企業(yè)納稅實務復習資料含答案試題庫二期末復習大學模擬試卷

-.z."企業(yè)納稅實務"復習題二一、單項選擇題1.以下各項中符合增值稅專用發(fā)票開具時限的是〔A〕A．將貨物分配給股東，為貨物移送的當天B．采用預收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當天C．采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當天D．將貨物作為投資的，為貨物使用的當天2．*煙草專賣公司為增值稅一般納稅人，*月向農(nóng)民收購煙葉一批，支付價款50000元，繳納煙葉稅5000元，收購該批煙葉允許抵扣的進項稅額為〔A〕A．7800元B．7150元C．6500元D．5500元3.稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是〔A〕。A.課稅對象B.稅率C.納稅人D.稅目4．資源稅的計稅依據(jù)是〔D〕A．應稅資源的產(chǎn)量B．應稅資源的銷售數(shù)量C．應稅資源的儲量D．應稅資源的銷售數(shù)量和價格5.以下行為屬視同銷售，征收增值稅的是〔B〕。A．將購置貨物用于非應稅工程B．將購置貨物分配給投資者C．將購置貨物用于集體福利D．將購置貨物用于個人消費6．*外貿(mào)進出口公司為增值稅一般納稅人，*月從國外進口鋼材一批，取得海關(guān)開具的完說憑證上注明的增值稅30萬元，本月將該批進口鋼材全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該企業(yè)本月應納增值稅的稅額為〔C〕A．850000元B．799000元C．550000元D．300000元7.以下各項中，屬于消費稅征稅圍的是〔C〕A.貂皮大衣B.高檔皮鞋C.高爾夫球桿及球具D.冬蟲夏草8.契稅以國有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓和房屋買賣的成交價格為計稅依據(jù)，適用的稅率是〔C〕A．3%的比例稅率B．5%的比例稅率C．3%—5%的幅度比例稅率D．定額稅率9．根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下收入中要繳納企業(yè)所得稅的是〔D〕。A．國債利息收入B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息．紅利等權(quán)益性投資收益C．在中國境設立機構(gòu)．場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)．場所有實際聯(lián)系的股息．紅利等權(quán)益性投資收益D．承受*企業(yè)捐贈的一臺機器設備10．在中國境的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資．薪金所得的外籍人員，按每月工資．薪金所得減除〔D〕取得的收入為一次計征個人所得稅。A．800元B．1000元C．2000元D．4800元11．*中國歌星在國一次獲得表演收入30000元，其應納個人所得稅稅額為〔C〕A．8760元B．9000元C．5200元D．6500元12.以下各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅扣除率的是〔C〕A.7%

B.10%

C.13%

D.17%13．以下哪一項不屬于稅收的特征：〔D〕A．強制性B．無償性C．固定性D．非懲罰性14．土地增值稅采用〔A〕A．超率累進稅率B．超額累進稅率C．比例稅率D．定額稅率15．將購置的貨物用于以下工程，其進項稅額不予抵扣的是〔C〕。A．用于產(chǎn)品的生產(chǎn)B．用于機器設備的維修C．用于職工集體福利D．用于修建展銷廳16.*商場〔一般納稅人〕實行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價16500元，5年后還本，該商場增值稅的計稅銷售額是〔A

〕。A.16500

B.16500/〔1+17%〕C.〔16500÷5〕/

〔1+17%〕D.不征稅17．企業(yè)將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配等用途的，符合企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的處理方法是〔A〕A．視同銷售貨物B．不視同銷售貨C．視同貨物損失D．視同企業(yè)利潤18.*卷煙廠將一批特制的煙絲作為福利分發(fā)給本廠職工，該批煙絲的生產(chǎn)本錢為10000元，煙絲的本錢利潤率為5%，其應納消費稅為〔C〕A.4200

