204405 財稅法練習題

華中師范大學網(wǎng)網(wǎng)絡教育學院院財稅法學練習題題一、名詞解釋1．財政法2．預算3．農(nóng)業(yè)稅4．稅收保全5．稅收公平6．稅法7．政府采購8．稅務代理9．增值稅10．稅收法定定二、判斷改錯題題1．預算具有有法律效力，因因此預算就是是法律。2．政府采購的的方式就是公公開招標。3．稅法的調整整對象是稅收收法律關系。4．所得稅為間間接稅。5．我國現(xiàn)行的的增值稅為生生產(chǎn)型增值稅稅。6．消費稅在銷銷售環(huán)節(jié)征收收。7．所得稅中的的應稅所得包包括合法所得得和違法所得得。8．會計師、審審計師、律師師可直接從事事稅務代理工工作。9．我國營業(yè)稅稅的征稅范圍圍是服務業(yè)。10．購買國債債的利息要依依法納稅。11．《預算法法》規(guī)定，我我國統(tǒng)一實行行單式預算。12．稅務登記記證既可以由由納稅人使用用，也可轉讓讓他人使用。13．稅收法律律關系主體中中，征稅主體體指的是稅務務機關。14．我國現(xiàn)行行的消費稅既既對特定的消消費品征稅，也也對特定的消消費行為征稅稅。15．農(nóng)業(yè)稅的的計稅依據(jù)為為常年產(chǎn)量。16．增值稅為為直接稅。17．納稅人違違反稅收法律律、法規(guī)被處處以的滯納金金、罰金和罰罰款等，可以以計算在應稅稅所得額內(nèi)。18．企業(yè)納稅稅人的計稅依依據(jù)是企業(yè)每每一納稅年度度內(nèi)的收入總總額。19．稅收保全全措施與稅收收強制執(zhí)行措措施應同時實實行。20．稅收具有有強制性、無無償性和固定定性的特點。三、簡答題1．稅法的基本本原則是什么么？2．稅法的構成成要素是什么么？3、我國消費稅稅有什么特點點？4．我國增值稅稅的稅收優(yōu)惠惠規(guī)定有哪些些？5、我國現(xiàn)行個個人所得稅的的征稅范圍是是什么？6、稅收強制執(zhí)執(zhí)行措施的條條件、程序和和內(nèi)容是什么么？7．政府采購法法的基本原則則是什么？8．消費稅的征征稅范圍是什什么？9．稅法的構成成要素有哪些些？10．營業(yè)稅的的征稅范圍和和稅目是什么么？11．稅法有什什么特征？12．財政法的的調整對象是是什么？四、論述題1.試論稅收法法律關系中征征納雙方的權權利義務？2.試論稅法的的基本原則？？五、案例分析1.20002年9月某某機床廠銷售售機床10臺臺，每臺單價價2000000元，價外外收取包裝費費、運費、裝裝卸費500000元。該該月企業(yè)購進進原材料支出出8400000元，增值值稅專用發(fā)票票注明稅款11428000元；購入燃燃料支出1220000元元，204400元；購購入低值易耗耗品支出1440000元元，專用發(fā)票票注明稅款為為238000元。試計算算該企業(yè)該月月應納增值稅稅額？2.張某為某公公司職工。今今年某月其取取得如下收入入：（1）公公司本月工薪薪5000元元；（2）購購買某上市公公司股票獲股股息50000元；（3）儲儲蓄存款利息息所得20000元；（44）購買國債債獲利息50000元。（55）發(fā)表論文文獲得稿酬33000元。假假如均沒有代代扣代繳，試試問：1．張張某應如何納納稅；2．張張某該月共應應繳納多少個個人所得稅？？3.某飯店附設設卡拉ok廳廳，并能準確確單獨核算其其營業(yè)額。