《一卡通日?qǐng)?bào)表》的說明

《一卡通日?qǐng)?bào)表》的說明日?qǐng)?bào)表用來反映一天的業(yè)務(wù)情況和財(cái)務(wù)活動(dòng)或財(cái)務(wù)成果。.記帳規(guī)則日?qǐng)?bào)表分為借方科目（資金占用類科目）和貸方科目（資金來源類科目）o借方科目有：庫存現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)帳、補(bǔ)助扣款、內(nèi)部往來等四類科目，資金占用類合計(jì)為以上四個(gè)科目的合計(jì)數(shù)。貸方科目有：持卡人帳戶、商戶帳戶、手續(xù)費(fèi)收入、押金收入、平帳處理等五類科目，資金來源類合計(jì)為以上五個(gè)科目的合計(jì)數(shù)。借方庫存現(xiàn)金銀行轉(zhuǎn)帳補(bǔ)助扣款內(nèi)部往來借方庫存現(xiàn)金銀行轉(zhuǎn)帳補(bǔ)助扣款內(nèi)部往來持卡人帳戶科目：反映持卡人帳戶總數(shù)量和總金額，及其變化的科目；商戶帳戶科目：反映商戶帳戶總數(shù)量和總金額，及其變化的科目；手續(xù)費(fèi)收入科目：反映手續(xù)費(fèi)收入情況的科目;押金收入科目：反映押金收入情況的科目；平帳處理科目：反映平帳處理情況的科目；庫存現(xiàn)金科目：反映現(xiàn)金活動(dòng)情況的科目；系統(tǒng)換天時(shí)，如果該科目的余額為正值，系統(tǒng)自動(dòng)記一筆帳戶（借方為內(nèi)部往來科目，貸方為現(xiàn)金科目，金額為該科目的余額），使該科目的余額清零，流水類型為“調(diào)帳”。銀行轉(zhuǎn)帳科目：反映銀行轉(zhuǎn)帳情況的科目；系統(tǒng)換天時(shí)，如果該科目的余額為正值，系統(tǒng)自動(dòng)記一筆帳戶（借方為內(nèi)部往來科目，貸方為現(xiàn)金科目，金額為該科目的余額），使該科目的余額清零，流水類型為“調(diào)帳”。補(bǔ)助扣款科目：反映補(bǔ)助和扣款情況的科目；系統(tǒng)換天時(shí)，如果該科目的余額為正值，系統(tǒng)自動(dòng)記一筆帳戶（借方為內(nèi)部往來科目，貸方為現(xiàn)金科目，金額為該科目的余額），使該科目的余額清零，流水類型為“調(diào)帳”。■內(nèi)部往來科目：作為系統(tǒng)調(diào)帳以及商戶清算時(shí)使用的科目。日?qǐng)?bào)表具有以下幾個(gè)平衡關(guān)系：1）借方科目上日結(jié)存金額+借方發(fā)生金額一貸方發(fā)生金額=本日結(jié)存金額2）貸方科目上日結(jié)存金額+貸方發(fā)生金額一借方發(fā)生金額=本日結(jié)存金額上日結(jié)存戶數(shù)+開戶數(shù)一銷戶數(shù)=本日結(jié)存戶數(shù)3）資金來源類合計(jì)的“上日結(jié)存金額”=資金占用類合計(jì)的“上日結(jié)存金額”4）資金來源類合計(jì)的“本日結(jié)存金額”=資金占用類合計(jì)的“本日結(jié)存金額”二、記帳方法采用借貸方法記帳三、舉例說明例1：某操作員開了一張卡，開戶金額為100元，手續(xù)費(fèi)5元（從卡中自動(dòng)扣除），押金30元（從卡中自動(dòng)扣除）記帳會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫存現(xiàn)金100TOC\o"1-5"\h\z貸：持卡人帳戶100借：持卡人帳戶5貸：手續(xù)費(fèi)收入5借：持卡人帳戶30

