2022年稅務(wù)師考試題庫自我評估300題精品加答案(陜西省專用)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項(xiàng)中，只有一個符合題意)

1、下列關(guān)于納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說法，錯誤的是（）。

A.取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額

B.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％

C.鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％

D.航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價＋燃油附加費(fèi)）÷（1＋9％）×9％【答案】BCY6K3W2I9I8W7O3HM2N9H6H6X3H8A6ZC1G10F3Z9Z1N9I12、下列關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)的說法中，不正確的是（）。

A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除

B.航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的空勤訓(xùn)練費(fèi)用，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除

C.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。【答案】DCN6D1C4J2L6S4L4HT6R5I4H6T8L4N9ZI9X8A9C6V4B1X13、某稅務(wù)師事務(wù)所審查某企業(yè)的納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年4月領(lǐng)用2019年10月外購的半成品（已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）一批用于新建廠房，領(lǐng)用的半成品成本為80000元，企業(yè)針對該業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理為：

A.借：在建工程10400貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10400

B.借：在建工程10400貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）10400

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額4160貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出）4160

D.無需調(diào)整【答案】DCP4I1Y5B6U6C7R8HO6A5F1A8I4R2M7ZR7K7G3I6J5H3P84、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。

A.居民企業(yè)只就來源于中國境內(nèi)的所得納稅

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)不在中國繳納企業(yè)所得稅

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，境內(nèi)外所得都要在中國納稅

D.居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象【答案】DCB5N7H7M7Q3V8G5HE3T7A3J7U2C8R8ZG2T9Z2H2L7W4V15、下列選項(xiàng)所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A.商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運(yùn)許可證

B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運(yùn)許可證

C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證【答案】CCF8C2Z6I2D3D7H1HJ5T4K10E8F5W7L2ZN5P2H6J5W8N10N96、按最新政策，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是（）。

A.納稅人初次申請使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限額，最高開票限額由一般納稅人和選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人申請，區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批

B.對于納稅信用A級的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過3個月的發(fā)票用量

C.首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份

D.輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)用的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出增值稅專用發(fā)票的份數(shù)不得超過25份【答案】DCC2X5Q4I7I8B9V2HK4V5Y4U7S3G5R5ZP7G3B1P8B10K4C27、中國公民方先生為某公司提供工程設(shè)計(jì)，取得稅后收入54600元。該公司已預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅（）元。

A.18600

B.15400

C.14300

D.12760【答案】BCH9A10J3Q9R2K8U5HC5Z7S5W3Q7F8M9ZQ4B4D1L7T5H9I48、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）。

A.4年

B.5年

C.10年

D.無限期【答案】BCJ8U4J1T1Q5C4S4HQ1V3H6R1E7O7D1ZY8R2Z9A9N3E5N19、某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2019年8月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭，收購憑證上注明金額是10000元；支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，其水果入庫時，正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：原材料11000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）90貸：銀行存款11090

B.借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1090貸：銀行存款11090

C.借：原材料10100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）990貸：銀行存款11090

D.借：原材料9800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款11100【答案】CCL5K4L10J6T4C2U10HJ9N8A7A8S6S6X10ZC1V7H7K2T10I7Y810、某餐飲企業(yè)屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減企業(yè)。2020年5月該企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含增值稅銷售額600萬元，當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅30萬元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0.5

B.1.5

C.3

D.6【答案】BCJ9V10S7Y6S5Z8E1HO3K6U2Y3W8K5Z2ZO5M10Q10M9P5F1A411、商品房購銷合同按照（）進(jìn)行貼花。

A.定額5元

B.定額10元

C.購銷合同

D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)【答案】DCE5A3Y9W2X5H5P1HH6H10X10E6C4D8X7ZX7V8K6P8F10L2M912、下列收入，免征個人所得稅是（）。

A.職工個人參加單位集資取得的利息所得

B.工會組織活動時給職工的獎勵

C.儲蓄存款利息所得

D.職工個人出資交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金存款取得的利息收入【答案】CCU9V9E10Q2J4J8S7HI3D1R3E9Q3B5F6ZM4W7X4L5W9Y7A1013、（2018年）稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況時，調(diào)賬時應(yīng)（）。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”【答案】CCW2I5U1M2J2M3Z7HV3J4X5Z9E4M5T6ZI4N3I4G4G2W9J614、下列關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個人所得稅時有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分別是14%、2.5%

B.投資者及職工工資不得在稅前扣除

C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出當(dāng)年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內(nèi)扣除

D.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除【答案】DCB2E3V10O2B6C2D7HT6Z6B10J1A8M4Y4ZO6Z8D5R10Q9E2C415、納稅信用指標(biāo)不包括（）。

A.納稅人信用歷史信息

B.稅務(wù)內(nèi)部信息

C.外部信息

D.納稅人關(guān)聯(lián)方信息【答案】DCY9A10M8M4F6X8R2HO6I4E10Q7G9D10M5ZY1A9K5R1V10J2Q916、在方案制定環(huán)節(jié)，戰(zhàn)略規(guī)劃稅收策劃方案應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容是（）。

A.貨物流轉(zhuǎn)路徑

B.股權(quán)構(gòu)成

C.銷售目標(biāo)

D.內(nèi)部管理模式【答案】DCG2L10L4I7Y9J2C4HS4L3G7Y5Q5D5E8ZV3J6R7F10X1Z1I417、下列消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅，不得扣除的是（）。

A.委托加工收回的涂料加價銷售的

B.委托加工收回的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙的

C.外購?fù)苛线B續(xù)生產(chǎn)涂料的

D.外購高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的【答案】CCS7H5M1G7D2U8L3HF3I5C5W1F5J1K2ZQ6I3V3Z7R4S7N218、某稅務(wù)師事務(wù)所受托對某企業(yè)進(jìn)行納稅審查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將管理部門領(lǐng)用的原材料8000元，計(jì)入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實(shí)該企業(yè)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為60000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為10000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為70000元，本期產(chǎn)品銷售成本發(fā)生額為160000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)偮蕿椋ǎ?/p>

