經(jīng)濟(jì)師2011年中級(jí)基礎(chǔ)知識(shí)沖刺班-講義-第二部分-財(cái)政

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專(zhuān)心---專(zhuān)注---專(zhuān)業(yè)專(zhuān)心---專(zhuān)注---專(zhuān)業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專(zhuān)心---專(zhuān)注---專(zhuān)業(yè)中級(jí)經(jīng)濟(jì)師沖刺班講義第二部分財(cái)政第二部分財(cái)政第十章公共物品與財(cái)政職能考點(diǎn)一：公共物品的特征及需求顯示公共物品的特征非競(jìng)爭(zhēng)性（主要特征）增加一個(gè)人消費(fèi)的邊際供給成本為零。這一特征強(qiáng)調(diào)了集體提供公共物品的潛在收益。非排他性指出了通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制提供公共物品的潛在閑難。私人物品的需求顯示通過(guò)自愿的市場(chǎng)交易實(shí)現(xiàn)的；公共物品的需求顯示通過(guò)具有強(qiáng)制性的政治交易實(shí)現(xiàn)的?？键c(diǎn)二：公共物品的融資與生產(chǎn)公共物品的供給包括兩重含義：公共物品供給的兩重含義類(lèi)別具體內(nèi)容公共物品的融資政府融資（強(qiáng)制融資）政府應(yīng)作為公共物品供給的資金提供者，以強(qiáng)制稅收的形式為公共物品融資。政府融資的缺點(diǎn)是難以滿(mǎn)足社會(huì)成員對(duì)公共物品的多樣化需求。私人融資（自愿融資）適用公共物品的受益結(jié)構(gòu)和成本分擔(dān)都比較清晰的小規(guī)模集體或者提供者同時(shí)也是該公共物品的主要受益者。私人融資的缺點(diǎn)是可能導(dǎo)致公共物品供給的數(shù)量不足和結(jié)構(gòu)不平衡。聯(lián)合融資常見(jiàn)的手段是政府以財(cái)政補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠等方式，鼓勵(lì)私人機(jī)構(gòu)提供公共物品。公共物品的生產(chǎn)政府生產(chǎn)代表公眾利益的政治家雇傭公共雇員，與他們簽訂就業(yè)合同，合同中對(duì)所需提供的物品或服務(wù)做出具體規(guī)定。合同外包是指政治家首先與私人廠(chǎng)商簽約，再由這個(gè)私人廠(chǎng)商與其雇員簽訂勞務(wù)合同，按政府的要求完成公共物品或服務(wù)的生產(chǎn)任務(wù)。合同外包是公共服務(wù)提供私有化的表現(xiàn)?？键c(diǎn)三：公共物品供給的制度結(jié)構(gòu)①公共物品供給的決策制度（是公共物品供給制度結(jié)構(gòu)的核心）②公共物品供給的融資制度③公共物品供給的生產(chǎn)制度④公共物品的受益分配制度考點(diǎn)四：公共財(cái)政的職能公共財(cái)政職能關(guān)注的知識(shí)點(diǎn)資源配置職能1.財(cái)政資源配置職能的范圍大小決定于政府的職能范圍，應(yīng)當(dāng)是市場(chǎng)失靈而又為社會(huì)公共需要的公共物品和服務(wù)。2.機(jī)制手段（1）確定社會(huì)公共需要的基本范圍（2）優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)（3）為公共工程提供必要的資金保障；（4）通過(guò)政府直接投資、財(cái)政貼息、稅收優(yōu)惠等方式，引導(dǎo)和調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向，提高社會(huì)整體投資效率；（5）通過(guò)實(shí)行部門(mén)預(yù)算制度、建立國(guó)庫(kù)集中收付制度和績(jī)效評(píng)價(jià)制度等體制、機(jī)制改革提高財(cái)政自身管理和運(yùn)營(yíng)效率。收入分配職能機(jī)制手段：（1）明確市場(chǎng)和財(cái)政對(duì)社會(huì)收入分配的范圍和界限；（2）加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)；通過(guò)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅將企業(yè)和個(gè)人的收益調(diào)節(jié)到合理水平，通過(guò)資源稅調(diào)節(jié)自然資源形成的級(jí)差收入。（3）發(fā)揮財(cái)政轉(zhuǎn)移支付作用；（4）發(fā)揮公共支出的作用經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能包括：實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價(jià)水平和國(guó)際收支平衡機(jī)制和手段：（1）通過(guò)稅收、財(cái)政補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、公債等，調(diào)節(jié)社會(huì)投資需求水平，影響就業(yè)水平，使經(jīng)濟(jì)保持一定的增長(zhǎng)；（2）通過(guò)稅收等調(diào)節(jié)個(gè)人消費(fèi)水平和結(jié)構(gòu)?？键c(diǎn)五：公共選擇理論含義關(guān)于“政府失靈”的理論，它分析的是政治場(chǎng)景和公共選擇中的個(gè)人（包括投票人、政治家、官僚）行為。產(chǎn)生產(chǎn)生于20世紀(jì)40--50年代的美國(guó)。理論基石個(gè)人主義方法論人們只能通過(guò)對(duì)個(gè)人及其行為的理解來(lái)理解社會(huì)經(jīng)濟(jì)人假設(shè)政治場(chǎng)景中的個(gè)人都是自利、理性和效用最大化者，必定在政治場(chǎng)景的特定激勵(lì)和約束下，調(diào)整自己的行為，以謀求自我利益最大化，而不是公眾利益最大化。作為一種交易的政治過(guò)程和市場(chǎng)過(guò)程一樣，政治過(guò)程也可以看作是一種個(gè)人之間的交易網(wǎng)絡(luò)?？键c(diǎn)六：政府失靈的表現(xiàn)形式常見(jiàn)的政府失靈表現(xiàn)為：1．選民“理性的無(wú)知”與“理性的非理性”2．政治家（政黨）選票極大化；3．投票循環(huán)4．官僚體系無(wú)效率其一，官僚在給定需求約束和成本約束條件下，最大化本部門(mén)的總預(yù)算。其二，官僚機(jī)構(gòu)（行政部門(mén)及其公務(wù)人員）負(fù)責(zé)生產(chǎn)某種公共物品與服務(wù)（或其組合），以與其服務(wù)對(duì)象（立法機(jī)構(gòu)或其中間投票人）的預(yù)算撥款相交換。5．利益集團(tuán)與尋租第十一章財(cái)政支出本章考情分析：年份單選題多選題合計(jì)2007年3題3分3分2008年1題1分1題2分3分2009年1題1分1題2分3分2010年1題1分1題2分3分本章主要考點(diǎn)：1.