凱瑞機(jī)電公司企業(yè)對(duì)外投資管理制度

凱瑞企業(yè)對(duì)外投資管理制度2005年7月11日第凱瑞企業(yè)對(duì)外投資管理制度2017年7月目錄第一章總則 2第二章崗位分工及審批權(quán)限 2第三章對(duì)外投資決策 3第四章對(duì)外投資預(yù)算 4第五章對(duì)外投資實(shí)施 4第六章對(duì)外投資處置 8第七章監(jiān)督檢查 8第八章附則 9PAGE9總則為了加強(qiáng)對(duì)外投資的內(nèi)部控制和管理，保證對(duì)外投資的安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及凱瑞企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。本制度所稱(chēng)對(duì)外投資，是指企業(yè)為通過(guò)分配來(lái)增加財(cái)富，或?yàn)橹\求其他利益，而將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項(xiàng)資產(chǎn)，例如：股權(quán)、債券、基金、期貨、對(duì)外借款、委托理財(cái)?shù)?。投資分為短期投資和長(zhǎng)期投資，長(zhǎng)期投資分為長(zhǎng)期債權(quán)投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資。本制度適用于凱瑞企業(yè)及所有下屬子公司。各子公司總經(jīng)理對(duì)本單位對(duì)外投資內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的健全和有效實(shí)施以及對(duì)外投資資產(chǎn)的安全完整負(fù)責(zé)。第五條對(duì)外投資內(nèi)部會(huì)計(jì)控制重點(diǎn)：預(yù)算編制；申請(qǐng)和論證；立項(xiàng)審批；核算和管理；清理和處置。崗位分工及審批權(quán)限凱瑞企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)時(shí)，不相容崗位至少包括：可行性論證、計(jì)劃編制與審批；審批與計(jì)劃執(zhí)行；證券購(gòu)入、出售與會(huì)計(jì)記錄、核算；股票、債券保管與交易、盤(pán)點(diǎn)；投資項(xiàng)目管理與監(jiān)管。不得由一個(gè)部門(mén)或人員辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的全過(guò)程。凱瑞企業(yè)對(duì)外投資業(yè)務(wù)實(shí)行總部集中決策、統(tǒng)一管理，所有對(duì)外投資項(xiàng)目必須經(jīng)總裁審批后方可實(shí)施。凱瑞企業(yè)總部擁有對(duì)外投資項(xiàng)目的決策權(quán)，各下屬子公司的對(duì)外投資必須報(bào)總部審批。經(jīng)辦人員對(duì)于未經(jīng)總裁審批的對(duì)外投資業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向總裁報(bào)告。凱瑞企業(yè)的對(duì)外投資處置，須經(jīng)總裁審批同意后方可執(zhí)行。對(duì)外投資決策凱瑞企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的對(duì)外投資決策機(jī)制和程序，確定歸口管理部門(mén)，制定重大投資決策責(zé)任追究制度。目前凱瑞企業(yè)以集團(tuán)財(cái)務(wù)中心為對(duì)外投資決策歸口管理部門(mén)。凱瑞企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)經(jīng)總裁批準(zhǔn)，并應(yīng)留有不可撤銷(xiāo)的書(shū)面記錄檔案。凱瑞企業(yè)應(yīng)對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、資源、環(huán)境、產(chǎn)業(yè)政策等方面的市場(chǎng)調(diào)查，結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略以及被投資單位的資信情況，對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證，將可行的擬投資項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)總裁審批。凱瑞企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立投資項(xiàng)目可行性論證機(jī)構(gòu)，對(duì)投資項(xiàng)目的可行性方案進(jìn)行分析評(píng)價(jià)?？尚行哉撟C機(jī)構(gòu)應(yīng)吸收有關(guān)專(zhuān)家或?qū)I(yè)人員參與。投資項(xiàng)目可行性方案應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：項(xiàng)目的由來(lái)，如項(xiàng)目是否有批文、是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策等；合作方的資信情況；項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)前景；項(xiàng)目的建設(shè)配套條件；總投資額與資本結(jié)構(gòu)；資金投放時(shí)間安排；工程進(jìn)度安排及投入產(chǎn)出時(shí)間表；項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)及規(guī)避措施；項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益分析，如財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等；項(xiàng)目評(píng)價(jià)與結(jié)論。其他；對(duì)外投資項(xiàng)目經(jīng)過(guò)可行性方案論證和立項(xiàng)批準(zhǔn)后，由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心制定投資方案、計(jì)劃及項(xiàng)目預(yù)算，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，納入下月資金預(yù)算。