2018年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題二

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)2018年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題二多選題1、下列交易中，不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有()。A．以100萬元應(yīng)收票據(jù)換取生產(chǎn)用設(shè)備B．以持有的一項(xiàng)土地使用權(quán)換取一棟生產(chǎn)用廠房C．以持有至到期的公司債券換取一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資D．以一批存貨換取一臺(tái)公允價(jià)值為100萬元的設(shè)備并支付50萬元補(bǔ)價(jià)單選題2、甲、乙、丙三個(gè)公司均為上市公司，有關(guān)資料如下：1．丙公司20×7年1月1日股東權(quán)益有關(guān)賬戶的貸方余額為：“股本”賬戶為元，“資本公積”賬戶為元，“盈余公積”賬戶為元，“利潤分配――未分配利潤”賬戶為元。20×7年12月10日，丙公司因可供出售金融資產(chǎn)增加資本公積元。20×7年度丙公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤元，其中1～3月份實(shí)現(xiàn)凈利潤元，4～9月份實(shí)現(xiàn)凈利潤元。20×7年12月31日，丙公司可流通股股票的每股市價(jià)為4.13元。20×8年2月15日丙公司董事會(huì)作出年度利潤分配決議：按20×7年實(shí)現(xiàn)凈利潤的10%提取盈余公積，不分配現(xiàn)金股利，也不用未分配利潤轉(zhuǎn)增股本。丙公司20×7年年報(bào)于20×8年2月20日對(duì)外報(bào)出。2．甲公司20×7年1月1日持有丙公司法入股股，其“長(zhǎng)期股權(quán)投資――丙公司”賬戶的相關(guān)明細(xì)賬戶的借方余額為：“投資成本”為元，“損益調(diào)整”為元。甲公司于20×7年4月1日與乙公司達(dá)成資產(chǎn)置換協(xié)議：以持有的丙公司股普通股(公允價(jià)值為元)換入乙公司的廠房一處，并收取補(bǔ)價(jià)元，假設(shè)整個(gè)交易過程中未發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。資產(chǎn)置換后，甲公司對(duì)丙公司的投資采用成本法核算。3．乙公司在與甲公司的資產(chǎn)置換前未持有丙公司股票，用于資產(chǎn)置換的廠房賬面原價(jià)元，已提折舊元，該廠房的公允價(jià)值元，并將取得的丙公司的股權(quán)作為長(zhǎng)期股權(quán)投資并采用成本法核算。20×7年10月1日，乙公司用銀行存款元購入丙公司普通股股，使持有丙公司的股權(quán)比例達(dá)到20%，符合權(quán)益法核算的條件采用權(quán)益法核算，不考慮購買過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)。丙公司20×7年9月30日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：20×7年度甲公司因?qū)Ρ镜拈L(zhǎng)期股權(quán)投資使公司的稅前利潤增加()元。A．B．C．D．多選題3、下列有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的表述中，正確的有()。A．母公司對(duì)子公司投資采用成本法核算B．權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提的減值準(zhǔn)備，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益C．非同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)以合并成本作為初始投資成本D．同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)以享有被合并方凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額作為初始投資成本單選題4、天星會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受ABC股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱ABC公司)的委托對(duì)其2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，天星會(huì)計(jì)師事務(wù)所派出李明擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，李明在執(zhí)行ABC公司投資相關(guān)項(xiàng)目的審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況，請(qǐng)代為作出正確的判斷。注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明計(jì)劃對(duì)ABC公司持有至到期投資實(shí)施的下列實(shí)質(zhì)性程序中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。A．當(dāng)有客觀證據(jù)表明持有至到期投資發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)復(fù)核相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，并與其賬面價(jià)值進(jìn)行比較，檢查相關(guān)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分B．債券投資票面利率和實(shí)際利率有較大差異時(shí)，檢查被審計(jì)單位采用的利率及其計(jì)算方法是否正確C．對(duì)期末結(jié)有的持有至到期投資，核實(shí)被審計(jì)單位持有的目的和能力，檢查本科目核算范圍是否恰當(dāng)D．