204405 財(cái)稅法練習(xí)題

華中師范大學(xué)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院院財(cái)稅法學(xué)練習(xí)題題一、名詞解釋1．財(cái)政法2．預(yù)算3．農(nóng)業(yè)稅4．稅收保全5．稅收公平6．稅法7．政府采購(gòu)8．稅務(wù)代理9．增值稅10．稅收法定定二、判斷改錯(cuò)題題1．預(yù)算具有有法律效力，因因此預(yù)算就是是法律。2．政府采購(gòu)的的方式就是公公開(kāi)招標(biāo)。3．稅法的調(diào)整整對(duì)象是稅收收法律關(guān)系。4．所得稅為間間接稅。5．我國(guó)現(xiàn)行的的增值稅為生生產(chǎn)型增值稅稅。6．消費(fèi)稅在銷(xiāo)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征收收。7．所得稅中的的應(yīng)稅所得包包括合法所得得和違法所得得。8．會(huì)計(jì)師、審審計(jì)師、律師師可直接從事事稅務(wù)代理工工作。9．我國(guó)營(yíng)業(yè)稅稅的征稅范圍圍是服務(wù)業(yè)。10．購(gòu)買(mǎi)國(guó)債債的利息要依依法納稅。11．《預(yù)算法法》規(guī)定，我我國(guó)統(tǒng)一實(shí)行行單式預(yù)算。12．稅務(wù)登記記證既可以由由納稅人使用用，也可轉(zhuǎn)讓讓他人使用。13．稅收法律律關(guān)系主體中中，征稅主體體指的是稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)。14．我國(guó)現(xiàn)行行的消費(fèi)稅既既對(duì)特定的消消費(fèi)品征稅，也也對(duì)特定的消消費(fèi)行為征稅稅。15．農(nóng)業(yè)稅的的計(jì)稅依據(jù)為為常年產(chǎn)量。16．增值稅為為直接稅。17．納稅人違違反稅收法律律、法規(guī)被處處以的滯納金金、罰金和罰罰款等，可以以計(jì)算在應(yīng)稅稅所得額內(nèi)。18．企業(yè)納稅稅人的計(jì)稅依依據(jù)是企業(yè)每每一納稅年度度內(nèi)的收入總總額。19．稅收保全全措施與稅收收強(qiáng)制執(zhí)行措措施應(yīng)同時(shí)實(shí)實(shí)行。20．稅收具有有強(qiáng)制性、無(wú)無(wú)償性和固定定性的特點(diǎn)。三、簡(jiǎn)答題1．稅法的基本本原則是什么么？2．稅法的構(gòu)成成要素是什么么？3、我國(guó)消費(fèi)稅稅有什么特點(diǎn)點(diǎn)？4．我國(guó)增值稅稅的稅收優(yōu)惠惠規(guī)定有哪些些？5、我國(guó)現(xiàn)行個(gè)個(gè)人所得稅的的征稅范圍是是什么？6、稅收強(qiáng)制執(zhí)執(zhí)行措施的條條件、程序和和內(nèi)容是什么么？7．政府采購(gòu)法法的基本原則則是什么？8．消費(fèi)稅的征征稅范圍是什什么？9．稅法的構(gòu)成成要素有哪些些？10．營(yíng)業(yè)稅的的征稅范圍和和稅目是什么么？11．稅法有什什么特征？12．財(cái)政法的的調(diào)整對(duì)象是是什么？四、論述題1.試論稅收法法律關(guān)系中征征納雙方的權(quán)權(quán)利義務(wù)？2.試論稅法的的基本原則？？五、案例分析1.20002年9月某某機(jī)床廠銷(xiāo)售售機(jī)床10臺(tái)臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)價(jià)2000000元，價(jià)外外收取包裝費(fèi)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝裝卸費(fèi)500000元。該該月企業(yè)購(gòu)進(jìn)進(jìn)原材料支出出8400000元，增值值稅專(zhuān)用發(fā)票票注明稅款11428000元；購(gòu)入燃燃料支出1220000元元，204400元；購(gòu)購(gòu)入低值易耗耗品支出1440000元元，專(zhuān)用發(fā)票票注明稅款為為238000元。試計(jì)算算該企業(yè)該月月應(yīng)納增值稅稅額？2.張某為某公公司職工。今今年某月其取取得如下收入入：（1）公公司本月工薪薪5000元元；（2）購(gòu)購(gòu)買(mǎi)某上市公公司股票獲股股息50000元；（3）儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款利息息所得20000元；（44）購(gòu)買(mǎi)國(guó)債債獲利息50000元。