A.5%

B.3.3%

C.2.7%

D.4.4%【答案】BCM2T9J9O7Q8E3X8HB4T4S4B9S3A8R9ZP1F6R9V4F9Z9H419、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月20日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將上月購入的甲材料用于管理人員食堂，該企業(yè)僅按甲材料的賬面價值5000元結(jié)轉(zhuǎn)至“管理費(fèi)用”科目核算，未作其他涉稅處理。已知購入甲材料時取得增值稅專用發(fā)票且在購入當(dāng)月作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)本月調(diào)賬并于6月28日前補(bǔ)交稅款入庫。假設(shè)不考慮滯納金和罰款，下列關(guān)于企業(yè)調(diào)賬的會計(jì)處理正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用650貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整650

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整650貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）650

C.借：管理費(fèi)用650貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）650

D.借：管理費(fèi)用650貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅650【答案】ACX3O5W5N4O6T10P7HJ5W1T4L10E7P9P7ZM3T9E3O10N7I2B120、資源稅的下列表述錯誤的是（）。

A.對油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅

B.納稅人開采或生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品用于銷售，一般在銷售地納稅

C.人造石油不納資源稅

D.以未稅原煤加工的洗選煤需要繳納資源稅【答案】BCP2I8P10V6G5I3L10HX7V7S4K3Z1E7L4ZU5X10X3D3L10U8Q821、下列關(guān)于納稅信用評價的表述中，正確的是（）。

A.稅務(wù)稽查中的補(bǔ)繳稅款、滯納金等信息屬于經(jīng)常性指標(biāo)信息

B.納稅信用評價周期為一個季度

C.評價指標(biāo)包括納稅人信用歷史信息和稅務(wù)內(nèi)部信息

D.直接判級適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人【答案】DCV6H1S5Y10I5L4H7HW4D3N7V10Z1Q8R3ZZ2F4C5G1X10G8L822、下列事項(xiàng)關(guān)于涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程的說法中，錯誤的是（）。

A.承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)前首先應(yīng)對自身進(jìn)行分析評估，以確定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托

B.稅務(wù)師事務(wù)所在承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)與委托人進(jìn)行溝通

C.涉稅鑒證業(yè)務(wù)計(jì)劃確定后，委托人可以視情況變化對業(yè)務(wù)計(jì)劃做相應(yīng)的調(diào)整

D.鑒證過程中可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，聘請外部專家協(xié)助工作【答案】CCZ2Y1X3J10U9P8W5HR10X5N1L4H6N1Q7ZA9E9X10U10U7F2G123、稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處以納稅人未繳或者少繳稅款（）的罰款。

A.1倍

B.3倍

C.50%以上3倍以下

D.1倍以上5倍以下【答案】CCG5Z2Y8Z5X4W3D1HX3Z7F9O5D6G10U6ZW5H3D5R6W3W4L1024、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)出租的土地

B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地【答案】DCO1Q2U5O10O9K9U9HE1T10L5M5B10H3V2ZW5P1W9U7E3L10D725、根據(jù)憑證、賬簿、報(bào)表之間的相互關(guān)系，對賬證、賬表、賬賬、賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對審查的方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計(jì)算法【答案】ACC1F5E2X10H8N10Z6HY2T5Z7I5Q7S6J5ZB2D2F2O9X2B6B1026、行政機(jī)關(guān)拒絕履行判決、裁定、調(diào)解書的，第一審人民法院可以采取下列措施，在規(guī)定期限內(nèi)不履行的，從期滿之日起，對該行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人按日處（）的罰款。

A.10～50元

B.25～50元

C.50～100元

D.100～200元【答案】CCO5L6N4J3Z5M4P1HF4W2F3S8F10E6T6ZY7F7V5A1C7R7G527、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2020年4月購進(jìn)一批車輛，價款6000000元，增值稅780000元，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項(xiàng)均已支付。正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額780000貸：銀行存款7380000

C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）69026.55應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）78000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款7380000【答案】CCV4O5R4U6D8I6A1HJ3P6I10F4O7M3E9ZB9B2U3G3F6C6K428、地高辛及其片劑的測定方法為

A.HPLC法

B.GC法

C.比色法

D.紅外分光光度法

E.以上都不是【答案】CCH2H1A10J2Q9U5Q4HT1M7I5D3F6J8X6ZH2V2V5M9Y3Z1H529、小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為中，只能適用5％征收率的是（）。

A.提供勞務(wù)派遣服務(wù)

B.提供人力資源外包服務(wù)

C.提供建筑服務(wù)

D.銷售其2016年5月1日之后取得的不動產(chǎn)【答案】DCG10V10C1M1B10I3R5HN1W5A6G4I8D5J9ZA2A1N10F8F3V8S830、某經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)成立的融資租賃公司為增值稅一般納稅人，為提供融資租賃服務(wù)向銀行借款，支付借款利息100萬。對于該筆利息，稅務(wù)處理正確的是（）。

A.進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

B.可以差額納稅，抵減的稅額通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）”核算

C.可以差額納稅，抵減的稅額通過“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅”核算

D.相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”核算【答案】BCZ6B7G5N2M8J4H1HY7D2W9O2L2F5J8ZE3Z4R7I1Q6C9G631、下列關(guān)于包裝物應(yīng)繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理，不正確的是（）。

A.隨同金銀首飾銷售不單獨(dú)計(jì)價的包裝物，其包裝物收入應(yīng)繳的消費(fèi)稅與金銀首飾本身銷售應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)一并記入“稅金及附加”科目

B.隨同金銀首飾銷售單獨(dú)計(jì)價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，包裝物收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目

C.對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計(jì)上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅

D.啤酒、黃酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，在收取押金的時候不計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅，逾期不退回時確認(rèn)收入，計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅【答案】BCG4J3G1P2I9R10D2HS9L4U6L10L9O2H5ZX4F2W9S6P8Z4G232、保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為17萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17【答案】CCA4K6E10U4K2R9T3HE9V9T2X9S8M8H7ZK5M2T10F5T2P10W1033、認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)需要滿足的條件不包括（）。

A.企業(yè)申請認(rèn)定時注冊成立一年以上

B.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于20%

C.研究開發(fā)費(fèi)用總額占最近一年銷售收入（小于5000萬元（含））的比例應(yīng)不低于5%

D.企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為【答案】BCQ1N7G8H2M2E4K7HP7Y6A9L10C1H2U1ZL7D10Q9S8M8M2M134、下列關(guān)于支持新冠疫情防控相關(guān)增值稅政策，表述不正確的是（）。

