加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施論文

目錄TOC\o"1-3"\f\h\u17214摘要： 1298661前言 188582企業(yè)資金周轉(zhuǎn)基礎(chǔ)理論概述 1187822.1資金周轉(zhuǎn)的概念 176232.2加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的重要性 2304952.2.1可以增加企業(yè)年利潤提高資金利潤率 2292612.2.2可以降低產(chǎn)品的個(gè)別生產(chǎn)價(jià)格 2210283影響資金周轉(zhuǎn)的主要因素 3137713.1固定資金和流動(dòng)資金的比例 326223.2市場供求關(guān)系 3132783.3企業(yè)的信用政策 347403.4企業(yè)的資金管理模式 4129823.5企業(yè)的存貨管理水平 4290903.6企業(yè)的應(yīng)收賬款管理水平 567894加速資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施 5251774.1加強(qiáng)存貨資金管理減少資金占用 5105164.2組織清理各項(xiàng)單位和個(gè)人往來款 523494.3合理配置資產(chǎn)加強(qiáng)流動(dòng)負(fù)債的管理 6243714.4加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析健全各項(xiàng)管理制度 61634.5強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理的措施 6241845結(jié)束語 724184參考文獻(xiàn) 825128致謝 9加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施摘要：資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的基本條件，加速資金運(yùn)動(dòng)、節(jié)約資金占用是企業(yè)理財(cái)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度，直接影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在生產(chǎn)量和銷售收入不變的情況下，加速資金運(yùn)動(dòng)、節(jié)約資金占用是企業(yè)理財(cái)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要環(huán)節(jié)。近年來，資金周轉(zhuǎn)緊張已成為許多企業(yè)發(fā)展中共同面臨的問題。資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ),是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的血脈.因此,資金的周轉(zhuǎn)速度對(duì)企業(yè)的影響十分重大.而影響資金周轉(zhuǎn)的主要因素包括:庫存管理的影響、供求關(guān)系的影響、管理模式的影響.本文主要針對(duì)這些影響,找出加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施.資金周轉(zhuǎn)的速度得到提高,就能創(chuàng)造出更多的社會(huì)產(chǎn)品,用于發(fā)展社會(huì)主義生產(chǎn)和改善人民物質(zhì)文化生活。關(guān)鍵詞：資金周轉(zhuǎn)經(jīng)濟(jì)效益途徑與措施1前言隨著我國以市場經(jīng)濟(jì)為取向的改革不斷深化，企業(yè)之間的競爭越來越激烈。在這種條件下，企業(yè)要生存發(fā)展，必須不斷提高競爭競爭力水平。而加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)在使企業(yè)逐步適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)，提高企業(yè)自身的競爭力上起著至關(guān)重要的作用，使企業(yè)在市場競爭中，立于不敗之地。資金短缺、不足和周轉(zhuǎn)不暢已是企業(yè)中十分突出的矛盾和問題，嚴(yán)重制約了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行，也危及到了企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，是有待研究和解決的一個(gè)迫切問題。資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)最基本的條件，加速資金周轉(zhuǎn)、節(jié)約資金占用是企業(yè)理財(cái)?shù)闹匾ぷ髂繕?biāo)，是理財(cái)人員的主要工作任務(wù)。本文擬就此談幾點(diǎn)意見和想法。途徑措施

