短期授信業(yè)務(wù)調(diào)查報告模板

1、上海浦東發(fā)展銀行太原分行客戶評價及授信調(diào)查報告上 報 部 門：第 一 調(diào)調(diào) 查 人：第 二 調(diào)調(diào) 查 人：上報部門負(fù)負(fù)責(zé)人：上 報 時 間：=受 信 人人 全 稱： 受信人信用用等級：授 信 種 類：授 信 金 額：授 信 有有 效 期：擔(dān) 保 人人 全 稱:擔(dān)保人信用用等級:抵（質(zhì)） 押 物物：抵（質(zhì)） 押 率率：=調(diào)查報告填填寫要求求:1調(diào)查報報告中的的事實和和數(shù)字必必須通過過調(diào)查取取得，不不能虛構(gòu)構(gòu)。2默認(rèn)的的數(shù)字單單位為萬萬元,比比率為百百分比,采用其其他單位位需要注注明.3重要事事實和數(shù)數(shù)字應(yīng)以以數(shù)字上上標(biāo)標(biāo)出出并在注注釋說明明中說明明出處。4對調(diào)查查報告要要求的問問題未能能解答的的

2、，需要要說明原原因。5調(diào)查報報告樣本本的敘述述順序不不能改變變，但內(nèi)內(nèi)容可以以增加。6信貸員員需要在在調(diào)查報報告的每每一頁右右上指定定位置簽簽字（手手寫）。7調(diào)查報報告中增增加的內(nèi)內(nèi)容需要要在目錄錄中列出出。聲 明 與 保 證聲保此是上東銀關(guān)制辦采采取如下下所列的的調(diào)查方方式對受受信人進進行了調(diào)調(diào)查，并并遵循上上述原則則在們調(diào)核分整基完完成本報報告的撰撰寫，報面了最最的我調(diào)調(diào)查報告告所陳述述事實的性確完及判合負(fù)承任第一調(diào)查人人簽名：調(diào)簽上報部門負(fù)負(fù)責(zé)人簽簽字：調(diào)查方式：實地調(diào)查序號時間地點調(diào)查內(nèi)容接觸人1新聞媒體序號媒體名稱刊號、頁號號、網(wǎng)址址題目1關(guān)系人其他方式授信調(diào)查報報告目錄錄TOC o

3、 1-3 h z HYPERLINK l _Toc64343848 一、調(diào)查結(jié)結(jié)論 PAGEREF _Toc64343848 h 6 HYPERLINK l _Toc64343849 （一）、受受信人分分析結(jié)論論 PAGEREF _Toc64343849 h 6 HYPERLINK l _Toc64343850 （二）、授授信內(nèi)容容 PAGEREF _Toc64343850 h 6 HYPERLINK l _Toc64343851 （三）、授授信操作作方式 PAGEREF _Toc64343851 h 66 HYPERLINK l _Toc64343852 二、受信人人基本情情況分析析 PAG

4、EREF _Toc64343852 h 6 HYPERLINK l _Toc64343853 （一）受信信人基本本情況 PAGEREF _Toc64343853 h 66 HYPERLINK l _Toc64343854 1、授信人人法律地地位 PAGEREF _Toc64343854 h 6 HYPERLINK l _Toc64343855 2、受信人人所有權(quán)權(quán)結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc64343855 h 77 HYPERLINK l _Toc64343856 3、資本市市場表現(xiàn)現(xiàn) PAGEREF _Toc64343856 h 7 HYPERLINK l _Toc64343857 4、

5、受信人人組織結(jié)結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc64343857 h 7 HYPERLINK l _Toc64343858 5、受信人人合法經(jīng)經(jīng)營情況況 PAGEREF _Toc64343858 h 8 HYPERLINK l _Toc64343859 6、受信人人與銀行行關(guān)系及及對外擔(dān)擔(dān)保情況況 PAGEREF _Toc64343859 h 8 HYPERLINK l _Toc64343860 （二）受信信人行業(yè)業(yè)與主要要產(chǎn)品或或服務(wù)分分析。 PAGEREF _Toc64343860 h 99 HYPERLINK l _Toc64343861 1、總體發(fā)發(fā)展情況況 PAGEREF _Toc643

6、43861 h 9 HYPERLINK l _Toc64343862 2、經(jīng)營環(huán)環(huán)境 PAGEREF _Toc64343862 h 9 HYPERLINK l _Toc64343863 3、產(chǎn)品分分析 PAGEREF _Toc64343863 h 9 HYPERLINK l _Toc64343864 4、產(chǎn)品銷銷售情況況 PAGEREF _Toc64343864 h 9 HYPERLINK l _Toc64343865 5、供應(yīng)商商 PAGEREF _Toc64343865 h 9 HYPERLINK l _Toc64343866 6、主要裝裝備 PAGEREF _Toc64343866 h

7、100 HYPERLINK l _Toc64343867 7、研究開開發(fā)能力力 PAGEREF _Toc64343867 h 10 HYPERLINK l _Toc64343868 8、行業(yè)發(fā)發(fā)展趨勢勢 PAGEREF _Toc64343868 h 10 HYPERLINK l _Toc64343869 9、經(jīng)營管管理分析析 PAGEREF _Toc64343869 h 10 HYPERLINK l _Toc64343870 10、重要要事項提提示 PAGEREF _Toc64343870 h 100 HYPERLINK l _Toc64343871 （三）客戶戶財務(wù)狀狀況分析析 PAGERE

8、F _Toc64343871 h 10 HYPERLINK l _Toc64343872 1、資產(chǎn)負(fù)負(fù)債結(jié)構(gòu)構(gòu)分析 PAGEREF _Toc64343872 h 110 HYPERLINK l _Toc64343873 2、損益分分析 PAGEREF _Toc64343873 h 155 HYPERLINK l _Toc64343874 3、營運能能力分析析 PAGEREF _Toc64343874 h 15 HYPERLINK l _Toc64343875 4、盈利能能力分析析 PAGEREF _Toc64343875 h 17 HYPERLINK l _Toc64343876 5、償債能能

9、力分析析 PAGEREF _Toc64343876 h 19 HYPERLINK l _Toc64343877 6、現(xiàn)金流流量分析析 PAGEREF _Toc64343877 h 22 HYPERLINK l _Toc64343878 7、其他分分析 PAGEREF _Toc64343878 h 244 HYPERLINK l _Toc64343879 三、受信人人信用等等級評定定 PAGEREF _Toc64343879 h 24 HYPERLINK l _Toc64343880 四、受信人人的授信信需求 PAGEREF _Toc64343880 h 224 HYPERLINK l _Toc

10、64343881 （一）、授授信需求求分析 PAGEREF _Toc64343881 h 224 HYPERLINK l _Toc64343882 （二）、資資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) PAGEREF _Toc64343882 h 27 HYPERLINK l _Toc64343883 （三）、項項目建設(shè)設(shè)及固定定資產(chǎn)購購置 PAGEREF _Toc64343883 h 277 HYPERLINK l _Toc64343884 （四）、第第一還款款來源分分析 PAGEREF _Toc64343884 h 277 HYPERLINK l _Toc64343885 五、授信限限額測算算 PAGEREF _Toc6