A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)按季向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額

B.自2020年1月1日-2020年12月31日，對納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅

C.自2020年1月1日-2020年12月31日，納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅

D.自2020年1月1日-2020年12月31日，單位將自產(chǎn)的貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅【答案】ACQ5S4H2N3H5N7N2HJ10M2H5Y8T1G7Z6ZU5Y6R4V1Z4X7W1035、納稅人收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.銷售啤酒收取的未逾期的包裝物押金

B.銷售白酒收取的未逾期的包裝物押金

C.沒收的一年以上的銷售葡萄酒包裝物押金

D.向購買方收取的增值稅【答案】BCO2K3J6W6A9M3Q9HE9L1Q8E8B1C5X6ZU3T6L5C4D5G8O736、（2017年）甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣購進(jìn)一商鋪并將其出租，其取得的商鋪?zhàn)饨鹗杖霊?yīng)在乙縣按（）預(yù)征率預(yù)繳。

A.2%

B.5%

C.1.5%

D.3%【答案】DCZ8F10G9V4R3X9R2HT2J7D8N5Z10Z6H5ZJ1A10G2N5U9C10F437、甲公司按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤，2020年4月對上季度納稅情況進(jìn)行審核時發(fā)現(xiàn)3月漏記了一筆支出：以銀行存款方式支付的銷售人員的差旅費(fèi)10萬元。則下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄中，正確的是（）。

A.借：銷售費(fèi)用10貸：銀行存款10

B.借：本年利潤10貸：銀行存款10

C.借：以前年度損益調(diào)整10貸：銀行存款10

D.借：利潤分配——未分配利潤10貸：銀行存款10【答案】BCW1X9Z6U6E8Z10J7HJ9Y1T5Q3Z1X10D7ZP4G9R3R2G2V1F1038、（2017年）甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣購進(jìn)一商鋪并將其出租，其取得的商鋪?zhàn)饨鹗杖霊?yīng)在乙縣按（）預(yù)征率預(yù)繳。

A.2%

B.5%

C.1.5%

D.3%【答案】DCA7X5N1D1M6D6B4HT1F3T7B4U10Z9H2ZJ3V5Q2G1L1R5U839、下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的說法正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法為納稅人的所有秘密保密

B.郵寄申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的日期為實(shí)際申報(bào)日期

C.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)可以為納稅人辦理所有類型發(fā)票的領(lǐng)購手續(xù)

D.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算【答案】DCI3Y1D10W5W2I4G3HX8W2I7V7S1I6K5ZV3K1V10O4E6A10M1040、（2019年）關(guān)于收購未稅礦產(chǎn)品的資源稅，下列說法錯誤的是（）。

A.收購未稅礦產(chǎn)品的，由被收購方自行補(bǔ)繳資源稅

B.收購未稅礦產(chǎn)品的建筑企業(yè)，按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額或稅率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算資源稅

C.收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山，按收購方應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額或稅率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算資源稅

D.收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山，由收購方代扣代繳資源稅【答案】ACH5D3N3M6R5W5L1HR1Z3C9Q5R9I4R8ZG7F2V7Z8Y1C1M741、下列關(guān)于增值稅銷售額的表述，錯誤的是（）。

A.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，銷售折扣不得從銷售額中扣除

B.經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人從事融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用（不含本金），扣除對外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額

C.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格作為計(jì)稅依據(jù)

D.一般納稅人提供的客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額，其從承運(yùn)方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額，不得抵扣【答案】CCX1J10U10Z8E9R8B7HJ9N3F2W6Y7C6D4ZD7P2K6T2N8J10Q542、對賬證，賬表，賬賬，賬實(shí)相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對，屬于（）。

A.順查法

B.抽查法

C.核對法

D.比較分析法【答案】CCL7D3W3G9A1D4F2HD8J5M5Q1Z9K1E1ZX1W1S8P4R4F8J343、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財(cái)政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】CCS1S1M1D3A1V1E1HN2I9W7P3T7H1X1ZR8R9Q10B7T8O4Z1044、關(guān)于稅務(wù)師的職業(yè)道德，錯誤的是（）。

A.未經(jīng)委托人同意，涉稅服務(wù)人員不得將委托人所托事務(wù)轉(zhuǎn)托他人辦理

B.稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)

C.委托人提供不實(shí)資料的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)

D.稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，無需回避【答案】DCJ7R5N9R5P4H4T5HH8K9V4H7C4A4D6ZX10Y6D4C8F6B2W345、2020年5月某啤酒生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)市場情況對資產(chǎn)進(jìn)行了減值測試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)發(fā)生了減值損失200萬元，于是企業(yè)計(jì)提了減值準(zhǔn)備，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)對于企業(yè)當(dāng)年的會計(jì)核算產(chǎn)生的影響是（）

A.增加遞延所得稅資產(chǎn)200萬元

B.增加遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

C.增加遞延所得稅負(fù)債50萬元

D.增加遞延所得稅負(fù)債200萬元【答案】BCE10S3L6N6Q2H10X2HN8Y8E6T3N8S2G10ZS1G3T3E5Q2F5G546、某增值稅一般納稅人購進(jìn)一批生產(chǎn)用材料，銷售方2021年3月開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在郵寄過程中因誤遞，到2021年6月才收到，關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理正確的是（）。

A.屬于逾期扣稅憑證，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證、稽核比對后，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.可以用途確認(rèn)后，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.需要由銷售方提供報(bào)稅證明后才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】CCA10V4X8S7S8O10M4HU6H3E10D4H8Z3S1ZQ7H7X4X1X8G7Z347、某商場（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2020年6月采取以舊換新方式銷售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售價格為12500元，每枚舊金戒指作價6800元，每枚金戒指取得差價款5700元；取得首飾修理費(fèi)共計(jì)16570元（含稅）。該商場上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。

A.16662.06

B.15021.33

C.18971.71

D.36768.28【答案】BCX8D7U9C7S10S1Z10HF2V9I10L4U3M7K6ZU9U2M3J1E5K3P548、下面關(guān)于印花稅的代理申報(bào)表述錯誤的是（）。

