財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度一、財(cái)務(wù)管理基本要求財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)是努力提高經(jīng)營(yíng)效益，增加企業(yè)利潤(rùn)，提升企業(yè)價(jià)值。為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)，在財(cái)務(wù)管理工作中要達(dá)到以下四個(gè)基本要求。1、效益性。財(cái)務(wù)管理要為企業(yè)經(jīng)營(yíng)服務(wù)，因此促進(jìn)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益是財(cái)務(wù)管理工作的主要要求。財(cái)務(wù)部門按照企業(yè)的利潤(rùn)指標(biāo)進(jìn)行詳細(xì)分解，通過(guò)全面預(yù)算，制定各單位的具體財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。通過(guò)建立經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制，與管理者和員工的經(jīng)濟(jì)待遇掛鉤，以督促和激勵(lì)各單位千方百計(jì)增加經(jīng)營(yíng)收入，加強(qiáng)成本管理，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤(rùn)指標(biāo)。2、計(jì)劃性。目標(biāo)管理是一種科學(xué)化的管理方法，在財(cái)務(wù)工作中運(yùn)用目標(biāo)管理，按照工作目標(biāo)要求來(lái)制定各項(xiàng)具體財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，在計(jì)劃的指引下逐步推進(jìn)各項(xiàng)工作，有利于按時(shí)完成各項(xiàng)工作任務(wù)，并保持較高的工作質(zhì)量。3、合法性。合法性是指會(huì)計(jì)和出納在日常財(cái)務(wù)工作中要對(duì)各單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，以保證各單位嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的要求。4、規(guī)范性。在國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作的法律法規(guī)及公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的要求下，財(cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作制定工作流程，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循，并要求財(cái)務(wù)人員規(guī)范處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，提高財(cái)務(wù)工作的規(guī)范程度。二、財(cái)務(wù)工作模式簽訂**大學(xué)項(xiàng)目物業(yè)管理合同后，在項(xiàng)目前期介入和籌備期間，由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。在成立**大學(xué)**校區(qū)物業(yè)管理處后，由公司財(cái)務(wù)部指派一名會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理處的賬務(wù)處理，在管理處設(shè)出納一名（客服兼任）。財(cái)務(wù)人員均持證上崗。在當(dāng)?shù)卣衅傅呢?cái)務(wù)人員原則上是本地常住戶口人員。負(fù)責(zé)管理處財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)人事編制統(tǒng)一設(shè)在公司本部。出納人事編制設(shè)在管理處，在業(yè)務(wù)上接受管理處財(cái)務(wù)部的垂直管理，在行政管理上接受管理處領(lǐng)導(dǎo)。出納應(yīng)遵守管理處的日常管理制度，積極參與經(jīng)營(yíng)（管理）決策，努力提高管理處的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。管理處對(duì)管理處出納實(shí)行半年述職考評(píng)制，由人事部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織，考評(píng)內(nèi)1/4容包括政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作業(yè)績(jī)等方面，考評(píng)不合格者一律就地免職。三、財(cái)務(wù)管理制度建立健全財(cái)務(wù)管理制度是財(cái)務(wù)管理工作的重要一環(huán)。按照總公司財(cái)務(wù)制度的要求，分公司和下屬管理處要遵守票據(jù)管理制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度、財(cái)務(wù)收支審批制度和財(cái)務(wù)監(jiān)控辦法等主要財(cái)務(wù)管理制度?，F(xiàn)將財(cái)務(wù)收支審批制度和財(cái)務(wù)監(jiān)控辦法兩個(gè)極為重要的制度的內(nèi)容說(shuō)明如下：（一）財(cái)務(wù)收支審批制度第一條財(cái)務(wù)收入審批對(duì)于各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入，包括營(yíng)業(yè)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、借入款的發(fā)生，應(yīng)由會(huì)計(jì)將收入款項(xiàng)與發(fā)票、合同協(xié)議等核對(duì)相符，及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。對(duì)于不合法及違規(guī)收入及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示匯報(bào)，以確保各項(xiàng)收入合法、合理、準(zhǔn)確、及時(shí)地入賬。