電商電商服務(wù)公司企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)

1、泓域/電商電商服務(wù)公司企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)電商電商服務(wù)公司企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)xx集團(tuán)有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113430234 一、 風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門 PAGEREF _Toc113430234 h 4 HYPERLINK l _Toc113430235 二、 其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位 PAGEREF _Toc113430235 h 5 HYPERLINK l _Toc113430236 三、 風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系標(biāo)準(zhǔn) PAGEREF _Toc113430236 h 6 HYPERLINK l _Toc113430237 四、 風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系和企業(yè)

2、目標(biāo)的關(guān)系 PAGEREF _Toc113430237 h 6 HYPERLINK l _Toc113430238 五、 風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系的總體框架 PAGEREF _Toc113430238 h 7 HYPERLINK l _Toc113430239 六、 風(fēng)險(xiǎn)管理及審計(jì)部門的組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)設(shè)計(jì) PAGEREF _Toc113430239 h 13 HYPERLINK l _Toc113430240 七、 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的功能模塊 PAGEREF _Toc113430240 h 14 HYPERLINK l _Toc113430241 八、 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)步驟 PAGEREF _To

3、c113430241 h 16 HYPERLINK l _Toc113430242 九、 我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的必要性 PAGEREF _Toc113430242 h 20 HYPERLINK l _Toc113430243 十、 我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)與技術(shù)體系的現(xiàn)狀 PAGEREF _Toc113430243 h 22 HYPERLINK l _Toc113430244 十一、 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的基本功能 PAGEREF _Toc113430244 h 25 HYPERLINK l _Toc113430245 十二、 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建原則 PAGEREF _Toc1134302

4、45 h 26 HYPERLINK l _Toc113430246 十三、 風(fēng)險(xiǎn)衡量的概念 PAGEREF _Toc113430246 h 31 HYPERLINK l _Toc113430247 十四、 風(fēng)險(xiǎn)衡量的作用 PAGEREF _Toc113430247 h 33 HYPERLINK l _Toc113430248 十五、 損失程度的估計(jì) PAGEREF _Toc113430248 h 34 HYPERLINK l _Toc113430249 十六、 概率的基本概念 PAGEREF _Toc113430249 h 38 HYPERLINK l _Toc113430250 十七、 項(xiàng)目

5、基本情況 PAGEREF _Toc113430250 h 41 HYPERLINK l _Toc113430251 十八、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc113430251 h 45 HYPERLINK l _Toc113430252 十九、 行業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì) PAGEREF _Toc113430252 h 50 HYPERLINK l _Toc113430253 二十、 必要性分析 PAGEREF _Toc113430253 h 51 HYPERLINK l _Toc113430254 二十一、 SWOT分析 PAGEREF _Toc113430254 h 52 HYPERLINK l

6、_Toc113430255 二十二、 法人治理 PAGEREF _Toc113430255 h 60 HYPERLINK l _Toc113430256 二十三、 組織架構(gòu)分析 PAGEREF _Toc113430256 h 73 HYPERLINK l _Toc113430257 勞動(dòng)定員一覽表 PAGEREF _Toc113430257 h 73 HYPERLINK l _Toc113430258 二十四、 發(fā)展規(guī)劃 PAGEREF _Toc113430258 h 74風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職部門或確定相關(guān)職能部門履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)。該部門對(duì)總經(jīng)理或其委托的高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)。風(fēng)險(xiǎn)

7、管理部對(duì)包括生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)、人力資源、研發(fā)等在內(nèi)的各業(yè)務(wù)和職能部門運(yùn)營(yíng)流程中的各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控，檢查其遵守公司規(guī)章制度的情況，并針對(duì)各項(xiàng)檢查結(jié)果，向總經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)匯報(bào)。具體而言，風(fēng)險(xiǎn)管理部主要履行以下職責(zé)。（1）研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告。（2）研究提出跨職能部門的重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制。（3）研究提出跨職能部門的重大決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。（4）研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略和跨職能部門的重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，并負(fù)責(zé)該方案的組織實(shí)施和對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控。（5）負(fù)責(zé)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效性評(píng)估，研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)方案。（6）負(fù)責(zé)組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。（

8、7）負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作。（8）負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)單位，以及全資、控股子企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。（9）負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理其他有關(guān)工作。需要明確的是，雖然風(fēng)險(xiǎn)管理部門涉及不同的部門，但是絕不能說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)管理部門可以控制不同部門的風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際上，多數(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)都是在風(fēng)險(xiǎn)管理部門和各職能部門的共同努力下得到控制并有效管理的。在風(fēng)險(xiǎn)管理部門內(nèi)部，也會(huì)設(shè)立不同的專業(yè)團(tuán)隊(duì)或組織，重點(diǎn)控制和管理某一方面的風(fēng)險(xiǎn)。其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位企業(yè)的其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中應(yīng)當(dāng)接受風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和內(nèi)部審計(jì)部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督，這些部門的管理人員既包括直接運(yùn)營(yíng)部門的經(jīng)理，

9、也包括財(cái)務(wù)經(jīng)理等支持部門的管理人員。他們管理風(fēng)險(xiǎn)并匯報(bào)其結(jié)果，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)與管理過(guò)程，按照企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)排序和風(fēng)險(xiǎn)承受程度投入相應(yīng)資源，并確定與企業(yè)層面戰(zhàn)略保持一致的業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略。這些管理部門主要履行以下職責(zé)。（1）執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程。（2）研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位的企業(yè)重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制。（3）研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位的企業(yè)重大決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。（4）做好本職能部門或業(yè)務(wù)單位有關(guān)建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的工作。（5）做好培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化的有關(guān)工作。（6）建立健全本職能部門或業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制子系統(tǒng)。（7）負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理其他有關(guān)工作。風(fēng)險(xiǎn)管

10、理組織體系標(biāo)準(zhǔn)各個(gè)企業(yè)根據(jù)自身的具體情況都有適合自己的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系的設(shè)計(jì)更像是一門藝術(shù)而不是一門科學(xué)。人們?nèi)匀恍枰m宜的決策機(jī)構(gòu)，來(lái)破除許多企業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任空缺和重疊的僵局。關(guān)鍵是要在現(xiàn)有的管理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上發(fā)展，并把企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式、目標(biāo)、文化和風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素納入考慮的范圍。在較小的企業(yè)中，風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)可以像執(zhí)行委員會(huì)那樣簡(jiǎn)單，通過(guò)行使管理特權(quán)來(lái)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、排定風(fēng)險(xiǎn)和輕重緩急順序、任命風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人、分析缺陷、批準(zhǔn)行動(dòng)計(jì)劃和監(jiān)督執(zhí)行結(jié)果。但是，在規(guī)模較大且復(fù)雜的企業(yè)中，則需要設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理總監(jiān)和獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系和企業(yè)目標(biāo)的關(guān)系建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體

11、系的目的無(wú)疑是要保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保證企業(yè)在可承受的風(fēng)險(xiǎn)水平下運(yùn)行，從而保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。各個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況，如戰(zhàn)略定位和發(fā)展階段，會(huì)有所不同。但一般企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)包括生存和使風(fēng)險(xiǎn)管理成本最小化。生存是企業(yè)的基本保障，只有生存下去了才能去實(shí)現(xiàn)企業(yè)的其他目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理就是以最小的代價(jià)降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，所以，風(fēng)險(xiǎn)管理成本最小化也是風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的一部分。除了上述兩個(gè)主要目標(biāo)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一般還包括保證資源在損失后的充足性，滿足法律與合同的義務(wù)，等等。風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系就是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的這些風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)所設(shè)計(jì)的，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系為企業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)管理提供了基礎(chǔ)