被審計(jì)單位已經(jīng)將符合條件的持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，確定其處理是否按照重分類日的賬面余額借記可供出售金融資產(chǎn)科目單選題5、如果臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債只解決部分臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的需要，其他則由自發(fā)性負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債和股東權(quán)益來解決的長(zhǎng)、短期資金配合是()組合策略。A．平穩(wěn)型B．積極型C．保守型D．套頭型單選題6、賬務(wù)處理系統(tǒng)中預(yù)制行業(yè)會(huì)計(jì)科目的目的是()。A．供用戶選擇，以減輕初始化會(huì)計(jì)科目的工作量B．不允許用戶自行設(shè)置會(huì)計(jì)科目C．保證相同行業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)科目完全一致D．以上都不是簡(jiǎn)答題7、A股份有限公司(本題下稱“A公司”)為上市公司，2009年至2010年的有關(guān)資料如下：(1)甲公司欠A公司6300萬元購貨款。由于甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，短期內(nèi)無法支付該筆已到期的貨款。2009年1月1日，經(jīng)協(xié)商，A公司同意與甲公司進(jìn)行債務(wù)重組，重組協(xié)議規(guī)定，A公司減免甲公司300萬元的債務(wù)，余額以甲公司所持有的對(duì)B公司的股權(quán)投資抵償，當(dāng)日，該項(xiàng)股權(quán)投資的公允價(jià)值為6000萬元。A公司已為該項(xiàng)應(yīng)收債權(quán)計(jì)提了500萬元的壞賬準(zhǔn)備。相關(guān)手續(xù)已于當(dāng)日辦理完畢，A公司取得對(duì)B公司80%的股權(quán)，能對(duì)B公司實(shí)施控制，A公司準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有該項(xiàng)股權(quán)投資。此前，A公司與B公司不具有任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。(2)2009年1月1日，B公司所有者權(quán)益總額為6750萬元，其中實(shí)收資本為3000萬元，資本公積為300萬元，盈余公積為450萬元，未分配利潤為3000萬元。B公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值均相等。(3)2009年，A公司和B公司發(fā)生了以下交易或事項(xiàng)：①2009年5月，A公司將本公司生產(chǎn)的M產(chǎn)品銷售給B公司，售價(jià)為400萬元，成本為280萬元。相關(guān)款項(xiàng)已結(jié)清。B公司取得后作為管理用固定資產(chǎn)并于當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。②2009年6月，B公司將其生產(chǎn)的N產(chǎn)品一批銷售給A公司。售價(jià)為250萬元，成本為160元。相關(guān)款項(xiàng)已結(jié)清。至2009年12月31日，A公司已將該批產(chǎn)品中的一半出售給外部獨(dú)立第三方，售價(jià)為150萬元，該批存貨剩余部分的可變現(xiàn)凈值為90萬元。(4)2009年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，除實(shí)現(xiàn)凈損益外，未發(fā)生其他影響所有者權(quán)益變動(dòng)的交易或事項(xiàng)。(5)2010年，A公司將購自B公司的N產(chǎn)品全部對(duì)外售出，售價(jià)為140萬元。2010年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤2000萬元，除實(shí)現(xiàn)凈損益外，未發(fā)生其他影響所有者權(quán)益變動(dòng)的交易或事項(xiàng)。(6)除對(duì)B公司投資外，20lO年1月2日，A公司支付450萬元，取得D公司40%的股權(quán)，取得投資時(shí)D公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值和賬面價(jià)值均為1000萬元。取得該項(xiàng)股權(quán)后，A公司對(duì)D公司具有重大影響。2010年2月，A公司將其生產(chǎn)的一批產(chǎn)品銷售給D公司，售價(jià)為350萬元，成本為200萬元。至20lO年12月31日，該批產(chǎn)品已向外部獨(dú)立第三方銷售30%。D公司2010年度實(shí)現(xiàn)凈利潤605萬元。(7)其他有關(guān)資料如下：①所得稅稅率為25%；②A公司和B公司均按凈利潤的10%提取法定盈余公積，不提取任意盈余公積。要求：編制A公司2009年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)抵銷分錄。多選題8、股份有限公司采用權(quán)益法核算的情況下，根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中會(huì)引起長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的有()。A．被投資企業(yè)接受現(xiàn)金捐贈(zèng)B．被投資企業(yè)提取盈余公積C．被投資企業(yè)宣告分派現(xiàn)金股利D．被投資企業(yè)宣告分派股票股利E．被投資企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本單選題9、計(jì)算2008年A公司的所得稅費(fèi)用金額應(yīng)是()萬元。A．2025B．2000C．2015D．2075單選題10、(由單選和多選組成。)甲公司2007年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為()萬元。A．37.75B．27.71C．42.11D．28.25單選題11、下列各項(xiàng)適合用招標(biāo)法選擇供應(yīng)商的情況是()。A．選擇采購成本較低的供應(yīng)商B．采購數(shù)量大、供應(yīng)商競(jìng)爭(zhēng)激烈C．供應(yīng)商較多、企業(yè)難以抉擇D．選擇企業(yè)非主要的供應(yīng)商多選題12、以下關(guān)于成本計(jì)算分步法的表述中，正確的有()。A．逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法有利于各步驟在產(chǎn)品的實(shí)物管理和成本管理B．當(dāng)企業(yè)經(jīng)常對(duì)外銷售半成品時(shí)，不宜采用平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法C．采用逐步分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)分步法時(shí)，需要進(jìn)行成本還原D．采用平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法時(shí)，無須將產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配單選題13、某公司兩個(gè)車間生產(chǎn)同一種產(chǎn)品，今年一季度同去年一季度相比較，由于兩個(gè)分廠單位產(chǎn)品成本降低使企業(yè)的總平均成本下降5%，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化使公司總平均成本提高10%，則該公司總平均成本增減變動(dòng)百分比為（）。A．(95%×110%)-100%=4.5%B．(110%/95%)-100%=15.8%C．(95%/110%)-100%=-13.6%D．10%-5%=5%單選題14、在對(duì)工資單進(jìn)行支付時(shí)，有效的內(nèi)部控制制度要求公司為這一特定目的而存入一定數(shù)量現(xiàn)金建立專門賬戶。用于這種類型的賬戶稱為（）。A．基本銀行存款賬戶B．預(yù)墊銀行備用金賬戶C．鎖箱賬戶D．補(bǔ)償賬戶單選題15、某項(xiàng)采購已經(jīng)到了合同收尾階段，為了總結(jié)這次采購過程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，以供公司內(nèi)的其他項(xiàng)目參考借鑒，公司應(yīng)組織______。A．業(yè)績(jī)報(bào)告B．采購評(píng)估C．項(xiàng)目審查D．采購審計(jì)單選題16、某公司自2010年1月1日開始采用新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系，2011年利潤總額為2000萬元，適用的所得稅稅率為25%，自2012年1月1日起適用的所得稅稅率變更為15%。2011年發(fā)生的交易事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定之間存在差異的包括：(1)當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備700萬元；(2)年末持有的可供出售金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上升1500萬元。假定稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，出售時(shí)一并計(jì)算應(yīng)稅所得；(3)當(dāng)年確認(rèn)持有至到期國債投資利息收入300萬元。假定該公司2011年1月1日不存在暫時(shí)性差異，預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時(shí)性差異。該公司2011年度所得稅費(fèi)用為()萬元。A．600B．150C．495D．345單選題17、財(cái)務(wù)狀況是指企業(yè)在某一日期經(jīng)營資金的來源和分布情況，一般通過資產(chǎn)負(fù)債表反映，反映財(cái)務(wù)狀況的要素不包括()。A．所有者權(quán)益B．資產(chǎn)C．使用者權(quán)益D．負(fù)債單選題18、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期損益的是()。A．長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法核算下被投資單位發(fā)生凈虧損B．支付與取得交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的交易費(fèi)用C．支付與取得長(zhǎng)期期權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用D．期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升的金額單選題19、依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)收入和利得的表述中，正確的是()。A．收入源于日常活動(dòng)，利得也可能源于日?；顒?dòng)B．收入會(huì)影響利潤，利得也一定會(huì)影響利潤C(jī)．收入源于日?；顒?dòng)，利得源于非日?；顒?dòng)D．收入會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加，利得不一定會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加單選題20、各單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)()批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。A．本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人B．本單位負(fù)責(zé)人C．本單位會(huì)計(jì)主管D．本單位檔案管理主管-----------------------------------------1-答案：A,C,D[解析]應(yīng)收票據(jù)和持有至到期的公司債券屬于貨幣性資產(chǎn)，選項(xiàng)“A和C”不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換；50÷100=50%不小于25%，選項(xiàng)D不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。2-答案：B轉(zhuǎn)讓前采用權(quán)益法核算，1～3月份應(yīng)確認(rèn)的投資收益=200×30%=60(萬元)3-答案：A,C[解析]權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提的減值準(zhǔn)備，應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失；同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)以享有被合并方凈資產(chǎn)賬面價(jià)值的份額作為初始投資成本。