財務(wù)外部管理制度

1、財務(wù)外部管理制度總則為規(guī)范本公司的財務(wù)行為，有利于公司加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算， 根據(jù)企業(yè) 財務(wù)通則、企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定 并結(jié)合本公司的實際 制定本辦法。本辦法適用于本公司內(nèi)部職工，必須自覺遵守本制度。基本任務(wù)2.1 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)，正確處理各方面的經(jīng)濟 關(guān)系，保證企 業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進行。合理籌措和有效使用資金，為生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)，為企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展服 務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)，提咼資金使用效果。做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析及考核工作，降低 成本，努力提 高企業(yè)經(jīng)濟效益。充分發(fā)揮財務(wù)的綜合監(jiān)督職能，監(jiān)督企業(yè)各項經(jīng)濟活動，提高企 業(yè)經(jīng)營管理水 平。基礎(chǔ)管理

2、3.1 原始記錄管理原始記錄是公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的見證， 也是經(jīng)濟核算的基礎(chǔ)。公 司生產(chǎn)經(jīng)營 活動的物資收發(fā)、成本費用發(fā)生、資金進出等各環(huán)節(jié)都要 及時、準(zhǔn)確地填制報銷 單。報銷單的內(nèi)容要與所附單據(jù)相符例如金額 等。所附單據(jù)必須符合以下要求：必須持正規(guī)發(fā)票報銷，發(fā)票應(yīng)具備 付款單位（本 公司）、日期、收款單位章、付款內(nèi)容以上并保證清晰 可見，報銷人要對發(fā)票的真 偽負責(zé)。不得用收據(jù) （ 行政事業(yè)收據(jù)除外 ）、 白條報銷。321 報銷制度管理本著權(quán)責(zé)發(fā)生制原則本月的費用需要在當(dāng)月報銷。 要報銷的員工 需在本月 25日前將付款前的程序走完 （程序:1 、將原始發(fā)票在粘貼單 上粘貼整 齊。 2、交財務(wù)部審

3、核簽字。 3、經(jīng)副總經(jīng)理簽字審批。 4、 財務(wù)確認(rèn)、復(fù)核和領(lǐng)款 人簽字后付款。 ）各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，各有 關(guān)經(jīng)辦人都要按規(guī)定及時、準(zhǔn)確地填 制費用報銷單，并按規(guī)定審批、 傳遞、反饋。周付款計劃各部門周六將周付款計劃報財務(wù)部， 無周計劃，財務(wù)部有權(quán)拒不付款。財務(wù)付款申請表、借款單在 2000 元以內(nèi)報副總經(jīng)理簽批， 2000 元以上報董 事長簽批。借款需一個月內(nèi)結(jié)清，否則，在工資中扣除。外部采購等發(fā)生的費用，代為提供貨物或服務(wù)方領(lǐng)取款項的， 需提供供貨或 服務(wù)方書面委托書，如果沒有財務(wù)部拒不付款。差旅費報銷為控制費用，提高效率，規(guī)范出差人員的審批及報銷程序，結(jié)合 本公司的實際情況，特制定本制度

4、。一、報銷范圍：本細則適用于公司所有出差的報銷人員。二、出差審批辦法：1、出差申請程序：因工作需要出差，無論是否借款，出差前均應(yīng)填寫“出差申請單”（見附件） ，明確出差任務(wù)、出行路線、逗留時間及 隨行人員等相關(guān)事宜，出 差申請單應(yīng)由部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽 字。若同次出差任務(wù)涉及多部門員工 的，應(yīng)按部門分別填制出差申請 單。未經(jīng)過審批的，不予借支和報銷差旅費。出差 申請單由財務(wù)部留 存，并作為部門費用考核依據(jù)。同時財務(wù)部實行“前帳不清、后帳不借”的原則。2、差旅費報銷程序：經(jīng)批準(zhǔn)出差辦事人員，應(yīng)如實填寫“差旅費報銷單”，并列明事由、時間、線路后交部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽 字，按財務(wù)制度費用

5、報銷 程序予以報銷。員工分類標(biāo)準(zhǔn)：第一類：公司領(lǐng)導(dǎo)；第二類：中層干部及高級職稱人員；第三類：一般職員；安裝維修人員。3、出差期間通訊費標(biāo)準(zhǔn)公司員工出差期間的電話費每天按 10元補助，要求員工在此期 間不能關(guān)機、無電等情況，如有發(fā)生當(dāng)天的補助不予報銷給公司造成損失的由本人承擔(dān)。4、住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)：城市地區(qū)公司領(lǐng)導(dǎo)中層干部及 高級職稱一般職員安裝維 修人員一類京、津、滬、深圳、 珠海、廈門、汕頭、 廣州、海南住宿費據(jù)實1508080伙食補助據(jù)實303030父通據(jù)實151515二類除一類的大中城市:住宿費據(jù)實806060伙食補助據(jù)實2525251父通據(jù)實101010三類各區(qū)縣:住宿費:據(jù)實60404