B.3000

C.4500

D.428519．以下稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅類的是〔B〕。A．個人所得稅B．增值稅C．資源稅D．印花稅20．以下哪種行為屬于視同銷售貨物，應計算增值稅銷項稅額？〔B〕A．*生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房B．*商店為廠家代銷服裝C．*運輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利D．*歌廳購進一批酒水飲料用于銷售21.進口貨物需繳納增值稅、消費稅的，其組成計稅價格是〔D

〕。A.關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅B.貨物離岸價格+關(guān)稅+消費稅C.本錢×〔1+本錢利潤率〕D.關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅22．*啤酒廠本月生產(chǎn)了15000噸生啤，當月銷售了10000噸，取得含稅銷售收入117萬元。則啤酒廠計算其應納消費稅的計稅依據(jù)為〔C〕。A．100萬元B．117萬元C．10000噸D．15000噸23.對于勞務報酬所得，假設同一事項連續(xù)取得收入的，其收入"次〞數(shù)確實定方法是〔B〕A.以取得收入時為一次B.以一個月取得的收入為一次C.以一個季度取得的收入為一次D.以事項完成后取得的所有收入合并為一次24．以下人員屬于個人所得稅的居民納稅義務人的是〔A〕。A．在中國境居住滿1年，缺乏5年的無住所的外籍個人B．2008年2月4目至2009年2月4日，一直在中國境居住的無住所的外籍個人C．在中國境無住所也不在中國境居住的僑居海外的華僑D．在中國境無住所也不在中國境居住的港、澳、臺同胞25.我國關(guān)稅由〔B〕征收。A.稅務機關(guān)B.海關(guān)C.工商行政管理部門D.人民政府26．增值稅納稅人采取分期納稅的，由次月1日起的〔D〕日申報繳納稅款并結(jié)清上月應納稅額A．3日B．5日C．10日D．15日27.以下屬于工資薪金所得的工程有〔B〕。A.托兒補助費B.勞動分紅