某某月取得收入入共80萬元元，其中餐飲飲收入50萬萬元，客房收收入14萬元元，卡拉okk廳收入166萬元。服務務業(yè)營業(yè)稅稅稅率為5%，當當?shù)厝嗣裾_定的娛樂樂業(yè)的稅率為為20%。試試問該飯店該該月應納營業(yè)業(yè)稅稅額是多多少？4.李某今年某某月收入如下下：（1）所所屬單位支付付工薪40000元；（22）業(yè)余時間間幫某單位提提供專業(yè)服務務取得勞務報報酬300000元；（33）購買國債債獲得利息55000元；；（4）儲蓄蓄存款利息55000元。（55）購買福利利彩票中獎55000元。假假如均未代扣扣代繳，試計計算李某該月月應繳納的個個人所得稅？？

參考答案：一、名詞解釋1．財政法：財財政法是調整整國家在財政政活動和財政政管理中與財財政管理相對對人所形成的的財政關系的的法律規(guī)范的的總稱2．預算：預算算是經(jīng)法定程程序批準的國國家各級人民民政府和實行行預算管理的的各部門、各各單位一定期期間的財政或或財務收支計計劃。3．農(nóng)業(yè)稅：農(nóng)農(nóng)業(yè)稅是國家家向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)、有農(nóng)業(yè)收收入的單位和和個人，就其其農(nóng)業(yè)收入征征收的一種稅稅。4．稅收保全：：稅收保全措措施是為確保保國家稅款不不受侵犯而由由稅務機關采采取的行政保保護手段。稅稅收保全措施施通常是在納納稅人法定的的繳款期限之之前所作出的的稅收行政行行為。5．稅收公平平：所謂稅收收公平主義原原則，是指納納稅人的地位位必須平等，稅稅收負擔必須須在納稅人之之間進行公平平分配。稅收收公平包括橫橫向公平和縱縱向公平兩個個方面。橫向向公平是指經(jīng)經(jīng)濟情況相同同、納稅能力力相等的納稅稅人，其稅收收負擔也應相相等，即實行行普遍納稅原原則。縱向公公平是指經(jīng)濟濟情況不同、納納稅能力不相相等的納稅人人，其稅收負負擔亦應不同同。6．稅法：廣義義的稅法，是是指國家制定定或認可的，調調整稅收關系系的法律規(guī)范范的總稱。而而狹義的稅法法，是指調整整稅收關系的的基本法，即即稅法典。一一般所稱稅法法，多指廣義義的稅法。2．政府采購：：政府采購是是指各級國家家機關、事業(yè)業(yè)單位、團體體組織，使用用財政性資金金采購依法制制定的集中采采購目錄以內(nèi)內(nèi)的或者采購購限額標準以以上的貨物、工工程和服務的的行為。3．稅務代理：：稅務代理是是指稅務代理理人在法定的的代理范圍人人，接受納稅稅人、扣繳義義務人的委托托，代為辦理理稅務事宜的的一種民事代代理行為。4．增值稅：：增值稅是指指以商品生產(chǎn)產(chǎn)流通和勞務務服務各個環(huán)環(huán)節(jié)中的增值值額為征稅對對象而征收的的一種流轉稅稅。5．稅收法定：：是指稅收的的征納必須基基于法律依據(jù)據(jù)才能進行，包包括征稅主體體依法征稅和和納稅主體依依法納稅。稅稅收法定主義義原則的實質質是有關征稅稅權行使方式式的原則。二、判斷改錯題題1．預算具有有法律效力，因因此預算就是是法律。錯誤。預算具有有法律效力，但但預算本身不不是法律。2．政府采購的的方式就是公公開招標。錯誤。政府采購購的方式包括括公開招標、邀邀請招標、競競爭性談判、單單一來源采購購和詢價等方方式。3．稅法的調整整對象是稅收收法律關系。錯誤。稅法的調調整對象是稅稅收關系。