財(cái)政支出的規(guī)模、結(jié)構(gòu)及經(jīng)濟(jì)性質(zhì)2.財(cái)政支出分類(lèi)3.衡量財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)4.財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)的理論解釋5.中國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)存在的問(wèn)題及優(yōu)化6.財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)本章考點(diǎn)串講：考點(diǎn)一：財(cái)政支出的規(guī)模、結(jié)構(gòu)及經(jīng)濟(jì)性質(zhì)項(xiàng)目含義作用財(cái)政支出規(guī)模財(cái)政支出總額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重反映政府實(shí)際上參與社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的程度財(cái)政支出結(jié)構(gòu)財(cái)政支出總額中各類(lèi)支出所占的比重反映政府用各項(xiàng)財(cái)政資金都做了什么事，有助于人們了解政府是如何運(yùn)用財(cái)政資金的。財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)各項(xiàng)財(cái)政支出的具體經(jīng)濟(jì)構(gòu)成反映財(cái)政每一筆錢(qián)具體是怎么花的，反映了政府在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中實(shí)際履行何種職能考點(diǎn)二：財(cái)政支出的分類(lèi)適用于編制政府預(yù)算的統(tǒng)計(jì)分類(lèi)支出功能分類(lèi)按照政府提供公共物品與服務(wù)的產(chǎn)出性質(zhì)進(jìn)行的分類(lèi)，反映政府的職能活動(dòng)。支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)按照政府生產(chǎn)公共物品的成本投入進(jìn)行分類(lèi)，反映政府支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和具體用途。支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)是對(duì)政府支出活動(dòng)更為明細(xì)的反映，能夠從微觀層面清晰地追蹤政府財(cái)政支出的去向和具體用途。交易的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)購(gòu)買(mǎi)性支出是指政府為了履行其職能，從私人部門(mén)取得物品與勞務(wù)并支付相應(yīng)資金而發(fā)生的費(fèi)用。包括政府消費(fèi)性支出和投資性支出，通過(guò)政府購(gòu)買(mǎi)性支出，政府與私人部門(mén)發(fā)生經(jīng)濟(jì)交換，并在實(shí)際中參與社會(huì)資源的配置，影響著社會(huì)投資與消費(fèi)的總量與構(gòu)成。轉(zhuǎn)移性支出政府扮演中介者的角色，依法向受益對(duì)象撥付財(cái)政資金但并不要求獲得相應(yīng)的物品與勞務(wù)。可以造成購(gòu)買(mǎi)力和社會(huì)財(cái)富在其他社會(huì)主體中的重新分配。考點(diǎn)三：衡量財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)財(cái)政支出絕對(duì)規(guī)模規(guī)模通常由按當(dāng)年價(jià)格計(jì)算的財(cái)政支出的加總來(lái)反映。財(cái)政支出總量是不斷增長(zhǎng)的，這是由經(jīng)濟(jì)總量的不斷增長(zhǎng)所決定。財(cái)政相對(duì)規(guī)模財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重反映政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的程度中央財(cái)政支出占全國(guó)財(cái)政支出的比重反映中央政府對(duì)地方政府的控制程度考點(diǎn)四：財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)的理論解釋理論觀點(diǎn)瓦格納政府活動(dòng)擴(kuò)張法則公共支出之所以會(huì)不斷增長(zhǎng)，是因?yàn)榘殡S著工業(yè)化進(jìn)程，社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展增加了對(duì)政府活動(dòng)的需求。皮考克魏斯曼梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論（1）英國(guó)公共支出增長(zhǎng)是“階梯式”“非連續(xù)性”的（2）公眾可容忍稅收水平的提高，是公共支出增長(zhǎng)的內(nèi)在原因。公眾可容忍的稅收負(fù)擔(dān)是財(cái)政支出的最高限度。馬斯格雷夫經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段增長(zhǎng)理論財(cái)政支出數(shù)量的變化，是隨著不同時(shí)期財(cái)政支出作用的變化而變化的。初期階段：基礎(chǔ)設(shè)施等政府投資比重較大。中期階段：政府投資比重有所下降。成熟階段：環(huán)境、交通、教育、通訊等政府投資比重加大。鮑莫爾非均衡增長(zhǎng)理論政府部門(mén)的投資效率偏低導(dǎo)致政府支出規(guī)模不斷擴(kuò)大。公共選擇學(xué)派的解釋分別從選民、政治家、官僚行為及民主制度的特征等方面，提出了理解政府支出規(guī)模的新視角?？键c(diǎn)五：中國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)存在的問(wèn)題及優(yōu)化存在的問(wèn)題優(yōu)化（十二五規(guī)劃）購(gòu)買(mǎi)性支出比重大，轉(zhuǎn)移性支出比重處于較低水平應(yīng)當(dāng)更多的關(guān)注再分配問(wèn)題，相應(yīng)壓縮購(gòu)買(mǎi)性支出，擴(kuò)大轉(zhuǎn)移性支出的比重，并使財(cái)政支出向人力資本和社會(huì)資本傾斜。投資性支出占財(cái)政支出的比重較高在處理投資性支出與消費(fèi)性支出的關(guān)系時(shí)，一方面要控制并調(diào)減投資性支出的規(guī)模，另一方面要注意投資性支出應(yīng)當(dāng)有保有壓。新增財(cái)政支出的投向應(yīng)更多投到最終需求。社會(huì)性支出的比重較低在消費(fèi)性支出上，要從嚴(yán)控制行政性公共消費(fèi)。