對(duì)外投資決策失誤造成的經(jīng)濟(jì)損失，由有關(guān)部門(mén)及時(shí)核實(shí)，并按公司章程及相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任人的行政和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)外投資預(yù)算凱瑞企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、修改程序、執(zhí)行情況分析。應(yīng)當(dāng)在每個(gè)年度開(kāi)始之前，由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和未來(lái)發(fā)展規(guī)劃合理編制年度對(duì)外投資預(yù)算。投資預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，若實(shí)際情況發(fā)生變化需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)總裁審批。應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資預(yù)算分析制度，組織相關(guān)部門(mén)定期對(duì)對(duì)外投資預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差制定改進(jìn)措施。對(duì)外投資實(shí)施凱瑞企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的對(duì)外投資方案，由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心組織實(shí)施。對(duì)外投資必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和政策，不得以國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備物資和國(guó)家規(guī)定不得用于對(duì)外投資的其他資產(chǎn)對(duì)外投資，不允許單位資產(chǎn)以個(gè)人名義對(duì)外投資。有境外投資業(yè)務(wù)的，原則上要以單位名義進(jìn)行。如果投資必須由個(gè)人持有的，經(jīng)批準(zhǔn)后方可以個(gè)人名義持有，但必須要建立約束機(jī)制。以實(shí)物資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的，必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)投出的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并確認(rèn)；并以評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值為基礎(chǔ)，確定投出資產(chǎn)的價(jià)值。向境外投資，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，辦理境外資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系，承擔(dān)有限責(zé)任。凱瑞企業(yè)對(duì)取得金額較大的債券投資資產(chǎn)，應(yīng)委托銀行、證券公司、信托投資公司等專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)保管。金額較小的，可自行保管，但必須建立嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，至少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨(dú)接觸債券。對(duì)于任何債券的存入或取出，都應(yīng)將債券名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)值及存取的日期等詳細(xì)記錄于債券登記簿內(nèi)，并由所有在場(chǎng)的經(jīng)手人員簽名。委托證券、期貨經(jīng)紀(jì)人從事證券、期貨投資的，應(yīng)當(dāng)與經(jīng)紀(jì)人簽訂明確的委托合同，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。在選擇證券、期貨經(jīng)紀(jì)人時(shí)，應(yīng)綜合考慮經(jīng)紀(jì)人以往與企業(yè)合作的記錄、擔(dān)任經(jīng)紀(jì)人的資格以及從事證券、期貨交易的經(jīng)歷等。立項(xiàng)單位草擬投資項(xiàng)目合同，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心及其委托的法務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)審核同意后，各立項(xiàng)單位方可簽訂項(xiàng)目投資合同。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心應(yīng)根據(jù)確認(rèn)有效的法律文本、合同或投資協(xié)議的規(guī)定，按時(shí)辦理有關(guān)資產(chǎn)的交付手續(xù)，并取得被投資單位出具的出資證明。凱瑞企業(yè)審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)投資效益差的項(xiàng)目要向總裁提出適當(dāng)?shù)那謇斫ㄗh，協(xié)助相關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理。對(duì)外投資必須按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算。