C.投資分紅D.獨生子女補貼28．以下應稅消費品中應在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有〔A〕。A．金銀首飾B．成品油C．卷煙D．高檔手表29．以下稅金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是〔A〕A．增值稅B．消費稅C．土地增值稅D．營業(yè)稅30．企業(yè)所得稅法所說的適用20%稅率的小型微利工業(yè)企業(yè)，是指符合年度應納稅所得額不超過〔A〕條件的企業(yè)。A．30萬元、從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)從總額不超過3000萬元B．20萬元、從業(yè)人數(shù)不超過50人、資產(chǎn)總額不超過1000萬元C．15萬元、從業(yè)人數(shù)不超過30人、資產(chǎn)總額不超過500萬元D．10萬元、從業(yè)人數(shù)不超過10人、資產(chǎn)總額不超過200萬元31.2011年9月1日起，個人所得稅免征額提高到〔B〕元A．3000B．3500C．4000D．450032．根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下是企業(yè)所得稅納稅人的是〔D〕。A．個體工商戶B．個人獨資企業(yè)C．合伙企業(yè)D．非居民企業(yè)33．以下應稅消費品同時適用比例稅率和定額稅率征收消費稅的是〔C〕A．木制一次性筷子、實木地板B．汽油、石腦油、溶劑油、潤滑油C．卷煙、白酒D．娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒34．企業(yè)發(fā)生的損失不得在稅前扣除的是〔B〕A．固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失B．責任人賠償和保險賠償?shù)膿p失局部C．轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失、呆賬損失、壞賬損失D．自然災害造成的損失二、多項選擇題1．根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對逾期未退還的包裝物押金收入的處理方法是〔BCD〕A．按其他收入對待，不征收增值稅B．視同價外費用，征收增值稅C．按換算的不含稅收入額并入計稅銷售額計稅D．按所包裝產(chǎn)品的適用稅率計算增值稅的銷項稅額2．企業(yè)以外購液體鹽加工固體鹽銷售時〔AC〕A．以加工固體鹽的數(shù)量為計稅依據(jù)，按固體鹽的單位稅額征稅B．以外購液體鹽的數(shù)量為計稅依據(jù)，按液體鹽的單位稅額征稅C．所耗用液體鹽的已納資源稅準予抵扣D．所耗用液體鹽的已納資源稅不予抵扣3．以下資源，屬于資源稅應稅工程的是〔ABC〕。A．黑色金屬礦原礦B．鹽C．石油D．洗煤4．納稅人．扣繳義務人在規(guī)定的期限不繳或少繳應納或解繳的稅款，稅務機關(guān)可根據(jù)其情節(jié)依法采取的措施和處分主要有〔AC〕A．責令限期繳納B．處以0．5-3倍罰款C．處以0．5-5倍的罰款D．處以5倍以下罰款5.按"個人所得稅法"規(guī)定，以下可以享受附加減除費用的個人有〔ABC〕A.華僑和港澳臺同胞B.在中國境有住所而在外國任職的個人C.在我國工作的外籍專家D.在我國境的外國企業(yè)中工作的中方人員6．以下各項關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的正確表述是〔ABD〕A．生產(chǎn)銷售的應稅消費品，在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅B．進口的應稅消費品，在進口報關(guān)環(huán)節(jié)納稅C．自產(chǎn)應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，在移送使用環(huán)節(jié)納稅D．銷售金銀首飾〔含鑲嵌首飾〕、鉆石及鉆石飾品等應稅消費品，在零售環(huán)節(jié)納稅7．根據(jù)稅法的規(guī)定，以下選項中不得抵扣進項稅額的工程包括〔ABD〕A．購進固定資產(chǎn)用于免稅工程的進項稅額B．購進用于非應稅工程的進項稅額C．購進生產(chǎn)用材料和支付生產(chǎn)用電費的進項稅額D．未按規(guī)定保存增值稅專用發(fā)票的進項稅額8．納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于〔ABC〕時，應繳納消費稅。A．職工福利B．對外提供贊助C．在建工程D．連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品9．企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除〔ABCD〕后的余額，為應納稅所得額。A．不征稅收入B．免稅收入C．各項扣除D．彌補的以前年度虧損10.以下工程中計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費用800元的有〔AC〕A.稿費3500元B.在有獎銷售中一次性獲獎2000元C.提供咨詢效勞一次取得收入3000元D.轉(zhuǎn)讓房屋收入100000元11．企業(yè)所得稅法對稅率的規(guī)定是〔ABD〕A．居民企業(yè)適用25%的稅率B．符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率計征C．符合條件的小型微利企業(yè)，減按17%的稅率計征D．國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率計征12.關(guān)稅的納稅人包括〔ACD〕A.進口個人的收件人B.進口貨物的發(fā)貨人C.攜帶進境物品的攜帶人D.進口貨物的收貨人13．根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，以下各項中，屬于個人所得稅應稅工程的是〔ABD〕。A．勞動報酬所得B．稿酬所得C．保險賠款D．彩票中獎所得14．以下各項所得適用累進稅率形式的有〔ABD〕。A．工資薪金所得；B．個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得；C．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；D．承包承租經(jīng)營所得15.以下視同銷售貨物的有〔ACD