（55）發(fā)表論文文獲得稿酬33000元。假假如均沒(méi)有代代扣代繳，試試問(wèn)：1．張張某應(yīng)如何納納稅；2．張張某該月共應(yīng)應(yīng)繳納多少個(gè)個(gè)人所得稅？？3.某飯店附設(shè)設(shè)卡拉ok廳廳，并能準(zhǔn)確確單獨(dú)核算其其營(yíng)業(yè)額。某某月取得收入入共80萬(wàn)元元，其中餐飲飲收入50萬(wàn)萬(wàn)元，客房收收入14萬(wàn)元元，卡拉okk廳收入166萬(wàn)元。服務(wù)務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅稅率為5%，當(dāng)當(dāng)?shù)厝嗣裾_定的娛樂(lè)樂(lè)業(yè)的稅率為為20%。試試問(wèn)該飯店該該月應(yīng)納營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅額是多多少？4.李某今年某某月收入如下下：（1）所所屬單位支付付工薪40000元；（22）業(yè)余時(shí)間間幫某單位提提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)務(wù)取得勞務(wù)報(bào)報(bào)酬300000元；（33）購(gòu)買(mǎi)國(guó)債債獲得利息55000元；；（4）儲(chǔ)蓄蓄存款利息55000元。（55）購(gòu)買(mǎi)福利利彩票中獎(jiǎng)55000元。假假如均未代扣扣代繳，試計(jì)計(jì)算李某該月月應(yīng)繳納的個(gè)個(gè)人所得稅？？

參考答案：一、名詞解釋1．財(cái)政法：財(cái)財(cái)政法是調(diào)整整國(guó)家在財(cái)政政活動(dòng)和財(cái)政政管理中與財(cái)財(cái)政管理相對(duì)對(duì)人所形成的的財(cái)政關(guān)系的的法律規(guī)范的的總稱(chēng)2．預(yù)算：預(yù)算算是經(jīng)法定程程序批準(zhǔn)的國(guó)國(guó)家各級(jí)人民民政府和實(shí)行行預(yù)算管理的的各部門(mén)、各各單位一定期期間的財(cái)政或或財(cái)務(wù)收支計(jì)計(jì)劃。3．農(nóng)業(yè)稅：農(nóng)農(nóng)業(yè)稅是國(guó)家家向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)、有農(nóng)業(yè)收收入的單位和和個(gè)人，就其其農(nóng)業(yè)收入征征收的一種稅稅。4．稅收保全：：稅收保全措措施是為確保保國(guó)家稅款不不受侵犯而由由稅務(wù)機(jī)關(guān)采采取的行政保保護(hù)手段。稅稅收保全措施施通常是在納納稅人法定的的繳款期限之之前所作出的的稅收行政行行為。5．稅收公平平：所謂稅收收公平主義原原則，是指納納稅人的地位位必須平等，稅稅收負(fù)擔(dān)必須須在納稅人之之間進(jìn)行公平平分配。稅收收公平包括橫橫向公平和縱縱向公平兩個(gè)個(gè)方面。橫向向公平是指經(jīng)經(jīng)濟(jì)情況相同同、納稅能力力相等的納稅稅人，其稅收收負(fù)擔(dān)也應(yīng)相相等，即實(shí)行行普遍納稅原原則?？v向公公平是指經(jīng)濟(jì)濟(jì)情況不同、納納稅能力不相相等的納稅人人，其稅收負(fù)負(fù)擔(dān)亦應(yīng)不同同。6．稅法：廣義義的稅法，是是指國(guó)家制定定或認(rèn)可的，調(diào)調(diào)整稅收關(guān)系系的法律規(guī)范范的總稱(chēng)。而而狹義的稅法法，是指調(diào)整整稅收關(guān)系的的基本法，即即稅法典。一一般所稱(chēng)稅法法，多指廣義義的稅法。2．政府采購(gòu)：：政府采購(gòu)是是指各級(jí)國(guó)家家機(jī)關(guān)、事業(yè)業(yè)單位、團(tuán)體體組織，使用用財(cái)政性資金金采購(gòu)依法制制定的集中采采購(gòu)目錄以?xún)?nèi)內(nèi)的或者采購(gòu)購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以以上的貨物、工工程和服務(wù)的的行為。3．稅務(wù)代理：：稅務(wù)代理是是指稅務(wù)代理理人在法定的的代理范圍人人，接受納稅稅人、扣繳義義務(wù)人的委托托，代為辦理理稅務(wù)事宜的的一種民事代代理行為。4．