企業(yè)的運(yùn)行離不開資金運(yùn)動(dòng)，任何一種企業(yè)都必須有一定數(shù)量的資金。沒有一定數(shù)量的資金保障，企業(yè)資產(chǎn)無法形成。企業(yè)的運(yùn)行離不開資金運(yùn)動(dòng)，任何一種企業(yè)都必須有一定數(shù)量的資金,買有一定數(shù)量的資金保障。企業(yè)資產(chǎn)無法形成，企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)展也就難以進(jìn)行。2企業(yè)資金周轉(zhuǎn)基礎(chǔ)理論概述2.1資金周轉(zhuǎn)的概念資金周轉(zhuǎn)是指在企業(yè)的資金，在購進(jìn)商品時(shí)由貨幣形態(tài)轉(zhuǎn)化為商品形態(tài)；隨著商品的銷售，購買商品時(shí)所墊支的貨款得以收回，企業(yè)的資金又從商品形態(tài)回歸為貨幣形態(tài)；企業(yè)資金的這種存在形態(tài)的轉(zhuǎn)換和回歸，隨著商品的不斷進(jìn)行，周而復(fù)始、延續(xù)不斷的循環(huán)過程。例如，某企業(yè)一年的銷售收入為1億元，按月平均占用的固定資產(chǎn)總額為5000萬元，即每年周轉(zhuǎn)2次，每次周轉(zhuǎn)需要180天。在一定的生產(chǎn)規(guī)模和銷售收入的情況下，把資金周轉(zhuǎn)率提高一倍，就可以節(jié)約一半的資金。2.2加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的重要性2.2.1可以增加企業(yè)年利潤提高資金利潤率加速資本周轉(zhuǎn)相當(dāng)于提高了可變資本的利用效率，當(dāng)然能使得單位可變資本創(chuàng)造初更多剩余價(jià)值。資本周轉(zhuǎn)速度加快，提高年剩余價(jià)值率，從而也提高年利潤率。資本的年利潤率與資本周轉(zhuǎn)速度成同方向變化。加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)可提高企業(yè)資金利潤率企業(yè)投資人等量流動(dòng)資金，周轉(zhuǎn)二次的利潤率是周轉(zhuǎn)一次的二倍。同時(shí)，用同量資金，還可以吸收更多的就業(yè)人口，在目前我國企業(yè)體制改革、轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制過程中，可以為大量下崗職工提供就業(yè)機(jī)會(huì)。2.2.2可以降低產(chǎn)品的個(gè)別生產(chǎn)價(jià)格我們高中就學(xué)過，社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間與單位商品的價(jià)值量成正比，與社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)率成反比。因此我們知道：（1）生產(chǎn)一件商品的時(shí)間越短，效率越高，十分鐘制造一個(gè)玩具比二十分鐘一個(gè)玩具快，效率高。（2）個(gè)別勞動(dòng)時(shí)間不會(huì)直接影響生產(chǎn)效率，只有當(dāng)大多數(shù)個(gè)必時(shí)改變時(shí)也就是社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間即社必時(shí)發(fā)生改變時(shí)，生產(chǎn)效率才會(huì)改變，商品價(jià)值才會(huì)改變。2.2.3有利于增加就業(yè)人數(shù)資本的增長包含它的可變部分，即轉(zhuǎn)化為勞動(dòng)力的部分的增長。假定資本構(gòu)成不變，也就是說，為了推動(dòng)一定量的生產(chǎn)資料或不變資本始終需要同量勞動(dòng)力，同時(shí)其他情況也不變，那么，對(duì)勞動(dòng)的需求和就業(yè)人數(shù)就成正比例增長，而且資本增長得越快，它們也增長得越快。資本每年都生產(chǎn)出剩余價(jià)值，其中的一部分每年都并入原資本，因?yàn)檫@種增殖額本身隨著已經(jīng)執(zhí)行職能的資本的規(guī)模的擴(kuò)大每年都在增長。比如在某個(gè)特殊的環(huán)境下需要開辟新的市場和新的投資項(xiàng)目，只要改變剩余價(jià)值或剩余產(chǎn)品分為資本和收入的比例，積累的規(guī)模就能突然擴(kuò)大。所以，資本的積累需要，能夠超過勞動(dòng)力或工人人數(shù)的增加，對(duì)工人的需求，能夠超過工人的供給，這樣一來，工資就會(huì)提高。從以上問題可以看出加速資金周轉(zhuǎn)對(duì)每個(gè)企業(yè)來說都是十分重要的，只有當(dāng)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的時(shí)間越短，資金周轉(zhuǎn)的速度越快，企業(yè)資金的利用效率就越高。3影響資金周轉(zhuǎn)的主要因素3.1固定資金和流動(dòng)資金的比例固定資本和流動(dòng)資本必須保持一定的比例,社會(huì)再生產(chǎn)才能順利健康地進(jìn)行。