〕。A.自產(chǎn)貨物用于非應稅工程B.購置的貨物用于職工福利C.委托加工的貨物無償贈送他人D.自產(chǎn)的貨物無償贈送他人16．符合印花稅納稅人規(guī)定的是〔ABD〕A．由兩方或兩方以上當事人共同簽訂的應稅憑證，以各方當事人為納稅人B．營業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人C．權(quán)利、許可證照，以頒發(fā)人為納稅人D．在國外書立但在國使用的應稅憑證，以使用人為納稅人17.納稅人自產(chǎn)的應稅消費品，用于〔ABC〕工程時，應視同銷售計征消費稅。A.在建工程B.廣告C.贊助D.連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品18．以下哪些情況的已納消費稅不得扣除〔ABD〕A．用外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾〔鑲嵌首飾〕B．工業(yè)企業(yè)不生產(chǎn)，只是購進后再銷售的化裝品、鞭炮焰火和珠寶玉石C．工業(yè)企業(yè)外購化裝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經(jīng)進一步加工后出售D．從境商業(yè)企業(yè)購進的應稅消費品的已納稅額19.以下隨同銷售收取的工程屬于計征增值稅銷售額圍的有〔ABCD〕A.貨款B.優(yōu)質(zhì)費C.返還利潤D.包裝費20．以下屬于稅收的根本特征的是：〔ABC〕A. 強制性B．無償性C．固定性D．非懲罰性21．以下不是我國企業(yè)所得稅的納稅義務人的是〔C、D〕A．國有企業(yè)B．外商投資企業(yè)C．個人獨資企業(yè)D．合伙企業(yè)22．以下企業(yè)中屬于我國企業(yè)所得稅法中居民企業(yè)的有〔AB〕A．在中國境成立的集體企業(yè)B．在中國境外成立的但實際管理機構(gòu)在境的外國企業(yè)C．在中國境外成立的企業(yè)D．在中國境外成立只在中國境設立機構(gòu)、場所的企業(yè)23．以下各項所得，應征收個人所得稅的有〔ABCD〕A．勞務報酬所得B．稿酬所得C．工資所得D．偶然所得24．納稅人取得的以下所得中，應自行申報繳納個人所得稅的有〔ABCD〕A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得B．取得應納稅所得而沒有扣繳義務的C．從境外取得所得的D．年所得12萬元以上的25.按照"增值稅暫行條例"的規(guī)定，銷售〔ABC〕應當征收增值稅。A.大型機器設備B.電力C.熱力D.古舊圖書26．計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得稅前扣除的工程是〔ACD〕A．企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B．與取得收入有關(guān)的支出C．公益性捐贈以外的捐贈支出、贊助支出D．企業(yè)之間支付的管理費和非銀行企業(yè)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息27.將購置的貨物用于〔BD〕時，其進項稅不得抵扣。A.勞動保護B.免稅工程C.無償贈送D.個人消費28．車輛購置稅以購置應稅車輛的單位〔含外商投資企業(yè)和外國企業(yè)〕和個人為納稅人，其征稅圍包括〔ABC〕A．購置的汽車B．購置的摩托車C．購置的電車、掛車和農(nóng)用運輸車D．購置的兒童玩具車29．根據(jù)"稅收征管法"的規(guī)定，致使納稅人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關(guān)除責令限期繳納外，還應當從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款〔D〕的滯納金。A．萬分之一B．萬分之二C．萬分之三D．萬分之五30.以下哪些情形的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證〔ABCD