12、。風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系的總體框架1、風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線：業(yè)務(wù)單位與相關(guān)職能部門業(yè)務(wù)單位與相關(guān)職能部門是企業(yè)中的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位，有特定的目標(biāo)、戰(zhàn)略、市場(chǎng)、客戶和產(chǎn)品。成功的業(yè)務(wù)單位了解自己的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、客戶及所面臨的機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)。它們管理和監(jiān)督經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以創(chuàng)造利潤(rùn)、服務(wù)客戶、提高產(chǎn)品質(zhì)量、縮短周期和降低成本；按足以能負(fù)擔(dān)相關(guān)成本和風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)格，向目標(biāo)的細(xì)分市場(chǎng)提供產(chǎn)品和服務(wù)，同時(shí)還要能夠?yàn)楣蓶|掙得在風(fēng)險(xiǎn)扣除后仍可接受的回報(bào)。業(yè)務(wù)單位向總經(jīng)理和企業(yè)執(zhí)行委員會(huì)匯報(bào)業(yè)務(wù)活動(dòng)。業(yè)務(wù)單位與相關(guān)職能部門包含了企業(yè)大部分的資產(chǎn)和業(yè)務(wù)，它們?cè)谌粘９ぷ髦兄苯用鎸?duì)各類風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)是他們最先要考慮的。在推出新產(chǎn)品、進(jìn)入新市場(chǎng)或投

13、資新的研發(fā)項(xiàng)目時(shí)，業(yè)務(wù)單位和相關(guān)職能部門經(jīng)常要承受風(fēng)險(xiǎn)。此外，在客戶關(guān)系、供應(yīng)商關(guān)系、雇員關(guān)系及自己所管理的專有資產(chǎn)等方面，業(yè)務(wù)單位與相關(guān)職能部門也面臨許多風(fēng)險(xiǎn)。他們需要了解這些會(huì)對(duì)其產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)和不確定因素，并且應(yīng)該有能力對(duì)其進(jìn)行管理。實(shí)質(zhì)上，身處第一線的業(yè)務(wù)與相關(guān)職能單位的管理層不僅負(fù)責(zé)管理所選定的經(jīng)營(yíng)模式中許多固有風(fēng)險(xiǎn)，也是防范這些風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的最前線。企業(yè)必須把風(fēng)險(xiǎn)管理的手段和內(nèi)控程序融入到業(yè)務(wù)單位的工作與流程中，才能建立好防范風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線。企業(yè)建立第一道防線，就是要各業(yè)務(wù)單位就其戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行系統(tǒng)化的識(shí)別、衡量、評(píng)價(jià)、

14、管理和監(jiān)控。要建立好第一道防線，企業(yè)的各業(yè)務(wù)單位和相關(guān)職能部門需要進(jìn)行以下工作。（1）調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)排序、風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，使其符合全企業(yè)的政策和指導(dǎo)方針。（2）按照企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力，調(diào)整經(jīng)營(yíng)和產(chǎn)品開(kāi)發(fā)活動(dòng)的針對(duì)性，從而為企業(yè)開(kāi)辟新的價(jià)值來(lái)源。（3）識(shí)別和度量風(fēng)險(xiǎn)，查明風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源。（4）為各項(xiàng)流程確定基準(zhǔn)，交流最佳實(shí)踐方法，以期持續(xù)地改進(jìn)各項(xiàng)措施和流程。（5）向主要的經(jīng)理分派風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)和責(zé)任。（6）就風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、控制活動(dòng)以及信息與溝通的整體質(zhì)量進(jìn)行報(bào)告。2、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的第二道防線：風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門第二道防線是在第一道防線基礎(chǔ)上建立一個(gè)更高層次的風(fēng)險(xiǎn)管理功能，它的組成部

15、門可以包括董事會(huì)下的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、投資審批委員會(huì)、信貸審批委員會(huì)等和風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門。風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案中一個(gè)選設(shè)的部門。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式中，有些固有的特定風(fēng)險(xiǎn)不由業(yè)務(wù)單位予以管理，或者從企業(yè)的角度來(lái)說(shuō)沒(méi)有得到有效的管理，那么，按照風(fēng)險(xiǎn)組合觀，這些特定的風(fēng)險(xiǎn)就由風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門負(fù)責(zé)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門的目標(biāo)是使同一個(gè)或多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的管理工作發(fā)展成為企業(yè)的一項(xiàng)核心能力。風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門可能負(fù)責(zé)管理的風(fēng)險(xiǎn)包括：利率風(fēng)險(xiǎn)、貨幣風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、氣候風(fēng)險(xiǎn)及災(zāi)難風(fēng)險(xiǎn)等。它們?cè)u(píng)估、集中控制、降低、轉(zhuǎn)移和利用自己負(fù)責(zé)的這些風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)業(yè)務(wù)單位考慮承擔(dān)某些風(fēng)險(xiǎn)，而自己又沒(méi)有相關(guān)知

16、識(shí)和專門技能予以管理時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門就和它們合作，給予幫助。對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門常常會(huì)起到非常重要的促進(jìn)作用。風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門可以由企業(yè)的某個(gè)職能部門或獨(dú)立運(yùn)作的單位組成，責(zé)任是領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)各單位在管理風(fēng)險(xiǎn)方面的工作，它的主要職責(zé)包括以下幾點(diǎn)。（1）編制規(guī)章制度。（2）對(duì)各業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行組合管理。（3）度量風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的界限。（4）建立風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)和預(yù)警系統(tǒng)、厘定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。（5）負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)信息披露，溝通、協(xié)調(diào)員工培訓(xùn)和學(xué)習(xí)的工作。（6）按風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)的分析，為各業(yè)務(wù)單位分配風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)資源。相對(duì)于業(yè)務(wù)部門而言，風(fēng)險(xiǎn)管理部門會(huì)克服狹隘的部門利益，能夠從企業(yè)整體利

17、益角度考察企業(yè)所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理部門還可以綜合平衡各部門風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在不同的發(fā)展階段，各部門所面臨的風(fēng)險(xiǎn)往往是不同的。而作為風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門，則需要根據(jù)一定的原則，將風(fēng)險(xiǎn)分配于不同部門，對(duì)每個(gè)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)上限控制。風(fēng)險(xiǎn)管理總監(jiān)（風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理或首席風(fēng)險(xiǎn)官）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)直接負(fù)責(zé)，但對(duì)總經(jīng)理（執(zhí)行總裁）負(fù)有匯報(bào)責(zé)任。同樣，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門經(jīng)理直接對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理總監(jiān)負(fù)責(zé)，但對(duì)策略性業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)有匯報(bào)責(zé)任。3、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的第三道防線：審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)部門第三道防線涉及一個(gè)獨(dú)立于業(yè)務(wù)單位的部門，監(jiān)控企業(yè)內(nèi)控和其他企業(yè)關(guān)心的問(wèn)題，這就是企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門。美國(guó)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)所下的

18、定義是：內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的審查和咨詢活動(dòng)，其目的在于增加企業(yè)的價(jià)值和改進(jìn)經(jīng)營(yíng)。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)系統(tǒng)的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理流程的效益，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)就管理層的決策提出勸告和質(zhì)疑或表示支持，而不是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理作出決策。依據(jù)上述觀點(diǎn)，內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)還確定了在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施中內(nèi)部審計(jì)的核心角色及不應(yīng)承擔(dān)的角色。其中核心角色包括以下幾點(diǎn)。（1）為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程提供保障。（2）確保風(fēng)險(xiǎn)得到正確的評(píng)估。（3）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理流程。（4）評(píng)估關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告工作。（5）檢查對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的管理工作。內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)承擔(dān)以下職責(zé)。（1）設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)承受能力。（2）批準(zhǔn)和命令實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管

