單位財(cái)務(wù)管理辦法

單位財(cái)務(wù)管理辦法單位財(cái)務(wù)管理辦法單位財(cái)務(wù)管理辦法單位財(cái)務(wù)管理辦法編制僅供參考審核批準(zhǔn)生效日期地址：電話：傳真:郵編:******財(cái)務(wù)管理辦法第一章總則第一條為了建立健全財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，提高依法理財(cái)水平，依據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合我局財(cái)務(wù)管理工作實(shí)際，制定本辦法。第二條嚴(yán)格執(zhí)行《**市市級(jí)機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定》的各項(xiàng)內(nèi)容。堅(jiān)持依法理財(cái)、勤儉節(jié)約、量力而行、保證重點(diǎn)和兼顧一般的原則。第二章資金管理第三條各科室發(fā)生的財(cái)務(wù)收支，必須納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一收支管理，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”、“小錢柜”，嚴(yán)禁將公款以個(gè)人名義存入銀行。第四條職工因公借款須經(jīng)局長(zhǎng)審批，借款人應(yīng)在辦事結(jié)束后五天內(nèi)結(jié)算清楚，余款返回；前帳不清不得辦理第二次借款；大額借款提前一天通知財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)備，因私借支一律不予批準(zhǔn)。第五條嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》及實(shí)施細(xì)則，按規(guī)定的范圍支付現(xiàn)金，如臨工工資、差旅費(fèi)、交通費(fèi)及小額支付等。財(cái)務(wù)室的現(xiàn)金除保留開戶銀行批準(zhǔn)的庫(kù)存限額外，都要及時(shí)存入銀行，以保證現(xiàn)金的安全。第六條銀行結(jié)算要嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行結(jié)算的管理和控制。第三章支出管理第七條實(shí)行局長(zhǎng)“一支筆”審批制度，局長(zhǎng)對(duì)全局資金使用管理負(fù)總責(zé)。重大開支由局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定。日常公務(wù)開支，由有關(guān)人員向局長(zhǎng)請(qǐng)示，經(jīng)局長(zhǎng)同意后，方可按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)開支。第八條報(bào)帳實(shí)行經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)制，經(jīng)辦人員在相關(guān)票據(jù)上簽字并附有關(guān)清單，填寫局財(cái)務(wù)統(tǒng)一印制的報(bào)帳單，經(jīng)辦人員、科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，由財(cái)務(wù)人員審核呈局長(zhǎng)簽字方可報(bào)銷。第九條辦公、衛(wèi)生及勞保用品一律由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買。需大量購(gòu)買或印刷的各類表冊(cè)、文件匯編等，業(yè)務(wù)科室會(huì)同辦公室、財(cái)務(wù)室實(shí)行比價(jià)、比貨采購(gòu)。指定專人負(fù)責(zé)辦公用品的領(lǐng)用，領(lǐng)用時(shí)由科室負(fù)責(zé)人簽字發(fā)放。對(duì)列入政府采購(gòu)目錄以內(nèi)或標(biāo)準(zhǔn)限額以上的貨物、工程或服務(wù)，必須按照規(guī)定的采購(gòu)方式和程序依法參加政府采購(gòu)。每年訂閱報(bào)刊、雜志由辦公室統(tǒng)一辦理。第十條差旅費(fèi)報(bào)銷要嚴(yán)格按照市財(cái)政局下發(fā)的《國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的有關(guān)規(guī)定》執(zhí)行。差旅費(fèi)報(bào)銷要經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核后，呈局長(zhǎng)簽字方可報(bào)銷。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等，報(bào)銷時(shí)必須附有局長(zhǎng)簽字的主辦單位通知或考察學(xué)習(xí)請(qǐng)示文件。各類旅行社開具的發(fā)票不得作為學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等活動(dòng)的報(bào)銷憑據(jù)。第十一條因工作需要公務(wù)接待的，事先由相關(guān)科室請(qǐng)示局長(zhǎng)同意，再由辦公室填寫派餐單，并明確接待標(biāo)準(zhǔn)，在報(bào)帳時(shí)實(shí)行“一票二單”（正式發(fā)票、派餐通知單、報(bào)帳單），由經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，呈局長(zhǎng)簽字方可報(bào)銷。第十二條會(huì)議費(fèi)要嚴(yán)格按照市政府有關(guān)規(guī)定控制會(huì)議規(guī)模和費(fèi)用，主辦科室、財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)編制、審核各類會(huì)議的住宿費(fèi)、伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由主辦科室報(bào)請(qǐng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后開支。第十三條大型維修嚴(yán)格按照規(guī)定程序報(bào)市財(cái)政局審批。一般維修由辦公室、財(cái)務(wù)室編制維修計(jì)劃和審核費(fèi)用，報(bào)局長(zhǎng)審批后進(jìn)行維修。第十四條車輛管理實(shí)行辦公室派車制度，業(yè)務(wù)科室使用車輛產(chǎn)生的過路費(fèi)、汽油費(fèi)等，由駕駛員、科室負(fù)責(zé)人、辦公室負(fù)責(zé)人在相關(guān)票據(jù)上簽字方可報(bào)銷。車輛保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)等由辦公室匯報(bào)局長(zhǎng)同意后開支。第四章會(huì)計(jì)核算管理與工作責(zé)任第十五條會(huì)計(jì)人員根據(jù)《行政單位會(huì)計(jì)制度》及《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》核算發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。第十六條原始憑證的取得、報(bào)銷。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有出票單位公章及財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章或稅務(wù)局監(jiān)制章。原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填寫憑證的日期、填寫憑證單位名稱或者填寫人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。原始憑證的大寫與小寫金額必須相符。第十七條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)分類歸檔，妥善保管。嚴(yán)格遵守檔案保密制度，財(cái)務(wù)檔案除司法、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)政和上級(jí)主管部門依法和因工作需要審查、調(diào)閱、查詢財(cái)務(wù)賬目時(shí)，財(cái)務(wù)人員可以按要求提供資料之外，任何人員不得調(diào)閱、查詢、審查財(cái)務(wù)賬目，財(cái)務(wù)人員更不得私自對(duì)他人提供財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露單位秘密，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依紀(jì)、依章給予紀(jì)律和行政處分。第十八條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)手開支的債權(quán)、債務(wù)及事件的真實(shí)性負(fù)責(zé)，凡發(fā)現(xiàn)在資金使用中有弄虛作假、違規(guī)違紀(jì)行為的，視情節(jié)追究責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依紀(jì)、依章給予紀(jì)律和行政處分。第五章固定資產(chǎn)的管理第十九條財(cái)務(wù)室要建立固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳，并設(shè)立固定資產(chǎn)保管卡，做到帳、卡、物三相符。第二十條辦公室指定專人負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和登記。對(duì)單位固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等，會(huì)同財(cái)務(wù)室按程序報(bào)市財(cái)政局審批后處置，并及時(shí)完善登記手續(xù)，做好固定資產(chǎn)帳務(wù)處理。對(duì)使用固定資產(chǎn)的管理要嚴(yán)格按照“誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則，做到使用、管理、責(zé)任到人，實(shí)行年度清理盤點(diǎn)，防止資產(chǎn)流失。第二十一條各類資產(chǎn)原則上不得外借和擅自帶回家使用，確因工作需要，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意，辦理借領(lǐng)手續(xù)后才能借出，并保證按時(shí)歸還。固定資產(chǎn)的管理堅(jiān)持做到誰損失，誰賠償。第六章局屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理第二十二條市福利彩票發(fā)行管理中心的財(cái)務(wù)納入局機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理，實(shí)行局長(zhǎng)“一支筆”