4．所得稅為間間接稅。錯誤。所得稅為為直接稅。所所得稅稅負不不能轉嫁。5．我國現(xiàn)行的的增值稅為生生產(chǎn)型增值稅稅。正確。6．消費稅在銷銷售環(huán)節(jié)征收收。錯誤。消費稅在在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征征收。進口商商品的消費稅稅在進口環(huán)節(jié)節(jié)征收。7．所得稅中的的應稅所得包包括合法所得得和違法所得得。錯誤。所得稅中中的應稅所得得是指合法所所得。不包括括違法所得。8．會計師、審審計師、律師師可直接從事事稅務代理工工作。錯誤。取得執(zhí)業(yè)業(yè)會計師、審審計師、律師師資格以及連連續(xù)從事稅收收業(yè)務工作115年以上者者，可不參加加全國統(tǒng)一的的稅務師資格格考試，其代代理資格由省省、自治區(qū)、直直轄市國家稅稅務局考核認認定。9．我國營業(yè)稅稅的征稅范圍圍是服務業(yè)。錯誤。我國營業(yè)業(yè)稅的征稅范范圍是營業(yè)稅稅的征稅范圍圍是指在中華華人民共和國國境內(nèi)提供應應稅勞務、轉轉讓無形資產(chǎn)產(chǎn)或銷售不動動產(chǎn)的行為。10．購買國債債的利息要依依法納稅。錯誤。購買國債債的利息依法法免稅。11．《預算法法》規(guī)定，我我國統(tǒng)一實行行單式預算。錯誤?！额A算法法》規(guī)定，我我國統(tǒng)一實行行復式預算。復復式預算是指指根據(jù)收支性性質的不同，制制定不同的預預算，在此基基礎上制定的的總的預算。12．稅務登記記證既可以由由納稅人使用用，也可轉讓讓他人使用。錯誤。稅務登記記證只能由納納稅人使用，不不可轉讓他人人使用。13．稅收法律律關系主體中中，征稅主體體指的是稅務務機關。錯誤。稅收法律律關系主體中中，征稅主體體主要指的是是稅務機關，還還包括海關、地地方財政部門門。14．我國現(xiàn)行行的消費稅既既對特定的消消費品征稅，也也對特定的消消費行為征稅稅。錯誤。我國現(xiàn)行行的消費稅是是指對特定的的消費品征稅稅，不包括對對特定的消費費行為征稅。15．農(nóng)業(yè)稅的的計稅依據(jù)為為常年產(chǎn)量。正確。16．增值稅為為直接稅。錯誤。增值稅為為間接稅。增增值稅稅負最最后轉嫁給消消費者承擔。17．納稅人違違反稅收法律律、法規(guī)被處處以的滯納金金、罰金和罰罰款等，可以以計算在應稅稅所得額內(nèi)。正確。18．企業(yè)納稅稅人的計稅依依據(jù)是企業(yè)每每一納稅年度度內(nèi)的收入總總額。錯誤。企業(yè)納稅稅人的計稅依依據(jù)是應納稅稅所得額，而而應稅所得額額為企業(yè)每一一納稅年度內(nèi)內(nèi)的收入總額額扣除法定項項目后的余額額。19．稅收保全全措施與稅收收強制執(zhí)行措措施應同時實實行。錯誤。稅收保全全措施與稅收收強制執(zhí)行措措施實行的條條件不同，稅稅收保全措施施實施在前，稅稅收強制執(zhí)行行措施實施在在后。20．稅收具有有強制性、無無償性和固定定性的特點。三、簡答題1．稅法的基本本原則是什么么？答：稅法的基本本原則，是指指一國調整稅稅收關系的規(guī)規(guī)律的抽象和和概括，是貫貫穿稅法的立立法、執(zhí)法和和守法全過程程的具有普遍遍性指導意義義的法律準則則。