預(yù)算支出要保證重點(diǎn)支出的需要，使有限的資金主要用于教育、醫(yī)療、社會(huì)保障等社會(huì)性支出上考點(diǎn)六：財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)（1）含義財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的主體政府及其財(cái)政部門(mén)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象使用財(cái)政資金的部門(mén)或機(jī)構(gòu)；財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容公共委托-代理事項(xiàng)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)原則經(jīng)濟(jì)性：從事某一項(xiàng)活動(dòng)并使其達(dá)到合格質(zhì)量的條件下耗費(fèi)資源的最小化；效率性：強(qiáng)調(diào)以一定的投入取得最大的產(chǎn)出。效果性：指目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度和從事一項(xiàng)活動(dòng)時(shí)期望取得的成果和實(shí)際取得的成果之間的關(guān)系。公平性（2）部門(mén)預(yù)算支出績(jī)效考評(píng)方法：比較法；因素分析法；公眾評(píng)價(jià)法；成本效益分析法。（3）指標(biāo)選擇確定合理的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)是財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)的關(guān)鍵。績(jī)效考評(píng)指標(biāo)的選擇要遵循相關(guān)性、可比性、重要性和經(jīng)濟(jì)性原則來(lái)確定。第十二章財(cái)政收入本章考情分析：年份單選題多選題合計(jì)2007年2題2分3題6分8分2008年6題6分2題4分10分2009年3題3分1題2分5分2010年4題4分2題4分8分本章主要考點(diǎn)：1.政府收入的分類(lèi)2.衡量財(cái)政收入的不同口徑3.財(cái)政集中度與宏觀稅負(fù)的概念4.稅收的特征5.稅制要素6.稅收分類(lèi)7.拉弗曲線(xiàn)與征稅限度8.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁9.國(guó)債的功能10.國(guó)債的負(fù)擔(dān)與限度11.李嘉圖等價(jià)定理12.國(guó)債的制度本章考點(diǎn)串講：考點(diǎn)一：政府收入的分類(lèi)國(guó)際貨幣基金組織稅收；社會(huì)繳款；贈(zèng)與收入；其他收入我國(guó)稅收收入；社會(huì)保險(xiǎn)基金收入；非稅收入；貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入；債務(wù)收入；轉(zhuǎn)移性收入考點(diǎn)二．衡量財(cái)政收入的不同口徑口徑類(lèi)型財(cái)政收入內(nèi)容最小口徑稅收收入小口徑1.稅收收入及納入公共財(cái)政預(yù)算（即一般預(yù)算）的非稅收入，即納入公共財(cái)政預(yù)算的收入。不包括政府債務(wù)收入、社會(huì)繳款。2.最為常用的一個(gè)財(cái)政收入口徑，我國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒中對(duì)外公布的財(cái)政收入即是指這個(gè)口徑。中口徑公共財(cái)政預(yù)算（即一般預(yù)算）收入加社會(huì)保障繳費(fèi)收入。大口徑全部的政府收入考點(diǎn)三、財(cái)政集中度與宏觀稅負(fù)財(cái)政集中度，通俗地稱(chēng)為宏觀稅負(fù)，是指國(guó)家通過(guò)各種形式，從國(guó)民經(jīng)濟(jì)收支環(huán)流中截取并運(yùn)用的資金占國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量的比重?？键c(diǎn)四：稅收的特征特征內(nèi)容強(qiáng)制性政府以社會(huì)管理者的身份，直接憑借政治權(quán)力，通過(guò)法律形式對(duì)社會(huì)產(chǎn)品實(shí)行強(qiáng)制征收。無(wú)償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，是區(qū)分稅收收入與其他財(cái)政收入形式的重要特征。固定性國(guó)家通過(guò)法律形式預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象、稅基及稅率等要素?？键c(diǎn)五：稅制要素稅制要素重點(diǎn)內(nèi)容納稅人納稅人，即納稅主體，是指直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。負(fù)稅人是最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人?？劾U義務(wù)人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人。課稅對(duì)象課稅對(duì)象，即征稅課體，是指稅法規(guī)定的征稅的目的物。課稅對(duì)象是不同稅種間相互區(qū)別的主要標(biāo)志，它規(guī)定了政府可以對(duì)什么征稅。稅源即稅收的經(jīng)濟(jì)來(lái)源或最終出處。稅源總是以收入的形式存在的。稅目即稅法規(guī)定的課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，是對(duì)課稅對(duì)象的具體劃分，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。計(jì)稅依據(jù)（或課稅標(biāo)準(zhǔn)）是指計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)，它規(guī)定了如何確定和度量課稅對(duì)象，以便計(jì)算稅基。稅率稅率，是指稅法規(guī)定的應(yīng)征稅額與征稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算應(yīng)征稅額的標(biāo)準(zhǔn)，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。稅率的高低，體現(xiàn)著征稅的深度。稅率分類(lèi)比例稅率：指對(duì)于同一征稅對(duì)象，不論其數(shù)量大小都按同一比例征稅的一種稅率制度。主要特點(diǎn)是稅率不隨征稅對(duì)象數(shù)量的變動(dòng)而變動(dòng)。定額稅率（固定稅額）：是指按征稅對(duì)象的一定計(jì)量單位規(guī)定固定稅額，而不是規(guī)定征收比例的一種稅率制度。（3）累進(jìn)（退）稅率。①全額累進(jìn)稅率②超額累進(jìn)稅率考點(diǎn)六、稅收分類(lèi)分類(lèi)標(biāo)志具體內(nèi)容按征稅對(duì)象的不同1.