對(duì)投資成本、投資賬面價(jià)值調(diào)整、長(zhǎng)期投資減值、投資劃轉(zhuǎn)、投資處置做出正確、完整的會(huì)計(jì)處理，對(duì)其增減變動(dòng)及投資收益進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)核算，并在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露有關(guān)內(nèi)容。對(duì)所擁有的投資資產(chǎn)，應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)人員或不參與投資業(yè)務(wù)的其他人員進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，檢查是否為企業(yè)擁有，并將盤(pán)點(diǎn)記錄與賬面記錄相互核對(duì)，確保賬實(shí)相符。凱瑞企業(yè)證券投資業(yè)務(wù)、對(duì)外直接股權(quán)投資業(yè)務(wù)，以及委托理財(cái)業(yè)務(wù)的具體處理流程如下，其他對(duì)外投資業(yè)務(wù)處理流程參照?qǐng)?zhí)行。證券投資業(yè)務(wù)：確定券商：由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心提出券商選擇建議，報(bào)總裁審批后確定，建立交易委托關(guān)系，簽訂證券交易委托代理協(xié)議書(shū)。開(kāi)設(shè)帳戶(hù)：由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心按相關(guān)規(guī)定建立證券帳戶(hù)和資金帳戶(hù)，并取得證券帳戶(hù)卡和資金帳戶(hù)卡。指定代理人：由總裁指定代理人并簽署授權(quán)委托書(shū)，送券商備案，同時(shí)還應(yīng)送交總部財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)主管。存（?。┍ＷC金：存入保證金，取得券商和存款銀行共同蓋章的存款憑單（股東聯(lián)）；取回保證金的，應(yīng)按券商規(guī)定程序從資金帳戶(hù)取回保證金，并取得券商和存款行蓋章的取款憑單（股東聯(lián)）。存（?。┛钣泿ぃ河珊怂銜?huì)計(jì)對(duì)代理人遞交的支付申請(qǐng)和存款單（股東聯(lián)）、或取款憑單（股東聯(lián)）復(fù)核無(wú)誤后填制記帳憑證并進(jìn)行帳務(wù)處理。復(fù)核有問(wèn)題的，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行相應(yīng)處理。交易審批：進(jìn)行單筆交易時(shí)，本企業(yè)代理人應(yīng)當(dāng)事先取得總裁或其授權(quán)審批人簽字的證券交易通知單。本企業(yè)代理人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行的交易，可以不經(jīng)該程序，而應(yīng)當(dāng)在交易完成后，將成交過(guò)戶(hù)交割單（股東聯(lián)）遞交總裁或其授權(quán)審批人根據(jù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定簽批。交易委托：網(wǎng)上證券交易的，應(yīng)取得券商發(fā)放的網(wǎng)上交易證書(shū)，通過(guò)網(wǎng)上委托服務(wù)進(jìn)行單筆交易；非網(wǎng)上證券交易的，在單筆交易時(shí)應(yīng)當(dāng)填制賣(mài)出（買(mǎi)入）委托書(shū)，經(jīng)本企業(yè)和券商簽章后各留存一份，再由券商代為交易。成交過(guò)戶(hù)。交易審核：由會(huì)計(jì)主管對(duì)代理人遞交的成交過(guò)戶(hù)交割單或與證券交易通知單審核無(wú)誤后，簽字或蓋章。審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，憑證是否真實(shí)、合法及其記載是否準(zhǔn)確完整等；對(duì)不符合規(guī)定的，應(yīng)不予接受并向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告，或退給代理人更正或補(bǔ)充。交易記帳：由會(huì)計(jì)主管根據(jù)成交過(guò)戶(hù)交割單或與證券交易通知單填制記帳憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)中心總監(jiān)審核后進(jìn)行帳務(wù)處理。非網(wǎng)上交易的，還應(yīng)附上賣(mài)出（買(mǎi)入）委托書(shū)。帳單核對(duì)：從券商處取得連續(xù)的資金和證券對(duì)帳單或在月末時(shí)，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行帳單（證券交易明細(xì)帳和資金、證券對(duì)帳單）核對(duì)；核對(duì)不符的，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁書(shū)面報(bào)告，請(qǐng)求查明原因并進(jìn)行處理。直接股權(quán)投資業(yè)務(wù)投資議案：根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等實(shí)際情況，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資的，由總裁授權(quán)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心提出股權(quán)投資議案，并提交總裁審批同意。投資論證：財(cái)務(wù)中心自行或委托相關(guān)企業(yè)進(jìn)行投資論證；形成可行性研究報(bào)告，并經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審。主要審查編制依據(jù)的時(shí)效性、可靠性、完整性、經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，效益分析、投資回收等運(yùn)算是否正確。投資決策：將可行性研究報(bào)告和評(píng)審結(jié)果等情況向總裁報(bào)告，由總裁審批股權(quán)投資決定。通過(guò)轉(zhuǎn)讓方式取得股權(quán)投資的，應(yīng)按以下程序處理：簽訂合同：由企業(yè)和被投資單位簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓或兼并合同。