如果企業(yè)投資于長期資產(chǎn)上的固定資金比例高，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的速度往往越慢。固定資金往往與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力有關(guān)，該能力是否充分利用，直接影響固定資金的周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)不應(yīng)該盲目擴(kuò)大固定資產(chǎn)規(guī)模，以免形成過度的固定資金占用。一般來說，固定資產(chǎn)比如廠房、機(jī)器、設(shè)備等占用資金越多說明生產(chǎn)能力相對(duì)會(huì)更強(qiáng)一些，但如果把資金大量投入到固定資產(chǎn)上，如果總投資有限的話，這樣你的周轉(zhuǎn)資金肯定就會(huì)出問題，所以，從財(cái)務(wù)角度來看，固定資產(chǎn)占用總的資金的比例大概在30-40%合適，流動(dòng)資金大概40%左右，其他的占20-30%。3.2市場供求關(guān)系供求關(guān)系既影響采購時(shí)間，也影響銷售時(shí)間。供應(yīng)比較緊張，就會(huì)延長采購時(shí)間，甚至減少供應(yīng)量；銷售比較蕭條，也會(huì)影響銷售，延長銷售時(shí)間，減少銷售量。改善供求關(guān)系，可以減少資金積壓，加速資金周轉(zhuǎn)。以鐵礦石來舉例，目前國際上的三大鐵礦巨頭形成了鐵礦石的壟斷市場，因?yàn)殍F礦石的需求曲線比較平坦（需求價(jià)格彈性?。?，價(jià)格上漲是有利可圖的，壟斷廠商通過抬高價(jià)格的方式增加利潤。我國的鋼鐵企業(yè)應(yīng)該算是壟斷競爭吧，或者是完全競爭。廠商面對(duì)的需求價(jià)格彈性大，原料價(jià)格上漲會(huì)使企業(yè)利潤減少甚至虧損。3.3企業(yè)的信用政策無論是企業(yè)自身的信用政策，還是與企業(yè)相關(guān)的其他企業(yè)的信用政策，都會(huì)影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，如供貨方延期付現(xiàn)信用政策、企業(yè)自身賒銷信用政策、銀行貸款的信用政策等等。這些政策有的有助于企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，有的會(huì)延緩企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)在速度、效益的比較中，選擇合理平衡的信用政策。企業(yè)信用政策的內(nèi)容包括信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)金折扣政策。企業(yè)的信用期過短、信用標(biāo)準(zhǔn)過于嚴(yán)格，不足以吸引客戶，在競爭中會(huì)使銷售額下降；信用期過長、信用標(biāo)準(zhǔn)過于寬松，雖可增加銷售，但也會(huì)造成應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本、壞賬損失、收賬費(fèi)用的增加，增加的收入會(huì)被增長的成本費(fèi)用所抵消?？偵纤V，企業(yè)在制定信用政策時(shí)，應(yīng)同時(shí)考慮其給企業(yè)帶來的收益與成本，權(quán)衡利弊、抉擇決斷。最終決策的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)是選擇使企業(yè)利潤最大的信用政策。3.4企業(yè)的資金管理模式采用適合集團(tuán)企業(yè)的資金管理模式，可以提高集團(tuán)企業(yè)的資金使用率，降低資金使用成本；可以監(jiān)控集團(tuán)企業(yè)各成員單位的資金狀況，防止發(fā)生支付危機(jī)，資金周轉(zhuǎn)不暢，保持資金良好的流動(dòng)性，有利于集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。資金管理集權(quán)和分權(quán)的程度是資金管理中的基本策略問題，是由其行業(yè)特點(diǎn)和資金運(yùn)行規(guī)律決定的。高度集權(quán)的資金控制策略對(duì)資金的集中控制和統(tǒng)一調(diào)配有利，但不利于發(fā)揮各成員單位的積極性。各成員單位在資金運(yùn)作上過分依賴于集團(tuán)企業(yè)，如果相關(guān)措施不到位，可能影響資金的周轉(zhuǎn)速度，影響其對(duì)市場的應(yīng)變能力。對(duì)于經(jīng)營品種單一、現(xiàn)金流穩(wěn)定、有比較固定的上下游資金鏈的集團(tuán)企業(yè)來說，可以優(yōu)先選用集權(quán)程度較高的資金集中管理策略。集權(quán)程度較低的資金控制策略有利于調(diào)動(dòng)各成員單位的積極性，但又難以避免資金分散、資金使用率低、沉淀資金比例大、資金使用成本高等固有缺點(diǎn)。