流轉(zhuǎn)稅：我國(guó)稅收收入的主體稅種，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅等。2.所得稅：包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。3.財(cái)產(chǎn)稅：包括土地增值稅、房產(chǎn)稅、契稅。4.資源稅：包括資源稅和土地使用稅5.行為稅：包括印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。按計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)劃分1.從價(jià)稅是以征稅對(duì)象的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)的稅收，如增值稅、營(yíng)業(yè)稅。2.從量稅是以征稅對(duì)象的數(shù)量、重量、容量和體積為計(jì)稅依據(jù)的稅收，如消費(fèi)稅中的啤酒、汽油等項(xiàng)目，資源稅等按稅收與價(jià)格的關(guān)系劃分1.價(jià)內(nèi)稅是指稅款構(gòu)成商品或勞務(wù)價(jià)格組成部分的稅收，如消費(fèi)稅，營(yíng)業(yè)稅。2.價(jià)外稅是指稅款作為商品或勞務(wù)價(jià)格以外附加的稅收。注意：增值稅在零售以前各環(huán)節(jié)屬于價(jià)外稅，在零售環(huán)節(jié)采取價(jià)內(nèi)稅。按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁劃分1.直接稅是指由納稅人直接負(fù)擔(dān)稅負(fù)，不發(fā)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅收，即納稅人就是負(fù)稅人，如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、財(cái)產(chǎn)稅。2.間接稅是指納稅人能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅收，即納稅人與負(fù)稅人不一致。如流轉(zhuǎn)稅（增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅等）。按稅收管理權(quán)限和使用權(quán)限分類(lèi)①中央稅是由中央管轄課征并支配的稅種，如消費(fèi)稅、關(guān)稅。②地方稅是由地方管轄課征并支配的稅種，如契稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。③中央地方共享稅是指屬于中央政府和地方政府共同享有并按照一定比例分成的稅種，如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、證券交易印花稅?？键c(diǎn)七、拉弗曲線(xiàn)與征稅的限度拉弗曲線(xiàn)是對(duì)稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間關(guān)系的形象描述，該曲線(xiàn)的基本含義是：保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件。拉弗曲線(xiàn)提示各國(guó)政府：征稅有“禁區(qū)”，要注意涵養(yǎng)稅源?？键c(diǎn)八、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁一、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式具體含義前轉(zhuǎn)又稱(chēng)順轉(zhuǎn)或向前轉(zhuǎn)嫁納稅人將其所納稅款通過(guò)提高其所提供商品的價(jià)格方法，向前轉(zhuǎn)移給商品的購(gòu)買(mǎi)者或者最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的一種形式。前轉(zhuǎn)是稅收轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式，多發(fā)生在流轉(zhuǎn)稅上。后轉(zhuǎn)又稱(chēng)逆轉(zhuǎn)或向后轉(zhuǎn)嫁在納稅人前轉(zhuǎn)稅負(fù)存在困難時(shí)，納稅人通過(guò)壓低購(gòu)入商品或者生產(chǎn)要素進(jìn)價(jià)的方式，將其繳納的稅收轉(zhuǎn)給商品或者生產(chǎn)要素供給者的一種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁?；燹D(zhuǎn)也稱(chēng)為散轉(zhuǎn)納稅人既可以把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給供應(yīng)商，又可以把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)者，實(shí)際上是前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)的混合方式。這種轉(zhuǎn)嫁方式實(shí)踐中比較常見(jiàn)。消轉(zhuǎn)納稅人用減低征稅物品成本的辦法使稅負(fù)從新增利潤(rùn)中得到抵補(bǔ)，通過(guò)經(jīng)營(yíng)管理、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率等措施降低成本、增加利潤(rùn)來(lái)抵消稅負(fù)。實(shí)際上稅負(fù)并沒(méi)有轉(zhuǎn)嫁，而是由納稅人自己負(fù)擔(dān)了。消轉(zhuǎn)是一種特殊的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式。旁轉(zhuǎn)也叫側(cè)轉(zhuǎn)，納稅人將應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)者或者供應(yīng)者以外的其他人負(fù)擔(dān)。稅收資本化也稱(chēng)“資本還原”生產(chǎn)要素購(gòu)買(mǎi)者將所購(gòu)買(mǎi)的生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)當(dāng)繳納的稅款，通過(guò)從購(gòu)入價(jià)格中預(yù)先扣除的方法，向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者。稅收資本化是現(xiàn)在承擔(dān)未來(lái)的稅收，最典型的就是對(duì)土地交易的課稅。二、影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素影響因素具體影響應(yīng)稅商品供給與需求的彈性（關(guān)鍵因素）（1）需求彈性較大，供給彈性較小，稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。