貸:貸:貸:押金收入30實(shí)際日?qǐng)?bào)表如下圖貸:押金收入30日?qǐng)?bào)表Hi科目上日結(jié)存金撤上日結(jié)存戶數(shù)開戶數(shù)銷戶教借方發(fā)生貸方發(fā)生本日結(jié)存金顆本日結(jié)存戶教借方貸方筆數(shù)金鞭筆教金鞭借方貸方2005110100100100嚼卡人脩戶1235.001100.0065.00100100200嘀戶帳戶00100300■手續(xù)費(fèi)收入15.005.00|。0網(wǎng)00■押金收入130.0030.0000100500■平帳處理00100000?資金來源類含木1235.003135.00100.00100200100-庫存現(xiàn)金1100.00100.0000200200?銀行蹴慳00300■補(bǔ)助扣款,0200400■內(nèi)部往來|。02則0■資金占用始計(jì)*1100.00100.00媾單位：一卡通日期范圍：2005-10-31到2005-11-01(單位：元)例2：某持卡人充值100元記帳會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫存現(xiàn)金100貸：持卡人帳戶100實(shí)際日?qǐng)?bào)表如下圖日?qǐng)?bào)表Bi科目上日總存金眼10結(jié)存戶教開P教銷P教借方姓貸放生本瞪存金艘本日結(jié)存戶數(shù)借方貸方葦教金確翻金糠借方貸方20051102)0血皿■持卡人帳F65.00[1100.00165.001XH00200嘀戶帳戶)01003好手殿收入5.005.00)0血g艇收入30.0030.00)0100500評(píng)帳處理XH00000?資金來源類合淞100.0011100.00200.001J0200100?庫存現(xiàn)金100.001100.001100.00100.00X120020哪儲(chǔ)強(qiáng))02003盼補(bǔ)助撼)0200400吶部往來1100.00100.00)02000盼資金占用船淞100.002200.001100.00200.00僚單位:一卡通0^1：2005-11-02^12005-11-02(單位:元)注：本日庫存現(xiàn)金貸方的100元和內(nèi)部往來借方的100元，是上日庫存現(xiàn)金的調(diào)帳流水例3：某持卡人從銀行轉(zhuǎn)了1。0元到校園卡記帳會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行轉(zhuǎn)帳100貸：持卡人帳戶100實(shí)際日?qǐng)?bào)表如下圖日?qǐng)?bào)表日期科目上日結(jié)存全融上日結(jié)存尸數(shù)開戶數(shù)銷戶數(shù)借方發(fā)生貸方發(fā)生本日結(jié)存金能本日結(jié)存戶數(shù)借方貸方筆數(shù)金薇筆數(shù)金薇借方貸方2005110300100100-持卡人帳戶165.0011100.00265.00100100200-商戶帳戶00100300-手續(xù)費(fèi)收入5.005.0000100400-押金收入30.0030.0000100500-平帳處理00100000-資金來源類合計(jì)*200.0011100.00300.00100200100-庫存現(xiàn)金100.001100.0000200200-銀行轉(zhuǎn)帳1100.00100.0000200300-補(bǔ)助扣款00200400-內(nèi)部往來100.001100.00200.0000200000-資金占用類合計(jì)*200.002200.001100.00300.00核篁單位：一卡通日期范圍：2005-11-03到2005-11-03（單位：元）注：本日庫存現(xiàn)金貸方的100元和內(nèi)部往來借方的100元，是上日庫存現(xiàn)金的調(diào)帳流水例4：學(xué)校給某持卡人發(fā)補(bǔ)助，補(bǔ)助金額為20元記帳會(huì)計(jì)分錄如下：借：補(bǔ)助扣款20貸：持卡人帳戶20實(shí)際日?qǐng)?bào)表如下圖日?qǐng)?bào)表核算單位：一卡通日期范圍：2005-11-04到2005-11-04（單位：元）日期科目上日結(jié)存金微上日結(jié)存戶數(shù)開戶數(shù)銷戶數(shù)借方發(fā)生貸方發(fā)生本日結(jié)存金額本日結(jié)存戶數(shù)借方貸方筆數(shù)金薇筆數(shù)金薇借方貸方2005110400100100-持卡人帳戶265.001120.00285.001001002。。