19、理流程。（3）在就風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效提供保障方面承擔(dān)管理角色。（4）決定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的決策。（5）代表管理層實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（6）接受對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任。另外，內(nèi)部審計(jì)師學(xué)會(huì)特別指出內(nèi)部審計(jì)還可以承擔(dān)上述兩種極端角色之間的其他一些“合理合法的內(nèi)部審計(jì)職責(zé)”，但前提是要有適宜的安全保障措施存在。（1）協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估。（2）指導(dǎo)管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出應(yīng)對(duì)。（3）協(xié)調(diào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。（4）綜合對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告。（5）維持和完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架。（6）領(lǐng)導(dǎo)建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。（7）制定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，呈報(bào)董事會(huì)審批?？傊?，內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性，評(píng)價(jià)已有風(fēng)險(xiǎn)衡量的恰當(dāng)性，以及評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防范措施的有效

20、性等三方面參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，不應(yīng)主導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作是對(duì)各業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行再監(jiān)督，而不是親自參與每項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與控制。內(nèi)部審計(jì)總監(jiān)對(duì)審計(jì)委員會(huì)直接負(fù)責(zé)，但對(duì)執(zhí)行總裁負(fù)有匯報(bào)責(zé)任。同樣，內(nèi)部審計(jì)員直接對(duì)內(nèi)部審計(jì)總監(jiān)負(fù)責(zé)，但對(duì)各策略性業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)有匯報(bào)責(zé)任。風(fēng)險(xiǎn)管理及審計(jì)部門的組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中風(fēng)險(xiǎn)管理及審計(jì)部門的組織結(jié)構(gòu)各部門的職責(zé)如下。1、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（1）由董事會(huì)正式授權(quán)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)，并須確保行政總裁的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任作適當(dāng)履行。（2）主要職責(zé)包括制定符合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)容忍度的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理政策及程序。2、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部

21、門（1）風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門是風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的全職執(zhí)行機(jī)構(gòu)，通過(guò)對(duì)逐單交易及風(fēng)險(xiǎn)組合資料的審查及預(yù)先/事后批準(zhǔn)來(lái)確保風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序得到遵守。（2）通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理在營(yíng)運(yùn)單位的日常工作及風(fēng)險(xiǎn)管理總監(jiān)等參與行政管理執(zhí)委會(huì)并對(duì)重大事故向行政總裁作出匯報(bào)等渠道建立與管理部門（行政總裁/行政管理執(zhí)委會(huì)/營(yíng)運(yùn)單位）的匯報(bào)機(jī)制。3、審計(jì)委員會(huì)（1）由董事會(huì)正式授權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)控框架的效率和成效進(jìn)行獨(dú)立評(píng)核。（2）審閱財(cái)務(wù)報(bào)告/資料以確保法律法規(guī)得到遵守。4、內(nèi)部審計(jì)部門（1）內(nèi)部審計(jì)部門是審計(jì)委員會(huì)的全職執(zhí)行機(jī)構(gòu)，通過(guò)周期/臨時(shí)審查業(yè)務(wù)部門和職能單位的具體運(yùn)作來(lái)監(jiān)察它們對(duì)營(yíng)運(yùn)的政策及程序的遵守情況。（2）

22、通過(guò)與市場(chǎng)及信貸風(fēng)險(xiǎn)主管保持緊密聯(lián)系，了解確保風(fēng)險(xiǎn)管理政策及程序得以遵守的具體運(yùn)作過(guò)程和相關(guān)文件，以便設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)步驟和執(zhí)行方法。（3）與風(fēng)險(xiǎn)管理總監(jiān)、信貸風(fēng)險(xiǎn)主管、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主管及營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)主管等討論分析不遵守風(fēng)險(xiǎn)政策的事件及其產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)影響及必要的糾正措施等。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的功能模塊根據(jù)上面的分析，風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)通常包括以下4個(gè)模塊。（一）信息數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)管理方案模塊用于收集和累積風(fēng)險(xiǎn)管理信息。主要負(fù)責(zé)對(duì)與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的所有當(dāng)前和歷史信息進(jìn)行收集、加工與存儲(chǔ)。就企業(yè)而言，其信息源主要包括6個(gè)部分，即國(guó)家政策和法律、市場(chǎng)、行業(yè)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、供應(yīng)商、用戶和企業(yè)自身。該模塊主要搜集對(duì)企業(yè)可能

23、產(chǎn)生負(fù)面影響的信息，且要分門別類將這些信息進(jìn)行加工、整理，在加工整理過(guò)程中判定信息的真?zhèn)魏吞搶?shí)，達(dá)到信息過(guò)濾的目的。通過(guò)所建立的數(shù)據(jù)庫(kù)和知識(shí)庫(kù)，能夠找出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)之所在及引起風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，并通過(guò)專業(yè)的模型庫(kù)對(duì)其后果作出定性分析。（二）風(fēng)險(xiǎn)分析工具模塊用于建立風(fēng)險(xiǎn)模型設(shè)計(jì)及實(shí)施，包括內(nèi)部評(píng)級(jí)、可預(yù)見(jiàn)損失、不可預(yù)見(jiàn)損失、壓力測(cè)試、風(fēng)險(xiǎn)值及風(fēng)險(xiǎn)資本平衡收益率等方面的模型。主要是根據(jù)第一模塊中提供的風(fēng)險(xiǎn)信息，認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源和類型，并對(duì)其進(jìn)行充分的評(píng)估，確定其輕重緩急。做好定性分析和定量分析相結(jié)合，在系統(tǒng)中對(duì)共性的東西采用統(tǒng)一模塊處理，對(duì)個(gè)性的東西采用設(shè)置參數(shù)的方法來(lái)定制。在此基礎(chǔ)上確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可

24、能性、影響范圍、影響程度以及周期，最終提出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。因?yàn)槠髽I(yè)每一種風(fēng)險(xiǎn)的大小到底如何，必須依靠一定的數(shù)據(jù)指標(biāo)，構(gòu)建測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)程度的計(jì)量模型。因此，所構(gòu)建的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)必須有相應(yīng)的模型庫(kù)和方法庫(kù)，通過(guò)二者的協(xié)同運(yùn)算，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的概率及其風(fēng)險(xiǎn)程度作出定量估算，對(duì)某些不確定因素確定其變化范圍。（三）業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)模塊實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策的電子化和自動(dòng)化，確保業(yè)務(wù)得到及時(shí)處理，并有效監(jiān)控相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)克服決策模塊。主要針對(duì)第二模塊中提出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行對(duì)策研究。具體而言，包括：把握風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的真正原因；把握由風(fēng)險(xiǎn)影響可能使企業(yè)遭受的損失；克服風(fēng)險(xiǎn)策略的制定；消除風(fēng)險(xiǎn)所需的經(jīng)營(yíng)資源及重新配置；實(shí)施策略與監(jiān)督；

25、效果的評(píng)價(jià)與反饋?？筛鶕?jù)信息系統(tǒng)提供的定性和定量分析的數(shù)據(jù)支持，能夠提出風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的對(duì)策。可由外界人士分析，也可建立儲(chǔ)備有一定專家知識(shí)的知識(shí)庫(kù)。通過(guò)該模塊，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室可以據(jù)此編制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告并可以檢索日常管理所需要的信息。（四）在線數(shù)據(jù)分析及報(bào)表處理模塊實(shí)現(xiàn)組合層面的風(fēng)險(xiǎn)管理、收益測(cè)算、定價(jià)、對(duì)資本充足率（含壓力測(cè)試）的分析。需要說(shuō)明的是，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)包括各類型風(fēng)險(xiǎn)管理的子系統(tǒng)，每個(gè)子系統(tǒng)都具備以上基本功能模塊。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)步驟為挖掘風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的潛在效益避免其潛在缺陷，需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)脑O(shè)計(jì)以滿足企業(yè)的需要。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)需要經(jīng)歷需

