XX項目工程跟蹤審計方案

XX項目工程跟蹤審計方案XX項目工程跟蹤審計方案XX項目工程跟蹤審計方案資料僅供參考文件編號：2022年4月XX項目工程跟蹤審計方案版本號：A修改號：1頁次：1.0審核：批準:發(fā)布日期：臨安市高虹鎮(zhèn)污水處理廠二期擴建工程跟蹤審計方案浙江華耀建設咨詢有限公司臨安分公司二0一五年四月第一章工程跟蹤審計方案一、工程概況、跟蹤審計范圍及內容1、工程概況工程名稱：臨安市高虹鎮(zhèn)污水處理廠二期擴建工程本工程位于臨安市高虹鎮(zhèn)。該工程為：臨安市高虹鎮(zhèn)污水處理有限公司。2、跟蹤審計范圍及內容范圍：本項目范圍內涉及的所有工程項目。內容：每月定期駐施工現(xiàn)場辦公，了解工程進度情況以及對本階段設計變更、工程簽證的合理性、準確性進行審核。每月駐現(xiàn)場時間視工程具體情況而定（原則上2-3天）。二、跟蹤審計的方法、程序及步驟我公司在施工階段的跟蹤審計將做到造價精確核算、過程跟蹤管理、投資動態(tài)控制。我們的跟蹤人員將定期到現(xiàn)場辦公。實施跟蹤審計時，重點做好以下工作：1、審查隱蔽工程正常的隱蔽工程驗收主要由監(jiān)理工程師負責，跟蹤審計人員主要審查對造價影響的隱蔽工程，如土方開挖的方式方法、深基坑的處理、樓地面結構做法等，這樣做是防止施工單位以次充好，偷工減料，對此要重點審查。2、簽證的管理現(xiàn)場簽證的控制直接反映跟蹤審計水平，施工過程中的現(xiàn)場簽證是增加工程造價的一個重要因數(shù)。我單位控制現(xiàn)場簽證造價的主要方法如下：①加強現(xiàn)場取證工作，確保簽證的真實性、準確性?，F(xiàn)場簽證人員必須對簽證內容進行現(xiàn)場測量復核，從嚴控制，不可馬馬虎虎；要仔細研究文字表達，力求用詞嚴謹、數(shù)據(jù)準確，表達清楚。防止施工單位玩文字游戲。②仔細分析簽證的邏輯性、合理性。分析導致簽證的原因及各相關單位應承擔的責任。對照招標文件、投標報價、合同，確定簽證內容是否規(guī)定不計或施工單位已作讓利。對照定額、取費文件，確定簽證內容是否在定額子目或取費中已包括。③強調簽證的謹慎性原則。一般簽證由現(xiàn)場跟蹤審計主審人員辦理；較大簽證報現(xiàn)場跟蹤審計組長、項目負責人辦理；重大簽證報公司技術負責人辦理；簽證后必須加蓋公章，防止弄虛作假。④上報原則。將簽證情況上報建設單位代表審核確認。⑤整理歸檔。簽證資料要留原件歸檔，防止涂改或添加內容。⑥簽證程序。掌握情況→現(xiàn)場測量、取證、復核→跟蹤審計人員對照有關規(guī)定審核費用→報主管領導批準→辦理簽證→簽證資料留底→上報簽證情況，建設單位代表審核確認。⑦簽證責任：簽證直接關系到甲乙雙方的經(jīng)濟利益，責任重大。簽證人員必須認真仔細，實事求是。發(fā)現(xiàn)不實簽證，將追究有關人員的責任。3、施工階段的造價監(jiān)控要點①根據(jù)項目概算，明確重點控制子項；②做好審計記錄，對重點控制子項和重點隱蔽項目進行抽查（必要時附照片或攝像）。重點子項包括：A、預算書、設計圖紙與實際不符合或不明確的分部分項工程；B、采用新材料、新構造、新工藝、新技術的分部分項工程；C、結構層、管道等重要隱蔽工程處；D、采用的重要技術措施，包括安全措施和文明施工措施、趕工措施和其它重要措施；E、重要的機械設備、運輸、裝載和起重設備；F、月頭和月尾的代表性進度標志；G、大宗材料和特殊材料的進場驗收、包裝、保管狀況。