.錄入要求參照皖國稅稽便函201642號(hào)要求，結(jié)合系統(tǒng)截圖演示。（1）更改系統(tǒng)案件公布標(biāo)準(zhǔn)。 2.錄入要求（2）“公布級(jí)別”欄選擇 2.錄入要求（3）處理處罰錄入（必有其一；不能均為0）（3）處理處罰錄入（必有其一；不能均為0）2.錄入要求（4）符合案件公布標(biāo)準(zhǔn)的偷稅和逃避追繳欠稅案件信息，在公布前已繳清稅款、滯納金和罰款，按照公布辦法規(guī)定不予公布的，須按照上述要求錄入信息系統(tǒng)，并按照皖國稅稽便函201642號(hào)第二條第一款規(guī)定報(bào)送相關(guān)報(bào)表。（5）各地錄入后，審核前，聯(lián)系省局進(jìn)行人工復(fù)審。審核無誤后，繼續(xù)流程。五、 稅收違法“黑名單”系列工作面臨的新形勢(shì)（一）重大稅收違法案件信息公布系統(tǒng)面臨新升級(jí) 2017年，重大稅收違法案件信息公布系統(tǒng)