26、求分析、確定信息流、可行性研究、軟硬件購(gòu)進(jìn)或租賃4個(gè)階段。（一）需求分析需求分析的目的在于識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的用戶，了解他們各自的需求，以及組織目前可能滿足這些需求的資源。找出風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的所有可能用戶及他們各自的信息需求和企業(yè)能滿足這些需求的現(xiàn)有資源。在需求分析中需要執(zhí)行4個(gè)步驟。1、確定用戶雖然風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的大部分用戶是風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但有少部分是其他部門甚至是企業(yè)外的人員。有些是向風(fēng)險(xiǎn)管理部門提供數(shù)據(jù)的，有些是要從風(fēng)險(xiǎn)管理部門獲得信息的。在確定用戶的過(guò)程中，一般有以下部門的代表：企業(yè)內(nèi)部有雇員健康安全部、管理信息系統(tǒng)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、法律部、會(huì)計(jì)部、采購(gòu)部、高級(jí)管理部門領(lǐng)導(dǎo)等。企業(yè)

27、外部有保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人，代理人、承保人、風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢企業(yè)、律師事務(wù)所、外部索賠管理人員或理算師、行業(yè)協(xié)會(huì)、當(dāng)?shù)卣賳T等。2、采樣調(diào)查進(jìn)行調(diào)查或訪問(wèn)時(shí)，可以根據(jù)每個(gè)被采訪者的情況設(shè)計(jì)一張調(diào)查表，目的在于使采訪雙方都能達(dá)成對(duì)以下問(wèn)題的一些認(rèn)識(shí)和了解：正在收集的數(shù)據(jù)收集的原因和程序；從現(xiàn)有數(shù)據(jù)中想要得到的一些附加數(shù)據(jù)和信息；難以收集和分析或成本較大的數(shù)據(jù)及從該數(shù)據(jù)中可得到的信息；當(dāng)前收集、分析數(shù)據(jù)及傳播結(jié)果信息的程序所存在的問(wèn)題。3、分析訪問(wèn)結(jié)果分析每個(gè)被訪問(wèn)者的觀點(diǎn)可以得出關(guān)于整個(gè)企業(yè)的需求、資源和改善信息流，以及提高風(fēng)險(xiǎn)管理決策能力的觀點(diǎn)。了解當(dāng)前和將來(lái)的信息流對(duì)以上分析來(lái)說(shuō)是基礎(chǔ)性的工作。4、準(zhǔn)備

28、報(bào)告或建議書(shū)所有以上這些分析都應(yīng)最終編成一個(gè)需求分析的報(bào)告書(shū)。（二）確定信息流信息流應(yīng)當(dāng)用一張流程圖和相應(yīng)的文字?jǐn)⑹鰜?lái)描述，流程圖能簡(jiǎn)捷地表明信息流是如何從一個(gè)部門流向另一個(gè)部門的。這些流程圖及敘述常可以揭示基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是如何被收集的，如何被處理以產(chǎn)生所需要的信息的。（三）可行性研究一個(gè)理想的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)所需的資源可能很多，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的成本時(shí)需要管理信息系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理人員的共同努力，將所有的成本項(xiàng)目找出來(lái)，并要預(yù)測(cè)系統(tǒng)生命周期前3年的費(fèi)用，然后在考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值的基礎(chǔ)上將成本加總。效益的預(yù)測(cè)和計(jì)算也是如此。通過(guò)這樣計(jì)算出來(lái)的成本和效益值才能給高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理和其他經(jīng)理以最確切的信息，并

29、由他們?cè)u(píng)估這一風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)在財(cái)務(wù)上是否可行。（四）購(gòu)買、租賃和建造的決策一旦高級(jí)管理人員決定建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和配置相應(yīng)軟硬件及人員，接下來(lái)就是如何獲得軟硬件的問(wèn)題，是購(gòu)買、租賃還是自己設(shè)計(jì)。1、軟件決策最基本的軟件決策是應(yīng)該從銷售商那里直接購(gòu)買還是自行設(shè)計(jì)，在作出該項(xiàng)決策時(shí)應(yīng)考慮系統(tǒng)能滿足企業(yè)需求的最終能力大小，除此以外還應(yīng)考慮：預(yù)算限制，使軟件運(yùn)行需要的時(shí)間，與企業(yè)內(nèi)現(xiàn)有軟件的相容性。只有當(dāng)企業(yè)具有足夠的管理信息系統(tǒng)方面的專業(yè)人員，但企業(yè)現(xiàn)有計(jì)算機(jī)化的數(shù)據(jù)與市場(chǎng)銷售軟件不相容，一些特殊的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)需要的軟件不能被滿足時(shí)，企業(yè)才會(huì)考慮自行設(shè)計(jì)軟件。否則，不應(yīng)盲目地自行設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

30、信息系統(tǒng)的軟件。若一個(gè)企業(yè)選擇外購(gòu)軟件，除了考慮價(jià)格因素外，更重要的還應(yīng)考慮；軟件的可靠性，軟件的適應(yīng)性，軟件供應(yīng)商提供輔助、培訓(xùn)、服務(wù)的能力。2、硬件決策最基本的是租賃與購(gòu)買決策。在一個(gè)沒(méi)有管理信息系統(tǒng)的企業(yè)里，作出租賃或購(gòu)買決策時(shí)應(yīng)考慮以下幾個(gè)因素：在設(shè)備預(yù)計(jì)的生命周期內(nèi)，租賃和購(gòu)買在現(xiàn)金流量的凈現(xiàn)值上的差異；企業(yè)面臨的各種損失風(fēng)險(xiǎn)（包括物質(zhì)上的損失和技術(shù)上的過(guò)失）；當(dāng)企業(yè)和計(jì)算機(jī)技術(shù)更新時(shí)，購(gòu)買和租賃在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)更新其風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)或管理信息系統(tǒng)時(shí)的靈活性的大小。租賃可以避免大量資金流出和技術(shù)過(guò)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，目前這一做法僅適用于大型主機(jī)。3、人員決策在為風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)配備人員時(shí)，一般考

31、慮以下基本因素：足以能操作風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)所需的管理信息技術(shù)；對(duì)企業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)需求的了解情況；在保守風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的秘密方面的可靠性和誠(chéng)實(shí)性；對(duì)一些計(jì)劃外的風(fēng)險(xiǎn)管理信息需求的反應(yīng)能力；人事費(fèi)用。軟件、硬件和人員選擇決策并不是相互孤立的，在很多情況下，它們是緊密聯(lián)系在一起的。我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的必要性隨著人類進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，信息技術(shù)的高度發(fā)達(dá)及在管理領(lǐng)域的廣泛和深入應(yīng)用，使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)模式不斷變化。中國(guó)企業(yè)因在對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外投資、資產(chǎn)重組等經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不注重風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，頻頻出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)危機(jī)甚至面臨破產(chǎn)，都說(shuō)明企業(yè)在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的重要性和緊迫性。鑒于企業(yè)所面臨的風(fēng)

32、險(xiǎn)日趨多樣化、復(fù)雜化及所涉及的工作量也更大的特點(diǎn)，僅僅依靠傳統(tǒng)的、一般的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)技術(shù)已不能適應(yīng)企業(yè)和市場(chǎng)發(fā)展的要求。因此，運(yùn)用信息技術(shù)建立企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，從而提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，進(jìn)而提高管理效率，是適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展的必然要求。（1）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建立，將大幅度提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)水平。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性、多樣性決定了僅靠紙面文件形式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的管理，從風(fēng)險(xiǎn)影響因素的搜集到風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，再到風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及程度計(jì)量，直到風(fēng)險(xiǎn)控制方法的決策，這一系列的工作量之大是不可想像的。并且，就風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估而言，一般都是由比較復(fù)雜的模型進(jìn)行測(cè)量的，不運(yùn)用信息技術(shù)，也根本無(wú)法完成。因此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信