A.印花稅應(yīng)納稅額不足一角的不征稅

B.營業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照實(shí)行按件貼花每件5元

C.具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視為合同征印花稅

D.企業(yè)一次繳納印花稅超過500元的，可用稅收繳款書繳納稅款【答案】BCX4R3A10B8E3T6D8HW4E2M5V5Q4X3D4ZU3W3D8V10Q3T10Q349、2020年2月某市A商場采用了還本銷售的方式，銷售電視機(jī)50臺，每臺不含稅售價5000元，約定3年后，將售價的30%返還給購貨人，則該商場當(dāng)期計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額是28000元，稅務(wù)師審核后，認(rèn)為銷項(xiàng)稅額應(yīng)該是（）元。

A.28000

B.29750

C.32500

D.42500【答案】CCV1O9D1Z10U9Q8Q8HT5B10Y8S9T1A10P2ZM5C2T6L7P8V3L450、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2020年2月該廠將生產(chǎn)的一批成本價為70萬元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對外銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為10%。則高爾夫球具廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。

A.5.13

B.6

C.6.83

D.7.72【答案】CCY4Y2Z2C5Q9W4N7HG4A7P5R3F1G5A8ZL6W4Y6D2E5R1O1051、下列憑證中，需要繳納印花稅的有（）。

A.國際金融組織向我國國家金融機(jī)構(gòu)提供貸款所簽訂的借款合同

B.2018年8月企業(yè)設(shè)置的除記載資金賬簿外的其他賬簿

C.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸?shù)奶厥庳涍\(yùn)憑證

D.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)捐贈給學(xué)校所書立的各類書據(jù)【答案】ACC9H2G2Q3Z3M5M1HS4H1I1J10F10U4O7ZN8Y9H3D1B5F3H252、下列項(xiàng)目中，企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”代扣代繳個人所得稅的是（）。

A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動取得的報(bào)酬

C.不變更企業(yè)形式，承包人對企業(yè)的經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅據(jù)合同規(guī)定取得的承包費(fèi)

D.支付給不在公司任職的獨(dú)立董事的董事費(fèi)【答案】CCY10W8I5Y7Q6C7Q1HS6U4I6R3Z7X2I2ZP4P2E9Z7G7D3Y453、企業(yè)下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.商業(yè)企業(yè)計(jì)提的存貨跌價準(zhǔn)備金

B.非廣告性質(zhì)的贊助支出

C.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

D.稅收滯納金【答案】CCB2R10R5K3I3P8U5HQ10O9B3D10E5S5O1ZM3B3P1V5K3D5N754、下列關(guān)于稅務(wù)顧問的表述，錯誤的是（）。

A.稅務(wù)顧問是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

B.有關(guān)稅政方面的咨詢，稅務(wù)顧問不僅要為企業(yè)釋疑解難，更主要的是指導(dǎo)其具體操作并最終將問題解決

C.稅務(wù)顧問是對委托人及相關(guān)人員提供非日常的稅務(wù)方面的咨詢服務(wù)

D.稅務(wù)顧問主要的咨詢形式是書面咨詢和晤談【答案】CCE5X9J2Y4K3T4A2HA1U2H6G2X2E6V3ZH3E9N7U10M7G6M655、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.投資企業(yè)所在地

B.被投資企業(yè)所在地

C.分配所得的企業(yè)所在地

D.負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地【答案】BCI4O10L9M3Q3J9W1HD3D9H8R6M9B6N3ZW8A10V3Y8F5Z6U956、下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.農(nóng)村的住房

B.市區(qū)的室外游泳池

C.建制鎮(zhèn)的酒精池

D.縣城的倉庫【答案】DCA1E7R8A10D7E2A5HZ2K1X3D9M10B7O3ZO1Q2T2A7A7A9Q357、下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。

A.將與地上房屋相連的地下停車場計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

B.將辦公樓安裝的分體式空調(diào)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

C.對按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價，包括為取得土地使用權(quán)支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等

D.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅【答案】BCL4S7F3Y3S1G2R2HN1C9K7S3Q5D10C5ZC3T7U6S5Y2X7T758、某食用植物油生產(chǎn)企業(yè)2019年5月購進(jìn)大豆一批用于生產(chǎn)食用植物油。當(dāng)月銷售1000噸食用植物油，主營業(yè)務(wù)成本為2100萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，大豆平均購買單價為6000元/噸。按照成本法計(jì)算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.121.38

B.145.68

C.169.12

D.213.59【答案】ACB1A8K3C10M9B9A7HO2B8V4O10M6C5M7ZV8F3V9H1O10U7G1059、下列（）屬于企業(yè)的不征稅收入。

A.國家撥付企業(yè)使用后要求歸還本金的資金

B.企業(yè)取得的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金

C.國債利息收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益【答案】BCW3P1R2E2K2O8J6HQ8G3B4W10Q8P4U1ZD8V3V7C10O4J9A760、下列情形中，屬于委托方在代理期限內(nèi)可以單方終止代理行為的是（）。

A.涉稅服務(wù)人員發(fā)生變化

B.涉稅服務(wù)人員未按照協(xié)議要求提供服務(wù)

C.客觀原因?qū)е挛写韮?nèi)容發(fā)生變化

D.稅務(wù)師事務(wù)所代表人變更【答案】BCG9I1H2J8E1C5K2HM8W5F5L10B4Y7F8ZV2R6U10P1K5X9Z161、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2020年4月購進(jìn)一批車輛，價款6000000元，增值稅780000元，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項(xiàng)均已支付。正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額780000貸：銀行存款7380000

C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）69026.55應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）78000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款7380000【答案】CCV5I4J7F4R10Q10A1HN5C1D3C3V7O2X10ZV4H6F10E9N7G1Q162、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費(fèi)

B.委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費(fèi)

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)【答案】ACQ1B9V2T7I1G10O3HX1P2G9V5H8Z7I8ZX1X1A4S9X1B10W563、下列關(guān)于稅務(wù)顧問的表述，錯誤的是（）。