11、4343885 h 27 HYPERLINK l _Toc64343886 （一）、授授信測算算 PAGEREF _Toc64343886 h 27 HYPERLINK l _Toc64343887 （二）、授授信種類類分析 PAGEREF _Toc64343887 h 227 HYPERLINK l _Toc64343888 六、受信人人競爭能能力分析析 PAGEREF _Toc64343888 h 28 HYPERLINK l _Toc64343889 （一）、受受信人經(jīng)經(jīng)營戰(zhàn)略略分析 PAGEREF _Toc64343889 h 228 HYPERLINK l _Toc64343890

12、（二）、受受信人核核心競爭爭力分析析 PAGEREF _Toc64343890 h 28 HYPERLINK l _Toc64343891 七、授信擔(dān)擔(dān)保分析析 PAGEREF _Toc64343891 h 28 HYPERLINK l _Toc64343892 （一）、保保證分析析 PAGEREF _Toc64343892 h 28 HYPERLINK l _Toc64343893 （二）、抵抵（質(zhì)）押押 PAGEREF _Toc64343893 h 29 HYPERLINK l _Toc64343894 八、綜合效效益分析析 PAGEREF _Toc64343894 h 30 HYPERL

13、INK l _Toc64343895 （一）、貸貸款收益益分析 PAGEREF _Toc64343895 h 330 HYPERLINK l _Toc64343896 （二）、存存款收益益分析 PAGEREF _Toc64343896 h 330 HYPERLINK l _Toc64343897 （三）、中中間業(yè)務(wù)務(wù)收益 PAGEREF _Toc64343897 h 330 HYPERLINK l _Toc64343898 （四）、其其他綜合合收益 PAGEREF _Toc64343898 h 330 HYPERLINK l _Toc64343899 九、風(fēng)險分分析與防防范 PAGEREF _

14、Toc64343899 h 311 HYPERLINK l _Toc64343900 （一）風(fēng)險險分析 PAGEREF _Toc64343900 h 331 HYPERLINK l _Toc64343901 1、定量分分析 PAGEREF _Toc64343901 h 311 HYPERLINK l _Toc64343902 2、定性分分析 PAGEREF _Toc64343902 h 311 HYPERLINK l _Toc64343903 （二）風(fēng)險險防范與與風(fēng)險規(guī)規(guī)避措施施 PAGEREF _Toc64343903 h 31 HYPERLINK l _Toc64343904 十、客戶評評

15、價結(jié)論論 PAGEREF _Toc64343904 h 32 HYPERLINK l _Toc64343905 一、信貸業(yè)業(yè)務(wù)描述述 PAGEREF _Toc64343905 h 36 HYPERLINK l _Toc64343906 二、授信及及使用情情況 PAGEREF _Toc64343906 h 366 HYPERLINK l _Toc64343907 （一）客戶戶授信情情況 PAGEREF _Toc64343907 h 366 HYPERLINK l _Toc64343908 （二）客戶戶授信使使用情況況 PAGEREF _Toc64343908 h 36 HYPERLINK l _

16、Toc64343909 （三）授信信業(yè)務(wù)的的貸后檢檢查情況況 PAGEREF _Toc64343909 h 37 HYPERLINK l _Toc64343910 三、信貸用用途及還還款來源源 PAGEREF _Toc64343910 h 37 HYPERLINK l _Toc64343911 （一）、本本次交易易分析 PAGEREF _Toc64343911 h 337 HYPERLINK l _Toc64343912 （二）、資資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) PAGEREF _Toc64343912 h 37 HYPERLINK l _Toc64343913 （三）、項項目建設(shè)設(shè)及固定定資產(chǎn)購購置 PAGER

17、EF _Toc64343913 h 377 HYPERLINK l _Toc64343914 （四）、第第一還款款來源分分析 PAGEREF _Toc64343914 h 388 HYPERLINK l _Toc64343915 四、授信后后客戶非非財務(wù)變變化因素素分析 PAGEREF _Toc64343915 h 338 HYPERLINK l _Toc64343916 （一）客戶戶基本情情況變化化分析 PAGEREF _Toc64343916 h 338 HYPERLINK l _Toc64343917 （二）客戶戶行業(yè)與與主要產(chǎn)產(chǎn)品或服服務(wù)變化化分析 PAGEREF _Toc643439

18、17 h 338 HYPERLINK l _Toc64343918 （三）客戶戶授信后后的業(yè)績績分析 PAGEREF _Toc64343918 h 338 HYPERLINK l _Toc64343919 （四）經(jīng)營營環(huán)境變變化 PAGEREF _Toc64343919 h 399 HYPERLINK l _Toc64343920 （五）客戶戶銷售市市場變化化 PAGEREF _Toc64343920 h 39 HYPERLINK l _Toc64343921 （六）影響響客戶經(jīng)經(jīng)營的重重大因素素 PAGEREF _Toc64343921 h 39 HYPERLINK l _Toc643439

19、22 五、客戶授授信后財財務(wù)因素素分析 PAGEREF _Toc64343922 h 339 HYPERLINK l _Toc64343923 （一）財務(wù)務(wù)變化分分析 PAGEREF _Toc64343923 h 399 HYPERLINK l _Toc64343924 1、資產(chǎn)負(fù)負(fù)債狀況況 PAGEREF _Toc64343924 h 39 HYPERLINK l _Toc64343925 2、損益狀狀況 PAGEREF _Toc64343925 h 400 HYPERLINK l _Toc64343926 3、現(xiàn)金流流量 PAGEREF _Toc64343926 h 411 HYPERLI

20、NK l _Toc64343927 4、主要指指標(biāo)變化化情況 PAGEREF _Toc64343927 h 441 HYPERLINK l _Toc64343928 （二）財務(wù)務(wù)狀況預(yù)預(yù)測分析析 PAGEREF _Toc64343928 h 41 HYPERLINK l _Toc64343929 六、信貸業(yè)業(yè)務(wù)的擔(dān)擔(dān)保方式式分析 PAGEREF _Toc64343929 h 442 HYPERLINK l _Toc64343930 （一）原擔(dān)擔(dān)保方式式變化分分析 PAGEREF _Toc64343930 h 422 HYPERLINK l _Toc64343931 （二）擔(dān)保保方式分分析（適適

21、用于增增加新的的保證方方式） PAGEREF _Toc64343931 h 442 HYPERLINK l _Toc64343932 1、保證 PAGEREF _Toc64343932 h 442 HYPERLINK l _Toc64343933 2、抵（質(zhì)質(zhì)）押 PAGEREF _Toc64343933 h 443 HYPERLINK l _Toc64343934 七、風(fēng)險分分析 PAGEREF _Toc64343934 h 433 HYPERLINK l _Toc64343935 （一）風(fēng)險險分析 PAGEREF _Toc64343935 h 443 HYPERLINK l _Toc643

22、43936 1、定量分分析 PAGEREF _Toc64343936 h 433 HYPERLINK l _Toc64343937 2、定性分分析 PAGEREF _Toc64343937 h 433 HYPERLINK l _Toc64343938 （二）風(fēng)險險防范與與風(fēng)險規(guī)規(guī)避措施施 PAGEREF _Toc64343938 h 44 HYPERLINK l _Toc64343939 八、信貸方方案設(shè)計計 PAGEREF _Toc64343939 h 44 HYPERLINK l _Toc64343940 九、我行綜綜合效益益分析 PAGEREF _Toc64343940 h 445 HY