增值稅：：增值稅是指指以商品生產(chǎn)產(chǎn)流通和勞務(wù)務(wù)服務(wù)各個(gè)環(huán)環(huán)節(jié)中的增值值額為征稅對(duì)對(duì)象而征收的的一種流轉(zhuǎn)稅稅。5．稅收法定：：是指稅收的的征納必須基基于法律依據(jù)據(jù)才能進(jìn)行，包包括征稅主體體依法征稅和和納稅主體依依法納稅。稅稅收法定主義義原則的實(shí)質(zhì)質(zhì)是有關(guān)征稅稅權(quán)行使方式式的原則。二、判斷改錯(cuò)題題1．預(yù)算具有有法律效力，因因此預(yù)算就是是法律。錯(cuò)誤。預(yù)算具有有法律效力，但但預(yù)算本身不不是法律。2．政府采購(gòu)的的方式就是公公開(kāi)招標(biāo)。錯(cuò)誤。政府采購(gòu)購(gòu)的方式包括括公開(kāi)招標(biāo)、邀邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)性談判、單單一來(lái)源采購(gòu)購(gòu)和詢(xún)價(jià)等方方式。3．稅法的調(diào)整整對(duì)象是稅收收法律關(guān)系。錯(cuò)誤。稅法的調(diào)調(diào)整對(duì)象是稅稅收關(guān)系。4．所得稅為間間接稅。錯(cuò)誤。所得稅為為直接稅。所所得稅稅負(fù)不不能轉(zhuǎn)嫁。5．我國(guó)現(xiàn)行的的增值稅為生生產(chǎn)型增值稅稅。正確。6．消費(fèi)稅在銷(xiāo)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征收收。錯(cuò)誤。消費(fèi)稅在在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征征收。進(jìn)口商商品的消費(fèi)稅稅在進(jìn)口環(huán)節(jié)節(jié)征收。7．所得稅中的的應(yīng)稅所得包包括合法所得得和違法所得得。錯(cuò)誤。所得稅中中的應(yīng)稅所得得是指合法所所得。不包括括違法所得。8．會(huì)計(jì)師、審審計(jì)師、律師師可直接從事事稅務(wù)代理工工作。錯(cuò)誤。取得執(zhí)業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)師、審審計(jì)師、律師師資格以及連連續(xù)從事稅收收業(yè)務(wù)工作115年以上者者，可不參加加全國(guó)統(tǒng)一的的稅務(wù)師資格格考試，其代代理資格由省省、自治區(qū)、直直轄市國(guó)家稅稅務(wù)局考核認(rèn)認(rèn)定。9．我國(guó)營(yíng)業(yè)稅稅的征稅范圍圍是服務(wù)業(yè)。錯(cuò)誤。我國(guó)營(yíng)業(yè)業(yè)稅的征稅范范圍是營(yíng)業(yè)稅稅的征稅范圍圍是指在中華華人民共和國(guó)國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)動(dòng)產(chǎn)的行為。10．購(gòu)買(mǎi)國(guó)債債的利息要依依法納稅。錯(cuò)誤。購(gòu)買(mǎi)國(guó)債債的利息依法法免稅。11．《預(yù)算法法》規(guī)定，我我國(guó)統(tǒng)一實(shí)行行單式預(yù)算。錯(cuò)誤。《預(yù)算法法》規(guī)定，我我國(guó)統(tǒng)一實(shí)行行復(fù)式預(yù)算。復(fù)復(fù)式預(yù)算是指指根據(jù)收支性性質(zhì)的不同，制制定不同的預(yù)預(yù)算，在此基基礎(chǔ)上制定的的總的預(yù)算。12．稅務(wù)登記記證既可以由由納稅人使用用，也可轉(zhuǎn)讓讓他人使用。錯(cuò)誤。稅務(wù)登記記證只能由納納稅人使用，不不可轉(zhuǎn)讓他人人使用。13．稅收法律律關(guān)系主體中中，征稅主體體指的是稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)。錯(cuò)誤。稅收法律律關(guān)系主體中中，征稅主體體主要指的是是稅務(wù)機(jī)關(guān)，還還包括海關(guān)、地地方財(cái)政部門(mén)門(mén)。14．我國(guó)現(xiàn)行行的消費(fèi)稅既既對(duì)特定的消消費(fèi)品征稅，也也對(duì)特定的消消費(fèi)行為征稅稅。錯(cuò)誤。我國(guó)現(xiàn)行行的消費(fèi)稅是是指對(duì)特定的的消費(fèi)品征稅稅，不包括對(duì)對(duì)特定的消費(fèi)費(fèi)行為征稅。15．