33、息系統(tǒng)的建立是降低企業(yè)成本的重要舉措，是增強(qiáng)市場(chǎng)應(yīng)變能力的必要條件，是加強(qiáng)企業(yè)管理、堵塞管理漏洞的有效手段，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)保障。（2）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建立，將復(fù)雜、零散的風(fēng)險(xiǎn)因素納入統(tǒng)一的信息系統(tǒng)中，更加有利于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范。企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是對(duì)企業(yè)各個(gè)層次的業(yè)務(wù)單位、各種類型的風(fēng)險(xiǎn)的通盤管理，強(qiáng)調(diào)的是全員參與、全程實(shí)時(shí)管理。與此需求相適應(yīng)所建立的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，也即是將各種風(fēng)險(xiǎn)及包含這些風(fēng)險(xiǎn)的各種資產(chǎn)與資產(chǎn)組合，將承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)單位納入統(tǒng)一的體系中，再對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)量和匯總，并根據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理。這樣，相關(guān)部門就能隨時(shí)全面地

34、掌握公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)的可能性及風(fēng)險(xiǎn)程度，以便更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的防范。（3）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建立，將提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性。企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)的管理，都需要經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)因素的搜集、分析、計(jì)量等環(huán)節(jié)，其計(jì)量的方法也各不相同，有的牽涉多個(gè)指標(biāo)，其中的數(shù)量關(guān)系也比較復(fù)雜，技術(shù)性強(qiáng)，僅靠人力來(lái)解決這些復(fù)雜問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)管理的效率是很低的，并且很多工作僅靠人工也根本無(wú)法開(kāi)展。另一方面，建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，都要經(jīng)過(guò)因素分析、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量，風(fēng)險(xiǎn)控制等環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一管理，即使個(gè)別無(wú)法用量化指標(biāo)進(jìn)行測(cè)量的風(fēng)險(xiǎn)，也將根據(jù)此類風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，設(shè)定一些定性指標(biāo)，按照嚴(yán)格的程序?qū)ζ溥M(jìn)行科學(xué)

35、控制。因此，建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，將大大提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性。我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)與技術(shù)體系的現(xiàn)狀與國(guó)際領(lǐng)先企業(yè)相比，目前我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理普遍比較薄弱，除了我國(guó)的金融、保險(xiǎn)等高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)非常重視風(fēng)險(xiǎn)管理外，大部分企業(yè)尚處于起步階段，其風(fēng)險(xiǎn)管理大部分僅局限于加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)。上市公司作為我國(guó)企業(yè)的優(yōu)秀代表，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理尤其是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理上也與發(fā)達(dá)國(guó)家有著很大的差距。有鑒于此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)只是處于剛剛起步階段，主要呈現(xiàn)出以下幾個(gè)特點(diǎn)。（1）企業(yè)專門的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)并沒(méi)有建立。目前，就企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)情況來(lái)看，只有個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)

36、險(xiǎn)等比較好量化的風(fēng)險(xiǎn)類別，學(xué)者們對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量、預(yù)警等方面作了大量研究，一部分企業(yè)建立了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為例，一些規(guī)模較大的企業(yè)都建立了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、管理體系，但并非所有的企業(yè)都是專門為控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)面建立此類體系；一部分企業(yè)是在財(cái)務(wù)信息化過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以管理和控制的。（2）金融、保險(xiǎn)等高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息體系建設(shè)相對(duì)比較健全，但也并不完善。在這些高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，也僅對(duì)于其面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)（如金融業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)）進(jìn)行主要控制，建立了相應(yīng)的信息系統(tǒng)。并且，隨著近幾年來(lái)世界經(jīng)濟(jì)一體化、全球化的發(fā)展，我國(guó)金融保險(xiǎn)業(yè)也逐漸借鑒國(guó)際信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合我國(guó)國(guó)情，進(jìn)行了系統(tǒng)改進(jìn)。但對(duì)

37、其他風(fēng)險(xiǎn)尤其是定性風(fēng)險(xiǎn)（如安全風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等）還缺乏系統(tǒng)的、全面的管理，更談不上用信息技術(shù)來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理了。（3）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建立所需的基礎(chǔ)條件還遠(yuǎn)未達(dá)到目標(biāo)。目前，我國(guó)的計(jì)算機(jī)技術(shù)已經(jīng)有了很大發(fā)展，開(kāi)發(fā)出企業(yè)所需的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)從技術(shù)上來(lái)說(shuō)并不成問(wèn)題。關(guān)鍵是風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建立所需的基礎(chǔ)條件還遠(yuǎn)未達(dá)到目標(biāo)。目前我國(guó)的實(shí)際情況是，企業(yè)對(duì)自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)基于企業(yè)發(fā)展的重要程度了解不深，沒(méi)有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理是關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。因此，在風(fēng)險(xiǎn)管理上并沒(méi)有給予足夠的重視。企業(yè)也就不可能有動(dòng)力和需求去建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。此外，企業(yè)所表現(xiàn)出來(lái)的此

38、種行為，跟我國(guó)整體市場(chǎng)環(huán)境也有很大關(guān)聯(lián)。目前，我國(guó)還缺乏諸如COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一整合框架那樣的權(quán)威框架對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)。這在一定程度上也制約了企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)行和風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建立。因此，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的更加復(fù)雜化、多樣化，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類、風(fēng)險(xiǎn)程度較以前都更加復(fù)雜，僅局限于內(nèi)部控制來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)發(fā)展的要求。企業(yè)尤其是管理層、領(lǐng)導(dǎo)層必須充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，建立起全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并運(yùn)用信息技術(shù)為企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供技術(shù)支撐，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的基本功能信息系統(tǒng)為風(fēng)險(xiǎn)管理提供數(shù)據(jù)，RMIS儲(chǔ)存與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的數(shù)據(jù)并允許進(jìn)行數(shù)據(jù)的

39、檢索。該系統(tǒng)可以為報(bào)告的編制提供輸入信息，它肩負(fù)著存放與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的所有當(dāng)前和歷史信息的重要作用。其中存放的信息包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別文件（通過(guò)使用模板文件）、風(fēng)險(xiǎn)定性和定量評(píng)估文件、合同可交付成果（如果適用）以及其他風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室將使用該系統(tǒng)的信息，編制提交給高層管理層的報(bào)告并檢索日常風(fēng)險(xiǎn)管理所需要的信息。通過(guò)使用風(fēng)險(xiǎn)管理模板文件，每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目都可以編制一套標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)告，用以定期匯報(bào)使用，并且能夠針對(duì)特殊要求編制特殊報(bào)告。該信息與失敗報(bào)告信息系統(tǒng)和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)信息系統(tǒng)息息相關(guān)。具體而言風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的基本功能應(yīng)包括以下6個(gè)方面。（1）將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程

40、和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲(chǔ)、加工、分析、測(cè)試、傳遞、報(bào)告、披露等。（2）采取措施確保向風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)輸入的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)量化值的一致性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、可用性和完整性。對(duì)輸入信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得更改。（3）能夠進(jìn)行對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量和定量分析、定量測(cè)試；能夠?qū)崟r(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)矩陣和排序頻譜、重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài)；能夠?qū)Τ^(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警上限的重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施信息報(bào)警；能夠滿足風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部信息報(bào)告制度和企業(yè)對(duì)外信息披露管理制度的要求。（4）實(shí)現(xiàn)信息在各職能部門、業(yè)務(wù)單位之間的集成與共享，既能滿足單項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，也能滿足企業(yè)整體和跨職能部門、業(yè)務(wù)單位