23、PERLINK l _Toc64343941 （一）定量量效益分分析 PAGEREF _Toc64343941 h 455 HYPERLINK l _Toc64343942 （二）定性性效益分分析 PAGEREF _Toc64343942 h 455 HYPERLINK l _Toc64343943 十、上報部部門意見見 PAGEREF _Toc64343943 h 45一、調(diào)查結(jié)結(jié)論（一）、受受信人分分析結(jié)論論（說明對客客戶分析析的結(jié)論論，包括括對客戶戶基本情情況、競競爭力、市市場情況況、行業(yè)業(yè)地位、管管理水平平、財務(wù)務(wù)狀況、現(xiàn)現(xiàn)金流量量、風(fēng)險險要點、對對我行貢貢獻度進進行總結(jié)結(jié)性評價價）（

24、二）、授授信內(nèi)容容行業(yè)：（依據(jù)總行行20000版信信用等級級評定辦辦法歸類類）主導(dǎo)產(chǎn)品或或服務(wù)：（以客戶產(chǎn)產(chǎn)品或服服務(wù)在銷銷售收入入中的占占比依次次確定）我行帳戶類類型：客戶重要性性：（客戶分為為五類：拓展型型客戶、建建立授信信關(guān)系客客戶、部部分授信信限制客客戶、壓壓縮授信信客戶、不不予授信信客戶）信用等級：授信限額：授信結(jié)構(gòu)：授信有效期期限：利率及收費費標(biāo)準(zhǔn)擔(dān)保（抵押押）措施施（三）、授授信操作作方式分析：（授授信業(yè)務(wù)務(wù)擬如何何安排，授授信執(zhí)行行的前提提條件以以及授信信后的要要求和最最有利的的操作方方式）二、受信人人基本情情況分析析（一）受信信人基本本情況1、授信人人法律地地位客戶名稱隸屬部

25、門客戶注冊地地址客戶營業(yè)地地址法人代碼證證編碼工商營業(yè)執(zhí)執(zhí)照編號號最后一次年年檢時間間營業(yè)執(zhí)照有有效期貸款證號碼碼基本結(jié)算帳帳戶法人代表年齡性別學(xué)歷法人代表簡簡歷：財務(wù)負(fù)責(zé)人人財務(wù)負(fù)責(zé)人人簡歷：客戶經(jīng)營范范圍：客戶主要業(yè)業(yè)務(wù)：2、受信人人所有權(quán)權(quán)結(jié)構(gòu)注冊資本實收資本所有者權(quán)益益股東名稱注冊地注冊資金承諾投資實際出資出資形式股權(quán)比例股東對客戶戶的支持持度：3、資本市市場表現(xiàn)現(xiàn)股票代碼上市地點流通規(guī)模發(fā)行價發(fā)行時間最高價格時間最低價格時間現(xiàn)價復(fù)權(quán)價AB分析： 4、受信人人組織結(jié)結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)：人員結(jié)構(gòu)：管理構(gòu)架：管理水平和和激勵機機制：（包包括成本本控制能能力、財財務(wù)管理理能力、質(zhì)質(zhì)量管理理等）主要

26、管理人人員情況況：姓名學(xué)歷職務(wù)評價5、受信人人合法經(jīng)經(jīng)營情況況經(jīng)濟往來信信用：合法納稅：環(huán)境保護措措施：社會保險狀狀況：醫(yī)療保險狀狀況：財務(wù)會計制制度：勞資關(guān)系建建立：6、受信人人與銀行行關(guān)系及及對外擔(dān)擔(dān)保情況況 受受信人與與我行的的關(guān)系（截截止 年 月月 日）開戶日期帳戶性質(zhì)當(dāng)年日均存存款貸款余額存款余額其中：保證證金帳戶戶現(xiàn)有授信額額度額度用途歷史授信情情況借款日金額到期日還款日付息情況合作前景分分析：借款人與他他行關(guān)系系（截止止 年 月 日日）開戶行帳戶類型存款余額存款種類貸款余額其他信用余余額與他行合作作信用說說明：借款人對外外擔(dān)保余余額說明明：（二）受信信人行業(yè)業(yè)與主要要產(chǎn)品或或服務(wù)

27、分分析。1、總體發(fā)發(fā)展情況況（客戶歷史史沿革、企企業(yè)文化化特點；客戶經(jīng)經(jīng)營范圍圍、主營營業(yè)務(wù)(或主要要產(chǎn)品)介紹；在其主主營行業(yè)業(yè)中的地地位；客客戶知名名度、產(chǎn)產(chǎn)品、信信譽簡介介；客戶戶經(jīng)營特特點、優(yōu)優(yōu)勢）2、經(jīng)營環(huán)環(huán)境（國家政策策、地方方政策、法法律環(huán)境境、環(huán)保保政策、地地理位置置等方面面分析）3、產(chǎn)品分分析（產(chǎn)品服務(wù)務(wù)對象、主主要產(chǎn)品品品種分分析、產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量量以及在在同行業(yè)業(yè)中的水水平）4、產(chǎn)品銷銷售情況況年度產(chǎn)品目標(biāo)市場生產(chǎn)周期銷售額銷售利潤率率銷售占比上二年上一年當(dāng)年（截止止 月末末）分析：（主主要分析析產(chǎn)品市市場占有有率及變變化、銷銷售增長長率、客客戶的市市場拓展展能力、銷銷售網(wǎng)絡(luò)絡(luò)

28、、渠道道）5、供應(yīng)商商 供供應(yīng)商關(guān)系年限供應(yīng)產(chǎn)品供應(yīng)額比例分析：（原原材料在在企業(yè)成成本中的的占比，與與供應(yīng)商商的合作作關(guān)系，控控制供應(yīng)應(yīng)商的能能力）6、主要裝裝備分析：（主主要工藝藝裝備先先進性及及工藝技技術(shù)水平平分析。從從技術(shù)、設(shè)設(shè)備、裝裝備水平平等經(jīng)營營設(shè)施是是否帶給給企業(yè)競競爭優(yōu)勢勢分析）7、研究開開發(fā)能力力分析：（主主要技術(shù)術(shù)力量、開開發(fā)能力力及新產(chǎn)產(chǎn)品儲備備情況）8、行業(yè)發(fā)發(fā)展趨勢勢分析：（客客戶對其其所面臨臨的市場場的了解解情況，對對行業(yè)技技術(shù)發(fā)展展的跟蹤蹤和開發(fā)發(fā)引進情情況、所所在行業(yè)業(yè)在固定定成本及及變動成成本的構(gòu)構(gòu)成情況況、成長長階段、經(jīng)經(jīng)濟周期期、對其其他行業(yè)業(yè)的依賴賴性