具體包括括：（1）稅收法定定主義原則（2）稅收公平平主義原則（3）社會政策策原則（4）稅收效率率原則2．稅法的構成成要素是什么么？答：稅法要素，又又稱課稅要素素，是指各種種單行稅種法法具有的共同同的基本構成成要素的總稱稱。稅法的構構成要素包括括：（1）納納稅人。納稅稅人，又稱納納稅義務人，是是指稅法制定定的負有納稅稅義務的單位位和個人。（2）征稅對象象。征稅對象象，又稱課稅稅對象，是指指稅法規(guī)定對對什么征稅。（3）稅率。稅稅率是應納稅稅額與征稅對對象或計稅依依據(jù)之間的比比例，是計算算應納稅額的的尺度，反映映了征稅的深深度。（4）納稅環(huán)節(jié)節(jié)、期限和地地點（5）減免稅（6）稅務爭議議3、我國消費稅稅有什么特點點？答：消費稅是對對消費流轉額額征收的一種種流轉稅，是是商品課稅的的一種主要形形式。消費稅稅具有以下特特點：1．征收范圍的的有限性。從從概念上，消消費稅應對全全部消費品和和消費行為課課稅，但由于于消費稅立法法的目的通常常是對特定的的消費品的生生產(chǎn)經(jīng)營或消消費行為進行行調控，因此此，各國實際際上只是有選選擇地對部分分消費品或消消費行為征收收消費稅。限限制消費、節(jié)節(jié)約資源、體體現(xiàn)受益原則則等均為眾多多國家采用為為決定消費稅稅征范圍的依依據(jù)。我國在在普遍征收增增值稅的基礎礎上，選擇少少數(shù)消費品交交叉征收消費費稅。2．征收環(huán)節(jié)的的單一性。消消費稅只在消消費品生產(chǎn)、流流通或消費的的某一環(huán)節(jié)一一次性征收。3．稅負具有轉轉嫁性。消費費稅無論在哪哪個環(huán)節(jié)征收收，也無論實實行價內(nèi)稅或或價外稅，消消費品中所含含消費稅稅款款都由消費者者承擔。4．我國增值稅稅的稅收優(yōu)惠惠規(guī)定有哪些些？答：（一）增值值稅的免稅范范圍（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)者銷售自產(chǎn)產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；；（2）避免藥品品和用具；（3）古舊圖書書；（4）直接用于于科學研究、科科學試驗和教教學的進口儀儀器、設備；；（5）外國政府府、國際組織織無償援助的的進口物資和和設備；（6）來料加工工、來件裝配配和補償貿(mào)易易所需進口的的設備；（7）銷售自己己使用過的物物品；（8）由殘疾人人組織直接進進口供殘疾人人專用的物品品；（9）個人納稅稅人銷售額未未達到規(guī)定的的增值稅起征征點。（二）增值稅的的返還增值稅的返還有有兩種情況，一一是對外商投投資企業(yè)的超超稅負返還，二二是對部分企企業(yè)或產(chǎn)品的的增值稅實行行先征收后返返還。（三）出口貨物物的增值稅優(yōu)優(yōu)惠《增值稅暫行條條例》規(guī)定“納稅人出口口貨物，稅率率為零；但是是國務院另有有規(guī)定的除外外”。據(jù)此，出出口貨物增值值稅政策有三三種情況：適適用零稅率，免免稅、征稅。5、我國現(xiàn)行個個人所得稅的的征稅范圍是是什么？答：我國《個人人所得稅法》采采用分類所得得稅制，明確確列舉了111項應納稅個個人所得：11．工資、薪薪金所得。22．個體工商商戶的生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營所得。