4-答案：D[解析]按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)的，應(yīng)在重分類日按其公允價(jià)值借記可供出售金融資產(chǎn)，按其賬面余額貸記持有至到期投資，按其差額借記或貸記資本公積。5-答案：C[解析]如果臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債=臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)，為平穩(wěn)型資金組合策略；如果臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債＞臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)，為積極型資金組合策略；如果臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債＜臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)，為保守型資金組合策略。6-答案：A[解析]計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)允許用戶自行設(shè)置會(huì)計(jì)科目。相同行業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)科目可以不一致。因此，正確答案為A。7-答案：編制A公司2009年12月31合并財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)抵銷分錄。暫無解析8-答案：A,C[解析]選項(xiàng)B、D、E三項(xiàng)都屬于被投資方所有者權(quán)益內(nèi)部的增減變動(dòng)，投資方不需要作賬務(wù)處理，也不影響投資方的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。9-答案：B[解析]2008年A公司的遞延所得稅資產(chǎn)余額=680×25%=170(萬元)遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=170-172.5=-2.5(萬元)其中可供出售金融資產(chǎn)引起的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=40×25%=10(萬元)遞延所得稅負(fù)債余額=0×25%=0(萬元)遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=0-75=-75(萬元)其中可供出售金融資產(chǎn)引起的遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=(0-150)×25%=-37.5(萬元)應(yīng)交所得稅=[8000+(9-300)(存貨項(xiàng)目)+(70-80)(固定資產(chǎn)項(xiàng)目)+(250-180)(預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目)+(1150-900)(投資性房地產(chǎn)項(xiàng)目)]×25%=2025(萬元)2008年所得稅費(fèi)用=2025-(-2.5-10)+(-75+37.5)=2000(萬元)借：所得稅費(fèi)用2000遞延所得稅負(fù)債75貸：應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交所得稅2025遞延所得稅資產(chǎn)2.5資本公積―其他資本公積47.510-答案：B[解析]①事項(xiàng)(1)2007年1月1日應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值=7600-1400=6200(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=7600(萬元)，可抵扣暫時(shí)性差異的余額=7600-6200=1400(萬元)。2007年12月31日應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值=9600-1500=8100(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=9600(萬元)，可抵扣暫時(shí)性差異的余額=9600-8100=1500(萬元)。2007年產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=1500-1400=100(萬元)，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=1500×25%-1400×33%=-87(萬元)(表示貸方發(fā)生額)，應(yīng)確認(rèn)的納稅調(diào)整增加額100萬元。②事項(xiàng)(2)2007年1月1日，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為45萬元，可抵扣暫時(shí)性差異余額為45萬元；2007年12月31日存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額=50+140+240=430(萬元)，可抵扣暫時(shí)性差異余額為430萬元。應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=430×25%-45×33%=92.65(萬元)(借方)，應(yīng)確認(rèn)的納稅調(diào)整增加額=430-45=385(萬元)。③事項(xiàng)(3)X設(shè)備2007年1月1日賬面價(jià)值=600-68-260=272(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=600-600÷5×2/12-600÷5×2=340(萬元)，可抵扣暫時(shí)性差異余額=340-272=68(萬元)，遞延所得稅資產(chǎn)余額=68×33%=22.44(萬元)；2007年12月31日賬面價(jià)值=132萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=600-600÷5×2/12-600÷5×3=220(萬元)，可抵扣暫時(shí)性差異余額=220-132=88(萬元)，遞延所得稅資產(chǎn)余額=88×25%=22(萬元)。