29、、宏宏觀經(jīng)濟濟政策及及重大技技術(shù)變革革的影響響等）9、經(jīng)營管管理分析析分析：（客客戶組織織形式及及變化，企企業(yè)文化化，管理理層素質(zhì)質(zhì)和經(jīng)驗驗、管理理層穩(wěn)定定性，經(jīng)經(jīng)營思想想和作風(fēng)風(fēng)，關(guān)聯(lián)聯(lián)企業(yè)的的經(jīng)營管管理情況況，員工工素質(zhì)，內(nèi)內(nèi)部控制制與管理理，財務(wù)務(wù)管理能能力及法法律糾紛紛等。特特別要調(diào)調(diào)查借款款人的還還款意愿愿。包括括借款人人對銀行行和其他他債務(wù)人人的還款款記錄，經(jīng)經(jīng)營過程程中遵紀(jì)紀(jì)守法、誠誠實守信信程度、有有無隱瞞瞞事實采采取不正正當(dāng)手段段套取銀銀行貸款款的情況況等。）10、重要要事項提提示提示：（近近3年是否否出現(xiàn)較較大的經(jīng)經(jīng)營或投投資失誤誤；目前前的經(jīng)營營情況、存存在的主主要問題題

30、和未來來展望（1）過去限制企業(yè)發(fā)展的因素（2）決定企業(yè)過去成功的因素，現(xiàn)在的發(fā)展的狀況（3）對進一步發(fā)展有重大影響的因素及發(fā)生的可能性）（三）客戶戶財務(wù)狀狀況分析析1、資產(chǎn)負(fù)負(fù)債結(jié)構(gòu)構(gòu)分析項目上三年度上二年度上一年度當(dāng)期貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收帳款其他應(yīng)收款款預(yù)付帳款應(yīng)收補貼款款存貨待攤費用一年內(nèi)到期期的長期期債券投投資其他流動資資產(chǎn)流動資產(chǎn)合合計長期投資合合計固定資產(chǎn)原原價減: 累計計折舊固定資產(chǎn)凈凈值在建工程無形資產(chǎn)長期待攤費費用無形資產(chǎn)及及其他資資產(chǎn)合計計其他長期資資產(chǎn)資產(chǎn)總計短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付帳款預(yù)收帳款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費費應(yīng)付股利未交稅金其他未交款款其他應(yīng)付款款預(yù)提費用一年內(nèi)到

31、期期的長期期負(fù)債其他流動負(fù)負(fù)債流動負(fù)債合合計長期借款應(yīng)付債券長期應(yīng)付款款其他長期負(fù)負(fù)債長期負(fù)債合合計負(fù) 債 合合 計股本資本公積盈余公積其中: 公益金金未分配利潤潤股東權(quán)益合合計負(fù)債與股東東權(quán)益總總計A資產(chǎn)項項目：（1）、貨貨幣資金金分析：（母母、子公公司的銀銀行存款款情況）（2）、短短期投資資短期投資對對象短期投資品品種預(yù)期收益短期投資日日短期投資收收回日分析：（短短期投資資的預(yù)期期收益或或收回的的可能性性）（3）、應(yīng)應(yīng)收賬款款賬齡一年以內(nèi)一至二年二至三年三年以上金額比例主要欠款人人金額比例欠款時間欠款原因分析：（應(yīng)應(yīng)收賬款款的履約約情況、是是否有關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)虛增銷銷售額情情況）（4）、應(yīng)應(yīng)

32、收票據(jù)據(jù)主要欠款人人金額比例到期日用途分析：（能能否解付付）（5）、其其他應(yīng)收收款主要欠款人人金額比例欠款時間用途分析：（應(yīng)應(yīng)收款的的用途、收收回的可可能性分分析，尤尤其對大大額其他他應(yīng)收帳帳款應(yīng)詳詳細(xì)調(diào)查查，其中中往往包包含有未未到位資資金、企企業(yè)間融融資、變變相的長長期投資資、虛增增利潤等等重要信信息。）（6）、存存貨類別主要內(nèi)容原形成時間間賬面價值市場估價原材料在產(chǎn)品產(chǎn)成品分析：（存存貨中產(chǎn)產(chǎn)品的構(gòu)構(gòu)成與生生產(chǎn)時間間）（7）、長長期投資資股權(quán)投資被投資企業(yè)業(yè)名稱地址經(jīng)營范圍股權(quán)比例投資額年收益是否抵押債權(quán)投資債券發(fā)行企企業(yè)名稱稱地址經(jīng)營范圍到期時間投資額債券級別是否抵押分析： （8）、固

33、固定資產(chǎn)產(chǎn)機器設(shè)備名名稱原值折舊方法凈值市場估價權(quán)屬關(guān)系是否抵押房地產(chǎn)名稱稱原值折舊方法凈值市場估價權(quán)屬關(guān)系是否抵押分析：（固固定資產(chǎn)產(chǎn)中較大大比例資資產(chǎn)的購購置年份份、先進進程度、損損耗和折折舊情況況）（9）、遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)遞延資產(chǎn)賬面值攤銷年限分析：（是是否列示示合理、攤攤銷是否否及時）（10）、其其他資產(chǎn)產(chǎn)科目（在在建工程程）投資項目計劃投資額額實際投資額額分析：（投投資項目目是否合合理）B負(fù)債項項目（1）、銀銀行借款款及表外外負(fù)債分析：（主主要包括括長、短短期銀行行貸款、有有無逾期期、欠息息現(xiàn)象，及及時說明明為其他他企業(yè)提提供擔(dān)保保情況，說說明客戶戶與我行行的合作作關(guān)系及及銀行相相關(guān)效益

34、益情況?？涂蛻舻馁Y資信狀況況，如本本息償還還率，有有無欠債債、逃債債行為以以及客戶戶還款意意愿等。）（2）、應(yīng)應(yīng)付賬款款賬齡一年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上金額比例主要欠款人人金額比例欠款時間欠款原因分析：（應(yīng)應(yīng)付帳款款的對象象和期限限，應(yīng)付付稅金的的時間期期限，長長期貸款款的用途途和還款款計劃，大大額其他他應(yīng)付帳帳款的對對象和期期限）（3）、其其他應(yīng)付付款主要欠款人人金額比例欠款時間用途分析：（4）、其其他重要要負(fù)債科科目分析：（其其他需要要關(guān)注的的重要負(fù)負(fù)債科目目，如客客戶自發(fā)發(fā)融資能能力）2、損益分分析項目上三年上二年上一年當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收收入主營業(yè)務(wù)利利潤加: 其他他業(yè)務(wù)利利潤營業(yè)費用管

35、理費用財務(wù)費用營業(yè)利潤加: 投資資收益補貼收入營業(yè)外收入入減: 營業(yè)業(yè)外支出出利潤總額減: 所得得稅凈利潤分析：（主主要包括括銷售收收入的產(chǎn)產(chǎn)品構(gòu)成成、相應(yīng)應(yīng)的成本本結(jié)構(gòu)、各各項費用用的構(gòu)成成是否合合理，利利潤率是是否下降降，利潤潤分配情情況。對對虛增利利潤進行行調(diào)整，并并相應(yīng)減減少當(dāng)期期利潤。）注：（對資資產(chǎn)及損損益項目目的調(diào)整整。根據(jù)據(jù)申請人人實際情情況，對對其財務(wù)務(wù)報表進進行相關(guān)關(guān)調(diào)整，確確定銀行行認(rèn)定的的資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表及及損益表表。注：以調(diào)整整后的資資產(chǎn)負(fù)債債表、損損益表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表為依依據(jù)，分分析客戶戶的償債債能力、盈盈利能力力、營運運能力）3、營運能能力分析析上三年度上二年度上一

