開展資金收支兩條線-強化資金管理-張-浩

開展資金收支兩條線-強化資金管理-張-浩PAGEPAGE2————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期： PAGEPAGE8開展資金收支兩條線強化資金管理張浩摘要：在企業(yè)的財務(wù)活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)。資金的籌措、資金的充分利用、資金的快速周轉(zhuǎn)等可以說是現(xiàn)代企業(yè)管理的重中之重。本文根據(jù)我公司實行資金收支兩條線一年來的實際運作情況，探討如何通過資金收支兩條線這個管理平臺，嚴格、科學(xué)的資金計劃管理和過程控制，規(guī)范和優(yōu)化資金運行，實現(xiàn)我公司資金配置最優(yōu)化、運行成本最小化、整體效益最大化。關(guān)鍵詞：資金收支兩條線財務(wù)管理管道局為了加強對所屬成員單位資金運用的監(jiān)管和控制，降低資金成本和資金運作風(fēng)險，提高資金整體運作效率，2008年5月份開始推行資金收支兩條線。強化資金集中管理，實施資金收支兩條線，是管道局這兩年財務(wù)管理工作的頭等大事，同時也是我公司順勢改進資金管理模式，強化資金預(yù)算，進一步提高資金使用效率的契機。一、實行資金收支兩條線管理的必要性在實行資金收支兩條線管理前，雖然大家對資金的重要性都認同，但是，仍然缺少資金時間價值觀念和現(xiàn)金流量觀，缺乏詳細的資金使用計劃和財務(wù)制約手段，在資金的使用和分配上缺少科學(xué)性，資金使用隨意性較大，不能對資金使用的事前、事中、事后進行控制。如何采取有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，使財會人員從單純“把關(guān)”審定變?yōu)橹苯訁⑴c，變事后“監(jiān)督”為事前控制，增強預(yù)見性，加強資金的管理，是我們公司面臨的重大課題?；诖耍?008年6月管道局開始實行資金收支兩條線管理，我公司作為第一批成員率先加入管道局資金總分賬戶管理。實行總支出總賬戶為限額透支賬戶，用于我公司日常支付各項資金支出以及每日收存上級單位補平透支的資金。該賬戶除收取補平透支的資金及賬戶利息外，不得發(fā)生任何形式的收入。使資金執(zhí)行情況在不斷的變化中與實際接近一致，提高資金計劃的可信度和可操作性。我公司安排專人及時、準確地上報資金計劃，對各部門各項目的日常現(xiàn)金流量進行統(tǒng)籌安排、動態(tài)控制，并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時反饋。三、實行資金收支兩條線管理的具體成效我公司通過實施資金集中管理，切實加強了公司的資金管理與有效監(jiān)督，降低了資金運作風(fēng)險，提高了資金使用效益。具體成效體現(xiàn)在以下幾個方面：（一）資金集中，積少成多實行資金收支兩條線前，我公司各個銀行賬戶中或多或少留存一些資金余額。有時候進出口公司賬戶有大量的資金，而公司機關(guān)總賬戶資金吃緊，還需要和進出口公司進行協(xié)商，臨時轉(zhuǎn)資金借公司用，等進出口公司需要支付貨款或公司資金緊張壓力緩解后，再撥款給進出口公司。實行收支兩條線管理后，所有資金都在公司總賬戶，根據(jù)每周的資金計劃撥給支出分賬戶。及時、有效地集中、統(tǒng)籌使用公司的資金，可以更好地發(fā)揮公司資金和規(guī)模經(jīng)濟優(yōu)勢，控制、盤活資金存量。（二）與局成員單位內(nèi)部結(jié)算，劃轉(zhuǎn)迅速我公司是管道局物資采購和管理的職能部門，涉及資金收付金額大、數(shù)量多，在為管道局所屬二級單位、各個工程項目采購工程物資和施工裝備工程中，產(chǎn)生大量的內(nèi)部資金結(jié)算業(yè)務(wù)。實行資金收支兩條線前，與管道局所屬二級單位、各個工程項目之間的資金結(jié)算需要通過外部銀行進行。一筆資金從付款方到收款方需要通過付款方開戶銀行到收款方開戶銀行的多個銀行結(jié)算環(huán)節(jié)；不在同一銀行系統(tǒng)開戶的，在收付款開戶銀行間還要通過聯(lián)行，經(jīng)過的環(huán)節(jié)更多。資金到賬需要一定的時間，同時還要支付一定的手續(xù)費。資金在企業(yè)外流轉(zhuǎn)，產(chǎn)生一定的在途資金，資金劃轉(zhuǎn)效率低。實行資金收支兩條線管理后，通過成熟的資金管理系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)管道局各個單位的內(nèi)部交易，收付款雙方通過資金簽認單就可以進行雙方的資金結(jié)算，沒有任何中間環(huán)節(jié)和時間間隔，不產(chǎn)生任何在途資金，劃轉(zhuǎn)效率高，能夠有效提高資金周轉(zhuǎn)速度。同時，由于使用局內(nèi)部結(jié)算，不需要支付任何額外費用，能夠節(jié)約大量財務(wù)手續(xù)費。（三）加快了與管道局內(nèi)部單位往來賬清理的速度實行資金收支兩條線前，我公司為管道局內(nèi)部單位和工程項目采購物資，時常拖欠支付我公司的貨款，我單位又拖欠支付供貨廠家的貨款，長期如此，影響了我公司的信譽，也為公司招標工作帶來了負面的影響。有的原來不需要支付預(yù)付款的廠家，現(xiàn)在必須付廠家部分貨款才能排產(chǎn)，增加了公司的資金成本。同時也給財務(wù)部門增加了大量的往來賬。