33．對企事業(yè)業(yè)單位的承包包經(jīng)營、承租租經(jīng)營所得。44．勞務報酬酬所得。5．．稿酬所得。66．特許權使使用費所得。77．利息、股股息、紅利所所得。8．財財產(chǎn)租賃所得得。9．財產(chǎn)產(chǎn)轉讓所得。110．偶然所所得。11．．其他所得，即即除了上述所所得以外的，由由國務院財政政部門決定征征稅的其他所所得。6、稅收強制執(zhí)執(zhí)行措施的條條件、程序和和內(nèi)容是什么么？答：稅收強制執(zhí)執(zhí)行措施是指指稅務機關在在采取一般稅稅收管理措施施無效的情況況下，為了維維護稅法的嚴嚴肅性和國家家依法征稅的的權力所采取取的稅收強制制手段，是稅稅收強制性的的具體表現(xiàn)。我國《稅收征收收管理漢》在在第27條中中也賦予了稅稅務機關必要要的強制執(zhí)行行權。根據(jù)規(guī)規(guī)定，從事生生產(chǎn)、經(jīng)營的的納稅人、扣扣繳義務人未未按規(guī)定的期期限繳納或解解繳稅款，納納稅擔保人未未按規(guī)定的期期限繳納所擔擔保的稅款，由由稅務機關責責令限期繳納納；逾期仍未未繳納的，經(jīng)經(jīng)縣上稅務局局（分局）局局長批準，稅稅務機關可以以采取下列強強制執(zhí)行措施施：（1）書書面通知納稅稅人開戶銀行行或者其他金金融機構從其其存款中扣繳繳稅款；（22）扣押、查查封、拍賣其其價值相當于于應納稅款的的商品、貨物物或者其他財財產(chǎn)，以拍賣賣所得抵繳稅稅款。7．政府采購法法的基本原則則是什么？答：財政法的基基本原則，是是指貫穿于財財政法制建設設和財政管理理活動全過程程的根本指導導思想和準則則，是財政法法本質的具體體體現(xiàn)。具體體包括以下基基本原則：1．堅持公平與與效率相結合合的原則2．經(jīng)濟原則3．量出為人與與量入為出相相結合的原則則4．堅持財政收收支平衡原則則8．消費稅的征征稅范圍是什什么？答：我國消費稅稅法規(guī)定的征征稅范圍是“在中華人民民共和國境內(nèi)內(nèi)生產(chǎn)、委托托加工和進口口”法定的應稅稅消費品。我我國消費稅的的征稅范圍可可具體劃分為為以下11個個稅目：煙、酒及酒精、鞭鞭炮及焰火、化化妝品、護膚膚護發(fā)品、貴貴重首飾及珠珠寶玉石、汽汽油、柴油、汽汽車輪胎、摩摩托車、小汽汽車。其中，煙煙稅目下設甲甲在卷煙、乙乙類卷煙、雪雪茄煙、煙絲絲4個子稅目目；酒及酒精精稅目下設糧糧食白酒、薯薯類白酒、黃黃酒、啤酒、其其他酒、酒精精6個子稅目目。9．稅法的構成成要素有哪些些？答：稅法要素，又又稱課稅要素素，是指各種種單行稅種法法具有的共同同的基本構成成要素的總稱稱。包括：1．納稅人。納納稅人，又稱稱納稅義務人人，是指稅法法制定的負有有納稅義務的的單位和個人人。2．征稅對象。征征稅對象，又又稱課稅對象象，是指稅法法規(guī)定對什么么征稅。征稅稅對象是各個個稅種間相互互區(qū)別的根本本標志。3．稅率。稅率率是應納稅額額與征稅對象象或計稅依據(jù)據(jù)之間的比例例，是計算應應納稅額的尺尺度，反映了了征稅的深度度。4．納稅環(huán)節(jié)、期期限和地點。5．減免稅。6．稅務爭議。7．違反稅法的的法律責任10．營業(yè)稅的的征稅范圍和和稅目是什么么？答：營業(yè)稅的征征稅范圍是指指在中華人民民共和國境內(nèi)內(nèi)提供應稅勞勞務、轉讓無無形資產(chǎn)或銷銷售不動產(chǎn)的的行為。