36、年度當(dāng)期應(yīng)收賬款周周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率營運資金周周轉(zhuǎn)速度度流動資金周周轉(zhuǎn)速度度稅費率固定資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)率分析：（企企業(yè)營運運能力是是指企業(yè)業(yè)充分利利用現(xiàn)有有資源創(chuàng)創(chuàng)造社會會財富的的能力，具具體指企企業(yè)各項項營運資資產(chǎn)的周周轉(zhuǎn)率。企企業(yè)的營營運能力力直接影影響和關(guān)關(guān)系著企企業(yè)的償償債能力力和盈利利能力，體體現(xiàn)著企企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營績效效）注：A、總總資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)速度度總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率銷銷售收入入/平均均資產(chǎn)總總額=銷銷售收入入/（期期初資產(chǎn)產(chǎn)總額+期末資資產(chǎn)總額額）/22總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)=3600/資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率=（平平均資產(chǎn)產(chǎn)總額*3600）/銷銷售收入入資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率越大、資資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)越越少

37、，表表明企業(yè)業(yè)的資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)速速度越快快，利用用效果越越好，銷銷售能力力越強，進進而反映映出企業(yè)業(yè)的償債債能力和和盈利能能力越好好。通常常企業(yè)可可以使用用薄利多多銷的辦辦法，加加速資產(chǎn)產(chǎn)的周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)速度，帶帶來利潤潤絕對額額的增加加。B、營運資資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)速度營運資金周周轉(zhuǎn)率=銷售收收入/營營運資金金平均余余額=銷銷售收入入/(期初營營運資金金余額+期末營營運資金金余額)/2營運資金周周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)=3660/營營運資金金周轉(zhuǎn)率率=（營營運資金金平均余余額*3360）/銷售收收入營運資金主主要是指指流動資資產(chǎn)扣除除流動負(fù)負(fù)債后的的差額。營營運資金金周轉(zhuǎn)速速度反映映了資金金使用效效率，較較高的周周轉(zhuǎn)速度度說

38、明企企業(yè)只需需要用較較少的營營運資金金，即可可實現(xiàn)較較多的銷銷售收入入，相應(yīng)應(yīng)體現(xiàn)了了企業(yè)具具有良好好的償債債能力和和盈利能能力；但但是過高高的周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)速度則則表明企企業(yè)營運運資金不不足，業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模模太大，超超過了實實際能力力，可能能將處于于周轉(zhuǎn)不不靈，特特別是清清償危機機中。C、流動資資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)速度流動資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)率=銷售收收入/流流動資產(chǎn)產(chǎn)平均余余額=銷銷售收入入/(期初流流動資產(chǎn)產(chǎn)余額+期末流流動資產(chǎn)產(chǎn)余額)/2流動資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)=3660/流流動資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率=（流流動資產(chǎn)產(chǎn)平均余余額*3360）/銷售收收入流動資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)速度度越快，流流動資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率越大、流流動資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)天天數(shù)越小小

39、，相應(yīng)應(yīng)對企業(yè)業(yè)償債能能力與盈盈利能力力就越強強。D、稅費率率稅費率=當(dāng)當(dāng)期各項項稅費（除除所得稅稅外）/當(dāng)期銷銷售收入入*1000稅費率是否否符合企企業(yè)的行行業(yè)特點點，能夠夠說明企企業(yè)的政政策優(yōu)惠惠和管理理水平，也也能夠從從一定層層面反映映企業(yè)的的報表是是否真實實，反映映期經(jīng)營營狀況。E、固定資資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)率=銷售收收入/固固定資產(chǎn)產(chǎn)平均余余額=銷銷售收入入/（期期初固定定資產(chǎn)+期末固固定資產(chǎn)產(chǎn)）/22固定資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)=3660/固固定資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率企業(yè)的周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)速度越越快，說說明其償償債能力力與盈利利能力越越強。F、存貨周周轉(zhuǎn)速度度存貨周轉(zhuǎn)率率=銷售售成本/平均存存貨存貨周

40、轉(zhuǎn)天天數(shù)=3360/存貨周周轉(zhuǎn)率=3600*平均均存貨/銷售成成本一般而言，存存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)速度越越快，該該企業(yè)變變現(xiàn)能力力越強，短短期償債債能力越越強。但但是因為為存貨批批量很小小的情況況下雖然然會很快快周轉(zhuǎn)，但但是由于于批量小小，訂貨貨成本或或生產(chǎn)準(zhǔn)準(zhǔn)備成本本便會上上升，甚甚至造成成缺貨，反反使總成成本增大大、產(chǎn)生生負(fù)效應(yīng)應(yīng)。G、應(yīng)收帳帳款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)速度應(yīng)收帳款周周轉(zhuǎn)率=賒銷收收入凈額額/平均均應(yīng)收帳帳款余額額賒銷收入凈凈額=銷銷售收入入-現(xiàn)銷銷收入-銷售退退回、折折扣與折折讓平均應(yīng)收帳帳款余額額=（期期初應(yīng)收收帳款+期末應(yīng)應(yīng)收帳款款）/22對應(yīng)收帳款款的分析析，應(yīng)該該注意在在現(xiàn)實情情況中通通常較

41、難難取得現(xiàn)現(xiàn)銷收入入真實值值，因此此經(jīng)?？煽梢杂娩N銷售收入入凈額（即即損益表表中銷售售收入或或主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入）代替替賒銷收收入凈額額計算應(yīng)應(yīng)收帳款款周轉(zhuǎn)率率。另外外目前企企業(yè)中大大量存在在應(yīng)收票票據(jù)，并并且多數(shù)數(shù)為應(yīng)收收銀行承承兌匯票票，因此此在計算算應(yīng)收帳帳款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率時，應(yīng)應(yīng)該包括括應(yīng)收票票據(jù)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。對應(yīng)應(yīng)收帳款款的分析析，還應(yīng)應(yīng)注意以以下幾點點影響該該指標(biāo)正正確性的的因素：季節(jié)性性經(jīng)營；大量使使用分期期付款方方式；大大量的銷銷售使用用現(xiàn)金結(jié)結(jié)算；年年末大量量銷售或或年末銷銷售大幅幅度下降降。4、盈利能能力分析析上三年度上二年度上一年度當(dāng)期主營業(yè)務(wù)利利潤率凈資產(chǎn)收益益率總資產(chǎn)利潤潤率盈利現(xiàn)

42、金比比例銷售增長率率分析：（盈盈利能力力是企業(yè)業(yè)獲取利利潤的能能力。利利潤是投投資者取取得投資資收益，債債權(quán)人收收取本息息的資金金來源，是是衡量企企業(yè)長足足發(fā)展能能力的重重要指標(biāo)標(biāo)）注：A、主主營業(yè)務(wù)務(wù)利潤率率主營業(yè)務(wù)利利潤率=凈利潤潤/主營營業(yè)務(wù)收收入凈額額反映主主營業(yè)務(wù)務(wù)的收入入帶來凈凈利潤的的能力。這這個指標(biāo)標(biāo)通常越越高反映映企業(yè)盈盈利能力力越強。該指標(biāo)標(biāo)主要反反映銷售售收入的的收益水水平。通通過分析析該指標(biāo)標(biāo)的升降降變動，可可以促進進企業(yè)在在擴大銷銷售的同同時，注注意改進進經(jīng)營管管理，提提高盈利利水平。B、凈資資產(chǎn)收益益率凈資資產(chǎn)收益益率=利利潤總額額/平均均股東權(quán)權(quán)益凈資資產(chǎn)收益益率