41、的風(fēng)險(xiǎn)管理綜合要求。（5）確保風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和安全，并根據(jù)實(shí)際需要不斷進(jìn)行改進(jìn)、完善或更新。（6）補(bǔ)充、調(diào)整、更新已有的管理流程和管理程序，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，將風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)各項(xiàng)管理業(yè)務(wù)流程及管理軟件統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一實(shí)施、同步運(yùn)行。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建原則管理信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)，是“三分技術(shù)、七分管理”。對(duì)于像企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)，管理領(lǐng)域知識(shí)顯得非常重要，首先對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的成因、分析與評(píng)估方法、模型的建立等要十分了解；其次對(duì)管理信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)原理和過(guò)程也要十分清楚。國(guó)外很多銀行開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)是自主開(kāi)發(fā)、借助外力、積累經(jīng)驗(yàn)、調(diào)整改進(jìn)，很值得國(guó)內(nèi)企

42、業(yè)參考借鑒。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理涉及單位的各個(gè)部門、整個(gè)運(yùn)營(yíng)和管理流程和全體人員，是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。因此，建立企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)除了要遵循信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)的一般原則之外，還要根據(jù)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)的特殊性及其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的特殊要求，遵循一些特殊原則。1、一般原則（1）規(guī)范系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程。信息系統(tǒng)的建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程、必須按照軟件工程的規(guī)律來(lái)組織系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、必須建立嚴(yán)格的軟件工程控制方法，要求開(kāi)發(fā)組的每一個(gè)人都要遵守軟件工程規(guī)范。經(jīng)驗(yàn)證明，沒(méi)有規(guī)范就不可能開(kāi)發(fā)出用戶滿意的系統(tǒng)。（2）正確的開(kāi)發(fā)策略與方法。為了保證信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)質(zhì)量、降低開(kāi)發(fā)費(fèi)用及提高系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的成功率，必須借助于正確的開(kāi)發(fā)策略和科學(xué)的

43、開(kāi)發(fā)方法。管理信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)方法有很多種，如結(jié)構(gòu)化生命周期法、企業(yè)系統(tǒng)規(guī)劃法、戰(zhàn)略數(shù)據(jù)規(guī)劃法、原型法和面向?qū)ο蠓ǖ龋渲凶顬槌Ｓ玫氖墙Y(jié)構(gòu)化生命周期法和原型法。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)，可以采用復(fù)合的開(kāi)發(fā)策略、將生命周期法與原型法相結(jié)合、以原型演化法作為系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的過(guò)程模型，以面向功能開(kāi)發(fā)方法為主、結(jié)合面向?qū)ο蠛突跇?gòu)件的方法進(jìn)行開(kāi)發(fā)，在系統(tǒng)分析、設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)中借鑒項(xiàng)目管理的管理思想。（3）整體性原則。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是相互聯(lián)系，相互作用的諸要素組成的綜合體。必須從整體和各組成部分的相互關(guān)系來(lái)考察企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，從整體目標(biāo)和功能出發(fā)，正確處理各風(fēng)險(xiǎn)管理子系統(tǒng)之間及子系統(tǒng)內(nèi)部各組成部分之間的相互關(guān)系

44、和相互作用。為了使這一大系統(tǒng)能夠協(xié)調(diào)地運(yùn)行，前提條件就是所有子系統(tǒng)的信息要素必須有統(tǒng)一規(guī)定，有一套公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。（4）分解協(xié)調(diào)原則。企業(yè)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)的特殊性決定了其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)在種類、風(fēng)險(xiǎn)因素的來(lái)源上都更加復(fù)雜、多樣，因此企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理的復(fù)雜性可想而知。分解協(xié)調(diào)原則，就是要求在建立信息系統(tǒng)時(shí)，要把復(fù)雜問(wèn)題轉(zhuǎn)化成若干相對(duì)簡(jiǎn)單的子問(wèn)題以方便求解。在處理各類子問(wèn)題時(shí)，還必須根據(jù)整個(gè)系統(tǒng)的整體功能和目標(biāo)，協(xié)調(diào)各子系統(tǒng)的行為、功能與目標(biāo)，以保證整體功能目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（5）目標(biāo)優(yōu)化原則。所謂目標(biāo)優(yōu)化原則對(duì)簡(jiǎn)單系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，是求最優(yōu)解，對(duì)復(fù)雜系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，求的是滿意解。鑒于目前在理論領(lǐng)域，某些風(fēng)險(xiǎn)還不能用準(zhǔn)確的量化

45、指標(biāo)來(lái)加以衡量，有些風(fēng)險(xiǎn)即使理論上已經(jīng)有了評(píng)估模型，但也可能由于現(xiàn)實(shí)的數(shù)據(jù)問(wèn)題，還不能實(shí)現(xiàn)。因此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建立，是在目前的條件下，最大可能性地去實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制，即達(dá)到目前所能達(dá)到的最滿意的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。需要指出的是，以上5原則是系統(tǒng)方法中處理復(fù)雜系統(tǒng)問(wèn)題的5個(gè)主要原則，并非全部原則。在處理實(shí)際問(wèn)題時(shí)，還需在這些原則的指導(dǎo)下，根據(jù)問(wèn)題的特點(diǎn)，確定求解的具體方法和策略。2、特殊原則（1）易用的原則。風(fēng)險(xiǎn)管理信息管理系統(tǒng)不同于財(cái)務(wù)、人事等業(yè)務(wù)軟件，只需要少數(shù)人經(jīng)過(guò)培訓(xùn)、掌握使用方法就可以，而是涉及多個(gè)部門、多個(gè)崗位、多個(gè)人員的工作。因此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，尤其是風(fēng)險(xiǎn)因素的錄入

46、系統(tǒng)，要在保證全面、完整地基礎(chǔ)上，容易操作，簡(jiǎn)單易用。（2）整體性保障原則。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的數(shù)字神經(jīng)系統(tǒng)，影響到企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)要素都應(yīng)納入此系統(tǒng)，因此，它需要與各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)有通暢的信息接口，充分利用原有的系統(tǒng)資源。新的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)雖然與其他各業(yè)務(wù)系統(tǒng)有交接，但又獨(dú)立于其他任何一個(gè)系統(tǒng)，其他系統(tǒng)的運(yùn)行本身并不影響風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的運(yùn)行，它自身是一個(gè)整體，是一個(gè)專門為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供技術(shù)支持的完整系統(tǒng)。并且，此系統(tǒng)內(nèi)部的各功能模塊，也可以獨(dú)立升級(jí)、增添或自行設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)，以保證整體信息系統(tǒng)的發(fā)展和完善，適應(yīng)企業(yè)不斷發(fā)展的需求。（3）實(shí)用性與適應(yīng)性原則。由于風(fēng)險(xiǎn)管理的

47、復(fù)雜性，所以構(gòu)建的該系統(tǒng)必須更加注意具有較強(qiáng)的實(shí)用性，這樣才能為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供技術(shù)支撐。由于很多風(fēng)險(xiǎn)是不可預(yù)知的，隨著企業(yè)與環(huán)境的發(fā)展，新的風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)可能出現(xiàn)，所以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)，從最開(kāi)始就應(yīng)該適應(yīng)于多種運(yùn)行環(huán)境，而且還必須具有應(yīng)變能力，以適應(yīng)未來(lái)變化的環(huán)境和需求。例如，對(duì)某類風(fēng)險(xiǎn)及沒(méi)有考慮到的風(fēng)險(xiǎn)因素，要在技術(shù)設(shè)計(jì)上為留待以后的系統(tǒng)改進(jìn)做好準(zhǔn)備。（4）先進(jìn)性與發(fā)展性原則。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是以業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)建立的。企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)信息，是在業(yè)務(wù)活動(dòng)中產(chǎn)生、通過(guò)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)采集處理的。其收集和提供的信息，既有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中產(chǎn)生的內(nèi)源信息，又有社會(huì)經(jīng)濟(jì)的外源信息，這些信息不僅在企業(yè)