〕。A.無法認證B.專用發(fā)票代碼、認證不符C.納稅人識別號認證不符D.列為失控專用發(fā)票31．我國消費稅的根本計稅方法主要有三種，分別采用從價定率、從量定額、從價定率和從量定額相結(jié)合的復合計稅方法，以下采用從價定率和從量定額相結(jié)合的復合計稅方法的有〔AC〕A．卷煙B．化裝品C．白酒D．金銀首飾32．以下屬于印花稅征稅圍的應稅憑證的有〔ABCD〕A．經(jīng)濟合同B．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C．營業(yè)賬簿D．權(quán)利、許可證照33．納稅人、扣繳義務人在規(guī)定的期限不繳或少繳應納或解繳的稅款，稅務機關(guān)可根據(jù)其情節(jié)依法采取的措施和處分主要有〔AC〕A．責令限期繳納B．處以0.5-3倍罰款C．處以0.5-5倍的罰款D．處以5倍以下罰款34.根據(jù)"稅收征管法"規(guī)定，稅務機關(guān)可以采取的稅收保全措施有〔AC〕A.通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.依法拍賣，變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，貨物或者其他財產(chǎn)35．以下哪些情況為未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票不允許計算扣除稅額的〔ABCD〕A．未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度或未按要求設專人保管專用發(fā)票的B．未按規(guī)定設置專門存放專用發(fā)票的場所或未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊的C．未經(jīng)稅務機關(guān)查驗擅自銷毀專用發(fā)票的根本聯(lián)次的D．喪失專用發(fā)票或損〔撕〕毀專用發(fā)票的三、判斷題1．國家征稅的依據(jù)是經(jīng)濟權(quán)力?！病痢?．委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接出售的，不再征收消費稅?！病獭?．非居民企業(yè)在中國境未設立機構(gòu)、場所的或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境所得應繳納的所得稅，以非居民企業(yè)的所在地為納稅地點?！病痢?．耕地占用稅以納稅人方案占用耕地的面積〔平方米〕為計稅依據(jù)，按定額稅率〔單位稅額〕計征。〔×〕5．企業(yè)將自產(chǎn)的應稅消費品用于促銷活動無償送給消費者時，其會計分錄為：〔√〕借：銷售費用貸：應交稅費——應交增值稅〔銷項稅額〕應交稅費——應交消費稅庫存商品6．增值稅是價稅?！病痢?．*商店開展促銷活動，買一贈一，在這項活動中售貨取得銷售額10萬元，贈送的商品價值5000元，因未取得收入，所以企業(yè)按10萬元的銷售額計算銷項稅額?！病痢?.對納稅人采取稅收保全措施，須經(jīng)稅務機關(guān)向人民法院提出申請后由人民法院執(zhí)行?！病痢?．征收了消費稅的產(chǎn)品不需要再交納增值稅。〔×〕10．消費稅與增值稅的計稅依據(jù)均為含消費稅金但不含增值稅金的銷售額，因而兩稅的稅額計算方法一致。〔×〕11.免征增值稅的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按照買價的10%的扣除率計算進項稅額，準予抵扣。〔×〕12．企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損準予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年?！病獭?3．在我國境無住所的個人，只就其在我國境取得的所得繳納個人所得稅。〔√〕14.個人領取的原提存的住房公積金、醫(yī)院保險金、根本養(yǎng)老保險金，免征個人所得稅?！病獭?5．納稅人按實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為依據(jù)，計算繳納城市維護建立稅；按實際繳納稅額和3%的征收率計算繳納教育費附加?！病獭?6．企業(yè)為生產(chǎn)增值稅的應稅貨物而外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品，如果發(fā)生非正常損失，應按損失貨物的本錢價值和13%的稅率計算應轉(zhuǎn)出的進項稅額。〔×〕17．企業(yè)自產(chǎn)應稅消費品用于生產(chǎn)非應稅消費品，其納稅環(huán)節(jié)是非應稅消費品的銷售環(huán)節(jié)?！病痢?8．依照美國法律成立，未在中國境設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境所得的*公司屬于非居民企業(yè)?！病獭?9．*2012年5月取得稿費收入10萬元，應繳納的個人所得稅為1.12萬元?！病獭?0.*食品廠既從事農(nóng)產(chǎn)品初級加工銷售，又有成品食品的銷售，二者不分開核算，該廠在計算應納增值稅時應按成品食品適用稅率計算?！病獭?1．區(qū)別不同稅種的重要標志是征稅對象〔√〕22．