對(duì)于多元化經(jīng)營的集團(tuán)企業(yè)，或者是現(xiàn)金流不十分穩(wěn)定的行業(yè)，為了使其經(jīng)營能正常進(jìn)行，往往采取集權(quán)程度較低的資金集中管理策略。集團(tuán)企業(yè)只有根據(jù)自己的實(shí)際情況，把握資金管理的集權(quán)程度，才能使集團(tuán)企業(yè)的資金聚而不死、分而不散、快而有序、動(dòng)而平衡。3.5企業(yè)的存貨管理水平為了保證生產(chǎn)經(jīng)營過程的持續(xù)性，企業(yè)必須有計(jì)劃地購入、消耗和銷售存貨，它是生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可缺少的資產(chǎn)，也是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)連續(xù)順利進(jìn)行的必要條件。企業(yè)對(duì)存貨管理的重視程度和管理的好壞，直接反映出企業(yè)存貨平均占用資金的差異是很大的。實(shí)踐證明，加強(qiáng)存貨控制和管理，會(huì)使瀕臨絕境的企業(yè)有起死回生的可能，反之，則會(huì)使充滿活力的企業(yè)逐步陷入困境。實(shí)施存貨控制和管理關(guān)鍵在于控制存貨的占用總額是否合理，構(gòu)成存貨總額的各項(xiàng)存貨所占比例是否恰當(dāng)，分析查明企業(yè)存貨占用不合理和形成積壓的原因，以便采取措施控制存貨儲(chǔ)備，降低企業(yè)存貨的平均資金占用水平，提高存貨的流轉(zhuǎn)速度和總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率，最終提高企業(yè)的效益。由于中小企業(yè)或鄉(xiāng)鎮(zhèn)民營企業(yè)正處于創(chuàng)業(yè)和資金積累的發(fā)展階段，如何使中小企業(yè)的存貨價(jià)值最大化，減少持有存貨的成本和風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展中需要解決的重要問題，也是提高企業(yè)經(jīng)營效率和贏利能力的重要途徑。存貨儲(chǔ)量不合理，資金占用過大根據(jù)分析提供的資料，一般情況下中小企業(yè)存貨資金平均占用為流動(dòng)資產(chǎn)總額的40%—50%，也可因行業(yè)的不同而有所不同。企業(yè)往往從最初忽略存貨的管理，不在乎庫存占用資金的多少，發(fā)展到企業(yè)存貨積壓，流動(dòng)資金嚴(yán)重緊缺，無形中積壓了大量資金，造成資金周轉(zhuǎn)速度明顯減緩，在一定程度上影響了正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，控制存貨成本困難，這是普遍存在的問題，也是長期困擾企業(yè)發(fā)展的難點(diǎn)。3.6企業(yè)的應(yīng)收賬款管理水平應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)而形成的債權(quán)，具體說來是應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)或代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理，不僅可以加強(qiáng)資金的回籠，提高資金利用率、降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，而且還關(guān)系到企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。一旦管理不善，就會(huì)影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，降低企業(yè)的實(shí)際效益，甚至可能引發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。這就要求加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，加速它的周轉(zhuǎn)，使企業(yè)在市場競爭中能更好地發(fā)揮應(yīng)收賬款的商業(yè)信用作用。對(duì)現(xiàn)代企業(yè)來講，應(yīng)收賬款作為一種信用和促銷手段在一定程度上提高了企業(yè)的競爭力，增加了銷售量，促進(jìn)了利潤增長。但賬款的拖欠亦是很多企業(yè)被拖垮的重要原因之一。只有管理好應(yīng)收賬款，才能加快資金周轉(zhuǎn)，提高其利用率，增加企業(yè)的凈收益，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)財(cái)富最大化。4加速資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施4.1加強(qiáng)存貨管理減少資金占用每逢過年過節(jié)假日，我們都可以在街上商場上看到商家在做大降價(jià)活動(dòng)來吸引顧客購物。我曾經(jīng)在一家化妝品店兼職，對(duì)這樣的降價(jià)屢見不鮮。如此之行不僅可以減少存貨的積壓，增加收入，降低超額存量，減少成本，迅速供貨，減少呆料的發(fā)生，避免物資過時(shí)與跌價(jià)損失。