43、表明明所有者者每一元元錢的投投資能夠夠獲得多多少凈收收益。該該指標(biāo)通通常也是是越高越越好。C、總資資產(chǎn)利潤潤率總資資產(chǎn)利潤潤率=利利潤總額額/平均均資產(chǎn)總總額總資資產(chǎn)利潤潤率指標(biāo)標(biāo)反映企企業(yè)總資資產(chǎn)能夠夠獲得利利潤的能能力，該該指標(biāo)越越高，表表明資產(chǎn)產(chǎn)利用效效果越好好。D、盈利現(xiàn)現(xiàn)金比率率盈利現(xiàn)金比比率=經(jīng)經(jīng)營現(xiàn)金金流量/凈利潤潤該指標(biāo)反映映企業(yè)本本期經(jīng)營營活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金凈流流量與凈凈利潤之之間的比比率關(guān)系系，即凈凈利潤由由多少經(jīng)經(jīng)營活動動產(chǎn)生的的現(xiàn)金流流量作為為保障。如如果企業(yè)業(yè)本期經(jīng)經(jīng)營現(xiàn)金金流量與與凈利潤潤都大于于0，則則該比率率越大，企企業(yè)盈利利質(zhì)量越越高；如如果企業(yè)業(yè)本期經(jīng)經(jīng)營現(xiàn)

44、金金流量大大于0，而而凈利潤潤小于00，即本本期企業(yè)業(yè)發(fā)生了了虧損，則則該指標(biāo)標(biāo)越小越越好；如如果本期期經(jīng)營現(xiàn)現(xiàn)金流量量為負(fù)數(shù)數(shù)，而凈凈利潤大大于0，表表明雖然然企業(yè)賬賬面上反反映了盈盈利，但但現(xiàn)金流流量缺少少了，客客戶經(jīng)理理應(yīng)根據(jù)據(jù)具體情情況分析析企業(yè)的的凈利潤潤質(zhì)量。E、主營業(yè)業(yè)務(wù)毛利利率主營營業(yè)務(wù)毛毛利率=（主營營業(yè)務(wù)收收入凈額額-主營營業(yè)務(wù)成成本）/主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入凈額主主營業(yè)務(wù)務(wù)毛利率率指標(biāo)反反映了主主營業(yè)務(wù)務(wù)的獲利利能力。通通常，這這個指標(biāo)標(biāo)越高越越好。該該指標(biāo)表表示每一一元銷售售收入扣扣除所銷銷售產(chǎn)品品的成本本后，有有多少錢錢可以用用于各項項期間費費用和形形成盈利利。 F、成本費

45、用利潤率成本費用利潤率=凈利潤/（主營業(yè)務(wù)成本+銷售費用+管理費用+財務(wù)費用）這個指標(biāo)越高，說明企業(yè)的成本費用控制程度越高、經(jīng)營管理水平越高、邊際成本創(chuàng)造的利潤越多、企業(yè)盈利能力越強。 G、每股收益每股收益=利潤總額/年末普通股股份總數(shù) 該指標(biāo)表明普通股每股所享有的利潤。通常這個指標(biāo)越大越好。 H、股票獲利率股票獲利率=普通股每股現(xiàn)金股利/普通股股價該指標(biāo)反映現(xiàn)行的股票市價與所獲得的現(xiàn)金股利的比值。該指標(biāo)通常在上市企業(yè)中，視公司發(fā)展?fàn)顩r而定。資產(chǎn)凈利率率資產(chǎn)凈利率率=凈利利潤/平平均資產(chǎn)產(chǎn)總額該指標(biāo)較總總資產(chǎn)利利潤率更更具有說說明性，應(yīng)應(yīng)該盡可可能的采采用該指指標(biāo)替代代總資產(chǎn)產(chǎn)利潤率率。主要要

46、因為，企企業(yè)的資資產(chǎn)主要要是由投投資人投投資和舉舉債形成成的，凈凈利潤的的多少與與企業(yè)資資產(chǎn)的多多少、資資產(chǎn)的結(jié)結(jié)構(gòu)、經(jīng)經(jīng)營管理理水平有有著密切切的關(guān)系系。資產(chǎn)產(chǎn)凈利率率是一個個綜合指指標(biāo) ，為為了正確確評價企企業(yè)經(jīng)營營效益的的高低，可可以用該該指標(biāo)與與本企業(yè)業(yè)前期、與與計劃、與與本行業(yè)業(yè)平均水水平和本本行業(yè)內(nèi)內(nèi)先進企企業(yè)進行行對比，分分析形成成差異的的原因。影影響資產(chǎn)產(chǎn)凈利率率高低的的主要因因素有：產(chǎn)品的的價格、單單位成本本的高低低、產(chǎn)品品的產(chǎn)量量和銷售售的數(shù)量量、資金金占用量量大小等等。 JJ、主營營業(yè)務(wù)比比率主營營業(yè)務(wù)比比率=主主營業(yè)務(wù)務(wù)利潤/利潤總總額該指指標(biāo)揭示示在企業(yè)業(yè)的利潤潤構(gòu)成

47、中中，經(jīng)常常性主營營業(yè)務(wù)利利潤所占占的比率率。該項項比率越越高，說說明企業(yè)業(yè)的盈利利越穩(wěn)定定。5、償債能能力分析析（1）短期期償債能能力上三年度上二年度上一年度當(dāng)期流動比率速動比率現(xiàn)金比率營運資本流動負(fù)債經(jīng)經(jīng)營活動動凈現(xiàn)金金流比到期債務(wù)償償還比率率分析：（對對于短期期償債能能力的分分析也可可成為對對企業(yè)資資產(chǎn)變現(xiàn)現(xiàn)能力的的分析，是企業(yè)償付下一年到期的流動負(fù)債的能力，是衡量企業(yè)財務(wù)狀況是否健康的重要標(biāo)志。它著眼于研究企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的關(guān)系及有關(guān)項目的變動情況）注：A、流動動比率流流動比率率=流動動資產(chǎn)/流動負(fù)負(fù)債該指標(biāo)反映映了企業(yè)業(yè)的貨幣幣資金和和預(yù)計可可轉(zhuǎn)化為為貨幣資資金的流流動資產(chǎn)產(chǎn)可

48、以償償還債務(wù)務(wù)的程度度。該指指標(biāo)值越越大，企企業(yè)短期期償債能能力越強強。但是是由于一一般情況況下，變變現(xiàn)能力力越強的的資產(chǎn)往往往盈利利能力越越差，流流動比率率過大將將影響企企業(yè)的盈盈利。一一般情況況下，該該指標(biāo)應(yīng)應(yīng)在2左左右，但但由于行行業(yè)不同同可以有有所調(diào)整整。B、速動動比率速速動比率率=速動動資產(chǎn)/流動負(fù)負(fù)債=（流流動資產(chǎn)產(chǎn)-存貨貨）/流流動負(fù)債債 該該指標(biāo)較較流動比比率更能能說明資資產(chǎn)的變變現(xiàn)能力力。速動動比率越越高，表表明企業(yè)業(yè)未來的的償債能能力越有有保證。該該指標(biāo)值值一般以以1為宜宜。由于于存在行行業(yè)差異異，在計計算速動動比率時時，還可可扣除其其他一些些不能代代表當(dāng)時時現(xiàn)金流流量的流

