房地產(chǎn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)票據(jù)管理細(xì)則

編號(hào)：BT-XM-CW-209

版本號(hào)

A

票據(jù)管理細(xì)則

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票據(jù)管理細(xì)則

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生效日期：___2018-04-02____

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生效日期

1

總則

1.1

1.2

1.3

1.4

為加強(qiáng)百通集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）票據(jù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行稅收征管法規(guī)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)相關(guān)管理規(guī)定，制訂本規(guī)定。

本規(guī)定適用于集團(tuán)公司及其控股公司。

各控股公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員應(yīng)各負(fù)其責(zé)，共同作好本單位重要票據(jù)的使用和管理工作。

對(duì)違反票據(jù)管理規(guī)定的行為，任何人均可向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部舉報(bào)，集團(tuán)公司為舉報(bào)人保密，經(jīng)查屬實(shí)的對(duì)舉報(bào)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。

2

發(fā)票管理

2.1

2.2

2.3

2.4

2.5

2.6

2.7

2.8

2.9

2.10

2.11

2.12

2.13

2.14

2.15

2.16

已辦理稅務(wù)登記手續(xù)的控股公司，應(yīng)到稅務(wù)主管部門辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。

各控股公司應(yīng)由專門負(fù)責(zé)發(fā)票管理工作的人員持發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)由收款方向付款方開(kāi)具發(fā)票。

各控股公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需支付款項(xiàng)時(shí)，均應(yīng)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求對(duì)方改變用途和金額數(shù)量等。

各控股公司不得收取不符合規(guī)定的發(fā)票，更不得收取假發(fā)票。財(cái)會(huì)人員對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，必須予以拒收。

開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)按規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

使用電子計(jì)算機(jī)或稅控收款機(jī)開(kāi)具發(fā)票的，需經(jīng)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的統(tǒng)一監(jiān)制機(jī)外發(fā)票或卷式發(fā)票。開(kāi)具后的存根聯(lián)應(yīng)按順序裝訂成冊(cè)。

開(kāi)具發(fā)票后發(fā)生銷貨退回，需開(kāi)具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣，或者取得對(duì)方有效證明；開(kāi)具發(fā)票后發(fā)生銷貨折讓的，應(yīng)當(dāng)在收回原發(fā)票并注明“作廢”之后重新開(kāi)發(fā)票。

任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；沒(méi)有經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。嚴(yán)禁倒買倒賣發(fā)票。

未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得跨越規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。

各控股公司應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。

開(kāi)具發(fā)票的控股公司應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀和帶出。已開(kāi)出的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)查后方可銷毀。

發(fā)票被盜或丟失，應(yīng)立即向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，并在丟失發(fā)票的當(dāng)天報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)和通過(guò)報(bào)刊等傳播媒介公告作廢。

各控股公司要定期對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查，集團(tuán)公司每半年進(jìn)行一次全面檢查。對(duì)丟失發(fā)票和違章行為，應(yīng)及時(shí)上報(bào)，知情不報(bào)者，集團(tuán)公司將加重處罰。

對(duì)違反本規(guī)定的行為，集團(tuán)公司要追究當(dāng)事人的責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者給予罰款、記過(guò)、辭退、開(kāi)除，直至追究法律責(zé)任。

對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定的公司要給予通報(bào)批評(píng)，情節(jié)嚴(yán)重的，還要扣發(fā)公司負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的獎(jiǎng)勵(lì)工資。

3

支票的管理

3.1

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

3.7

3.8

公司支票由指定會(huì)計(jì)保管，保管支票的會(huì)計(jì)同時(shí)不得保管財(cái)務(wù)印鑒和支票密碼支付器。

支票的領(lǐng)購(gòu)需有專門會(huì)計(jì)到有銀行存款的開(kāi)戶行領(lǐng)取，支票用完馬上補(bǔ)充領(lǐng)購(gòu)。

嚴(yán)格控制簽發(fā)支票，填寫錯(cuò)誤的支票加蓋“作廢”戳記與存根一并保存，支票遺失應(yīng)立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

對(duì)外結(jié)算工程款和費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格審核票據(jù)的合法性，法人或授權(quán)人及經(jīng)辦人的簽字是否齊全。嚴(yán)格遵守公司的支付制度和報(bào)銷制度。

對(duì)外領(lǐng)取支票，程序同現(xiàn)金借取審批程序相同。出納簽發(fā)空白支票時(shí)，必須在該支票帳戶有充足的存款。

對(duì)外簽發(fā)支票，必須序時(shí)作好登記，由密碼支付器和印鑒持有人復(fù)核并加添密碼和印鑒，領(lǐng)取人簽字。

公司因各種原因收到支票，出納會(huì)計(jì)應(yīng)第一時(shí)間將支票背書繳存開(kāi)戶行。

保管好空白支票?？瞻字眹?yán)格管理，專設(shè)登記本登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

4

收據(jù)及其他

4.2