存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的好壞反應(yīng)公司存貨管理水平的高低，它影響到公司的短期償債能力，是整個(gè)公司管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。一般來說，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨的占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。4.2組織清理各項(xiàng)單位和個(gè)人往來款往來款項(xiàng)是單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位和個(gè)人發(fā)生的待結(jié)算款項(xiàng)。往來款項(xiàng)是單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位和個(gè)人發(fā)生的預(yù)收、暫付、代管等待結(jié)算的款項(xiàng)。但在實(shí)際工作中，如果業(yè)務(wù)處理不當(dāng)或者管理不善的話，最終會(huì)形成不合理的往來款項(xiàng)。近日，在對(duì)一些單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，就發(fā)現(xiàn)個(gè)別單位存在由于時(shí)間過長，有關(guān)文件材料缺失等原因，造成部分往來款項(xiàng)的性質(zhì)和具體用途無法說清，至今仍然掛在賬上，這些長期掛帳的往來款項(xiàng)，不僅影響會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，還容易造成管理上的漏洞，引起單位資產(chǎn)的流失。因此加強(qiáng)往來款項(xiàng)治理在當(dāng)前尤為重要。4.3合理配置資產(chǎn)加強(qiáng)流動(dòng)負(fù)債的管理營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)時(shí)間與收益成反比。一般來說，短期借款的利率低于長期借款，將短期借款用于流動(dòng)資產(chǎn)，長期借款用于長期資產(chǎn)是最理想的狀態(tài)。將短期借款用于長期負(fù)債不僅會(huì)增加企業(yè)的成本，而且減少了企業(yè)周轉(zhuǎn)中的營運(yùn)資金，直接導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的下降。在企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營中，流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)盡量減少占?jí)涸陂L期資產(chǎn)上，暫時(shí)閑置的資金可以采取購買有價(jià)證券的方法存放。有價(jià)證券具有以下兩大基本功能：一是投資功能，購買有價(jià)證券可以獲取一定的利息；二是調(diào)節(jié)資金余缺的功能，有價(jià)證券變現(xiàn)能力強(qiáng)，可以隨時(shí)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要買入或賣出。在購買有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)選擇那些收益具有一定保障的有價(jià)證券，不能片面追求收益率的高低。正常情況下，流動(dòng)性強(qiáng)的資產(chǎn)，其獲利能力較差；流動(dòng)性弱的資產(chǎn)，其獲利能力強(qiáng)，但占用金額大，風(fēng)險(xiǎn)也較大。如何在保證企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)上，使現(xiàn)金持有量保持在較低的水平，是每個(gè)企業(yè)現(xiàn)金管理的核心問題，也是提高企業(yè)經(jīng)營效益的有效手段之一。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門通常都應(yīng)該根據(jù)自身經(jīng)營管理的特點(diǎn)確定一個(gè)合理的現(xiàn)金余額目標(biāo)。確定現(xiàn)金持有量的分析方法常用的有成本分析法、存貨分析法和現(xiàn)金周轉(zhuǎn)分析法。資金的管理就是在確定現(xiàn)金持有量的基礎(chǔ)上，加快資金的周轉(zhuǎn)速度。4.4加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析健全各項(xiàng)管理制度建立流動(dòng)資金崗位責(zé)任制，有利于分清責(zé)任，調(diào)動(dòng)企業(yè)各部門管好資金的積極性。