農(nóng)業(yè)稅的的計(jì)稅依據(jù)為為常年產(chǎn)量。正確。16．增值稅為為直接稅。錯(cuò)誤。增值稅為為間接稅。增增值稅稅負(fù)最最后轉(zhuǎn)嫁給消消費(fèi)者承擔(dān)。17．納稅人違違反稅收法律律、法規(guī)被處處以的滯納金金、罰金和罰罰款等，可以以計(jì)算在應(yīng)稅稅所得額內(nèi)。正確。18．企業(yè)納稅稅人的計(jì)稅依依據(jù)是企業(yè)每每一納稅年度度內(nèi)的收入總總額。錯(cuò)誤。企業(yè)納稅稅人的計(jì)稅依依據(jù)是應(yīng)納稅稅所得額，而而應(yīng)稅所得額額為企業(yè)每一一納稅年度內(nèi)內(nèi)的收入總額額扣除法定項(xiàng)項(xiàng)目后的余額額。19．稅收保全全措施與稅收收強(qiáng)制執(zhí)行措措施應(yīng)同時(shí)實(shí)實(shí)行。錯(cuò)誤。稅收保全全措施與稅收收強(qiáng)制執(zhí)行措措施實(shí)行的條條件不同，稅稅收保全措施施實(shí)施在前，稅稅收強(qiáng)制執(zhí)行行措施實(shí)施在在后。20．稅收具有有強(qiáng)制性、無(wú)無(wú)償性和固定定性的特點(diǎn)。三、簡(jiǎn)答題1．稅法的基本本原則是什么么？答：稅法的基本本原則，是指指一國(guó)調(diào)整稅稅收關(guān)系的規(guī)規(guī)律的抽象和和概括，是貫貫穿稅法的立立法、執(zhí)法和和守法全過(guò)程程的具有普遍遍性指導(dǎo)意義義的法律準(zhǔn)則則。具體包括括：（1）稅收法定定主義原則（2）稅收公平平主義原則（3）社會(huì)政策策原則（4）稅收效率率原則2．稅法的構(gòu)成成要素是什么么？答：稅法要素，又又稱(chēng)課稅要素素，是指各種種單行稅種法法具有的共同同的基本構(gòu)成成要素的總稱(chēng)稱(chēng)。稅法的構(gòu)構(gòu)成要素包括括：（1）納納稅人。納稅稅人，又稱(chēng)納納稅義務(wù)人，是是指稅法制定定的負(fù)有納稅稅義務(wù)的單位位和個(gè)人。（2）征稅對(duì)象象。征稅對(duì)象象，又稱(chēng)課稅稅對(duì)象，是指指稅法規(guī)定對(duì)對(duì)什么征稅。（3）稅率。稅稅率是應(yīng)納稅稅額與征稅對(duì)對(duì)象或計(jì)稅依依據(jù)之間的比比例，是計(jì)算算應(yīng)納稅額的的尺度，反映映了征稅的深深度。（4）納稅環(huán)節(jié)節(jié)、期限和地地點(diǎn)（5）減免稅（6）稅務(wù)爭(zhēng)議議3、我國(guó)消費(fèi)稅稅有什么特點(diǎn)點(diǎn)？答：消費(fèi)稅是對(duì)對(duì)消費(fèi)流轉(zhuǎn)額額征收的一種種流轉(zhuǎn)稅，是是商品課稅的的一種主要形形式。消費(fèi)稅稅具有以下特特點(diǎn)：1．征收范圍的的有限性。從從概念上，消消費(fèi)稅應(yīng)對(duì)全全部消費(fèi)品和和消費(fèi)行為課課稅，但由于于消費(fèi)稅立法法的目的通常常是對(duì)特定的的消費(fèi)品的生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或消消費(fèi)行為進(jìn)行行調(diào)控，因此此，各國(guó)實(shí)際際上只是有選選擇地對(duì)部分分消費(fèi)品或消消費(fèi)行為征收收消費(fèi)稅。限限制消費(fèi)、節(jié)節(jié)約資源、體體現(xiàn)受益原則則等均為眾多多國(guó)家采用為為決定消費(fèi)稅稅征范圍的依依據(jù)。我國(guó)在在普遍征收增增值稅的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，選擇少少數(shù)消費(fèi)品交交叉征收消費(fèi)費(fèi)稅。2．征收環(huán)節(jié)的的單一性。消消費(fèi)稅只在消消費(fèi)品生產(chǎn)、流流通或消費(fèi)的的某一環(huán)節(jié)一一次性征收。3．稅負(fù)具有轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁性。消費(fèi)費(fèi)稅無(wú)論在哪哪個(gè)環(huán)節(jié)征收收，也無(wú)論實(shí)實(shí)行價(jià)內(nèi)稅或或價(jià)外稅，消消費(fèi)品中所含含消費(fèi)稅稅款款都由消費(fèi)者者承擔(dān)。4．我國(guó)增值稅稅的稅收優(yōu)惠惠規(guī)定有哪些些？