49、流動資產(chǎn)產(chǎn)項目，較較保守的的速動比比率計算算方式為為：保守守的速動動比率=（現(xiàn)金金等價物物+短期期有價證證券+應(yīng)應(yīng)收帳款款凈額）/流動負(fù)負(fù)債。在在評價速速動比率率的同時時，應(yīng)該該結(jié)合應(yīng)應(yīng)收帳款款周轉(zhuǎn)率率分析，因因為該指指標(biāo)反映映了應(yīng)收收帳款的的變現(xiàn)能能力。C、現(xiàn)金金比率現(xiàn)現(xiàn)金比率率=（貨貨幣資金金+短期期投資+現(xiàn)金等等價物）/流動負(fù)負(fù)債 該該指標(biāo)是是最保守守的短期期償債能能力指標(biāo)標(biāo)。在以以下幾種種情況下下分析該該指標(biāo)是是非常必必要的：企業(yè)處處于財務(wù)務(wù)困境中中；企業(yè)業(yè)的存貨貨和應(yīng)收收帳款周周轉(zhuǎn)速度度很慢；處于投投機性較較強行業(yè)業(yè)中的企企業(yè)，例例如房地地產(chǎn)開發(fā)發(fā)企業(yè)；對新建建企業(yè)進進行貸款款決策而

50、而對其經(jīng)經(jīng)營成功功的可能能性把握握較小。D、營運資本營運資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債指標(biāo)值小于0，說明公司有無法償還到期的短期負(fù)債的危險。該指標(biāo)為適度指標(biāo)。E、流動負(fù)債經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流比流動負(fù)債經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流比=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/流動負(fù)債該指標(biāo)越大說明企業(yè)可供償還流動負(fù)債的經(jīng)營現(xiàn)金越多，短期償債能力越強。如果經(jīng)營凈現(xiàn)金流量為負(fù)值，該指標(biāo)就會為負(fù)值，但這并不影響結(jié)論，因為該指標(biāo)是從動態(tài)角度來考察企業(yè)的短期償債能力，與一般從資產(chǎn)負(fù)債表或損益表中靜態(tài)計算的指標(biāo)數(shù)值不同，負(fù)值是無實際意義的。F、到期債債務(wù)償還還比率到期債務(wù)償償還比率率=經(jīng)營營活動現(xiàn)現(xiàn)金凈流流量/（本本期債務(wù)務(wù)利息+到期債債務(wù)本金金）該

51、指標(biāo)反映映了企業(yè)業(yè)到期債債務(wù)本金金及利息息可由經(jīng)經(jīng)營活動動創(chuàng)造現(xiàn)現(xiàn)金支付付的程度度。由于于企業(yè)經(jīng)經(jīng)營活動動產(chǎn)生的的現(xiàn)金流流入在滿滿足支付付生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動動之后，才才能用于于償還債債務(wù)，因因此必須須考慮其其經(jīng)營活活動凈現(xiàn)現(xiàn)金流量量。（2）、長長期償債債能力指指標(biāo)上三年度上二年度上一年度當(dāng)期總資產(chǎn)負(fù)債債率有形資產(chǎn)債債務(wù)率利息保障倍倍數(shù)經(jīng)營現(xiàn)金流流量與債債務(wù)總額額比率負(fù)債權(quán)益比比債務(wù)與有形形資產(chǎn)的的比率分析：長期期償債能能力是公公司按期期支付債債務(wù)利息息和到期期償還本本金的能能力。在在企業(yè)正正常生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營的的情況下下，企業(yè)業(yè)不能依依靠變賣賣資產(chǎn)償償還長期期債務(wù)，而而需要將將長期借借款投入入到回報報率

52、高的的項目中中得到利利潤來償償還到期期債務(wù)。長長期償債債能力主主要從保保持合理理的負(fù)債債權(quán)益結(jié)結(jié)構(gòu)角度度出發(fā)，來來分析企企業(yè)償付付長期負(fù)負(fù)債到期期本息的的能力。注：A、資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債比比率資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債比比率=負(fù)負(fù)債平均均總額/資產(chǎn)平平均總額額這一比比率越小小，表明明企業(yè)的的長期償償債能力力越強。指指標(biāo)值以以不高于于70%為宜。但是如果由于企業(yè)舉債而產(chǎn)生的資金與企業(yè)自有資金在經(jīng)營中同時可以發(fā)揮效用，因此只要企業(yè)可以保持良好的盈利水平，企業(yè)全部資金利潤率超過借款利率，則較大的資產(chǎn)負(fù)債率可以產(chǎn)生較大的利潤。對于客戶而言，還是希望企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率保持較低水平，有充足的資產(chǎn)來保證債權(quán)落實。預(yù)警：如果資產(chǎn)負(fù)債率大

53、于1，說明企業(yè)已經(jīng)資不抵債，有瀕臨倒閉的危險。B、有形形資產(chǎn)債債務(wù)率有有形資產(chǎn)產(chǎn)債務(wù)率率=負(fù)債債總額/（總資資產(chǎn)-無無形資產(chǎn)產(chǎn)及其他他資產(chǎn)-待攤費費用-待待處理流流動資產(chǎn)產(chǎn)凈損失失-待處處理固定定資產(chǎn)凈凈損失-固定資資產(chǎn)清理理）這是是一個保保守的衡衡量長期期償債能能力的指指標(biāo)。C、利息息保障倍倍數(shù)利息息保障倍倍數(shù)=息息稅前利利潤/當(dāng)當(dāng)期利息息費用利利息保障障倍數(shù)是是衡量企企業(yè)償付付到期利利息能力力的指標(biāo)標(biāo)。該指指標(biāo)通常常越高越越好。在在目前企企業(yè)財務(wù)務(wù)報表中中，損益益表中不不單列利利息費用用，而是是混在財財務(wù)費用用中，因因此一般般較難區(qū)區(qū)分單純純的利息息支出，所所以一般般可以近近似地計計算：利

54、息保障倍倍數(shù)=（利利潤總額額+財務(wù)務(wù)費用）/財務(wù)費費用但是在這個個近似公公式中，由由于財務(wù)務(wù)費用還還包括利利息收入入、手續(xù)續(xù)費支出出、匯兌兌損益等等各項內(nèi)內(nèi)容，在在這些項項目占比比較大時時，此近近似公式式與實際際值可能能會有較較大差距距。預(yù)警警：如果果利息保保障倍數(shù)數(shù)小于1,說明企企業(yè)存在在嚴(yán)重的的債務(wù)危危機，不不但沒有有還本的的能力，連連償還分分期利息息都有困困難。D、經(jīng)營現(xiàn)現(xiàn)金流量量與債務(wù)務(wù)總額比比率經(jīng)營現(xiàn)金流流量與債債務(wù)總額額比率=經(jīng)營現(xiàn)現(xiàn)金流量量/債務(wù)務(wù)總額*1000%該指標(biāo)反映映了企業(yè)業(yè)每年的的經(jīng)營現(xiàn)現(xiàn)金流量量償付所所有債務(wù)務(wù)的能力力。一般般而言，該該指標(biāo)越越高，表表明企業(yè)業(yè)承擔(dān)其其

