《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)二級(jí)科目設(shè)置

1、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)二級(jí)科目設(shè)置小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)二級(jí)科目設(shè)置小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)二級(jí)科目設(shè)置資料僅供參考文件編號(hào)：2022年4月小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)二級(jí)科目設(shè)置版本號(hào)： A修改號(hào)： 1頁(yè) 次： 1.0 審 核： 批 準(zhǔn): 發(fā)布日期： 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則常用的二級(jí)會(huì)計(jì)科目設(shè)置一、應(yīng)付職工薪酬二級(jí)科目應(yīng)付職工薪酬“工資” “職工福利” “社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)” “住房公積金” “工會(huì)經(jīng)費(fèi)” “職工教育經(jīng)費(fèi)” “非貨幣性福利” “辭退福利” “股份支付”等進(jìn)行明細(xì)核算。二、其他應(yīng)收款二級(jí)科目1.各種賠款、罰款；2.出租包裝物租金；3.向職工收取的各種墊付款項(xiàng)；4.備用金（向企業(yè)各職能科室、車(chē)間等撥出的備用金）5.存出

2、保證金，如租入包裝物支付的押金；6.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；7.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。 三、 應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。（一）應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額” “銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、 “出口退稅”、 “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、 “已交稅金”等設(shè)置專(zhuān)欄進(jìn)行明細(xì)核算。（二）應(yīng)交消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅（三）應(yīng)交所得稅（四）應(yīng)交土地增值稅（五）應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車(chē)船使用稅（六）應(yīng)交個(gè)人所得稅（七）應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi) 四、利潤(rùn)分配二級(jí)科目1.提取法定盈余公積2.提

3、取任意盈余公積3.提取法定公益金4.應(yīng)付普通股股利5轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利6.未分配利潤(rùn)7盈余公積補(bǔ)虧五、盈余公積二級(jí)科目1.法定盈余公積2.任意盈余公積3.法定公益金六、資本公積二級(jí)科目1、股本溢價(jià)2、其他資本公積 七、管理費(fèi)用二級(jí)科目管理費(fèi)用工資基本工資加班費(fèi) 臨時(shí)工工資2.管理費(fèi)用 職工福利費(fèi) 福利費(fèi)醫(yī)療補(bǔ)助3.管理費(fèi)用折舊費(fèi)4.管理費(fèi)用修理費(fèi)5.管理費(fèi)用中介費(fèi)代理費(fèi)6.管理費(fèi)用辦公費(fèi)書(shū)報(bào)費(fèi)印刷費(fèi)日常辦公用品費(fèi)消耗用品費(fèi)年檢審計(jì)費(fèi)其他 7.管理費(fèi)用物料消耗8.管理費(fèi)用低值易耗品攤銷(xiāo)9.管理費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)10.管理費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)11.管理費(fèi)用租賃費(fèi)12.管理費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)13.管理費(fèi)

4、用郵電費(fèi)快遞費(fèi)上網(wǎng)費(fèi)14.管理費(fèi)用電話(huà)費(fèi)固定電話(huà)費(fèi)手機(jī)費(fèi)15.管理費(fèi)用壞賬準(zhǔn)備16.管理費(fèi)用存貨跌價(jià)準(zhǔn)備17.管理費(fèi)用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)工資/加班費(fèi)/辦公費(fèi)/教育培訓(xùn)費(fèi)/修理費(fèi)/招待費(fèi)/活動(dòng)經(jīng)費(fèi)/市內(nèi)交通費(fèi)/差旅費(fèi)/其他18.管理費(fèi)用技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)19.管理費(fèi)用技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)20.管理費(fèi)用技術(shù)提成21.管理費(fèi)用待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)22.管理費(fèi)用勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)23.管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)24.管理費(fèi)用住房公積金25.管理費(fèi)用會(huì)議費(fèi)26.管理費(fèi)用職工教育經(jīng)費(fèi)27.管理費(fèi)用勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)28.管理費(fèi)用董事會(huì)費(fèi)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)/會(huì)議費(fèi)/ 差旅費(fèi)29.管理費(fèi)用培訓(xùn)費(fèi)講師費(fèi)/資料費(fèi)/ 餐費(fèi)/其他30.管理費(fèi)用咨詢(xún)費(fèi) 31.管理費(fèi)用差旅費(fèi)國(guó)內(nèi)/國(guó)外/

5、 培訓(xùn)差旅費(fèi)/市內(nèi)交通費(fèi)32.管理費(fèi)用稅金印花稅車(chē)船使用稅房產(chǎn)稅土地使用稅33.管理費(fèi)用水電費(fèi)34.管理費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)35.管理費(fèi)用招待費(fèi)業(yè)務(wù)接待費(fèi)/活動(dòng)經(jīng)費(fèi)36.管理費(fèi)用車(chē)輛費(fèi)油費(fèi)/過(guò)路費(fèi)/租車(chē)費(fèi)/修理費(fèi)/車(chē)輛維護(hù)用品費(fèi)/其他37.管理費(fèi)用其他簽證費(fèi)/展位費(fèi)/攤位費(fèi)/清潔費(fèi)/保安費(fèi)/其他八、財(cái)務(wù)費(fèi)用二級(jí)科目利息收入、利息支出、匯兌收益、匯兌損失、手續(xù)費(fèi)，現(xiàn)金折扣九、銷(xiāo)售費(fèi)用二級(jí)科目運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、工資、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等。 十、營(yíng)業(yè)外支出二級(jí)科目1、固定資產(chǎn)盤(pán)虧；2、處置固定資產(chǎn)凈損失；3、出售無(wú)形資產(chǎn)損失；4、債務(wù)重組損失；5、計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；6、計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；7、計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備；8、罰款支出；9、捐贈(zèng)支出；10、非常損失；11、賠償金；12、違約金等。十一、營(yíng)業(yè)外收入二級(jí)科目處置資產(chǎn)利得，盤(pán)盈利得，捐贈(zèng)利得，無(wú)法支付的應(yīng)收十二、制造費(fèi)用二級(jí)科目 工資，折舊費(fèi)，修理費(fèi)，辦公費(fèi)，抵制易耗品攤銷(xiāo)，租賃費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)，差旅費(fèi)，職工福利費(fèi)，水電費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，外部加工費(fèi)，設(shè)計(jì)制圖費(fèi)，其他十三、生產(chǎn)成本二級(jí)科目生產(chǎn)各種產(chǎn)品(包括產(chǎn)成品、自制半成品等)、自制材料、自制工具、自制設(shè)備按照