A.稅務(wù)顧問是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

B.有關(guān)稅政方面的咨詢，稅務(wù)顧問不僅要為企業(yè)釋疑解難，更主要的是指導(dǎo)其具體操作并最終將問題解決

C.稅務(wù)顧問是對委托人及相關(guān)人員提供非日常的稅務(wù)方面的咨詢服務(wù)

D.稅務(wù)顧問主要的咨詢形式是書面咨詢和晤談【答案】CCL3V2Z7M6O9O2I4HB2S2Y2B3G8H9O9ZJ2M3V8D5J10A5S164、稅務(wù)師代理某企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)事宜，該企業(yè)來源于境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，已預(yù)繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬元。

A.10

B.12

C.5

D.79【答案】CCR7P7K4V10T2E7C8HE8C3F3P10U2O7L9ZA8V5A5O6D3G6R365、企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬元、銷項(xiàng)稅額為70萬元，已經(jīng)預(yù)繳增值稅20萬元，則月末企業(yè)的會計(jì)處理應(yīng)為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅20

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——已交稅金10

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20【答案】ACR1B2F4W4I9P5W8HA3T10L3F1P5J3K7ZB6C9H3E8W1K9G866、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶賬號。

A.10日

B.15日

C.30日

D.90日【答案】BCQ6G6H10A5A8A7T1HA1C4M1P7Z2B3M2ZR7S4S2L10A8P6R967、（2015年真題）甲稅務(wù)局委托乙保險(xiǎn)公司代征稅款，納稅人對代征稅款行為不服申請復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)是（）。

A.甲稅務(wù)局

B.甲稅務(wù)局上級稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.乙保險(xiǎn)公司

D.乙保險(xiǎn)公司上級機(jī)構(gòu)【答案】BCN9A1Y10M1H10Y8J2HZ10A2B9H6C3Q9I1ZH3G6Y10C1V7U10K568、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷售面積為50%的

C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目50%股權(quán)的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿1年仍未銷售完畢的【答案】ACF9P8Q9L10W1B4O5HH8N3R7I8Y4F9S8ZT8J3Z3Q4X6R5G769、（2017年）企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

D.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃【答案】ACK10V7R2O8N8D4A7HX8E6T8E4Q7G7A8ZJ2I7G7S9Z2G7B170、甲公司為一般納稅人，2020年2月份銷售給乙公司貨物，取得不含稅收入50萬元并開具了增值稅專用發(fā)票，乙公司已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。3月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質(zhì)量問題，要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲公司同意。則（）。

A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

C.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

D.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票【答案】ACJ2X6E3N4U2J7R8HK3P6N2M3T7W3X8ZG5P8R10B5N3F6X571、下列選項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入增值稅應(yīng)稅銷售額中計(jì)稅的是（）。

A.消費(fèi)稅稅金

B.給予客戶的銷售折扣

C.銷售酒類產(chǎn)品（除啤酒、黃酒外）時向購買方收取的包裝物押金

D.銷售貨物的同時代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)【答案】DCX5G1H3T10X8S4E1HS1C4N7C1Q9N1L8ZL4V7T3D6A6Q8Q672、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月采取分期收款方式向當(dāng)?shù)匾患掖笮统袖N售一批產(chǎn)品，取得價稅合計(jì)金額為226萬元，合同約定超市分兩次等額支付貨款，付款日期分別為6月20日、7月20日。該超市因資金運(yùn)轉(zhuǎn)緊張于2019年7月5日才支付了第一筆款項(xiàng)60萬元。該生產(chǎn)企業(yè)2019年6月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.0

B.7.8

C.13

D.26【答案】CCL6H8L4V9W4K7N7HU1I10H6S1M4L1X9ZS7P5D3T5K2B2O973、某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷售副食品取得含稅銷售額669500元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)納增值稅為（）元。

A.19832

B.20147

C.19998

D.20583【答案】ACT4G2D2A7H8D6L9HG6J8I8X2A4G5O3ZP2J6L4R3C10R9V774、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況，調(diào)賬時應(yīng)（）。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“本年利潤”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”【答案】CCB4M3S2M2T1G10M4HZ5Z4T8A5B2Z4P8ZX3F8V3S8V2F9Y475、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說法錯誤的是（）。

A.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無關(guān)的經(jīng)營情況

B.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況

C.到車站、碼頭、機(jī)場檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料【答案】ACA5P4J5Q6M8Q6Y3HB3D10Q7Q9D6Z6Y10ZI3J4U10Y9P9R10B876、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村征收

B.專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場（包括自有和承租）的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，完工驗(yàn)收時應(yīng)征收房產(chǎn)稅

D.企業(yè)辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校自用的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅【答案】BCD7M8X4Z9K7M9D8HJ10D9Y10Y7F3I3T9ZT6M6B3O4D4C4E777、國務(wù)院辦公廳、中共中央辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》中提出智慧稅務(wù)建設(shè)的要求，下列對智慧稅務(wù)要求表達(dá)不正確的是（）。

A.2025年實(shí)現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合、高效聯(lián)動、全面升級

B.2022年基本實(shí)現(xiàn)自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集

C.2022年基本實(shí)現(xiàn)法人稅費(fèi)信息“一戶式”智能歸集

D.2025年基本實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息“一局式”智能歸集【答案】DCJ7I5S3P4M4F9Q9HC8M3H7T5L10S10C9ZI6F4I7O6X2P4R1078、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自（）之日起（）日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法等信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A.取得營業(yè)執(zhí)照10

B.取得營業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15【答案】DCE8A9A10V9O5Y9R3HJ3T5N4L9F9X4M7ZB6Q6D3D5M8D9W379、行政機(jī)關(guān)拒絕履行判決、裁定、調(diào)解書的，第一審人民法院可以采取下列措施，在規(guī)定期限內(nèi)不履行的，從期滿之日起，對該行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人按日處（）的罰款。

A.10～50元

B.25～50元

C.50～100元

D.100～200元【答案】CCG6W7D6M9E6B2A6HZ7J2O3V2Y2S5F6ZW3S8X9N1H2R1N780、稅務(wù)師在進(jìn)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)時，審核范圍受到限制，對涉稅鑒證事項(xiàng)可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，無法對涉稅事項(xiàng)發(fā)表審核意見，應(yīng)出具的涉稅鑒證報(bào)告類型為（）。