55、債務(wù)總總額的能能力越強強。其實實它也是是一種將將收益和和債務(wù)結(jié)結(jié)合起來來的指標(biāo)標(biāo)，只是是用經(jīng)營營現(xiàn)金流流量代替替了經(jīng)營營收益數(shù)數(shù)額。E、負(fù)債權(quán)權(quán)益比率率負(fù)債權(quán)權(quán)益比率率=負(fù)債債總額/股東權(quán)權(quán)益又稱稱產(chǎn)權(quán)比比率，反反映所有有者權(quán)益益對債權(quán)權(quán)人權(quán)益益的保障障程度。從從另一個個角度反反映企業(yè)業(yè)的長期期償債能能力。產(chǎn)產(chǎn)權(quán)比率率高是高高風(fēng)險、高高報酬的的財務(wù)結(jié)結(jié)構(gòu)；產(chǎn)產(chǎn)權(quán)比例例低是低低風(fēng)險、低低報酬的的財務(wù)結(jié)結(jié)構(gòu)。一一般而言言，該指指標(biāo)越低低，代表表企業(yè)具具有越強強的長期期償債能能力。FF、股東東權(quán)益比比率股東東權(quán)益比比率=股股東權(quán)益益/總資資產(chǎn)該指指標(biāo)越高高，一方方面反映映了企業(yè)業(yè)經(jīng)營資資產(chǎn)質(zhì)量量高，

56、償償債風(fēng)險險小，但但是另一一方面也也反映了了企業(yè)沒沒有充分分利用負(fù)負(fù)債資金金，財務(wù)務(wù)杠桿作作用還有有待于進進一步發(fā)發(fā)揮。 G、債務(wù)與有形凈值比率債務(wù)與有形凈值比率=負(fù)債總額/（股東權(quán)益-無形資產(chǎn)）這是一個保守的衡量長期償債能力的指標(biāo)。從形式上看，類似于產(chǎn)權(quán)比率，但實際上是更為保守的產(chǎn)權(quán)比率，原因是在該指標(biāo)中扣除了在清算時很難兌現(xiàn)或沒有變現(xiàn)價值的商譽、商標(biāo)、專利及非專利技術(shù)等項目的價值。在客戶無形資產(chǎn)較大時，有更大的參考價值。6、現(xiàn)金流流量分析析上三年度上二年度上一年度當(dāng)期經(jīng)營性現(xiàn)金金凈流量量投資性現(xiàn)金金凈流量量籌資性現(xiàn)金金凈流量量現(xiàn)金凈流量量短期預(yù)測現(xiàn)現(xiàn)金流入入量/短短期到期期債務(wù) 分析：（還

57、還款能力力的主要要標(biāo)志是是客戶的的現(xiàn)金流流是否充充足，尤尤其是來來自經(jīng)營營現(xiàn)金流流是否充充足，對對照同期期的對外外負(fù)債并并根據(jù)經(jīng)經(jīng)營發(fā)展展預(yù)期，分分析投資資或籌資資活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流。其其中重點點分析以以下要點點：總業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)金金流分析析企業(yè)收收入質(zhì)量量、規(guī)模模和趨勢勢，注意意利潤用用于生產(chǎn)產(chǎn)的比例例，分析析現(xiàn)金流流量的結(jié)結(jié)構(gòu)、內(nèi)內(nèi)部資金金與外部部融資的的平衡等等；現(xiàn)金金使用分分析注意意應(yīng)收帳帳款和存存貨分析析，注意意企業(yè)大大額資金金的流向向；現(xiàn)金金來源分分析注意意應(yīng)付帳帳款的分分析；投投資活動動分析重重點在于于固定資資產(chǎn)投資資分析，分分析企業(yè)業(yè)資本預(yù)預(yù)算計劃劃、預(yù)期期成本和和投資收收益率；現(xiàn)

58、金流流量預(yù)測測主要預(yù)預(yù)測貸款款期內(nèi)的的現(xiàn)金流流量和現(xiàn)現(xiàn)金流量量波動程程度，以以及貸款款到期日日之前的的現(xiàn)金儲儲備情況況；融資資活動主主要分析析企業(yè)現(xiàn)現(xiàn)有籌資資機構(gòu)、金金額、期期限、利利率，以以及融資資計劃?，F(xiàn)金流量指指標(biāo)反映映現(xiàn)金流流量信息息。按照照現(xiàn)行會會計制度度的權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制制原則計計算的財財務(wù)指標(biāo)標(biāo)難以全全面反映映上市公公司的真真實財務(wù)務(wù)與盈利利狀況，用用現(xiàn)金流流量表示示的指標(biāo)標(biāo)能夠與與之相互互補充。）注：A、短短期預(yù)測測現(xiàn)金流流入量/ 短期期到期債債務(wù)短期預(yù)測現(xiàn)現(xiàn)金流入入量/ 短期到到期債務(wù)務(wù)=短期期內(nèi)預(yù)測測現(xiàn)金流流入量（經(jīng)經(jīng)營性現(xiàn)現(xiàn)金流入入量加非非經(jīng)營性性現(xiàn)金流流入量）/ 短期期內(nèi)到

59、期期債務(wù)（商商業(yè)負(fù)債債+銀行行負(fù)債）該指標(biāo)主要要反映的的是企業(yè)業(yè)短期內(nèi)內(nèi)全部可可能產(chǎn)生生的現(xiàn)金金流入量量與同期期內(nèi)到期期債務(wù)（包包括銀行行負(fù)債、商商業(yè)負(fù)債債）相比比，是否否能夠保保證到期期債務(wù)的的全部償償還。該該比率一一般應(yīng)該該大于11，大于于2的情情況下才才表明企企業(yè)具備備足夠的的到期償償債能力力。對此此指標(biāo)的的表述應(yīng)應(yīng)該明確確說明企企業(yè)的到到期債務(wù)務(wù)金額、構(gòu)構(gòu)成以及及預(yù)計現(xiàn)現(xiàn)金流入入量的金金額、來來源。B、每股營營業(yè)現(xiàn)金金流量每每股營業(yè)業(yè)現(xiàn)金流流量=經(jīng)經(jīng)營活動動產(chǎn)生的的現(xiàn)金凈凈流量/年末普普通股股股數(shù)該指指標(biāo)是“每股收收益”指指標(biāo)的修修正，反反映了利利用權(quán)益益資本獲獲得經(jīng)營營活動凈凈流量的

60、的能力。該該指標(biāo)通通常越高高越好。 C、現(xiàn)金股利支付率現(xiàn)金股利支付率=本年度發(fā)放的現(xiàn)金股利之和/凈利潤現(xiàn)金股利支付率指標(biāo)反映公司的股利政策，每一元錢的凈利潤中有多少以現(xiàn)金股利方式發(fā)放給股東。該指標(biāo)應(yīng)根據(jù)具體情況確定。 D、主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金比率主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金比率指標(biāo)是“主營業(yè)務(wù)利潤率”的修正，反映了完成的銷售中獲得現(xiàn)金的能力。該指標(biāo)通常越高越好。 E、現(xiàn)金自給率現(xiàn)金自給率=近三年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量之和/近三年固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、購買存貨所支付的現(xiàn)金、現(xiàn)金股利之和?，F(xiàn)金自給率指標(biāo)反映了企業(yè)通過自己的經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金。指標(biāo)越高，說明企業(yè)現(xiàn)金自