智能審計-初級試題答案

1、智能審計-初級試題答案一、單項選擇題（每題I分，此題型共10分）L以下有關(guān)財務(wù)報表審計的說法中，錯誤的選項是0 o 單項選擇題*A.在確定審計范圍時，需要考唐內(nèi)部審計工作的可利用性及對內(nèi)部審計工作的擬依 賴程度B.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書-般是在詳細了解被審計單位及其環(huán)境時殼成，正確答案）C.總體審計策略用以確定審計范圍、時間安排和方向，并指導(dǎo)具體審計計劃的制 定，但風險評估程序是在具體審計計劃中制定的D.在計劃審計工作時，注冊會計師需要進行初步業(yè)務(wù)活動、制定總體審計策略和具 體審計計劃等2.以下關(guān)于具體審計計劃的說法中，錯誤的選項是（）。單項選擇題*A.具體審計計劃一經(jīng)制定，無需更改（正確答案）B

2、.計劃進-步審計程序包括控制測試和實質(zhì)性程序C.注冊會計師執(zhí)行風險評估程序以識別和評估被審計單位的重大錯報風險D.計劃審計工作并非審計業(yè)務(wù)的孤立階段，而是一個持續(xù)的、不斷修正的過程.以下有關(guān)了解被審計單位及其環(huán)境的說法中，正確的選項是（）o 單項選擇題*A.對被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價是對被審計單位的內(nèi)部因素的了解B.經(jīng)營風險均與財務(wù)報表相關(guān)，注冊會計師有責任識別或評估對財務(wù)報表有重大影 響的所有經(jīng)營風險C.T解被審計單位及其環(huán)境不包括對被審計單位內(nèi)部控制的了解D.注冊會計師對行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的范圍和程 度會因被審計單位所處行業(yè)、規(guī)模以及其他因素（如在市場中

3、的地位）的不同而不同 （正確答案）.以下關(guān)于審計證據(jù)整理的說法中，錯誤的選項是（）o 單項選擇題*A.審計證據(jù)是注冊會計師進駐審計現(xiàn)場后集中一次性收集起來的（正B.審計證據(jù)在收集階段大多數(shù)是以各種初始形態(tài)表現(xiàn)出來的。例如:監(jiān)盤記錄、詢 問記錄、函證回函、重要會議記錄、憑證、帳簿的復(fù)印件等C.注冊會計師在整理證據(jù)的過程中，除了按照審計計劃的要求外，主要依靠職業(yè)判 斷來確定審計證據(jù)是否充分、適當D.為了使其變成系統(tǒng)的、有說服力的、可以正確評價被審計單位財務(wù)狀況的審計證 據(jù)，就必須及時地對收集來的審計證據(jù)進行分類整理，使之條理化、系統(tǒng)化，最終 形成對審計結(jié)論強有力的支持.在制定總體審計策略的初始階段

4、，注冊會計師應(yīng)當做的工作是（）。單項選擇題*A.識別可能防止、發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊的特定內(nèi)部控制活動B.評價被審計單位會計估計的合理性C.與被審計單位管理層討論實施審計程序的時間（正確答案）D.向律師詢問是否存在尚未披露的訴訟.在采用郵寄方式發(fā)出詢證函時，為防止詢證函被攔教、篡改等舞弊風險，注冊會 計師采取的以下措施最為恰當?shù)氖牵ǎ?單項選擇題*A.親自投入被審計單位本身的郵寄設(shè)施B.不使用被審計單位本身的郵寄設(shè)施，直接在郵局投遞（正確答案）C.可以使用被審計單位本身的郵寄設(shè)施，但在詢證函中寫明，詢證函直接寄往會計 師事務(wù)所D.認真核對被詢證者的名稱、地址，確保準確性.以下證實存貨工程存在認定最可靠

5、的審計程序是（）o 單項選擇題*A.實施存貨監(jiān)盤程序（正確答案）.檢查購貨發(fā)票、驗收單的編號以及存貨明細賬C比擬購貨發(fā)票上的價格、數(shù)量與存貨明細賬核對D.存貨明細賬中抽取工程檢查至購貨發(fā)票、驗收羊8.以下關(guān)于函證的內(nèi)容的說法中，錯誤的選項是（）o 單項選擇題*A.所有情況下，注冊會計師應(yīng)當對銀行存款（包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬 戶）、借款及與金融機構(gòu)往來的其他重要信息實施函證程序（正確答案）.如果認為函證很可能無效，注冊會計師當實施替代審計程序C如果認為函證很可能無效，注冊會計師決定不對應(yīng)收賬款實施函證程序D.根據(jù)審計重要性原那么，有充分證據(jù)說明應(yīng)收賬款對財務(wù)報表不重要，此時可以考 慮不