稅目包括：（11）交通運輸輸業(yè)（2）建筑業(yè)（3）金融保險險業(yè)（4）郵電通信信業(yè)（5）文體體育育業(yè)（6）娛樂業(yè)（7）服務業(yè)（8）轉讓無形形資產(chǎn)（9）銷售不動動產(chǎn)11．稅法有什什么特征？答：作為一種法法律規(guī)范，稅稅法和其他法法律一樣，是是由國家制定定或認可的，體體現(xiàn)國家意志志，由國家強強制力保證實實施的社會規(guī)規(guī)范，具有一一般法律規(guī)范范的共同特征征。但是，由由于稅法是以以稅收關系為為調整對象的的，因而又區(qū)區(qū)別于其他法法律。1．稅收立法權權限的多層次次性和表現(xiàn)形形式的多樣性性。2．稅收法規(guī)結結構的規(guī)范性性。3．稅法的相對對穩(wěn)定性和適適當靈活性。4．實體性規(guī)范范和程序性規(guī)規(guī)范的統(tǒng)一性性。5．稅務爭議處處理的特殊性性，遵循“先行納稅”的原則。12．財政法的的調整對象是是什么？答：財政法的調調對象是國家家財政關系，包包括財政經(jīng)濟濟關系和財政政行政關系。具具體包括：財財政法的調整整對象可以進進一步分為以以下幾個方面面：1．財政管理體體制關系2．預算管理關關系3．稅收關系4．國家信用管管理關系5．財政監(jiān)督管管理關系四、論述題(一)試論稅收收法律關系中中征納雙方的的權利義務？？答：根據(jù)我國現(xiàn)現(xiàn)行稅法，主主要是《稅收收征收管理法法》，征稅主主體（以稅務務機關為代表表）和納稅主主體的權利和和義務主要有有：1.稅務機關的的權利（1）稅務管理理權。包括有有辦理稅務登登記，有權審審核納稅申報報，有權管理理稅務發(fā)票；；（2）稅收征收收權。是稅務務機關最基本本的權利，包包括有權依法法征收稅款和和在法定權限限范圍內(nèi)依法法自行確定稅稅收征管方式式或時間、地地點等；（3）稅務檢查查權，包括有有權對納稅人人的財務會計計核算、發(fā)展展使用的其他他納稅情況，對對納稅人的應應稅商品、貨貨物或其他財財產(chǎn)進行查驗驗登記等；（4）稅務違法法處理權。包包括有權對違違反稅法的納納稅人采取行行政強制措施施，以及對情情節(jié)嚴重、觸觸犯刑律的，提提請司法楊關關依法追究其其刑事責任；；（5）稅收立法法權。被授權權的稅務機關關有權在授權權范圍內(nèi)依照照一定程序制制定稅收行政政法規(guī)或地方方性稅收法規(guī)規(guī)。2.稅務機關的的義務（1）稅務機關關不得違反法法律、法規(guī)的的規(guī)定開征、停停征、多征或或者少征稅款款，或擅自決決定稅收優(yōu)惠惠；（2）稅務機關關應當依照法法定程序征稅稅，依法確定定有關稅收征征收管理的事事項；（3）稅務機關關按照規(guī)定給給扣繳義務人人代扣、代收收稅款的手續(xù)續(xù)費，且不得得要求非扣繳繳義務人代扣扣、代收稅款款；（4）稅務機關關應當嚴格按按照法定程序序實施和解除除稅收保全措措施，如因稅稅務機關的原原因，致使納納稅人的合法法權益遭受損損失的，稅務務機關應當承承擔賠償責任任。3、納稅主體的的權利，主要要有：（1）按稅法規(guī)規(guī)定請求減免免稅的權利；；（2）請求征稅稅機關退回多多納或多征稅稅款的權利；；（3）提起稅務務行政復議和和稅務行政訴訴訟的權利；；（4）因征稅機機關采取稅收收保全措施不不當?shù)仍?