2007年發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異=88-68=20(萬元)，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=22-22.44=-0.44(萬元)(貸方)Y設(shè)備2007年1月1日賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，無暫時(shí)性差異和遞延所得稅余額；2007年12月31日賬面價(jià)值=900萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=1600-1600÷10×4=960(萬元)，可抵扣暫時(shí)性差異余額=960-900=60(萬元)，遞延所得稅資產(chǎn)余額=60×25%=15(萬元)。2007年發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異=60-0=60(萬元)，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=15-0=15(萬元)(借方)Z設(shè)備2007年期初和期末均無暫時(shí)性差異余額。上述固定資產(chǎn)2007年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=15-0.44=14.56(萬元)(借方)。2007年應(yīng)確認(rèn)的納稅調(diào)整增加額=20+60=80(萬元)。④事項(xiàng)(4)2006年12月31日，該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=300-20=280(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=300-300÷10=270(萬元)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債余額=(280-270)×33%=3.3(萬元)；2007年12月31日，該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=280-10=270(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=300-300÷10×2=2413(萬元)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債余額=(270-240)×25%=7.5(萬元)。2007年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=7.5-3.3=4.2(萬元)(貸方)，2007年應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=300÷10-(280-270)=20(萬元)。⑤事項(xiàng)(5)2007年12月31日，該可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為210萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬元，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=(210-200)×25%=2.5(萬元)。此項(xiàng)2007年不需進(jìn)行納稅調(diào)整。⑥事項(xiàng)(6)2007年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=30×25%=7.5(萬元)。2007年應(yīng)確認(rèn)的納稅調(diào)整增加額=30萬元。2007年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=92.65+14.56+7.5-87=27.71(萬元)(借方)11-答案：B[解析]供應(yīng)商的選擇方法中，目前較常用的有直觀判斷法、招標(biāo)法、協(xié)商選擇法、采購成本比較法和層次分析法。直觀判斷法是根據(jù)征詢和調(diào)查所得的資料并結(jié)合人的分析判斷，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)的一種方法，常用于選擇企業(yè)非主要原材料或零部件的供應(yīng)商；當(dāng)采購數(shù)量大、供應(yīng)商競(jìng)爭(zhēng)激烈時(shí)，可采用招標(biāo)法來選擇適當(dāng)?shù)墓?yīng)商；在供應(yīng)商較多、企業(yè)難以抉擇時(shí)，可以采用協(xié)商選擇的方法；采購成本比較法是通過計(jì)算分析針對(duì)各個(gè)不同供應(yīng)商的采購成本，選擇采購成本較低的供應(yīng)商的一種方法。12-答案：A,B[解析]逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法能為各生產(chǎn)步驟的在產(chǎn)品的實(shí)物管理及資金管理提供資料，能夠全面地反映各生產(chǎn)步驟的生產(chǎn)耗費(fèi)水平，更好地滿足各生產(chǎn)步驟成本管理的要求。由此可知，A的說法正確。當(dāng)企業(yè)經(jīng)常對(duì)外銷售半成品時(shí)，需要計(jì)算半成品成本，但是平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法不計(jì)算半成品成本，所以B的說法正確。逐步分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)分步法下，各步驟所耗用的上一步驟半成品成本按照成本項(xiàng)目分項(xiàng)轉(zhuǎn)入各該步驟產(chǎn)品成本明細(xì)賬的各個(gè)成本項(xiàng)目中。采用逐步分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)分步法時(shí)，可以直接、正確地提供按原始成本項(xiàng)目反映的產(chǎn)品成本資料，因此，不需要進(jìn)行成本還原。所以C的說法不正確。采用平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法時(shí)，每一生產(chǎn)步驟的生產(chǎn)費(fèi)用也要在其完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，這里的完