6、對該應(yīng)收賬款實施函證程序.以下關(guān)于重新計算的說法中，正確的選項是（）。單項選擇題*A.重新計算屬于實質(zhì)性程序（正確答案）B.重新計算屬于控制測試C重新計算屬于風險評估程序D.重新計算屬于穿行測試.以下有關(guān)審計工作底稿歸檔期限的說法中，正確的選項是0 o 單項選擇題*A.注冊會計師應(yīng)當自審計報告報出日起60天內(nèi)將審計工作底稿歸檔B.如對同一財務(wù)信息出具兩份日期相近的審計報告，注冊會計師應(yīng)當在較早的審計 報告日后60天內(nèi)將審計工作底稿歸檔C.如注冊會計師未能完成審計業(yè)務(wù)，應(yīng)當自審計業(yè)務(wù)中止后的60天內(nèi)將審計工作 底稿歸檔（正確答案）D.注冊會計師應(yīng)當自財務(wù)報表報出日起60天內(nèi)將審計工作底稿歸檔二、

7、多項選擇題（每題2分，此題型共20分;多項選擇、錯選、漏選均不得分）L以下屬于審計業(yè)務(wù)約定書涵蓋的內(nèi)容的有0 o *A.委托與受托關(guān)系（正確答案）B.審計目標和范圍正確答案）C.雙方的責任正確答案）D.報告意見類型.注冊會計師應(yīng)當在總體審計策略中清楚地說明審計資源的規(guī)劃和調(diào)配，包括0 o *A.向具體審計領(lǐng)域調(diào)配的資源，包括向高風險領(lǐng)域分派有適當經(jīng)驗的工程組成員， 就復(fù)雜的問題利用專家工作等（正確答案）B.如何管理、指導(dǎo)監(jiān)督這些資源，包括預(yù)期何時召開工程組預(yù)備會和總結(jié)會，預(yù)期 工程合伙人和經(jīng)理如何進行復(fù)核，是否需要實施工程質(zhì)量復(fù)核等（正確答案） C.何時調(diào)配這些資源，包括是在期中審計階段還是在

8、關(guān)鍵的截止日期調(diào)配資源等 （正確答案）D.向具體審計領(lǐng)域分配資源的多少，包括分派到重要地點進行存貨監(jiān)盤的工程組成 員的人數(shù)，在集團審計中復(fù)核組成局部注冊會計師工作的范圍，向高風險領(lǐng)域分配 的審計時間預(yù)算（正確答案）.以下各項審計工作中，注冊會計師需要使用財務(wù)報表整體重要性的有（）o *A.確定風險評估程序的性質(zhì)、時間安排和范圍正確答案）B.識別和評估重大錯報風險（正確答案）C評價己識別的錯報時財務(wù)報表的影響:正確答案）D.確定實際執(zhí)行的重要性（正確答案）4.以下屬于注冊會計師應(yīng)當了解的被審計單位行業(yè)情況的有（）.*A.所在行業(yè)的市場與競爭（正確答案）B.生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性（正確答案）C所

9、有權(quán)結(jié)構(gòu)D.組織結(jié)構(gòu)5.以下關(guān)于審計證據(jù)整理的相關(guān)說法中，正確的有（）o *A.審計證據(jù)是隨著審計程序的進行逐步提供的，它是分散的、個別的（正確答案）B.注冊會計師需要及時地對收集來的審計證據(jù)進行分類整理，使之條理化、系統(tǒng) 化，最終形成對審計結(jié)論強有力的支持（正確答案）C監(jiān)盤記錄、詢問記錄、函證回函、重要會議記錄、憑證、帳簿的復(fù)印件等，都屬 于審計證據(jù)（正確答案）D.注冊會計師對審計證據(jù)進行整理，經(jīng)常需要用到分類、比擬、分析和計算的方法 （正確答案）.以下關(guān)于函證的控制與評價的說法中，正確的有（）.*A.對詢證函進行的口頭回復(fù)不能作為可靠的審計證據(jù)（正確答案）B.在某些情況下，向銀行寄發(fā)詢證函