48、內(nèi)部交流傳遞，而且在企業(yè)之間、企業(yè)與社會(huì)之間進(jìn)行交換，是一個(gè)開(kāi)放性的系統(tǒng)。保證風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)能夠獲得足夠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析處理，必須建立一個(gè)快速有效的風(fēng)險(xiǎn)信息收集網(wǎng)絡(luò)。因此從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度考慮，要采用當(dāng)代最新技術(shù)，建立一種新的、開(kāi)放的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)衡量的概念風(fēng)險(xiǎn)衡量是在對(duì)過(guò)去損失資料分析的基礎(chǔ)上，運(yùn)用概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)的方法對(duì)某一特定或者幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的損失頻率和損失程度作出估計(jì)，以此作為選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)技術(shù)的依據(jù)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)衡量的概念可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行理解。（一）風(fēng)險(xiǎn)衡量的基礎(chǔ)是充分有效的數(shù)據(jù)資料為了使風(fēng)險(xiǎn)衡量的結(jié)果客觀地反映過(guò)去發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事故的狀況，預(yù)測(cè)未來(lái)可能發(fā)生的狀況，需要風(fēng)險(xiǎn)

49、管理人員掌握完整的、一致的、有關(guān)主題的和有組織的相關(guān)資料，以增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)衡量結(jié)果的準(zhǔn)確性。對(duì)此，要求搜集到的資料需要具備以下條件。1、數(shù)據(jù)是完整的風(fēng)險(xiǎn)管理人員不僅要了解損失金額，而且還要了解每次損失的環(huán)境情況，如貨物列車出軌的地點(diǎn)、時(shí)間，出軌時(shí)的車組人員和所載的貨物等，以便于分析特定損失發(fā)生的確切原因。風(fēng)險(xiǎn)管理人員還必須運(yùn)用洞察力去判斷在什么情況下可能遺漏了某些重要資料。2、數(shù)據(jù)是一致的損失數(shù)據(jù)必須是在一致的基礎(chǔ)上收集的。如果從不同的來(lái)源用不同的方法收集資料，就會(huì)有很多不一致的數(shù)據(jù)。3、數(shù)據(jù)是有關(guān)主題的對(duì)過(guò)去的損失金額還應(yīng)在與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的基礎(chǔ)上估計(jì)，一般以恢復(fù)損失前的費(fèi)用來(lái)估計(jì)損失。財(cái)產(chǎn)損失是指

50、損失發(fā)生時(shí)的修復(fù)費(fèi)用或重置成本而不是財(cái)產(chǎn)的原始成本；責(zé)任損失不僅應(yīng)包括賠償金，還應(yīng)包括調(diào)查、辯護(hù)和處理賠償?shù)馁M(fèi)用；營(yíng)業(yè)中斷損失必須包括營(yíng)業(yè)中斷所致的收入損失，還應(yīng)包括恢復(fù)營(yíng)業(yè)所需要的額外費(fèi)用。某企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員發(fā)現(xiàn)他收集的資料中的損失金額包括了每次出軌造成的所有損失，即包括了鐵路財(cái)產(chǎn)損壞的重置費(fèi)用、支付給貨主的貨物損失、鐵路的收益損失和由于出軌造成的其他費(fèi)用損失。這樣，只要把這些損失數(shù)據(jù)按通貨膨脹率進(jìn)行調(diào)整后，就可以適用于風(fēng)險(xiǎn)管理了。如果這些數(shù)據(jù)不切題，風(fēng)險(xiǎn)管理人員就要會(huì)同會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)人員對(duì)損失金額進(jìn)行調(diào)整。4、數(shù)據(jù)是有組織的如果按日歷順序列出損失，就可能不易發(fā)現(xiàn)損失的模式，而如果按損失大小列

51、出就容易發(fā)現(xiàn)損失模式。這種調(diào)整的損失金額是把損失金額最小的列于最后一位，把損失金額最大的列于第一位。越嚴(yán)重的損失在風(fēng)險(xiǎn)管理中所起的作用越大。這樣調(diào)整并組織的歷史損失資料，為預(yù)測(cè)將來(lái)?yè)p失提供了一個(gè)很好的基礎(chǔ)。（二）風(fēng)險(xiǎn)衡量是對(duì)損失發(fā)生的頻率和程度量化分析的過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)衡量是對(duì)損失發(fā)生的頻率和程度進(jìn)行量化分析的過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)衡量的結(jié)果可以為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)提供依據(jù)，也可以為風(fēng)險(xiǎn)管理者進(jìn)行決策提供依據(jù)。統(tǒng)計(jì)分析和概率分析是衡量風(fēng)險(xiǎn)的重要工具，但是，統(tǒng)計(jì)分析和概率分析并不等于風(fēng)險(xiǎn)管理。（三）風(fēng)險(xiǎn)衡量是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段風(fēng)險(xiǎn)衡量是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，也是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，但是風(fēng)險(xiǎn)衡量不是風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，風(fēng)險(xiǎn)管理的

52、目的是選擇防范和處理風(fēng)險(xiǎn)的有效辦法。風(fēng)險(xiǎn)衡量的作用風(fēng)險(xiǎn)衡量的作用是降低不確定性的層次和水平。不確定性是人的主觀感受，是無(wú)法直接預(yù)測(cè)的、無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算的，是復(fù)雜的，摻雜著人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)概率的認(rèn)識(shí)。例如，一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)回避者，可能不愿意投機(jī)購(gòu)買股票，但是如果一位在證券公司做操盤手的親屬告訴他，他們將在近期內(nèi)拉升某一股票的話，這位風(fēng)險(xiǎn)回避者可能購(gòu)買這一股票，并在這次炒作中獲利。這位風(fēng)險(xiǎn)回避者之所以能夠獲利，是因?yàn)樗@得了準(zhǔn)確的股票信息，降低了不確定性的層次和水平?？梢?jiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程是降低不確定性層次和水平的過(guò)程。（一）風(fēng)險(xiǎn)不確定性的層次和水平從上面的分析還可以看出，人們無(wú)法得到或準(zhǔn)確預(yù)測(cè)風(fēng)

53、險(xiǎn)的不確定性，但是，可以大致區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)的層次和水平。風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是降低不確定的程度和水平，爭(zhēng)取達(dá)到較低水平的不確定性。（二）不同風(fēng)險(xiǎn)管理主體對(duì)于不確定性的程度和水平認(rèn)識(shí)是不同的風(fēng)險(xiǎn)管理主體不同，認(rèn)識(shí)不確定性的程度和水平是不同的。（三）合同的限制可以使不確定性的水平降低保險(xiǎn)公司通過(guò)對(duì)承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行限制，可以使風(fēng)險(xiǎn)水平的不確定性得以降低。損失程度的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失程度是指風(fēng)險(xiǎn)事故可能造成的損失值，即風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。在衡量風(fēng)險(xiǎn)損失程度時(shí)，除了需要考慮風(fēng)險(xiǎn)單位的內(nèi)部機(jī)構(gòu)、用途、消防設(shè)施等以外，還需要考慮以下幾方面的因素：損失形態(tài)、損失頻率、損失金額和損失的時(shí)間。（一）同一原因所致各種形態(tài)的損失同一原因?qū)е碌亩嘈?/p>

54、態(tài)的損失，不僅要考慮風(fēng)險(xiǎn)事件所致的直接損失，而且還要考慮風(fēng)險(xiǎn)事件引起的其他相關(guān)的間接損失。一般來(lái)說(shuō)，間接損失比直接損失更嚴(yán)重。例如，盡管汽車碰撞發(fā)生的次數(shù)大于因碰撞所致的潛在損失，但是因責(zé)任訴訟所致的責(zé)任損失往往大于汽車因碰撞所致的損失，因此，一般來(lái)說(shuō)，汽車責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的所致?lián)p失大于財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。（二）單一風(fēng)險(xiǎn)事件所涉及的損失單位數(shù)單一風(fēng)險(xiǎn)事件所引起損失的單位越多，其損失就越嚴(yán)重，損失程度和風(fēng)險(xiǎn)單位數(shù)大多呈正相關(guān)關(guān)系。（三）損失的時(shí)間一般來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的時(shí)間越長(zhǎng)，損失頻率越大，損失的程度也就越大。估計(jì)損失程度不僅要考慮損失的金額，還要考慮損失的時(shí)間價(jià)值。（四）損失金額一般情況下，損失金額直接顯