答：（一）增值值稅的免稅范范圍（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；；（2）避免藥品品和用具；（3）古舊圖書(shū)書(shū)；（4）直接用于于科學(xué)研究、科科學(xué)試驗(yàn)和教教學(xué)的進(jìn)口儀儀器、設(shè)備；；（5）外國(guó)政府府、國(guó)際組織織無(wú)償援助的的進(jìn)口物資和和設(shè)備；（6）來(lái)料加工工、來(lái)件裝配配和補(bǔ)償貿(mào)易易所需進(jìn)口的的設(shè)備；（7）銷(xiāo)售自己己使用過(guò)的物物品；（8）由殘疾人人組織直接進(jìn)進(jìn)口供殘疾人人專(zhuān)用的物品品；（9）個(gè)人納稅稅人銷(xiāo)售額未未達(dá)到規(guī)定的的增值稅起征征點(diǎn)。（二）增值稅的的返還增值稅的返還有有兩種情況，一一是對(duì)外商投投資企業(yè)的超超稅負(fù)返還，二二是對(duì)部分企企業(yè)或產(chǎn)品的的增值稅實(shí)行行先征收后返返還。（三）出口貨物物的增值稅優(yōu)優(yōu)惠《增值稅暫行條條例》規(guī)定“納稅人出口口貨物，稅率率為零；但是是國(guó)務(wù)院另有有規(guī)定的除外外”。據(jù)此，出出口貨物增值值稅政策有三三種情況：適適用零稅率，免免稅、征稅。5、我國(guó)現(xiàn)行個(gè)個(gè)人所得稅的的征稅范圍是是什么？答：我國(guó)《個(gè)人人所得稅法》采采用分類(lèi)所得得稅制，明確確列舉了111項(xiàng)應(yīng)納稅個(gè)個(gè)人所得：11．工資、薪薪金所得。22．個(gè)體工商商戶的生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)所得。33．對(duì)企事業(yè)業(yè)單位的承包包經(jīng)營(yíng)、承租租經(jīng)營(yíng)所得。44．勞務(wù)報(bào)酬酬所得。5．．稿酬所得。66．特許權(quán)使使用費(fèi)所得。77．利息、股股息、紅利所所得。8．財(cái)財(cái)產(chǎn)租賃所得得。9．財(cái)產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。110．偶然所所得。11．．其他所得，即即除了上述所所得以外的，由由國(guó)務(wù)院財(cái)政政部門(mén)決定征征稅的其他所所得。6、稅收強(qiáng)制執(zhí)執(zhí)行措施的條條件、程序和和內(nèi)容是什么么？答：稅收強(qiáng)制執(zhí)執(zhí)行措施是指指稅務(wù)機(jī)關(guān)在在采取一般稅稅收管理措施施無(wú)效的情況況下，為了維維護(hù)稅法的嚴(yán)嚴(yán)肅性和國(guó)家家依法征稅的的權(quán)力所采取取的稅收強(qiáng)制制手段，是稅稅收強(qiáng)制性的的具體表現(xiàn)。我國(guó)《稅收征收收管理漢》在在第27條中中也賦予了稅稅務(wù)機(jī)關(guān)必要要的強(qiáng)制執(zhí)行行權(quán)。根據(jù)規(guī)規(guī)定，從事生生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的的納稅人、扣扣繳義務(wù)人未未按規(guī)定的期期限繳納或解解繳稅款，納納稅擔(dān)保人未未按規(guī)定的期期限繳納所擔(dān)擔(dān)保的稅款，由由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)責(zé)令限期繳納納；逾期仍未未繳納的，經(jīng)經(jīng)縣上稅務(wù)局局（分局）局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅稅務(wù)機(jī)關(guān)可以以采取下列強(qiáng)強(qiáng)制執(zhí)行措施施：（1）書(shū)書(shū)面通知納稅稅人開(kāi)戶銀行行或者其他金金融機(jī)構(gòu)從其其存款中扣繳繳稅款；（22）扣押、查查封、拍賣(mài)其其價(jià)值相當(dāng)于于應(yīng)納稅款的的商品、貨物物或者其他財(cái)財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)賣(mài)所得抵繳稅稅款。7．政府采購(gòu)法法的基本原則則是什么？答：財(cái)政法的基基本原則，是是指貫穿于財(cái)財(cái)政法制建設(shè)設(shè)和財(cái)政管理理活動(dòng)全過(guò)程程的根本指導(dǎo)導(dǎo)思想和準(zhǔn)則則，是財(cái)政法法本質(zhì)的具體體體現(xiàn)。