養(yǎng)老院預(yù)算及成本管理制度

養(yǎng)老院預(yù)算及本錢管理制度第1章總那么第1條目的為了編制規(guī)范、合理、執(zhí)行性強(qiáng)的本錢費用預(yù)算，優(yōu)化本錢費用預(yù)算審核、審批程序，特制定本制度。第2條適用范圍預(yù)算年度內(nèi)一切本錢費用支出，包括預(yù)算期內(nèi)商品生產(chǎn)（含根據(jù)預(yù)算安排和管理上的需要，在預(yù)算年度內(nèi)期初、期末在產(chǎn)品、自制半成品數(shù)量）和非商品生產(chǎn)所需的本錢費用，都應(yīng)納入年度本錢費用預(yù)算。第3條基本要求.本錢費用管理必須遵循“事前預(yù)算、事中控制、事后分析、期末考核”4項原那么。.各分公司及各部門應(yīng)建立完善的本錢費用預(yù)算、控制、分析、考核體系。第4條本錢費用預(yù)算編制依據(jù).公司綜合經(jīng)營計劃和各項管理規(guī)定。.本公司的經(jīng)營目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、本錢降低率以及產(chǎn)品質(zhì)量、品種。.各項消耗定額和費用壓縮指標(biāo)的要求以及當(dāng)年技術(shù)改造、大修計劃和其他增產(chǎn)節(jié)約措施。.合理預(yù)計本期實際本錢費用水平。第5條責(zé)權(quán)部門.財務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢除等具體工作。.總經(jīng)理負(fù)責(zé)本制度制定、修改、廢除等事項的審批。第2章本錢費用預(yù)算編制程序第6條本錢費用預(yù)算的編制按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的”程序進(jìn)行。第7條確定本錢費用的目標(biāo)公司根據(jù)上一年度經(jīng)營情況及本年度市場環(huán)境開展趨勢，確定本年度的經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo),將財務(wù)預(yù)算目標(biāo)及本錢費用預(yù)算編制的政策，下到達(dá)各部門。第8條編制上報各部門按照公司下達(dá)的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，編制本部門詳細(xì)的成本費用預(yù)算方案，并按規(guī)定時間上報公司財務(wù)部。第9條審查平衡公司財務(wù)部對各部門上報的本錢費用預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見，并反應(yīng)給各部門予以修改。第10條審議批準(zhǔn)財務(wù)部在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上重新匯總，編制公司的本錢費用預(yù)算方案，上報公司總經(jīng)理審核。根據(jù)總經(jīng)理的審核意見，責(zé)成財務(wù)部進(jìn)一步修訂、調(diào)整。財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理審批的意見調(diào)整本錢費用預(yù)算，正式編制本錢費用預(yù)算草案，提交總經(jīng)理審議批準(zhǔn)。第11條下達(dá)執(zhí)行財務(wù)部將總經(jīng)理批準(zhǔn)的本錢費用預(yù)算下到達(dá)各部門執(zhí)行。第12條各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果預(yù)算的基礎(chǔ)發(fā)生了重大變動，該變動將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時，應(yīng)及時上報財務(wù)部和總經(jīng)理，在取得同意后，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。第3章本錢費用預(yù)算編制方法第13條各部門的本錢費用預(yù)算由財務(wù)部牽頭，人力資源、采購、銷售、平安環(huán)保等部門參與制定。第14條各部門根據(jù)不同的本錢費用工程，參照標(biāo)準(zhǔn)本錢,按照量價別離的原那么，采用滾動預(yù)算、零基