A.無保留意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

B.保留意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

C.無法表明意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

D.否定意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告【答案】CCX6S5X1W7D10Z1K6HS3P2X10Y3F3O2H5ZX10P5C5E2Z5X4I781、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，不正確的是（）。

A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書，并加蓋行政復(fù)議機(jī)關(guān)印章

C.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力

D.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人,但是延期不得超過10日【答案】DCJ2Q1A9T4Q10B1P4HH8L3D3B10E7K8N6ZK8Y9K9O6H7S2T282、林某為C公司經(jīng)理，個人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為260元，公司代扣稅款時應(yīng)作如下會計(jì)處理（）。

A.借：管理費(fèi)用260貸：應(yīng)付職工薪酬260

B.借：營業(yè)外支出260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅260

C.借：所得稅費(fèi)用260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅260

D.借：應(yīng)付職工薪酬260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅260【答案】DCH2Z8L8R10Q5X4R10HT6R6N7M4V1T4O3ZD3V6X9D1P8F5M1083、納稅人生產(chǎn)銷售的下列貨物，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。

A.變壓器油

B.體育上用的發(fā)令紙

C.影視演員化妝用的上妝油

D.未經(jīng)涂飾的素板【答案】DCT2P6G1M8B7V2Z5HY8Y10Q10M3T5B5Q5ZM3O8M6C1H5V1B584、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟的是（）。

A.罰款

B.加收滯納金

C.代開發(fā)票

D.不依法給予行政獎勵【答案】BCR5U2O10N10R6F7F8HN7U3X4C6J9A4N1ZX4D2Y7V2H4X2D685、省稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)信用積分和信用等級標(biāo)準(zhǔn)對管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用等級評價，每年（）前完成上一個評價周期信用等級評價工作。

A.1月31日

B.3月31日

C.4月30日

D.5月31日【答案】CCK10E2K6C1K6G9M6HW2X2C1M2X5A1N1ZN2N10E5J3M7T10E486、納稅人如果發(fā)生下列經(jīng)營活動涉及發(fā)票領(lǐng)用變化的情形時，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷發(fā)行的（）。

A.納稅人名稱發(fā)生變化

B.納稅人識別號發(fā)生變化

C.購票限量發(fā)生變化

D.開票限額發(fā)生變化【答案】BCQ2M9M8C4K1Q9F10HA6O7P6V4P4D7M3ZI10O9L7D3J6L9A387、某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。2020年6月期初無牛奶庫存，當(dāng)月該廠從農(nóng)戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產(chǎn)酸奶，當(dāng)月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%；剩余的牛奶直接銷售，銷售數(shù)量為5噸，不含稅售價為2萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月乳制品廠應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。

A.0.52

B.0.59

C.0.75

D.0.96【答案】BCC7C8Y7O4E9A4R9HH1Z4A7P4E4A1E6ZS9T7I6B3P3M3H688、某稅務(wù)師2020年3月對企業(yè)2019年納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2020年3月出售了50%，則該企業(yè)的調(diào)整分錄是（）。

A.借：生產(chǎn)成本20000貸：庫存商品20000

B.借：生產(chǎn)成本20000貸：主營業(yè)務(wù)成本10000庫存商品10000

C.借：生產(chǎn)成本20000貸：以前年度損益調(diào)整10000庫存商品10000

D.借：生產(chǎn)成本20000貸：利潤分配——未分配利潤20000【答案】BCJ9H6U6F9X7C6L4HK6A9T3B3S8O1V9ZF2X5W3B10S3M5P889、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺使用過的機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅6000

B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6000

C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6000

D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅9000【答案】ACR2A7Q9C9O6G3G7HB2Z1N10K8H4Q4S3ZV6E5U9X2I10T10Y190、某外商投資公司自行申報(bào)以30萬元從境外關(guān)聯(lián)公司購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以28萬元轉(zhuǎn)售給另一無關(guān)聯(lián)公司。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計(jì)算，該銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

A.6720元

B.8400元

C.9000元

D.14000元【答案】DCS7S8I8B5T3S6K6HS2P8O7W2O6Z3Z4ZT5Z6W10J9R8R7E1091、下列對個人出租住房的業(yè)務(wù)處理正確的是（）。

A.應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

B.應(yīng)按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

D.應(yīng)按照3%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額【答案】ACN8H1V3U9C9J10L1HP7O7M3S7I2R4O8ZT2A5K5R2E2P3D792、某企業(yè)2020年占地5萬平方米，其中有2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.125000

B.200000

C.250000

D.150000【答案】DCG4C2H4W5I5I4L3HG10D6Z6Q2Z3X4Q3ZK2G3Q6R9H10L6P693、下列消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅，不得扣除的是（）。

A.委托加工收回的涂料加價銷售的

B.委托加工收回的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙的

C.外購?fù)苛线B續(xù)生產(chǎn)涂料的

D.外購高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的【答案】CCG3V5M10G9H2M1C2HR9M10Z1U10K4D4T5ZA10Q3P4L9T2J5N294、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自（）之日起（）日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法等信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

A.取得營業(yè)執(zhí)照10

B.取得營業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15【答案】DCC1A8L4H6Y7R5P10HR9S3D7J10V3W6L4ZH1B10H10L9T7G10Q795、下列（）情形下，企業(yè)應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。

A.改變納稅人名稱

B.改變法定代表人

C.改變注冊資金的

D.因經(jīng)營地點(diǎn)變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的【答案】DCS2Y8C4G2F1C7D10HE10R4I4S7R7J7T7ZP5J9W6C5E9L3H296、某小規(guī)模納稅人在2021年第二季度銷售貨物，開具普通發(fā)票，注明價款900000元，當(dāng)月購入貨物500000元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理正確的是（）

A.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入900000

B.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅8910.89

C.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅8910.89

D.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入873786.41應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅26213.59【答案】CCO7T7X2S7P3W7O4HZ9I2P9K5X1H7J3ZT8T3M4D6A3Z9A297、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財(cái)政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】CCR5R1B5I6U1V5H10HX6D8F10B5G7M6O8ZI7T2T2P3F7I2O1098、（2020年真題）因納稅人計(jì)算錯誤導(dǎo)致少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在（）年內(nèi)追征稅款。