-商戶帳戶00100300-手續(xù)費(fèi)收入5.005.0000100400-押金收入30.0030.000010050。-平帳處理00100000-資金來源類合計(jì)*300.001120.00320.001002001。。-庫存現(xiàn)金00200200-銀行轉(zhuǎn)帳100.001100.0000200300-補(bǔ)助扣款120.0020.0000200400-內(nèi)部往來200.001100.00300.0000200000-資金占用類合計(jì)*300.002120.001100.00320.00注：本日銀行轉(zhuǎn)帳貸方的100元和內(nèi)部往來借方的100元，是上日銀行轉(zhuǎn)帳的調(diào)帳流水例5：某持卡人消費(fèi)了一筆，消費(fèi)金額為。.。3元記帳會(huì)計(jì)分錄如下:借：持卡人帳戶0.03貸：商戶帳戶0.03實(shí)際日?qǐng)?bào)表如下圖日?qǐng)?bào)表日期科目上日結(jié)存金膿上日結(jié)存戶數(shù)開戶數(shù)銷戶數(shù)借方發(fā)生貸方發(fā)生本日結(jié)存金殿本日結(jié)存戶數(shù)借方貸方筆數(shù)金嵌筆數(shù)金嵌借方貸方20051106U0100100-持卡人帳戶285.00110.03284.97100100200-商戶帳戶120.030.03100100300-手續(xù)費(fèi)收入5.005.0000100400-押金收入30.0030.0000100500-平帳處理00100000-資金來源類合計(jì)*320.001110.0320.03320.0020020010。-庫存現(xiàn)金1U0200200-銀行轉(zhuǎn)帳00200300-補(bǔ)助扣款U0200400-內(nèi)部往來320.00320.0000200000-資金占用類合計(jì)*320.001320.00核篁單位：一卡通日期范圍：2005-11-06到2005-11-06（單位：元）例6：某商戶今天的營(yíng)業(yè)金額為0.03元，則該商戶清算時(shí)的記帳會(huì)計(jì)分錄如下:借：商戶帳戶0.03貸：內(nèi)部往來0.03實(shí)際日?qǐng)?bào)表如下圖日才艮表日期科目上日結(jié)存金徽上日結(jié)存戶數(shù)開戶數(shù)銷戶數(shù)借方會(huì)生貸方發(fā)生本日結(jié)存金薇本日結(jié)存戶數(shù)借方貸方筆數(shù)金嵌筆數(shù)金鍛借方貸方2005110700100100-持卡人帳戶284.971284.97100100200-商戶帳戶0.03110.030100100300-手續(xù)費(fèi)收入5.005.0000100400-押金收入30.0030.0000100500-平帳處理00100000-資金來源類合計(jì)*320.00210.03319.97200200100-庫存現(xiàn)金00200200-銀行轉(zhuǎn)帳00200300-補(bǔ)助扣款00200400-內(nèi)部往來320.0010.03319.970020000。-資金占用類合計(jì)*320.0010.03319.97核算單位：一卡通日期范圍：2005-11-07到2005-11-07（單位：元）四、.圖表說明:對(duì)各種業(yè)務(wù)記帳的借貸方如下表:科目上日結(jié)存金額借方發(fā)生貸方發(fā)生本日結(jié)存金額筆數(shù)金額筆數(shù)金額持卡人帳戶上日持卡人所剩金額取款、銷戶金額、消費(fèi)、扣款、補(bǔ)記流水、手續(xù)費(fèi)、押金、臨時(shí)卡退卡金額（包括押金）、校園卡繳費(fèi)、代扣代繳、校園卡轉(zhuǎn)帳開戶交易額（若有手續(xù)費(fèi)和押金，則也包括在內(nèi)）、補(bǔ)助、存款、商戶退款、平帳沖正、銀行轉(zhuǎn)帳、臨時(shí)卡退卡押金、校園卡退費(fèi)、代扣代繳沖正本日持卡人所剩金額商戶帳戶上日商戶結(jié)存