在確定各部門責(zé)任的同時(shí)，也賦予各部門權(quán)利，達(dá)到責(zé)、權(quán)、利的統(tǒng)一。采購部門應(yīng)在保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的同時(shí)，積極采購，處理好呆滯積壓物資，并盡量減少材料損耗；生產(chǎn)部門應(yīng)壓縮生產(chǎn)周期，提高原材料利用率，降低廢品率；銷售部門應(yīng)積極銷售以使銷售收入盡快收回。4.5強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理（1）強(qiáng)化中小企業(yè)的內(nèi)部控制。由于中小企業(yè)的規(guī)模比較小,限于成本的約束,一般情況下不可能設(shè)立專人或?qū)ｉT部門管理應(yīng)收賬款,但在企業(yè)的內(nèi)部控制中可作為與財(cái)務(wù)、銷售等平級(jí)的獨(dú)立內(nèi)容來認(rèn)識(shí)和對(duì)待。對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行責(zé)任制管理,各個(gè)企業(yè)根據(jù)所在行業(yè)的特點(diǎn)制定計(jì)劃,詳細(xì)地做成計(jì)劃表單,下發(fā)到相關(guān)負(fù)責(zé)人,明確權(quán)與責(zé),加強(qiáng)銷售業(yè)務(wù)人員的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),落實(shí)收款責(zé)任。還要嚴(yán)格應(yīng)收賬款核銷制度,對(duì)每筆應(yīng)收賬款都做到清晰明確,進(jìn)行準(zhǔn)確的賬齡分析,對(duì)因質(zhì)量、數(shù)量、交貨時(shí)間、合同糾紛等沒有得到處理的應(yīng)收賬款單獨(dú)設(shè)賬管理,并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,強(qiáng)化內(nèi)部控制,為應(yīng)收賬款的管理奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（2）保證信息溝通順暢和優(yōu)化資信評(píng)定手段。企業(yè)只有加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的科學(xué)管理,才能降低企業(yè)因賒銷而產(chǎn)生的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),最大程度地保證經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)現(xiàn)。評(píng)估客戶信用品質(zhì)的五個(gè)方面:品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件,雖然在中小企業(yè)適用過程中有一定的局限性,但基本思路是可以借鑒的。首先應(yīng)該保證企業(yè)內(nèi)部銷售和財(cái)務(wù)人員的信息溝通順暢,按時(shí)記賬,及時(shí)反饋。在有條件的情況下,建立企業(yè)自己專門的信息機(jī)構(gòu),提高相關(guān)業(yè)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和技術(shù)水平,改進(jìn)客戶信用等級(jí)評(píng)價(jià)體系,適應(yīng)激烈的市場競爭下對(duì)企業(yè)信息質(zhì)量的要求。同時(shí),還要學(xué)會(huì)巧妙尋求社會(huì)和政府的保護(hù),為企業(yè)應(yīng)收賬款的實(shí)現(xiàn)增厚緩沖墊。

（3）正確定位企業(yè)發(fā)展目標(biāo)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。中小企業(yè)應(yīng)該改變只看到眼前利益忽略長遠(yuǎn)利益,單純追求利潤最大化的思想意識(shí),也應(yīng)該注重企業(yè)價(jià)值最大化。要充分認(rèn)識(shí)應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn),認(rèn)識(shí)其危害性,不能只是為了獲得市場份額而盲目擴(kuò)大賒銷量。應(yīng)該制定合理的信用政策,確定正確的信用標(biāo)準(zhǔn)和信用條件,在賒銷形成應(yīng)收賬款時(shí),一定要謹(jǐn)慎,降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率。

5結(jié)束語企業(yè)應(yīng)該重視而且必須加強(qiáng)流動(dòng)資金的全面管理，不僅要直接作用于再生產(chǎn)過程中定額流動(dòng)資金的利用效率，還要盡可能的壓縮非定額流動(dòng)資金所占有的比重，只有這樣，才能充分發(fā)揮企業(yè)全部流動(dòng)