A.5

B.1

C.2

D.3【答案】DCF6S5X5Y3I10X1Y5HC1O10R5F9C5W4H2ZM8Q8I1B6T8G10D999、對于資產(chǎn)負(fù)債表的審查，以下說法正確的是（）。

A.若流動資產(chǎn)實(shí)際占用數(shù)增長過快，則應(yīng)注意是由于材料或商品分散到貨還有由于價格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在這方面分散精力

B.在對固定資產(chǎn)進(jìn)行審查分析時，首要核實(shí)的是固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法是否得當(dāng)，計(jì)算結(jié)果是否正確

C.對于無形資產(chǎn)的審查，應(yīng)注意企業(yè)無形資產(chǎn)期末數(shù)與期初數(shù)的變化情況，了解企業(yè)本期無形資產(chǎn)的變動和攤銷情況，并注意攤銷額計(jì)算是否正確

D.審查所有者權(quán)益項(xiàng)目時，應(yīng)該注意企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資義務(wù)，資本公積金核算是否正確，盈余公積金及公益金的提留比例是否符合稅法規(guī)定【答案】CCO5E10F4K5K2I7E8HX10X2D9O6W8C10V4ZI4T6Y8W6V7D4U8100、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2020年2月該廠將生產(chǎn)的一批成本價為70萬元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對外銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為10%。則高爾夫球具廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。

A.5.13

B.6

C.6.83

D.7.72【答案】CCZ3N10U2J4R5M2N8HK5V9G10I2B5X7D7ZX10R7L7T3X9A1Z1101、某商貿(mào)公司銷售其辦公樓，含增值稅售價為3200萬元，該辦公樓為商貿(mào)公司2013年以2000萬元價格購入。商貿(mào)公司選擇了簡易計(jì)稅，應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.152.38

B.93.20

C.57.14

D.34.95【答案】CCH2F9O1A5U8G5H8HJ6O5I6F10P10R5I10ZB4B4L10S3B1R2F1102、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請人的表述中，錯誤的是（）。

A.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其法定代理人可以申請行政復(fù)議

B.有權(quán)申請行政復(fù)議的法人發(fā)生合并的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人可以申請行政復(fù)議

C.股份制企業(yè)的股東大會認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)的名義申請行政復(fù)議

D.合伙企業(yè)申請行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議【答案】ACX5D3U4A1C10F5E8HT2N5J6O8L10H7B9ZG1N5E9Q1B1M4W10103、下列事項(xiàng)關(guān)于涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程的說法中，錯誤的是（）。

A.承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)前首先應(yīng)對自身進(jìn)行分析評估，以確定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托

B.稅務(wù)師事務(wù)所在承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)與委托人進(jìn)行溝通

C.涉稅鑒證業(yè)務(wù)計(jì)劃確定后，委托人可以視情況變化對業(yè)務(wù)計(jì)劃做相應(yīng)的調(diào)整

D.鑒證過程中可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，聘請外部專家協(xié)助工作【答案】CCB10M10S5X7U2P2A10HX4Z7D2C3C1K6H5ZN10Z6T9E3C7E9J6104、在查賬過程中，根據(jù)查賬的線索，通過詢問或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的納稅審查方法是（）。

A.核對法

B.查詢法

C.抽查法

D.比較分析法【答案】BCA1J10L3Q4J2Q7K7HC9J6K10K1T8I10W8ZO6C8Z1J10F2D6Y1105、2019年A企業(yè)與C稅務(wù)師事務(wù)所簽訂委托協(xié)議，委托C稅務(wù)師事務(wù)所代理全年的各稅納稅申報(bào)及涉稅事項(xiàng)的處理，具體代理業(yè)務(wù)由B稅務(wù)師完成。如果納稅申報(bào)及涉稅事項(xiàng)的處理有誤，給納稅人造成損失，則下列說法正確的是（）。

A.A企業(yè)可以通過民事訴訟程序向B稅務(wù)師及C稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求

B.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向B稅務(wù)師提出賠償要求

C.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向C稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求

D.B稅務(wù)師及C稅務(wù)師事務(wù)所均不承擔(dān)任何責(zé)任【答案】ACN3D1A7N10C9Q6Q10HO1T2L1I9V4O3F8ZK6T8N3P2G5R10O5106、某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月2日向某商場銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，雙方約定商場在10日內(nèi)付款可以享受2%的折扣，商場于8月10日實(shí)際支付不含稅貨款196000元；本月購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)為7720元。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.25600

B.18280

C.17760

D.25088【答案】BCM10D5X5F1U5B6F9HB2K2Q2S5O9K1G5ZG8B5Y5K3R3X8F3107、下列（）混合銷售行為應(yīng)該按照銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。

A.商場銷售家電并送貨上門

B.商場既銷售貨物，又提供餐飲服務(wù)

C.建筑公司包工包料提供建筑服務(wù)

D.房地產(chǎn)公司銷售開發(fā)的房屋【答案】ACE7D8P9C6A6L3Q10HL8S10Z6T5T5H5X10ZZ1M1U2U10H2Y3H3108、（）咨詢是通過咨詢窗口（或?qū)冢⒄搲?、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨詢服務(wù)的方式。

A.晤談

B.書面咨詢

C.電話咨詢

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】DCS3P1A4L6V8H2O3HD2O6D2H6B3S3B7ZS8I4N8M9A6Y7M9109、2018年10月，國家稅務(wù)總局發(fā)布（），進(jìn)一步加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理，加快建立和完善個人信用記錄形成機(jī)制，及時歸集有關(guān)人員在相關(guān)活動中形成的誠信信息，確保信息真實(shí)準(zhǔn)確，實(shí)現(xiàn)及時動態(tài)更新，有效豐富和完善了涉稅專業(yè)服務(wù)制度。

A.《關(guān)于采集涉稅專業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息有關(guān)事項(xiàng)的公告》

B.《從事涉稅服務(wù)人員個人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》

C.《關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項(xiàng)的公告》

D.《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》【答案】BCI4B2S5Q7J7C7V7HA9E10N10Y1M6C4F4ZU9T7E2O8Y6J10V10110、稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式的，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，股東由稅務(wù)師、注冊會計(jì)師和律師擔(dān)任。其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%【答案】ACB5C3E6M1A7B1X5HI8T4D10Z2V3P1L10ZM10S10Y4Q4P1D5Z9111、稅務(wù)師事務(wù)所承接企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)，下列表述中正確的是（）。