三、跟蹤審計依據(jù)及跟蹤審計結果確定的原則1、跟蹤審計依據(jù)⑴工程跟蹤審計業(yè)務協(xié)議書；⑵國家有關法律、法規(guī)及有關文件規(guī)定，如《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國經(jīng)濟合同法》等；⑶省、市地方文件規(guī)定以及有關法律法規(guī)文件；⑷有關工程資料①工程招投標文件；②業(yè)主與承包商雙方簽訂的施工合同；③工程預算書④設計交底及圖紙會審記錄；⑤簽證單、隱蔽工程驗收記錄；⑥開、竣工報告，施工日記；⑦甲供材料及明細表；⑧承包商材料采購的原始憑證、資質證書、營業(yè)執(zhí)照、施工許可證、計價手冊及施工組織設計等與工程結算相關的資料。2、跟蹤審計結果確定的原則⑴依據(jù)充分；⑵程序合法；⑶計算準確；⑷填報及時（時效性）。對各項變更和簽證及其它因素，承包商提出的施工索賠必須符合以上四大要素才可成立。業(yè)主提出的反索賠亦要按照合同約定的程序、時間來進行。第二章服務質量控制措施一、跟蹤審計的指導思想及目標要求我公司將堅持“客觀公正，實事求是”的指導思想，堅持審核服務為主，協(xié)調處理為輔的原則，開展跟蹤審計工作。對新沂市南京路東-青年路南A地塊項目在施工階段的建設過程進行監(jiān)督、控制和服務，及時揭示建設項目工程建設和管理中存在的問題，保證工程建設資金合理、合法、高效使用，促進工程規(guī)范、有序建設，提高工程建設資金投資效益。工程項目的跟蹤審計，就是參與工程建設的全過程，我們的目標就是通過對該工程的跟蹤審計，使審計人員了解工程進展情況，及時掌握第一手原始數(shù)據(jù)資料；制定工程造價控制目標，發(fā)生偏差，及時糾偏，并分析原因，最終實現(xiàn)對工程造價目標的動態(tài)控制。二、跟蹤審計的目標和控制對象對投資者而言，一個工程項目的建設，最重要的是實際建設投資應不超過計劃投資，實際建設工期應不超過計劃工期，工程質量應符合建設要求。對本項目跟蹤審計而言，主要職責是對工程投資的控制，其建設工程投資計劃值即工程預算，就是我們跟蹤審計的目標。從時間觀點分析，跟蹤審計的控制對象就是工程建設過程中的活動以及過程和過程之間的交界面以及節(jié)點。三、工程跟蹤審計組人員職責分工項目負責人現(xiàn)場審計人員專業(yè)審計人員·全面領導跟蹤審計工作·指導審計組各專業(yè)工程師的任命及分工·協(xié)調與業(yè)主的關系·簽發(fā)函件，報告·負責現(xiàn)場具體工作安排·協(xié)調現(xiàn)場與業(yè)主的關系·參加例會，圖紙會審·與各方技術負責人聯(lián)系及溝通信息·負責本專業(yè)的信息采集，處理工作·起草本專業(yè)現(xiàn)場的各種函件，報告·做好專業(yè)控制記錄四、跟蹤審計質量保障措施1、做好審前調查通過審前調查可以確定審計內容、審計范圍、選擇審計方法和步驟、制定審計實施方案，他是工程建設期跟蹤審計質量的前期控制。