具體體包括以下基基本原則：1．堅(jiān)持公平與與效率相結(jié)合合的原則2．經(jīng)濟(jì)原則3．量出為人與與量入為出相相結(jié)合的原則則4．堅(jiān)持財(cái)政收收支平衡原則則8．消費(fèi)稅的征征稅范圍是什什么？答：我國(guó)消費(fèi)稅稅法規(guī)定的征征稅范圍是“在中華人民民共和國(guó)境內(nèi)內(nèi)生產(chǎn)、委托托加工和進(jìn)口口”法定的應(yīng)稅稅消費(fèi)品。我我國(guó)消費(fèi)稅的的征稅范圍可可具體劃分為為以下11個(gè)個(gè)稅目：煙、酒及酒精、鞭鞭炮及焰火、化化妝品、護(hù)膚膚護(hù)發(fā)品、貴貴重首飾及珠珠寶玉石、汽汽油、柴油、汽汽車(chē)輪胎、摩摩托車(chē)、小汽汽車(chē)。其中，煙煙稅目下設(shè)甲甲在卷煙、乙乙類(lèi)卷煙、雪雪茄煙、煙絲絲4個(gè)子稅目目；酒及酒精精稅目下設(shè)糧糧食白酒、薯薯類(lèi)白酒、黃黃酒、啤酒、其其他酒、酒精精6個(gè)子稅目目。9．稅法的構(gòu)成成要素有哪些些？答：稅法要素，又又稱(chēng)課稅要素素，是指各種種單行稅種法法具有的共同同的基本構(gòu)成成要素的總稱(chēng)稱(chēng)。包括：1．納稅人。納納稅人，又稱(chēng)稱(chēng)納稅義務(wù)人人，是指稅法法制定的負(fù)有有納稅義務(wù)的的單位和個(gè)人人。2．征稅對(duì)象。征征稅對(duì)象，又又稱(chēng)課稅對(duì)象象，是指稅法法規(guī)定對(duì)什么么征稅。征稅稅對(duì)象是各個(gè)個(gè)稅種間相互互區(qū)別的根本本標(biāo)志。3．稅率。稅率率是應(yīng)納稅額額與征稅對(duì)象象或計(jì)稅依據(jù)據(jù)之間的比例例，是計(jì)算應(yīng)應(yīng)納稅額的尺尺度，反映了了征稅的深度度。4．納稅環(huán)節(jié)、期期限和地點(diǎn)。5．減免稅。6．稅務(wù)爭(zhēng)議。7．違反稅法的的法律責(zé)任10．營(yíng)業(yè)稅的的征稅范圍和和稅目是什么么？答：營(yíng)業(yè)稅的征征稅范圍是指指在中華人民民共和國(guó)境內(nèi)內(nèi)提供應(yīng)稅勞勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的的行為。稅目包括：（11）交通運(yùn)輸輸業(yè)（2）建筑業(yè)（3）金融保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)（4）郵電通信信業(yè)（5）文體體育育業(yè)（6）娛樂(lè)業(yè)（7）服務(wù)業(yè)（8）轉(zhuǎn)讓無(wú)形形資產(chǎn)（9）銷(xiāo)售不動(dòng)動(dòng)產(chǎn)11．稅法有什什么特征？答：作為一種法法律規(guī)范，稅稅法和其他法法律一樣，是是由國(guó)家制定定或認(rèn)可的，體體現(xiàn)國(guó)家意志志，由國(guó)家強(qiáng)強(qiáng)制力保證實(shí)實(shí)施的社會(huì)規(guī)規(guī)范，具有一一般法律規(guī)范范的共同特征征。但是，由由于稅法是以以稅收關(guān)系為為調(diào)整對(duì)象的的，因而又區(qū)區(qū)別于其他法法律。1．稅收立法權(quán)權(quán)限的多層次次性和表現(xiàn)形形式的多樣性性。2．稅收法規(guī)結(jié)結(jié)構(gòu)的規(guī)范性性。3．稅法的相對(duì)對(duì)穩(wěn)定性和適適當(dāng)靈活性。4．實(shí)體性規(guī)范范和程序性規(guī)規(guī)范的統(tǒng)一性性。5．稅務(wù)爭(zhēng)議處處理的特殊性性，遵循“先行納稅”的原則。12．財(cái)政法的的調(diào)整對(duì)象是是什么？答：財(cái)政法的調(diào)調(diào)對(duì)象是國(guó)家家財(cái)政關(guān)系，包包括財(cái)政經(jīng)濟(jì)濟(jì)關(guān)系和財(cái)政政行政關(guān)系。具具體包括：財(cái)財(cái)政法的調(diào)整整對(duì)象可以進(jìn)進(jìn)一步分為以以下幾個(gè)方面面：1．財(cái)政管理體體制關(guān)系2．預(yù)算管理關(guān)關(guān)系3．稅收關(guān)系4．國(guó)家信用管管理關(guān)系5．財(cái)政監(jiān)督管管理關(guān)系四、論述題(一)試論稅收收法律關(guān)系中中征納雙方的的權(quán)利義務(wù)？？