10、并不能保證有關(guān)信息的完整性正確答案）C如果在合理的時間內(nèi)沒有收到詢證函回函，注冊會計師應(yīng)當實施替代審計程序D.如果注冊會計師認為取得積極式回函是必要程序，那么替代程序不能提供注冊會計 師所需要的審計證據(jù)（正確答案）.以下有關(guān)詢問程序的相關(guān)說法中，正確的有（）o *A.詢問本身并缺乏以評價控制的設(shè)計以及確定其是否得到執(zhí)行，注冊會計師應(yīng)當將 詢問與其他風險評估程序結(jié)合使用（正確答案）.注冊會計師應(yīng)當詢問管理層識別出的經(jīng)營風險，并考慮這些風險是否可能導(dǎo)致重 大錯報（正確答案）C.進一步審計程序的類型包括檢查觀察、詢問、函證、重新計算、穿行測試和分析 程序D.直接詢問內(nèi)部法律顧問，可能有助于注冊會計師

11、了解有關(guān)信息，如訴訟、遵守法 律法規(guī)的情況、影響被審計單位的舞弊或舞弊嫌疑、產(chǎn)品保證、售后責任、與業(yè)務(wù) 合作伙伴的安排（如合營企業(yè)）和合同條款的含義等（正確答案）8.以下關(guān)于監(jiān)盤程序的相關(guān)說法，正確的有（）o *A.現(xiàn)金監(jiān)盤程序是用作控制測試還是實質(zhì)性程序，取決于注冊會計師對風險評估結(jié) 果、審計方案和實施的特定程序的判斷（正確答案）.注冊會計師可以將現(xiàn)金監(jiān)盤同時用作控制測試和實質(zhì)性程序（正確答案）C.如被審計單位庫存現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上的，應(yīng)同時進行盤點（正確答 案）D.如果被審計單位在資產(chǎn)負債表日有大額定期存款，基于對風險的判斷，考慮選擇 在資產(chǎn)負債表日實施監(jiān)盤（正確答案）.以下關(guān)于

12、審計工作底稿的相關(guān)表述，正確的有（）o *A.工作底稿中包含的信息通常需要與其他相關(guān)工作底稿中的相關(guān)信息進行交叉索引 （正確答案）利用計算機編制工作底稿時，可以采用電子索引和鏈接（正確答案）C.隨著審計工作的推進，鏈接表還可予以自動更新（正確答案）D.審計調(diào)整表可以鏈接到試算平衡表，當新的調(diào)整分錄編制完后，計算機會自動更 新試算平衡表:正確答案）10.以下各項中，屬于編制審計工作底稿目的的有0 o *A.有助于工程組計劃和執(zhí)行審計工作（正確答案）B.有助于為涉及訴訟的被審計單位提供證據(jù)C.便于監(jiān)管機構(gòu)對會計師事務(wù)所實施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查正確答案）D.便于工程組說明執(zhí)行審計工作的情況（正確答案）三、判

13、斷題（每題1分，此題型共10分）.在接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)前，如果與客戶或第三方存在商業(yè)利益或關(guān) 系，注冊會計師應(yīng)當評價其所產(chǎn)生不利影響的嚴重程度，如果采取防范措施可以將 不利影響降低至可接受的水平，此時可以承接業(yè)務(wù)。判斷題*對（正確答案）錯.具體審計計劃的核心內(nèi)容是確定審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍的決策，一經(jīng) 確定，不得修改。判斷題*對錯（正確答案）.外部證據(jù)與內(nèi)部證據(jù)矛盾時，注冊會計師應(yīng)當采用外部證據(jù)。判斷題*對錯（正確答案）.對被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價是注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的外 部因素。判斷題*對錯（正確答案）.詢問員工銷售單的生成過程，檢查是否所有生成的銷售單均有對應(yīng)的客戶訂購單 為依據(jù)。檢查系統(tǒng)中自動生成銷等單的生成邏輯，是否確保滿足了客戶范圍及其信 用控制的要求。對于系統(tǒng)外授權(quán)審批的銷告單，檢查是否經(jīng)過適當批準。上述程 序，可以驗證營業(yè)收入的發(fā)生認定，應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn)的完整性認定。判斷題* 對錯（正確答案）.在某些情況下，存貨監(jiān)盤是證實存貨存在認定的不可替代的審計程序，注冊會計 師在審計中不得以檢查本錢高和難以實施為由而不執(zhí)行該程序。判斷題*對（正確答案）錯.通過跟函方