超率累進稅率是按課稅對象的*種比例來劃分不同的局部，并規(guī)定相應的稅率，我國的土地增值稅就是采用這種稅率?！病獭?3．納稅人將自產(chǎn)．委托加工和購置的貨物無償贈送他人，應視同銷售繳納增值稅。〔×〕24．我國現(xiàn)行消費稅采取多環(huán)節(jié)課征制，即每流轉(zhuǎn)一個環(huán)節(jié)，課征一次。(×)25.進口貨物納稅義務發(fā)生時間為報關(guān)進口后15日。〔×〕26..納稅人自制或委托加工的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅?！病痢?。27化裝品在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費稅?！病痢?8．企業(yè)當期發(fā)生的公益性、救濟性捐贈超過應納稅所得額12%的，可按照12%的比例計算扣除?！病痢?9.單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務，不屬于個人所得稅勞務報酬所得稅目?！病獭?0．我國個人所得稅的征收方式是代扣代繳和個人自行申報兩種?！病獭?1．根據(jù)我國最新個人所得稅法的規(guī)定，工資．薪金所得適用9級全額累進稅率?！病痢?2.消費稅以1個月為一期的納稅人，于期滿后10日申報納稅?！病痢?3.如一國境設有自由貿(mào)易港，關(guān)境大于國境?！病痢?4．按征收率計算繳納增值稅的方法，僅適用于小規(guī)模納稅人?！病痢?5．企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，兩項合計額不超過當年銷售〔營業(yè)〕收入15％〔含〕的局部準予扣除；超過的局部不得向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。〔×〕36．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資方應調(diào)減其投資本錢，并確認投資損失?！病痢?7．增值稅的一般納稅人將已抵扣進項稅額的購進貨物作為集體福利發(fā)放給職工個人，不必計算銷項稅額，其購進時已經(jīng)抵扣的進項稅額，應做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。〔√〕四、計算題1．*洗衣廠為增值稅一般納稅人，2012年3月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：〔1〕3月1日采取直接收款方式銷售A型洗衣機，開具的專用發(fā)票價款為50000元，并收取手續(xù)費和包裝費共計2340元?！?〕3月2日銷售B型洗衣機，價款為68000元，購貨方當日支付貨款38000元，已全額開具專用發(fā)票。合同約定余款在3月15日一次支付〔不收利息〕，如違約一天罰款117元。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)不到位，貨款一直拖到3月25日才支付。〔3〕3月20日，因B型洗衣機質(zhì)量有問題購貨方要求退貨，退回銷貨款8000元，退貨手續(xù)齊備?！?〕3月24日，材料倉庫被盜，喪失材料50噸，材料明細賬注明此批材料實際采購價格為140元/千克?！?〕3月外購原材料，取得經(jīng)主管稅務機關(guān)認證的專用發(fā)票上注明稅額為10200元，原材料已驗收入庫。要求：請根據(jù)上述材料，計算該廠3月應納的增值說。解：〔1〕銷項稅額=[50000+2340÷(1+17%)+68000+117×10÷(1+17%)-8000]×17%=19210〔元〕〔2〕進項稅額為10200元?！?〕進項稅額轉(zhuǎn)出=50×140×17%=1190〔元〕〔4〕應納稅額=19210-10200+1190=10200〔元〕2.2016年中國公民*出版長篇小說，2月份收到預付稿酬10000元，4月份小說正式出版收到稿酬20000元；10月份將小說手稿在*國公開拍賣，拍賣收入折合人民幣90000元，并已按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅折合人民幣10000元。計算*以上收入在中國境應繳納的個人所得稅額。解：稿酬所得應納人個所得稅=〔10000+20000〕×〔1-20%〕×14%=3360元特許權(quán)使用費在我國應納個人所得稅=90000*(1-20%)×20%-10000=4400元應納個人所得稅合計=3360+4400=7760元3．*研究所高級工程師先生2011年10月份的收入情況如下：〔1〕月工資收入為5300元；〔2〕向*家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項，獲得特許權(quán)使用費6000元；〔3〕為*企業(yè)進展產(chǎn)品設計，取得報酬50000元；〔4〕因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元。計算先生應該繳納的個人所得稅。解：1．工資收入應納個人所得稅＝〔5300－3500〕×10%－105＝75〔元〕特許權(quán)使用費應納個人所得稅＝6000×〔1－20％〕×20％＝960〔元〕產(chǎn)品設計取得的報酬屬于勞務報酬，應納個人所得稅＝50000×〔1－20％〕×3