答：根據(jù)我國(guó)現(xiàn)現(xiàn)行稅法，主主要是《稅收收征收管理法法》，征稅主主體（以稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)為代表表）和納稅主主體的權(quán)利和和義務(wù)主要有有：1.稅務(wù)機(jī)關(guān)的的權(quán)利（1）稅務(wù)管理理權(quán)。包括有有辦理稅務(wù)登登記，有權(quán)審審核納稅申報(bào)報(bào)，有權(quán)管理理稅務(wù)發(fā)票；；（2）稅收征收收權(quán)。是稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)最基本本的權(quán)利，包包括有權(quán)依法法征收稅款和和在法定權(quán)限限范圍內(nèi)依法法自行確定稅稅收征管方式式或時(shí)間、地地點(diǎn)等；（3）稅務(wù)檢查查權(quán)，包括有有權(quán)對(duì)納稅人人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)核算、發(fā)展展使用的其他他納稅情況，對(duì)對(duì)納稅人的應(yīng)應(yīng)稅商品、貨貨物或其他財(cái)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查驗(yàn)驗(yàn)登記等；（4）稅務(wù)違法法處理權(quán)。包包括有權(quán)對(duì)違違反稅法的納納稅人采取行行政強(qiáng)制措施施，以及對(duì)情情節(jié)嚴(yán)重、觸觸犯刑律的，提提請(qǐng)司法楊關(guān)關(guān)依法追究其其刑事責(zé)任；；（5）稅收立法法權(quán)。被授權(quán)權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)有權(quán)在授權(quán)權(quán)范圍內(nèi)依照照一定程序制制定稅收行政政法規(guī)或地方方性稅收法規(guī)規(guī)。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)的的義務(wù)（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)不得違反法法律、法規(guī)的的規(guī)定開(kāi)征、停停征、多征或或者少征稅款款，或擅自決決定稅收優(yōu)惠惠；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法法定程序征稅稅，依法確定定有關(guān)稅收征征收管理的事事項(xiàng)；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)按照規(guī)定給給扣繳義務(wù)人人代扣、代收收稅款的手續(xù)續(xù)費(fèi)，且不得得要求非扣繳繳義務(wù)人代扣扣、代收稅款款；（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按按照法定程序序?qū)嵤┖徒獬愂毡Ｈ氪胧?，如因稅稅?wù)機(jī)關(guān)的原原因，致使納納稅人的合法法權(quán)益遭受損損失的，稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承承擔(dān)賠償責(zé)任任。3、納稅主體的的權(quán)利，主要要有：（1）按稅法規(guī)規(guī)定請(qǐng)求減免免稅的權(quán)利；；（2）請(qǐng)求征稅稅機(jī)關(guān)退回多多納或多征稅稅款的權(quán)利；；（3）提起稅務(wù)務(wù)行政復(fù)議和和稅務(wù)行政訴訴訟的權(quán)利；；（4）因征稅機(jī)機(jī)關(guān)采取稅收收保全措施不不當(dāng)?shù)仍?，致致使納稅人合合法權(quán)益遭受受損害時(shí)，有有依法請(qǐng)求得得到賠償?shù)臋?quán)權(quán)利；（5）就納稅問(wèn)問(wèn)題向征稅機(jī)機(jī)關(guān)進(jìn)行查詢(xún)?cè)兊臋?quán)利。4、納稅主體的的義務(wù)，主要要有：（1）依法辦理理稅務(wù)登記，變變更或注銷(xiāo)稅稅務(wù)登記；（2）納稅人必必須依法進(jìn)行行帳簿、憑證證管理；（3）按期進(jìn)行行納稅申報(bào)，按按時(shí)足額繳納納稅款；（4）主動(dòng)接受受和配合征稅稅機(jī)關(guān)的稅務(wù)務(wù)檢查；（5）依法及時(shí)時(shí)提供各種稅稅務(wù)信息。