A.業(yè)務(wù)的核心是納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計(jì)算

B.業(yè)務(wù)的行為主體是鑒證人

C.僅對被鑒證人匯算清繳的合理性提出專業(yè)意見

D.鑒證事項(xiàng)包括交易處理、會計(jì)處理和稅務(wù)處理【答案】DCQ1V10T6Q9A3I9C1HQ2C7C6V2L4B4N3ZO6X9S4Z4L9I2Z2112、（2016年真題）某公司年末有800萬元“其他應(yīng)收款”余額，經(jīng)進(jìn)一步審核確認(rèn)，其中600萬元系當(dāng)年2月起借給公司股東王某投資的另一家企業(yè)，另200萬元系當(dāng)年8月該公司股東王某因個人購買房產(chǎn)而向公司的借款。對這些“其他應(yīng)收款”稅務(wù)師下列處理符合現(xiàn)行個人所得稅政策規(guī)定的是（）。

A.200萬元部分應(yīng)按“工資薪金所得”繳納個人所得稅；600萬元部分不涉及個人所得稅

B.800萬元均應(yīng)按“股息、利息、紅利所得”繳納個人所得稅

C.不涉及個人所得稅

D.200萬元部分應(yīng)按“股息、利息、紅利所得”繳納個人所得稅；600萬元部分不涉及個人所得稅【答案】BCH7C8V9B6I2Z3N4HW4V5P6Q6Z6B4I2ZX2F7C8C2Z1X5Y4113、下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。

A.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由爭議方分別納稅

B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.公園、名勝古跡內(nèi)的營業(yè)單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】CCJ7K5R4O9N5V6E6HR6K7O8U1O7I5I3ZP6K5P7E3R1R5A8114、納稅人放棄減稅、免稅的，（）內(nèi)不得再次申請減稅、免稅。

A.6個月

B.24個月

C.36個月

D.12個月【答案】CCX6Q9X2A7Z10O10F5HR4F6G8W6I2W5M9ZE4W3M7P3Z8G10V7115、下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。

A.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年

C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認(rèn)【答案】DCA5I1S1O10M9B9Z2HC4U2E3G6S5K4K7ZY4D8P10Z9Z7X7O10116、（2015年真題）關(guān)于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

B.納稅人聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)

C.納稅人計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會計(jì)記錄，不可視同會計(jì)賬簿

D.除另有規(guī)定外，賬簿、會計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】DCX10X4U2T10C8Q3B6HQ3F2H7U1F10B2E9ZZ8T1M9Z7S9A2L2117、根據(jù)憑證、賬簿、報(bào)表之間的相互關(guān)系，對賬證、賬表、賬賬、賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對審查的一種方法是（）。

A.比較分析法

B.控制計(jì)算法

C.核對法

D.查詢法【答案】CCX10L8I3B8H10T7G1HC5R9M5A5Y3A9X8ZX4K8L1C1D9B8C1118、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自（）之日起（）日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法等信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A.取得營業(yè)執(zhí)照10

B.取得營業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15【答案】DCS3F5H1F3F2G9X4HD2R3B7Y7N10S4R8ZS3Y5L4N3B2D5S7119、房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收、分期繳納，企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅應(yīng)在（）中列支。

A.“預(yù)提費(fèi)用”

B.“待攤費(fèi)用”

C.“其他應(yīng)收款”

D.“稅金及附加”【答案】DCR2G4K10H6V8Z5W1HN10X3Y10G4F7L3G4ZD1V6A2R5L6V9E8120、下列事項(xiàng)屬于專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)的是（）。

A.代表委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢問題和協(xié)商稅務(wù)處理

B.稅務(wù)政策解釋

C.納稅風(fēng)險(xiǎn)評估

D.涉稅措施的評價和建議【答案】CCR2S10R10N2P4G9Q10HV2F10H8C3K2U10A1ZY9T3K7C5J2D4B4121、2021年4月稅務(wù)師在對某商場（增值稅一般納稅人）2020年度增值稅納稅審核時，發(fā)現(xiàn)納稅人2020年12月有下列業(yè)務(wù)：

A.借：以前年度損益調(diào)整13000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000

B.借：以前年度損益調(diào)整13000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13000

C.借：以前年度損益調(diào)整11504.42貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11504.42

D.借：以前年度損益調(diào)整11504.42貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）11504.42【答案】DCG9V8N3D3J10S1H9HF3E1U6J2P4X3R8ZQ2O1U8Y4A10M4F7122、下列有關(guān)涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，錯誤的是（）。

A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對專家工作成果負(fù)責(zé)

B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)

C.鑒證人對鑒證事項(xiàng)合法性的證明責(zé)任，不能替代或減輕委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會計(jì)責(zé)任、納稅申報(bào)責(zé)任以及其他法律責(zé)任

D.未經(jīng)委托人同意，知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私不得向任何第三方泄露【答案】DCX4G3H6K7R6J1S5HY3J9P2F6Z7T9V9ZW7I5K2U8X6W3E6123、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務(wù)師為個體工商戶建賬時，應(yīng)嚴(yán)格按個體工商戶會計(jì)制度的規(guī)定，不得自行減少會計(jì)科目

C.稅務(wù)師不得代理客戶進(jìn)行對賬和結(jié)賬工作

D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬【答案】ACM4G7S10T8F8G1H6HE9P6V10T4B5F2D6ZJ5P4C9T6K1F2Q6124、（2016年）年應(yīng)稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未在規(guī)定期限內(nèi)申請一般納稅人資格認(rèn)定的，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》后（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》。

A.30

B.20

C.10

D.5【答案】DCL1T10A7W6Z8T5O7HU8I5N1J8R10O3O8ZJ10I9U4O8U10T7U7125、經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具（）。

A.無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

B.保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

C.無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

D.否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告【答案】BCU7I3S2A7Q7V9W1HO4L10I2Z6L6G3E2ZG10O10Z4U7Z9N6E8126、某企業(yè)2020年8月11日開業(yè)，填報(bào)2020年度企業(yè)所