6、0伙食補助:據(jù)實252525父通據(jù)實555四類鄉(xiāng)、鎮(zhèn) 不通車地區(qū)交通費每日15主宿費據(jù)實403030伙食補助:據(jù)實252525父通據(jù)實5555、乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)級別公司領(lǐng)導(dǎo)中層干部安裝維修及其他工作人 員飛機八據(jù)實經(jīng)濟艙輪船三等艙四等艙火車軟臥硬臥汽車出租車公交車三、差旅費報銷原則區(qū)內(nèi)出差不論時間長短均不發(fā)給出差補助費。由于工作原因不能回公司就餐的，可發(fā)給誤餐補助費，標(biāo)準(zhǔn)為中午餐7元。住宿費報銷條件：按出差的實際天數(shù)憑正式發(fā)票計算報銷，實際住宿費超過 規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部分由出差人員處理不予報銷， 無住宿 單據(jù)的一律不予報銷。（3）以下人員不實行市內(nèi)交通費包干辦法：在外地參加各種訓(xùn)練班（含學(xué)習(xí)）的

7、人員；自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員；其他不宜實行本辦法的出差人員。（4）出差乘坐火車、輪船，符合從晚上 8 點到次日晨 7 時之間 , 在車、船 上過夜，或連續(xù)乘車、船超過 12 小時的可以購買規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 的臥鋪、艙位，符合以 上規(guī)定未買臥鋪票的，按本人實際乘坐火車的 硬席座位票價的下列比例發(fā)給補貼：（5）出差期間，若發(fā)生招待費，報銷時須單獨填報，要求寫明 發(fā)生費用 原因，被招待對象及其聯(lián)系電話和就餐金額。（ 6） 出差補助天數(shù)實行：按出差自然（以日歷為準(zhǔn)）天數(shù)補助。（7） 各部門派往外地長住人員 ，路途按出差標(biāo)準(zhǔn)報銷，到達駐地 后按以 下標(biāo)準(zhǔn)實行包干 ：一類城市按實際天數(shù)每人每

8、天 50 元包干。除一類的大中城市按實際天數(shù)每人每天 35 元包干；縣以下按實際天數(shù)每人每天 30 元包干；（8） 出差的行程路線須與出差申請單上標(biāo)明路線相符。不得坐 旅游輪船和旅 游專線的汽車，不得繞行。違反規(guī)定的，其超出標(biāo)準(zhǔn)的 金額，自行承擔(dān)，并扣減多 行走天數(shù)已計列的伙食補助和發(fā)生的其它 費用，且多行走的天數(shù)按曠工處理(9)出差人員應(yīng)(9)在回公司后 3天內(nèi)報帳，如有長期駐外出差的員 工每月 25 日前將所需報銷的單據(jù) 寄回公司。否則按應(yīng)報金額的10%進行處罰，同時對部門領(lǐng)導(dǎo)罰款 50元/ 次。借款管理，企業(yè)內(nèi)各部門和個人應(yīng)當(dāng)及時清理所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，應(yīng)做到一帳一清，各項借款或預(yù)付款要在 3

9、0 天內(nèi)核銷，前帳不清要借 款或付款的， 應(yīng)通過分管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)批準(zhǔn)。法律責(zé)任，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票 據(jù)，套取銀行 和公司資金；不得把帳戶出租或出讓給其它單位或個人 使用；未經(jīng)公司批準(zhǔn)不得隨 意申請使用財務(wù)印章； 以上如有發(fā)生需承 擔(dān)法律責(zé)任，給公司造成損失的須賠償 損失。資金預(yù)算管理財務(wù)預(yù)算是公司經(jīng)營決策所確定的目標(biāo)的貨幣表現(xiàn)。 通過預(yù)算可 以有效地調(diào) 整和控制公司生產(chǎn)經(jīng)營活動， 促使公司達到經(jīng)營目標(biāo)。公 司各部門都應(yīng)及時、準(zhǔn) 確、全面地編制財務(wù)預(yù)算經(jīng)過審批過的預(yù)算要在執(zhí)行的過程中得到考核，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行 情況要控制在 正負 5%范圍內(nèi)，超出標(biāo)準(zhǔn)要得到超出標(biāo)準(zhǔn)外部分的