實行資金收支兩條線管理后，局內(nèi)單位可以通過資金簽認的形式通過局財務(wù)資產(chǎn)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算，既緩解了貨幣資金的支付壓力，又有利于內(nèi)部往來的及時結(jié)清，減少內(nèi)部拖欠，提高資金使用效率。（四）延伸內(nèi)控、加強監(jiān)管實行資金收支兩條線管理前，由于公司所屬的專業(yè)公司獨立在銀行開立賬戶，擁有一定的資金管理自主權(quán)，由于各層級資金管理人員資金使用的動機有時可能存在一定差異，整個公司的資金使用行為就有可能產(chǎn)生差異，不規(guī)范的資金使用行為也就在所難免。實行資金收支兩條線管理后，公司資金的使用嚴格按資金計劃執(zhí)行，公司財務(wù)部可直接查詢各個專業(yè)公司支出分賬戶的余額及相關(guān)明細，其資金流量、流向、存量完全置于公司財務(wù)部的管理之下，并可快速準確地了解專業(yè)公司的資金需要，提高公司對資金的影響和控制力，降低經(jīng)營風(fēng)險和經(jīng)營成本。四、我公司實行資金收支兩條線管理將近一年了，公司資金實現(xiàn)了集中管理、形成了良性循環(huán)，很大程度地提高資本運營效能。但是還有一些需要加強的方面：（一）公司各個層面都要高度重視?，F(xiàn)代企業(yè)管理都認為企業(yè)管理以財務(wù)管理為核心，而資金管理又在企業(yè)財務(wù)管理中處于核心地位，所以一定要把資金收支兩條線作為企業(yè)管理的重中之重。（二）加強銀行賬戶的管理。在實行收支兩條線過程中，應(yīng)對現(xiàn)金收支和銀行賬戶的開設(shè)、使用范圍實行嚴格的管理。單位及時清理無動態(tài)和流動性不強的賬戶，嚴格按賬戶規(guī)定的用途使用。支出賬戶中如有收入款項應(yīng)及時轉(zhuǎn)入公司收入總賬戶；對支出分賬戶要限額管理，根據(jù)周資金計劃，及時從支出總賬戶撥付資金給支出分賬戶。（三）強調(diào)結(jié)算紀律，嚴禁現(xiàn)金坐支。在收支兩條線資金管理模式中，不僅收入的現(xiàn)金不得直接用于開支，銀行收入戶的資金也不能直接用于開支，所有支出的資金來源只能是支出戶。為了杜絕現(xiàn)金坐支，公司還應(yīng)采取措施進一步強調(diào)結(jié)算紀律，如收取的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存收入戶、超過規(guī)定限額的現(xiàn)金必須通過銀行支付以及不允許白條抵庫等，（四）完善公司內(nèi)部制度。多年以來，我公司一直高度重視內(nèi)控制度建設(shè)，不斷完善、修訂各項規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行各項制度，不斷提高公司的管理水平為保證貨幣資金的使用安全，我公司不斷完善各項內(nèi)控制度，嚴格執(zhí)行集團公司、管道局的各項制度和規(guī)定。同時，我公司根據(jù)集團公司、管道局有關(guān)文件先后出臺了公司相關(guān)文件，包括：《關(guān)于現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定》、《關(guān)于加強個人備用金管理的通知》、《完全成本核算分配方案的通知》、《關(guān)于加快清理往來賬的通知》、《成立公司資金計劃管理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)的通知》、《成立不良資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組的通》、《成立應(yīng)收款清理領(lǐng)導(dǎo)小組的通知》、《關(guān)于組織開展稅收專項檢查的通知》、《關(guān)于做好財產(chǎn)清查工作的通知》、《信用證開立與解付管理辦法》、《物裝公司資金管理辦法》等一系列內(nèi)控制度，對我公司各項生產(chǎn)經(jīng)營正常開展和各項管理工作的提高起到了制度保證作用。以后還應(yīng)逐步完善公司管理的內(nèi)控制度，如內(nèi)部結(jié)算制度、預(yù)算審批制度和執(zhí)行制度，并保證其落實到位。（五）加強資金執(zhí)行情況分析和準確性的考核。在實施收支兩條線資金管理的過程中，由于公司參與管道建設(shè)的項目多、收支項目復(fù)雜，執(zhí)行情況與資金計劃差異較大，建議公司制定激勵機制和監(jiān)督機制保證資金計劃的準確性。（六）財務(wù)部積極宣貫，與各部門各項目加強溝通，不斷提高填報資金計劃的準確性。從局財務(wù)資產(chǎn)部剛剛開始推行資金收支兩條線，全體財務(wù)人員就率先進行全面的學(xué)習(xí)，領(lǐng)會實施資金兩條線管理的必要性、研究其操作性，積極貫徹并嚴格執(zhí)行資金兩條線管理工作。根據(jù)局資金計劃填報要求結(jié)合公司實際生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)情況，設(shè)計簡潔、直觀、便于各個部門和項目人員填報的簡易表格。財務(wù)部應(yīng)繼續(xù)加強和各部門各項目的溝通和協(xié)作，及時了解他們在編報資金計劃過程中催在的問題和困難。各部門各項目一定根據(jù)自己部門的實際業(yè)務(wù)，及時、準確地填報資金計劃，有沒有把握的收支項目及時和財務(wù)溝通，以便于公司總的資