，致致使納稅人合合法權益遭受受損害時，有有依法請求得得到賠償?shù)臋鄼嗬?；?）就納稅問問題向征稅機機關進行查詢詢的權利。4、納稅主體的的義務，主要要有：（1）依法辦理理稅務登記，變變更或注銷稅稅務登記；（2）納稅人必必須依法進行行帳簿、憑證證管理；（3）按期進行行納稅申報，按按時足額繳納納稅款；（4）主動接受受和配合征稅稅機關的稅務務檢查；（5）依法及時時提供各種稅稅務信息。(二)試論稅法法的基本原則則？答：所謂稅法的的基本原則，是是指一國調整整稅收關系的的規(guī)律的抽象象和概括，是是貫穿稅法的的立法、執(zhí)法法和守法全過過程的具有普普遍性指導意意義的法律準準則。稅法的的基本原則是是一定社會經(jīng)經(jīng)濟關系在稅稅收法制建設設中的反映，是是國家整個稅稅法制度和體體系的理論基基礎。1．稅收法定主主義原則稅收法定主義原原則的基本含含義是指稅收收的征納必須須基于法律依依據(jù)才能進行行，包括征稅稅主體依法征征稅和納稅主主體依法納稅稅。2．稅收公平主主義原則所謂稅收公平主主義原則，是是指納稅人的的地位必須平平等，稅收負負擔必須在納納稅人之間進進行公平分配配。稅收公平平主義原則是是近代平等性性原則在稅法法中的具體體體現(xiàn)。稅收公公平包括橫向向公平和縱向向公平兩個方方面。橫向公公平是指經(jīng)濟濟情況相同、納納稅能力相等等的納稅人，其其稅收負擔也也應相等，即即實行普遍納納稅原則。縱縱向公平是指指經(jīng)濟情況不不同、納稅能能力不相等的的納稅人，其其稅收負擔亦亦應不同。3．社會政策原原則稅法的社會政策策原則是指稅稅法是國家用用以推行各種種社會政策，主主要是經(jīng)濟政政策的最重要要的基本手段段之一。其實實質就是稅收收的經(jīng)濟基本本職能的法律律原則化。其其實質就是稅稅收的經(jīng)濟基基本職能的法法律原則化。4．稅收效率原原則稅收效率原則是是指應以最少少征稅成本和和對經(jīng)濟發(fā)展展最低程度的的妨礙作為征征稅的普遍準準則。稅收效效率包括稅收收行政效率和和稅收經(jīng)濟效效率兩大方面面。五、案例分析1.2002年年9月某機床床廠銷售機床床10臺，每每臺單價2000000元元，價外收取取包裝費、運運費、裝卸費費500000元。該月企企業(yè)購進原材材料支出8440000元元，增值稅專專用發(fā)票注明明稅款1422800元；；購入燃料支支出1200000元，204000元；購入低低值易耗品支支出1400000元，專專用發(fā)票注明明稅款為233800元。試試計算該企業(yè)業(yè)該月應納增增值稅額？答：該企業(yè)該月月應納增值稅稅額=銷項稅稅額-進項稅稅額銷項稅稅額為：100×（2000000+500000）××17%=442．5萬進項稅稅額為：1442800++238000=16．666萬應納增增值稅額為：：42．5萬萬-16．666萬=255．84萬元元2.張某為某公公司職工。今今年某月其取取得如下收入入：（1）公公司本月工薪薪5000元元；（2）購購買某上市公公司股票獲股股息50000元；（3）儲儲蓄存款利息息所得20000元；（44）購買國債債獲利息50000元。（55）發(fā)表論文文獲得稿酬33000元。假假如均沒有代代扣代繳，試試問：1．張某某應如何納稅稅；2．張某某該月共應繳繳納多少個人人所得稅？答：1、由張某某依法申報納納稅。2、（1