10、1% 處罰。需要追加的預(yù)算必須經(jīng)過副總經(jīng)理的審批后執(zhí)行。財務(wù)內(nèi)部管理現(xiàn)金管理，當(dāng)日收到的現(xiàn)金超過 1000 元必須在當(dāng)日存入銀行， 現(xiàn)金不得坐 支，做到日清月結(jié)。5. 2 銀行存款管理，非零星付款需用支票、電匯等其他形式支付。 企業(yè)的銀行結(jié)算戶存款，應(yīng)按日清理按月核對并及時編制銀行余額調(diào) 節(jié)表備查，對 不上的差額應(yīng)及時查明原因給予處理。 銀行預(yù)留印鑒要 分開管理，財務(wù)印章及支 票不得隨意放置必須放置在保險柜中。發(fā)票管理，發(fā)票需放置在保險柜中；需要開發(fā)票時要向開票人提 供準(zhǔn)確的開票 信息；發(fā)票寄出后要及時跟蹤確認(rèn)客戶已經(jīng)收到。帳務(wù)管理，資金的收支由出納負責(zé)，財務(wù)負責(zé)人進行指導(dǎo)監(jiān)督。 其他帳務(wù)由會

11、 計進行操作，稅務(wù)銀行方面的關(guān)系協(xié)調(diào)由財務(wù)負責(zé)人維 護。一切帳務(wù)都要以企業(yè) 會計 準(zhǔn)則企業(yè)會計制度稅法結(jié) 合當(dāng)?shù)氐姆ㄒ?guī)為依據(jù)。日常工作，財務(wù)部的工作由財務(wù)負責(zé)人統(tǒng)籌安排，部門人員要以 公司的全局著 想，團隊精神為首要責(zé)任及時完成部門交辦的其他工 作。存貨管理、物資管理，保管直至領(lǐng)出耗費或讓售為止的全過程，具體表現(xiàn) 為倉庫庫存物 資及采購在途物資，因此，應(yīng)由采購及倉庫管好。物資管理應(yīng)做好年、季、月采購計劃。計劃上報要在本期末上報 下期的計劃、 計劃內(nèi)容主要應(yīng)有采購項目、數(shù)量、金額、預(yù)計采購日 期、相關(guān)人員簽字。財務(wù)部 根據(jù)預(yù)計采購日期平衡資金。月計劃報財 務(wù)部納入月度財務(wù)收支計劃中。計劃執(zhí)行 中

12、如發(fā)現(xiàn)不能完成時 ，應(yīng)及 時反饋財務(wù)部門以便調(diào)整，保證企業(yè)資金運動正常進行。倉儲管理，倉庫應(yīng)建立明細分類產(chǎn)品帳，市場部亦應(yīng)建立銷貨備 查登記本，財 務(wù)建立總分類及明細帳。倉庫、市場、財務(wù)應(yīng)定期進 行帳帳、帳實核對，保證帳 帳、帳實相符。倉管員在辦理入庫驗收時 應(yīng)認(rèn)真審查送驗內(nèi)容是否與發(fā)票或材料單 內(nèi)容一致， 嚴(yán)格按物資分類 進行歸類保管、驗收、發(fā)料，不許自行打亂和互相交叉；倉管員所管 的物資應(yīng)正確 建立明細帳，按月編制財務(wù)指定的相關(guān)報表 ，并于每 月 25 日上報財務(wù)部。保管員定期稽核材料收發(fā)存情況，及時與生產(chǎn) 部門溝通保障 生產(chǎn)的順利進行。財務(wù)部應(yīng)逐類、逐項進行核對，發(fā)現(xiàn) 差異應(yīng)及時查明原因

13、，以保 證帳實相符。物資讓售必須隨附發(fā)貨證明書，發(fā)貨證明書應(yīng)有財務(wù)簽章后，倉 庫方能辦理出 庫，門衛(wèi)方能予以放行。更新改造資金、大修理資金按實際情況編制更新改造計劃、大修 理計劃。計劃 由本公司列入預(yù)算后才能夠執(zhí)行。 應(yīng)于大修理前一個月 編制計劃，計劃執(zhí)行過程 中如發(fā)現(xiàn)可能重大更改需要調(diào)整資金時應(yīng)及 時通知財務(wù)部門調(diào)整預(yù)算，保證維持再 生產(chǎn)資金不受沖擊。合同管理為了確保公司的往來賬目清晰，監(jiān)督合同的執(zhí)行情況；各部門簽 署的合同需將合同原本交到財務(wù)部。財務(wù)部應(yīng)妥善保管合同，對合同進行審計并嚴(yán)格保密不得向其他 人員透露 任何信息。資金回籠管理時公司本形式，但并有副總時公司本形式，但并有副總市場部對長期穩(wěn)定、信用良好的客戶可采取先發(fā)貨后收款的賒銷 對于所有產(chǎn)