55、示損失程度的大小，損失金額越大，損失程度就越大。在一些特殊的情況下，損失金額的大小使損失頻率、損失時(shí)間的估計(jì)變得微不足道。1、單次風(fēng)險(xiǎn)事故所致?lián)p失金額單次風(fēng)險(xiǎn)事故所致的損失金額一般來(lái)說(shuō)不能全部列舉出來(lái)，它可以在某一區(qū)間內(nèi)取值，因此它是連續(xù)型隨機(jī)變量。對(duì)于損失金額的概率分布，很多經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)表明可以利用正態(tài)分布、對(duì)數(shù)正態(tài)分布、帕累托分布等來(lái)進(jìn)行擬合估計(jì)。2、一定時(shí)期總損失一定時(shí)期總損失是指在已知該時(shí)期內(nèi)損失次數(shù)概率分布和每次損失金額概率分布的基礎(chǔ)上所求的損失總額。一定時(shí)期總損失金額為發(fā)生一次損失時(shí)的損失額，加上2次損失發(fā)生時(shí)的損失額，等等。為簡(jiǎn)單起見(jiàn)，以例子說(shuō)明。3、隨機(jī)模擬法的應(yīng)用現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)財(cái)產(chǎn)

56、損失次數(shù)的分布和損失程度的分布可能是比較復(fù)雜的，所以以上逐個(gè)分析各種可能的方法太煩瑣，甚至是不可能的。在這種情況下，就要應(yīng)用到隨機(jī)模擬的方法。隨機(jī)模擬法是一種仿真的方法，通過(guò)產(chǎn)生隨機(jī)數(shù)的方法，模擬企業(yè)財(cái)產(chǎn)在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)（如100年）發(fā)生損失的情況，從中得到年總損失額的分布。具體過(guò)程是：首先規(guī)定隨機(jī)數(shù)大小與損失次數(shù)的關(guān)系、隨機(jī)數(shù)大小與損失程度的關(guān)系，然后開(kāi)始第一輪模擬。產(chǎn)生一個(gè)隨機(jī)數(shù)，看其代表的損失次數(shù)，假如這個(gè)隨機(jī)數(shù)代表該年發(fā)生N次損失，則再生成N個(gè)隨機(jī)數(shù)，對(duì)應(yīng)于每次損失中的損失額，把這N個(gè)損失額累加起來(lái)，就得到了第一輪模擬中的損失額。接下來(lái)開(kāi)始第2輪，第3輪，一直模擬下去，直到達(dá)到要求的輪數(shù)。

57、這樣就可以得到年總損失額的概率分布。當(dāng)然，由于總的模擬輪數(shù)偏少，表中的結(jié)果是不準(zhǔn)確的。在這種少輪次模擬中出現(xiàn)的損失額其概率是偏高的。在實(shí)踐中，可以采用計(jì)算機(jī)進(jìn)行模擬的計(jì)算，因而可以進(jìn)行上萬(wàn)輪的模擬計(jì)算，以得到比較可靠的模擬結(jié)果。4、均值和標(biāo)準(zhǔn)差的估算有時(shí)人們只關(guān)心損失幅度的某個(gè)特征值，如均值和標(biāo)準(zhǔn)差。這時(shí)就可以直接對(duì)總體均值和標(biāo)準(zhǔn)差進(jìn)行區(qū)間估算。不同的數(shù)據(jù)量，采用的方法也不同。（1）樣本容量較大，已知樣本均值和抽樣誤差，估計(jì)總體均值。（2）樣本容量較小，總體為正態(tài)分布而o未知時(shí)，估計(jì)總體均值。（3）樣本容量較小，總體為正態(tài)分布時(shí)，估計(jì)總體方差。（五）所需暴露單位數(shù)量的估算根據(jù)大數(shù)定律可知，隨著

58、暴露單位的數(shù)量趨于無(wú)窮大，實(shí)際的損失頻率將會(huì)趨近于期望的真實(shí)損失頻率。但在實(shí)際中，一個(gè)組織的暴露單位的數(shù)量絕不可能無(wú)窮大，大多數(shù)情況下這是一個(gè)有限的數(shù)字。而且在很多情況下，這個(gè)數(shù)字幾乎稱不上“大”。因此，就存在這樣一個(gè)問(wèn)題：當(dāng)樣本不夠充分大時(shí)，會(huì)導(dǎo)致多大的錯(cuò)誤？也就是說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并不是百分之百地以一種概率的說(shuō)法對(duì)未來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)，盡管概率就已經(jīng)體現(xiàn)了不確定性，但實(shí)際中由于許多統(tǒng)計(jì)原理所需的條件不能滿足，這種預(yù)測(cè)本身也帶有一定的不確定性。對(duì)于這種情況，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理可能會(huì)有另一種問(wèn)法：“為了有95%的把握使最大可能損失的估計(jì)值與真實(shí)值的差別不超過(guò)5%，必須有多少暴露單位？”或者說(shuō)，如果風(fēng)險(xiǎn)管理者希望有（1

59、a）的把握保證，企業(yè)面臨的某種實(shí)際損失率與給定的預(yù)期損失率之差的變動(dòng)程度不超過(guò)E，則風(fēng)險(xiǎn)單位數(shù)要多大才能滿足上述要求？在回答這個(gè)問(wèn)題時(shí)，我們假設(shè)損失是以二項(xiàng)分布假定的方式發(fā)生的，即風(fēng)險(xiǎn)單位發(fā)生損失是相互獨(dú)立的，并且每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)單位損失發(fā)生的概率不變。這樣，當(dāng)n足夠大時(shí)，損失近似服從正態(tài)分布。從以上影響損失的因素可以看出，風(fēng)險(xiǎn)的大小取決于損失的程度而不是損失發(fā)生的頻率。風(fēng)險(xiǎn)是損失的不確定性，風(fēng)險(xiǎn)事件導(dǎo)致的損失頻率和損失程度的大小具有隨機(jī)性，損失頻率和損失程度是衡量風(fēng)險(xiǎn)的兩個(gè)重要指標(biāo)。但是，風(fēng)險(xiǎn)的大小主要取決于損失的程度而不是損失的概率。概率的基本概念隨機(jī)事件可能導(dǎo)致不同的結(jié)果發(fā)生，各種結(jié)果發(fā)生的可能

60、性可能相同，也可能不同。問(wèn)題是如何度量隨機(jī)事件中各種不同結(jié)果發(fā)生可能性的大小。在統(tǒng)計(jì)學(xué)中，用“概率”這樣一個(gè)概念來(lái)度量隨機(jī)事件中某一結(jié)果發(fā)生的可能性大小。隨機(jī)事件中某一結(jié)果發(fā)生的次數(shù)占所有結(jié)果發(fā)生的次數(shù)的比率就是該結(jié)果發(fā)生的概率。損失概率越高，表明事故發(fā)生越頻繁；損失概率越低，表明事故很少發(fā)生。在運(yùn)用概率衡量風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)該考慮以下幾方面的因素。運(yùn)用概率衡量風(fēng)險(xiǎn)是在假設(shè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生事件的條件不變的情況下估算的。如果發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事故的條件發(fā)生變化，則根據(jù)以往發(fā)生事故統(tǒng)計(jì)資料預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，就不一定代表未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的情況。確定風(fēng)險(xiǎn)事件的觀察期。一般來(lái)說(shuō)，觀察現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的資料，需要確定一個(gè)考察期?？疾炱谙?/p>