第二條財(cái)務(wù)支出審批1、現(xiàn)金借支由所在部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，管理處領(lǐng)導(dǎo)及分公司經(jīng)理審批。2、物料采購(gòu)的審批辦法按管理處物料采購(gòu)暫行規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。3、所有業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支先由經(jīng)理審定并確定開支標(biāo)準(zhǔn)，開支后由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)理審批。4、工資、獎(jiǎng)金由人事部制表，人事部和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批；其他福利性費(fèi)用的開支由人事部（辦公室）制表，人事部（辦公室）和財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。5、差旅費(fèi)借支及報(bào)銷嚴(yán)格按公司差旅費(fèi)開支暫行規(guī)定執(zhí)行。6、其他開支由各部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)控辦法第一條管理處應(yīng)及時(shí)和相關(guān)方進(jìn)行資金結(jié)算，確保管理處正常運(yùn)營(yíng)。第二條管理處編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃經(jīng)管理處財(cái)務(wù)部審定后，由管理處經(jīng)營(yíng)班子下達(dá)年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，并簽訂經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書。第二年初由相關(guān)主管部門對(duì)管理處進(jìn)行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任考核。2/4第三條管理處應(yīng)遵守管理處有關(guān)采購(gòu)、差旅費(fèi)報(bào)銷、費(fèi)用報(bào)銷審批等制度，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制。其中，所有業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支先由管理處經(jīng)理審定并確定開支標(biāo)準(zhǔn)，開支后由管理處財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)理審批；費(fèi)用支出超過(guò)1000元的都應(yīng)經(jīng)管理處相關(guān)部門和管理處領(lǐng)導(dǎo)和分公司經(jīng)理審批后才能支出和報(bào)銷入賬。第四條管理處應(yīng)加強(qiáng)對(duì)管理處運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)監(jiān)控。會(huì)計(jì)按月報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況表。財(cái)務(wù)部定期對(duì)管理處的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)收支的異常狀況，避免遭受重大損失。財(cái)務(wù)部定期對(duì)管理處進(jìn)行財(cái)務(wù)收支考核，并實(shí)施定期或不定期的財(cái)務(wù)稽查。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理公司對(duì)管理處的全年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施全面預(yù)算管理，以加強(qiáng)對(duì)管理處的經(jīng)營(yíng)收支活動(dòng)的計(jì)劃管理和控制。制定預(yù)算指標(biāo)的工作流程為：第一步，管理處和會(huì)計(jì)根據(jù)管理處過(guò)去一年的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)實(shí)際狀況和本年的可能變化情況進(jìn)行初步收支預(yù)算，而后上報(bào)公司的預(yù)算主管部門企業(yè)管理部和財(cái)務(wù)部；第二步，公司預(yù)算分管領(lǐng)導(dǎo)和主管部門到管理處現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查摸底后核定收入、利潤(rùn)指標(biāo)；第三步，公司經(jīng)營(yíng)班子會(huì)議最后確定管理處的收入、利潤(rùn)指標(biāo)；第四步，公司會(huì)計(jì)根據(jù)利潤(rùn)、收入指標(biāo)進(jìn)行詳細(xì)收支預(yù)算分解，制定財(cái)務(wù)收支計(jì)劃表。制定了計(jì)劃指標(biāo)后，每月會(huì)計(jì)根據(jù)收支實(shí)際情況制定財(cái)務(wù)收支計(jì)劃完成情況表，對(duì)偏差進(jìn)行分析并向管理處領(lǐng)導(dǎo)提出建議，使財(cái)務(wù)收支控制在計(jì)劃范圍以內(nèi)。五、財(cái)務(wù)決算工作做好財(cái)務(wù)決算工作，能夠及時(shí)、全面和真實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供經(jīng)營(yíng)決策所需的有用財(cái)務(wù)信息和其他相關(guān)信息。對(duì)于物業(yè)管理企業(yè)而言，向業(yè)主報(bào)告管理處的財(cái)務(wù)收支狀況是物業(yè)管理法規(guī)條例的要求。公司會(huì)計(jì)在編制決算財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以前，先由管理處按照有關(guān)規(guī)定全面清查資產(chǎn)、核實(shí)往來(lái)。清查過(guò)程中，對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、存貨、固定資產(chǎn)以及與相關(guān)單位的債權(quán)債務(wù)關(guān)系作為重點(diǎn)清查，以確保資產(chǎn)安全、往來(lái)關(guān)系明晰。在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，嚴(yán)格按