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文檔簡介

1、第四章 營業(yè)明金收入 690 萬元。該銀行第三季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（【答案】【解析】同一大類不同品種金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，在同一個納稅期內(nèi)可以相抵，【答案】【答案】【答案】【例題 1單選題】某企業(yè)以自有不動產(chǎn)作抵押向銀行，雙方商定，借款人取得借【答案】D.E.【答案】項 D：按“服務(wù)業(yè)租賃業(yè)”納稅，稅率為 5%。【答案】【例題 2單選題】某建筑公司在 2002 年 1 月承包甲單位的一項建筑工程，根據(jù)合同規(guī)得工程價款 2200 萬元，同時，甲單位給予建筑公司提前竣工獎 3 萬元，該工程耗費甲單位2875（ ）萬元。（2003）【答案】【答案】【例題 4多選題】根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策，應(yīng)計入建

2、筑業(yè)計稅營業(yè)額的有（【答案】【例題 5單選題】2012 年 8 月，公司以 10 元/股的價格購票）萬元（臺球室業(yè)稅率5%，其它業(yè)稅率20%） 【答案】【答案】取得銷680 萬元；購置該別墅時，房價 420繳納相關(guān)稅費 6.7萬元；購進(jìn)后發(fā)生裝修費90萬元。轉(zhuǎn)讓該別墅應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元?！敬鸢浮?（萬元萬元，繳納契稅及其他費用 600 萬元。2013 年 11 月，該企業(yè)將其中 40%的土地對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓價 12000 萬元，將 30%的土地對外投資并約定共擔(dān)風(fēng)險，將剩余的 30%的土地作價 9000萬抵償所欠，該企業(yè)2013年11月應(yīng)繳納營業(yè)稅（ ）萬元。（2014年）【答案】【例題1多選題】以下營業(yè)稅的涉稅行為中，以收到預(yù)收款當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間B.提供餐飲服務(wù)C.提供租賃服務(wù) D. 【答案】【答案】發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；選項 E：視同銷售不動產(chǎn)，正收營業(yè)稅。 金和 100 萬元并全額上繳財政。 （3）甲公司轉(zhuǎn)讓在建項目和土地使用權(quán)合計應(yīng)繳

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