（2）需求彈性較小，供給彈性較大，稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁。課稅商品的性質(zhì)（1）非生活必需品的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁（2）生活必需品稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁；課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系（1）與經(jīng)濟(jì)交易無(wú)關(guān)而直接對(duì)納稅人課征的稅，不容易轉(zhuǎn)嫁；如企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。（2）通過(guò)經(jīng)濟(jì)交易過(guò)程而間接對(duì)納稅人征收的稅，容易轉(zhuǎn)嫁，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅。課稅范圍的大小（1）課稅范圍越狹窄，稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁（2）課稅范圍越廣泛，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁商品的競(jìng)爭(zhēng)程度考點(diǎn)九、國(guó)債功能?chē)?guó)債功能具體內(nèi)容彌補(bǔ)財(cái)政赤字（1）財(cái)政赤字可以通過(guò)向中央銀行借款；增加稅收；發(fā)行國(guó)債方式彌補(bǔ)。（2）通過(guò)發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)赤字，產(chǎn)生的副作用較小籌集建設(shè)資金調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率（1）國(guó)債是一種收入穩(wěn)定，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)較低的投資工具，因此有“金邊國(guó)債”之稱(chēng)。

（2）政府發(fā)行的短期國(guó)債，流動(dòng)性強(qiáng)，被稱(chēng)為“有利息的鈔票”調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)考點(diǎn)十、國(guó)債的負(fù)擔(dān)與限度一、國(guó)債負(fù)擔(dān)國(guó)債負(fù)擔(dān)具體內(nèi)容認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān)國(guó)債發(fā)行應(yīng)考慮債權(quán)人的應(yīng)債能力債務(wù)人負(fù)擔(dān)政府借債應(yīng)考慮政府的償債能力，量力而行。納稅人負(fù)擔(dān)國(guó)債是一種延期的稅收。代際負(fù)擔(dān)如果國(guó)債資金運(yùn)用不善，或者僅用于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，留給后人的就只是凈債務(wù)，嚴(yán)重影響后代人的生產(chǎn)與生活。二、國(guó)債限度1、衡量國(guó)債絕對(duì)規(guī)模有三個(gè)指標(biāo)：一是國(guó)債余額，即歷年累積債務(wù)的總規(guī)模；二是當(dāng)年發(fā)行的國(guó)債總額；三是當(dāng)年到期需還本付息的國(guó)債總額。2、衡量國(guó)債相對(duì)規(guī)模有兩大指標(biāo)：國(guó)債相對(duì)規(guī)模具體內(nèi)容國(guó)債負(fù)擔(dān)率（1）又稱(chēng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)承受能力，是指國(guó)債累計(jì)余額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比重。（2）這個(gè)指標(biāo)著眼于國(guó)債存量，反映國(guó)家累積債務(wù)的總規(guī)模和整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)對(duì)國(guó)債的承受能力。是研究控制債務(wù)問(wèn)題和防止出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)的重要依據(jù)。（3）一國(guó)的GDP值越大，國(guó)債負(fù)擔(dān)率越小（4）國(guó)際公認(rèn)的國(guó)債負(fù)擔(dān)率的警戒線(xiàn)為發(fā)達(dá)國(guó)家不超過(guò)60%，發(fā)展中國(guó)家不超過(guò)45%。債務(wù)依存度（1）指當(dāng)年的債務(wù)收入與財(cái)政支出的比例關(guān)系。（2）反映了一個(gè)國(guó)家的財(cái)政支出有多少是依靠發(fā)行國(guó)債來(lái)實(shí)現(xiàn)（3）我國(guó)分為全國(guó)財(cái)政的債務(wù)依存度和中央財(cái)政的債務(wù)依存度。（4）國(guó)際公認(rèn)的債務(wù)依存度警戒線(xiàn)在15%~20%之間考點(diǎn)十一、李嘉圖等價(jià)理論李嘉圖等價(jià)定理認(rèn)為，在某些條件下，政府無(wú)論用債券還是稅收籌資，其效果都是相同的或者等價(jià)的。李嘉圖認(rèn)為發(fā)行國(guó)債會(huì)助長(zhǎng)政府的浪費(fèi)心理，認(rèn)為國(guó)債是有害的，反對(duì)發(fā)行國(guó)債?？键c(diǎn)十二、國(guó)債制度一.國(guó)債發(fā)行制度1.決定發(fā)行條件的關(guān)鍵是國(guó)債的發(fā)行方式。2.國(guó)債發(fā)行方式主要有公募招標(biāo)方式、承購(gòu)包銷(xiāo)方式、直接發(fā)售方式和“隨買(mǎi)”方式。二.國(guó)債償還制度我國(guó)選用的償還方式主要有抽簽分次償還、到期一次償還、轉(zhuǎn)期償還、提前償還和市場(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)法等方式。三．國(guó)債市場(chǎng)制度據(jù)國(guó)債交易的層次，國(guó)債市場(chǎng)分為國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)和國(guó)債流通市場(chǎng)兩大部分。（1）國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)又稱(chēng)國(guó)債一級(jí)市場(chǎng)，主要參與者包括作為國(guó)債發(fā)行者的中央政府、發(fā)行中介機(jī)構(gòu)和投資購(gòu)買(mǎi)者。