(二)試論稅法法的基本原則則？答：所謂稅法的的基本原則，是是指一國(guó)調(diào)整整稅收關(guān)系的的規(guī)律的抽象象和概括，是是貫穿稅法的的立法、執(zhí)法法和守法全過(guò)過(guò)程的具有普普遍性指導(dǎo)意意義的法律準(zhǔn)準(zhǔn)則。稅法的的基本原則是是一定社會(huì)經(jīng)經(jīng)濟(jì)關(guān)系在稅稅收法制建設(shè)設(shè)中的反映，是是國(guó)家整個(gè)稅稅法制度和體體系的理論基基礎(chǔ)。1．稅收法定主主義原則稅收法定主義原原則的基本含含義是指稅收收的征納必須須基于法律依依據(jù)才能進(jìn)行行，包括征稅稅主體依法征征稅和納稅主主體依法納稅稅。2．稅收公平主主義原則所謂稅收公平主主義原則，是是指納稅人的的地位必須平平等，稅收負(fù)負(fù)擔(dān)必須在納納稅人之間進(jìn)進(jìn)行公平分配配。稅收公平平主義原則是是近代平等性性原則在稅法法中的具體體體現(xiàn)。稅收公公平包括橫向向公平和縱向向公平兩個(gè)方方面。橫向公公平是指經(jīng)濟(jì)濟(jì)情況相同、納納稅能力相等等的納稅人，其其稅收負(fù)擔(dān)也也應(yīng)相等，即即實(shí)行普遍納納稅原則?？v縱向公平是指指經(jīng)濟(jì)情況不不同、納稅能能力不相等的的納稅人，其其稅收負(fù)擔(dān)亦亦應(yīng)不同。3．社會(huì)政策原原則稅法的社會(huì)政策策原則是指稅稅法是國(guó)家用用以推行各種種社會(huì)政策，主主要是經(jīng)濟(jì)政政策的最重要要的基本手段段之一。其實(shí)實(shí)質(zhì)就是稅收收的經(jīng)濟(jì)基本本職能的法律律原則化。其其實(shí)質(zhì)就是稅稅收的經(jīng)濟(jì)基基本職能的法法律原則化。4．稅收效率原原則稅收效率原則是是指應(yīng)以最少少征稅成本和和對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展展最低程度的的妨礙作為征征稅的普遍準(zhǔn)準(zhǔn)則。稅收效效率包括稅收收行政效率和和稅收經(jīng)濟(jì)效效率兩大方面面。五、案例分析1.2002年年9月某機(jī)床床廠銷(xiāo)售機(jī)床床10臺(tái)，每每臺(tái)單價(jià)2000000元元，價(jià)外收取取包裝費(fèi)、運(yùn)運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)費(fèi)500000元。該月企企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材材料支出8440000元元，增值稅專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票注明明稅款1422800元；；購(gòu)入燃料支支出1200000元，204000元；購(gòu)入低低值易耗品支支出1400000元，專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票注明明稅款為233800元。試試計(jì)算該企業(yè)業(yè)該月應(yīng)納增增值稅額？答：該企業(yè)該月月應(yīng)納增值稅稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額-進(jìn)項(xiàng)稅稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額為：100×（2000000+500000）××17%=442．5萬(wàn)進(jìn)項(xiàng)稅稅額為：1442800++238000=16．666萬(wàn)應(yīng)納增增值稅額為：：42．5萬(wàn)萬(wàn)-16．666萬(wàn)=255．84萬(wàn)元元2.張某為某公公司職工。今今年某月其取取得如下收入入：（1）公公司本月工薪薪5000元元；（2）購(gòu)購(gòu)買(mǎi)某上市公公司股票獲股股息50000元；（3）儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款利息息所得20000元；（44）購(gòu)買(mǎi)國(guó)債債獲利息50000元。（55）發(fā)表論文文獲得稿酬33000元。假假如均沒(méi)有代代扣代繳，試試問(wèn)：1．張某某應(yīng)如何納稅稅；2．張某某該月共應(yīng)繳繳納多少個(gè)人人所得稅？答：1、由張某某依法申報(bào)納納稅。2、（1