會計中級真題

/23貸：應收賬款B公司11.7③A公司享受的現(xiàn)金折扣為：100x2%=2（萬元）借：銀行存款115財務費用2貸：應收賬款A公司117④借：銀行存款100貸：其他業(yè)務收入100⑤借：銀行存款25貸：預收賬款25借：勞務成本14貸：應付工資14TOC\o"1-5"\h\z借：預收賬款24.57貸：主營業(yè)務收入21應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）3.57借：主營業(yè)務成本14貸：勞務成本14不含稅的合同總價款=35.1/（1+17%）=30（萬元）本期確認的收入=30乂14/（14+6）=21（萬元）本期確認的成本=20X14/（14+6）=14（萬元）⑥借：庫存商品45貸：發(fā)出商品45借：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）8.5貸：應收賬款E公司8.5TOC\o"1-5"\h\z⑦借：銀行存款400貸：預收賬款400⑧借：銀行存款34貸：補貼收入34⑨借：銀行存款50貸：專項應付款50⑩借：待處理財產損溢貸：原材料借：經管費用貸：待處理財產損溢——借：待處理財產損溢——累計折舊固定資產減值準備貸：固定資產待處理流動資產損溢101010待處理流動資產損溢10待處理固定資產損溢207010100借：營業(yè)外支出——固定資產盤虧20貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢2011本月應交所得稅=利潤總額70X稅率33%=23.1（萬元）借：所得稅23.1貸：應交稅金——應交所得稅23.1

借：應交稅金首首應交所得稅23.1貸：銀行存款23.1來源:考試大-中級會計師首頁上一頁234567891012下一頁尾頁⑵編制廣南公司2002年12月份的利潤表利潤表（簡表）編制單位：廣南公司2002年2月單位：萬元工程本月數一、主營業(yè)務收入111(100-10+21)減：主營業(yè)務成本89(75+14)主營業(yè)務稅金及附加6.5二、主營業(yè)務利潤15.5力口：其他業(yè)務利潤80(100-20)減：營業(yè)費用15經管費用22.2(12.2+10)財務費用12.3(10.3+2)三、營業(yè)利潤46力口：投資收益14.2補貼收入34營業(yè)外收入8減：營業(yè)外支出32.2(12.2+20)四、利潤總額70減：所得稅23.1五、凈利潤46.92、［答案］⑴填列該公司資產負債表所列示工程的年初數和年未數資產負債表（部分工程）編制單位：甲股份有限公司2002年12月31日單位：萬元資產年初數年未數負債和股東權益年初數年未數應收帳款594891應付賬款500300預付賬款200100預收賬款100200

存貨600900⑵填列該公司現(xiàn)金流量表所列示工程的金額現(xiàn)金流量表（部分工程）編制單位：甲股份有限公司2002年度單位：萬元工程計算過程金額銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金5000+850+(300-0)+(594-891)+(200-100)-3-55945購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金3500+340-(600-900)+(500-300)+(100-200)-1000-1803060支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金1000+200+(30-70)1160支付各項稅費51+198+310+180+30+(20-10)+(5-1)783支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金300+500-200-3-20-30547收回投資所收到的現(xiàn)金400+20420取得投資收益所收到的現(xiàn)金30-2010處置固定資產所收回的現(xiàn)金凈額210-30180購建固定資產所