（2）國(guó)債流通市場(chǎng)又稱(chēng)國(guó)債二級(jí)市場(chǎng)，是指已經(jīng)發(fā)行的國(guó)債的交易場(chǎng)所，其基本職能是為國(guó)債投資者提供轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)的機(jī)會(huì)。在證券交易所內(nèi)進(jìn)行的國(guó)債交易按國(guó)債交易成交訂約和清算的期限劃分，可以分為：①現(xiàn)貨交易方式：證券交易中最古老的交易方式，也是國(guó)債交易方式中最普通、最常用的交易方式。②回購(gòu)交易方式：是指國(guó)債的持有人在賣(mài)出一筆國(guó)債的同時(shí)，與買(mǎi)方簽訂協(xié)議，約定一定期限和價(jià)格，將同筆國(guó)債再購(gòu)回的交易活動(dòng)。③期貨交易方式：以國(guó)債期貨合約為交易對(duì)象的交易方式。④期權(quán)交易方式：交易雙方為限制損失或保障利益而訂約，同意在約定時(shí)間內(nèi)，按照協(xié)定價(jià)格買(mǎi)進(jìn)或賣(mài)出契約中指定的債券，也可以放棄買(mǎi)進(jìn)或賣(mài)出這種債券的交易方式。第十三章政府預(yù)算本章考情分析：本章第一節(jié)為原教材第十三章政府預(yù)算和財(cái)政管理體制的部分內(nèi)容，第二節(jié)、第三節(jié)及第四節(jié)均為新增內(nèi)容，預(yù)計(jì)分值4分。本章主要考點(diǎn)：1.政府預(yù)算的概念2.政府預(yù)算的原則3.政府預(yù)算的分類(lèi)4.我國(guó)政府預(yù)算職權(quán)的劃分5.我國(guó)政府預(yù)算體系6.我國(guó)政府預(yù)算編制和執(zhí)行制度本章考點(diǎn)串講：考點(diǎn)一：政府預(yù)算的概念政府預(yù)算是具有法律規(guī)定和制度保證的、經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的政府年度財(cái)政收支計(jì)劃。從形式上看政府預(yù)算是政府的財(cái)政收支計(jì)劃，以預(yù)算平衡表的形式體現(xiàn)，該表反映了政府資金的來(lái)源和流向，體現(xiàn)了政府的年度工作重點(diǎn)和方向。從內(nèi)容上看政府預(yù)算是政府對(duì)財(cái)政收支的計(jì)劃安排。政府預(yù)算是政府理財(cái)?shù)闹鲗?dǎo)環(huán)節(jié)和基本環(huán)節(jié)。從政治性方面看政府預(yù)算是重大的政治行為。（1）政府預(yù)算指標(biāo)背后反映的是政府在做什么和不做什么之間做出選擇；（2）政府預(yù)算反映了支出上的優(yōu)先權(quán)。（3）政府預(yù)算反映了政府準(zhǔn)備購(gòu)買(mǎi)的具體公共物品和服務(wù)及其成本。從本質(zhì)上看政府預(yù)算是國(guó)家和政府意志的體現(xiàn)，政府預(yù)算需要經(jīng)過(guò)國(guó)家權(quán)力機(jī)構(gòu)的審查和批準(zhǔn)才能生效，是一個(gè)重要的法律性文件（屬于年度立法）。政府預(yù)算制度最早出現(xiàn)在英國(guó)，英國(guó)于17世紀(jì)編制了第一個(gè)國(guó)家預(yù)算考點(diǎn)二：政府預(yù)算原則---是制定政府財(cái)政收支計(jì)劃的政策方針。1.完整性原則2.統(tǒng)一性原則3.可靠性原則4.合法性原則5.公開(kāi)性原則6.年度性原則：政府預(yù)算的起訖時(shí)間通常為1年（365天），稱(chēng)為預(yù)算年度。世界各國(guó)采用的預(yù)算年度有兩種：歷年制和跨年制。（1）歷年制從每年的1月1日起至年的12月31日止為一個(gè)預(yù)算年度。如中國(guó)、（2）跨年制從每年某月某日至下年相應(yīng)日期的前一日止，中間經(jīng)歷12個(gè)月，但要跨兩個(gè)年份。如美國(guó)、英國(guó)、日本等?？键c(diǎn)三：政府預(yù)算的分類(lèi)按預(yù)算編制形式單式預(yù)算這種形式比較簡(jiǎn)單，便于編制。但沒(méi)有區(qū)分各項(xiàng)財(cái)政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，不利于政府對(duì)復(fù)雜的財(cái)政活動(dòng)進(jìn)行深入分析、管理和監(jiān)督。復(fù)式預(yù)算復(fù)式預(yù)算一般由經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算組成。①經(jīng)常預(yù)算主要以稅收為收入來(lái)源，以行政事業(yè)項(xiàng)目為支出對(duì)象；②資本預(yù)算主要以國(guó)債為收入來(lái)源，以經(jīng)濟(jì)建設(shè)項(xiàng)目為支出對(duì)象。便于政府科學(xué)安排收支結(jié)構(gòu)，分類(lèi)控制預(yù)算收支平衡；便于政府靈活運(yùn)用資本性投資和國(guó)債等手段，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行實(shí)施宏觀調(diào)控。按預(yù)算編制依據(jù)的內(nèi)容和方法增量（基數(shù)）預(yù)算預(yù)算年度的財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)在以前預(yù)算年度的基礎(chǔ)上，按新預(yù)算年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整后確定。增量預(yù)算保持了財(cái)政收支指標(biāo)的連續(xù)性。是一種傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法。零基預(yù)算不考慮以前年度的財(cái)政收支執(zhí)行情況，只以新預(yù)算年度經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況和財(cái)力可能為依據(jù)。按預(yù)算作用時(shí)間長(zhǎng)短分類(lèi)年度預(yù)算預(yù)算有效期為一年的政府預(yù)算。多年預(yù)算預(yù)算有效期為幾年（多為三年至五年）的政府預(yù)算。中期預(yù)算一般不具有法律效力，也不需要經(jīng)過(guò)國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。按預(yù)算收支平衡狀況分類(lèi)平衡預(yù)算差額預(yù)算按預(yù)算項(xiàng)目是否直接反映經(jīng)濟(jì)效益分類(lèi)投入預(yù)算績(jī)效預(yù)算規(guī)劃項(xiàng)目預(yù)算按預(yù)算管理層級(jí)分類(lèi)中央預(yù)算地方預(yù)算考點(diǎn)四：我國(guó)政府預(yù)算職權(quán)的劃分機(jī)關(guān)、部分、單位預(yù)算管理職權(quán)立法機(jī)關(guān)各級(jí)人民代表大會(huì)全國(guó)人民代表大會(huì)有權(quán)審查中央和地方預(yù)算草案及中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告，批準(zhǔn)中央預(yù)算和中央預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告，改變或者撤銷(xiāo)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q議；各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)全國(guó)人大常委會(huì)有權(quán)監(jiān)督中央和地方預(yù)算的執(zhí)行，審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的調(diào)整方案，審查和批準(zhǔn)中央決算等。