要提高工程建設期的審計質量，我審計人員①首先應熟悉建設項目的初步設計材料，了解工程設計范圍、建設規(guī)模、采用的工藝方法、選用的主要工藝設備、投資概算及主要技術經(jīng)濟指標等內容，對所掌握的內容尤其是投資概算進行認真細致的分析，找出跟蹤審計重點，做到科學合理，全面考慮。②收集相關的法規(guī)文件，強化專業(yè)知識，使跟蹤審計工作做到有的放矢。2、做好跟蹤審計實施方案跟蹤審計實施方案是跟蹤審計質量控制的“龍頭”，它是在審前調查的基礎上形成的第一個綜合性文檔，通過統(tǒng)籌計劃和安排，明確跟蹤審計目標和細化跟蹤審計內容，從根本上規(guī)定了建設期跟蹤審計發(fā)展的方向。跟蹤審計實施方案是實施跟蹤審計和跟蹤質量檢查的標準。依照跟蹤審計實施方案，管理人員可以判斷跟蹤人員應做什么工作、怎么去做，是否嚴格執(zhí)行了跟蹤審計的程序，從而最大限度地減少跟蹤審計人員的隨意性。跟蹤審計實施方案是跟蹤審計報告的基礎。因此，好的跟蹤審計實施方案是跟蹤審計質量控制的靈魂，是指導跟蹤審計人員現(xiàn)場作業(yè)的“路線圖”，對跟蹤審計起著全面控制的作用。由于建設工程跟蹤審計的實施過程與工程施工同步進行，所以科學合理地選擇審計介入的時機和內容，是高質量完成建設工程跟蹤審計的關鍵。跟蹤審計實施方案應明確選擇對工程質量、投資、進度影響較大及事后不能審計或事后審計難度較大的內容作為審計跟蹤點，規(guī)定其作為內容。審計跟蹤點要細化，如土方工程、基礎工程等，使跟蹤審計介入的時機和內容相對固定，避免對施工進度造成影響。其次，應在跟蹤實施方案中明確跟蹤審計需參加的施工管理活動，目的是掌握工程的整體狀況，使審計工作更有主動性。3、強化跟蹤審計實施過程的控制跟蹤審計實施過程的控制是提高審計質量的中心環(huán)節(jié)。為了確保審計質量，必須強化對審計實施過程的控制。跟蹤人員在實施跟蹤審計時，應編寫跟蹤審計記錄。其內容主要包括：工作內容，查證的資料或參加的會議精神，發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見等。由于跟蹤審計具有很強的時效性，為強化其基礎工作，應適時到達現(xiàn)場開展跟蹤工作，及時紀錄有關事項及內容，完整地顯示跟蹤審計的全過程。4、審計人員素質及到位措施①審計組由公司項目負責人直接掛帥，協(xié)調指導；②審計組成員都是公司固定員工，且均為各專業(yè)的業(yè)務骨干；③工作中一切事宜均通過業(yè)主聯(lián)系人落實，不得接受承包商或其分包商、代理商或服務人員的吃喝賄賂（包括禮品、小費或傭金等方式）；④要始終堅持客觀、公正，堅持質量第一，做到為業(yè)主負責和施工單位負責的一致性；⑤我公司承諾在交通設備的配備方面滿足審計組項目需要；⑥我公司其他業(yè)務協(xié)助人員保證按工程項目需要及時到位。⑦遇重大事項，立即采取控制措施，并及時向業(yè)主和公司匯報5、簽證兩級復核制度切實落實項目負責人、部門負責人兩級復核制度，各負其責，職責分明，做好書面記錄及簽字工作?！镯椖控撠熑藦秃撕炞C經(jīng)與業(yè)主、施工單位初步核對后，由項目負責人牽頭，分專業(yè)對各簽證進行復核。①基礎資料：主要復核基礎資料是否齊全，簽證是否與基礎資料相對應；②復核計算工作底稿：主要復核工程量的計算，單價選用、分析、匯總工作底稿是否準確、完整；③復核結果：主要復核簽