各級(jí)人民政府中央預(yù)算與地方預(yù)算有關(guān)收入和支出項(xiàng)目的劃分、地方向中央上解收入、中央對(duì)地方返還或者給予補(bǔ)助的具體辦法，由國(guó)務(wù)院規(guī)定，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。各級(jí)人民政府組織編制本級(jí)預(yù)算草案，決定本級(jí)政府預(yù)備費(fèi)動(dòng)用；編制本級(jí)預(yù)算調(diào)整方案等；各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)具體編制本級(jí)預(yù)算草案；具體組織本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行；提出本級(jí)預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案；考點(diǎn)五：我國(guó)政府預(yù)算體系的內(nèi)容我國(guó)完整的政府預(yù)算系包括公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保障預(yù)算。預(yù)算體系具體內(nèi)容公共財(cái)政預(yù)算1、亦即一般預(yù)算，是指政府憑借國(guó)家政治權(quán)力，以社會(huì)管理者身份籌集以稅收為主體的財(cái)政收入，用于保障和改善民生、維持國(guó)家行政職能正常運(yùn)轉(zhuǎn)、保障國(guó)家安全等方面的收支預(yù)算。2、目前我國(guó)每年統(tǒng)計(jì)公報(bào)公布的財(cái)政收入、財(cái)政支出、財(cái)政赤字的數(shù)字，是就公共財(cái)政預(yù)算而言的。政府性基金預(yù)算1、是指政府通過(guò)向社會(huì)征收基金、收費(fèi)以及出讓土地、發(fā)行彩票等方式取得收入，專(zhuān)項(xiàng)用于支持特定基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展的收支預(yù)算。2、政府性基金預(yù)算的管理原則是以收定支，專(zhuān)款專(zhuān)用，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算1、是國(guó)家以所有者身份依法取得國(guó)有資本收益，并對(duì)所得收益進(jìn)行分配而發(fā)生的各項(xiàng)收支預(yù)算。2、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字。社會(huì)保障預(yù)算1、是指政府通過(guò)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)、政府公共預(yù)算安排等方式取得收入，專(zhuān)項(xiàng)用于社會(huì)保障支出的收支預(yù)算。2、社會(huì)保險(xiǎn)基金不能用于平衡公共財(cái)政預(yù)算，但公共財(cái)政預(yù)算可補(bǔ)助社會(huì)保險(xiǎn)金考點(diǎn)六：我國(guó)政府預(yù)算編制和執(zhí)行制度政府預(yù)算制度，是財(cái)政運(yùn)行的基本規(guī)則，是有關(guān)政府預(yù)算活動(dòng)的各種法規(guī)制度，是納稅人及其國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)控制財(cái)政活動(dòng)的機(jī)制。政府預(yù)算制度是財(cái)政制度的核心，一般是通過(guò)“預(yù)算法”的形式予以確定。預(yù)算編制制度部門(mén)預(yù)算制度1、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的基本形式。2、部門(mén)收入預(yù)算編制采用標(biāo)準(zhǔn)收入預(yù)算法。部門(mén)支出預(yù)算編制采用零基預(yù)算法。①基本支出預(yù)算實(shí)行定員定額管理。②項(xiàng)目預(yù)算要進(jìn)行科學(xué)論證和合理排序3、編制程序?qū)嵭小皟缮蟽上隆鳖A(yù)算外資金納入預(yù)算管理從2011年1月1日起，將按預(yù)算外資金管理的收入（不含教育收費(fèi)）全部納入預(yù)算管理。預(yù)算執(zhí)行制度（是預(yù)算實(shí)施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)）建立國(guó)庫(kù)集中收付制度（1）建立國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系（2）規(guī)范財(cái)政性資金收繳方式。所有收入通過(guò)代理銀行直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。（3）改變財(cái)政資金分散撥付方式實(shí)行政府采購(gòu)制度政府采購(gòu)運(yùn)行機(jī)制實(shí)行集中采購(gòu)與分散采購(gòu)相結(jié)合，以集中為主，分散為輔；公開(kāi)招標(biāo)與非公開(kāi)招標(biāo)相結(jié)合；委托采購(gòu)與自行采購(gòu)相結(jié)合。第十四章財(cái)政管理體制本章考情分析：本章內(nèi)容為原教材第十三章政府預(yù)算和財(cái)政管理體制中的一部分內(nèi)容，但也進(jìn)行了較大的調(diào)整。預(yù)計(jì)分值4分左右。本章主要考點(diǎn)：1、財(cái)政管理體制的含義2、財(cái)政管理體制的內(nèi)容及類(lèi)型3、分稅制財(cái)政管理體制改革的內(nèi)容4、我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度本章考點(diǎn)串講：考點(diǎn)一、財(cái)政管理體制的含義財(cái)政管理體制，就是國(guó)家管理和規(guī)范中央與地方政府之間以及地方各級(jí)政府之間劃分財(cái)政收支范圍和財(cái)政管理職責(zé)與權(quán)限的一項(xiàng)根本制度。（1）、廣義的財(cái)政管理體制包括預(yù)算管理體制、稅收管理體制、公共部門(mén)財(cái)務(wù)管理體制等。（2）、狹義的財(cái)政管理體制是指政府預(yù)算管理體制。政府預(yù)算管理體制是財(cái)政管理體制的中心環(huán)節(jié)?？键c(diǎn)二、財(cái)政管理體制的內(nèi)容及類(lèi)型一、內(nèi)容1．財(cái)政分配和管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置2．政府間事權(quán)及支出責(zé)任的劃分1、財(cái)政管理體制作為劃分各級(jí)政府間財(cái)政關(guān)系的根本制度，其依據(jù)是政府職能界定和政府間事權(quán)劃分。政府間財(cái)政支出劃分是財(cái)政管理體制的基礎(chǔ)性?xún)?nèi)容。2、事權(quán)或支出劃分原則：技術(shù)原則、效率原則、區(qū)域原則和受益原則。3.政府間財(cái)政收入的劃分1.稅種屬性是決定政府間財(cái)政收入劃分的主要標(biāo)準(zhǔn)2.收入劃分原則：恰當(dāng)原則、集權(quán)原則、效率原則、收益與負(fù)擔(dān)對(duì)等原則。4.政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度二、類(lèi)型財(cái)政聯(lián)邦制模式（美國(guó)）中央財(cái)政與地方財(cái)政之間、地方上級(jí)財(cái)政與下級(jí)財(cái)政之間沒(méi)有整體關(guān)系，政府間的財(cái)政聯(lián)系主要依靠分稅制和轉(zhuǎn)移支付制度來(lái)實(shí)現(xiàn)。財(cái)政單一制模式（法英日韓）財(cái)政大政方針和主要的規(guī)章制度由中央統(tǒng)一制定、安排，地方在中央決策和授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)財(cái)政活動(dòng)進(jìn)行管理?？键c(diǎn)三、分稅制財(cái)政管理體制改革的主要內(nèi)容項(xiàng)目?jī)?nèi)容中央固定收入關(guān)稅，海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅，消費(fèi)稅等地方固定收入城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、印花稅、屠宰稅、農(nóng)牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅、國(guó)有土地有償使用收入。中央和地方共享收入增值稅、所得稅、資源稅、證券交易（印花）稅。①增值稅：中央75%；地方25%；②所得稅（鐵路運(yùn)輸、國(guó)家郵政、原四大國(guó)有三大政策性銀行、海洋石油企業(yè)除外）：中央60%；地方40%；2002年1月1日開(kāi)始實(shí)施分享改革，中央因改革所得稅收入分享辦法增加的收入全部用于對(duì)地方主要是中西部地區(qū)的一般性轉(zhuǎn)移支付?？键c(diǎn)四、我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度1、最早提出轉(zhuǎn)移支付概念的是著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家庇古。2、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度具有重要作用（1）為地方政府提供穩(wěn)定的收入來(lái)源，彌補(bǔ)其收支差額，這是財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的最基本作用。這一制度增強(qiáng)了地方政府提供本地區(qū)公共物品和服務(wù)的能力，有利于實(shí)現(xiàn)政府間財(cái)政關(guān)系的縱向平衡。（2）通過(guò)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付可以在一定程度上解決各地方之間因財(cái)政狀況不同而造成的公共服務(wù)水平的不均等。（3）實(shí)施財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，中央政府通過(guò)對(duì)地方政府的專(zhuān)項(xiàng)撥款，可以對(duì)地方的財(cái)政支出項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)節(jié)，有利于增強(qiáng)中央政府對(duì)地方政府的控制能力。3、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)：完整性、對(duì)稱(chēng)性、科學(xué)性、統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合、法制性。4、我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付由一般性轉(zhuǎn)移支付和專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付組成。1、一般性轉(zhuǎn)移支付：是指為彌補(bǔ)財(cái)政實(shí)力薄弱地區(qū)的財(cái)力缺口，均衡地區(qū)間財(cái)力差距，實(shí)現(xiàn)地區(qū)間基本公共服務(wù)能力的均等化，中央財(cái)政安排給地方財(cái)政的補(bǔ)助支出，由地方統(tǒng)籌安排。2、專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付：是指中央財(cái)政為實(shí)現(xiàn)特定的宏觀政策及事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，以及對(duì)委托地方政府代理的一些事務(wù)或中央地方共同承擔(dān)事務(wù)進(jìn)行補(bǔ)償而設(shè)立的補(bǔ)助資金，需要按規(guī)定用途使用。專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付重點(diǎn)用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障、支農(nóng)等公共服務(wù)領(lǐng)域。第十五章財(cái)政政策本章考情分析：年份單選題多選題合計(jì)2007年3題3分2題4分7分2008年1題2分2分2009年2題2分1題2分4分2010年2題2分2分2011年教材新增“財(cái)政政策乘數(shù)及時(shí)滯”的內(nèi)容，預(yù)計(jì)分值會(huì)有所增加。本章考點(diǎn)串講：1、財(cái)政政策的功能2、財(cái)政政策的工具3、財(cái)政政策的類(lèi)型4、財(cái)政政策的乘數(shù)5、財(cái)政政策的時(shí)滯6、應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的積極財(cái)政政策內(nèi)容本章考點(diǎn)串講：考點(diǎn)一、財(cái)政政策的功能：導(dǎo)向、協(xié)調(diào)、控制、穩(wěn)定考點(diǎn)二、財(cái)政政策的工具財(cái)政政策社會(huì)總供給小于社會(huì)總需