資產(chǎn)評(píng)估：按合同約定，委托有資質(zhì)的評(píng)估單位對(duì)擬投資的實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。給付投資：貨幣資金、無(wú)形資產(chǎn)投資的，參照貨幣資金支付程序辦理；實(shí)物資產(chǎn)投資的，參照資產(chǎn)管理制度中規(guī)定流程辦理。股權(quán)變更登記：由被投資單位辦理投資人變更手續(xù)；購(gòu)買(mǎi)公司股權(quán)的，還應(yīng)在被投資單位股東名冊(cè)上進(jìn)行登記。記帳：由會(huì)計(jì)主管對(duì)被投資單位出具的收據(jù)（收款單位聯(lián)）和股權(quán)轉(zhuǎn)讓或投資或兼并合同復(fù)核無(wú)誤后填制記帳憑證并進(jìn)行帳務(wù)處理。實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)投資的還應(yīng)附有發(fā)貨票（記帳聯(lián)）和評(píng)估報(bào)告。復(fù)核有問(wèn)題的，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行處理。直接投資組建單位的，應(yīng)按以下程序處理：簽訂協(xié)議：與其他投資人簽訂組建單位的投資協(xié)議。獨(dú)自組建的，不經(jīng)該程序。建立帳戶(hù)：根據(jù)工商登記管理部門(mén)核準(zhǔn)的組建單位名稱(chēng)，向金融部門(mén)申請(qǐng)并建立組建單位帳戶(hù)。向驗(yàn)資部門(mén)先存款的，可不經(jīng)該程序。資產(chǎn)評(píng)估：按協(xié)議約定，委托有資質(zhì)的評(píng)估單位對(duì)擬投資的實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。給付投資：貨幣資金、無(wú)形資產(chǎn)投資的，參照貨幣資金支付程序辦理；向驗(yàn)資部門(mén)存款的，應(yīng)取得驗(yàn)資部門(mén)的收據(jù)。實(shí)物資產(chǎn)投資的，參照資產(chǎn)管理制度中規(guī)定流程辦理。驗(yàn)資登記：取得由驗(yàn)資部門(mén)出具的驗(yàn)資報(bào)告，向工商登記管理部門(mén)申請(qǐng)取得注冊(cè)登記。記帳：由會(huì)計(jì)主管對(duì)組建單位或者驗(yàn)資部門(mén)出具的收據(jù)、投資協(xié)議、復(fù)核無(wú)誤后填制記帳憑證并進(jìn)行帳務(wù)處理。實(shí)物資產(chǎn)投資的還應(yīng)附有發(fā)貨票和評(píng)估報(bào)告。復(fù)核有問(wèn)題的，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行相應(yīng)處理。收回股權(quán)：收回貨幣資金的，參照貨幣資金收款業(yè)務(wù)處理程序辦理；收回實(shí)物資產(chǎn)的，參照資產(chǎn)管理制度中規(guī)定流程辦理。委托貸款投資業(yè)務(wù)簽訂合同：企業(yè)和委托行簽訂委托貸款合同。開(kāi)立專(zhuān)戶(hù)：企業(yè)在受托行開(kāi)立委托貸款存款專(zhuān)戶(hù)。存入專(zhuān)戶(hù)：按不同帳戶(hù)存款業(yè)務(wù)處理程序?qū)⑽匈J款存入開(kāi)立的委托貸款存款專(zhuān)戶(hù)。資信調(diào)查：由財(cái)務(wù)中心或委托受托行對(duì)貸款項(xiàng)目的可行性、償還能力及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行調(diào)查，對(duì)擔(dān)保單位的資信情況和擔(dān)保能力進(jìn)行審查，形成書(shū)面報(bào)告。貸款通知：經(jīng)總裁審批同意向借款方發(fā)放貸款的，向受托行發(fā)放貸款通知書(shū)；發(fā)放貸款通知書(shū)（各聯(lián)）應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)印章，并由企業(yè)經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁簽名或蓋章。發(fā)放貸款：由委托行根據(jù)發(fā)放貸款通知書(shū)的內(nèi)容與借款方簽訂借款合同和擔(dān)保合同，并向借款方發(fā)放貸款。發(fā)貸記帳：由會(huì)計(jì)主管對(duì)發(fā)放貸款通知書(shū)（記帳聯(lián)）和受托行轉(zhuǎn)來(lái)的借款合同、擔(dān)保合同、銀行劃出結(jié)算憑證復(fù)核無(wú)誤后填制記帳憑證并進(jìn)行帳務(wù)處理。復(fù)核有問(wèn)題的，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。收本息付費(fèi)：受托行按借款合同規(guī)定，按季將貸款利息和應(yīng)收的勞務(wù)費(fèi)以及到期應(yīng)收回的本金及時(shí)劃入開(kāi)立的委托貸款專(zhuān)戶(hù)，并開(kāi)列清單。收本息付費(fèi)記帳：由會(huì)計(jì)主管根據(jù)收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的銀行結(jié)算轉(zhuǎn)入憑證和清單，遞交財(cái)務(wù)總監(jiān)核定無(wú)誤后填制記帳憑證并進(jìn)行帳務(wù)處理。帳單核對(duì)：從受托行取得清單或在季末時(shí)，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行帳單（委托貸款明細(xì)帳與受托行清單）核對(duì)是否相符；核對(duì)不符的，應(yīng)立即查明原因并進(jìn)行相應(yīng)處理。對(duì)外投資處置凱瑞企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資處置制度，明確對(duì)外投資的處置程序。應(yīng)對(duì)對(duì)外投資業(yè)務(wù)進(jìn)行定期清理。對(duì)于長(zhǎng)期不再運(yùn)作的投資項(xiàng)目，必須進(jìn)行清理，核清債權(quán)、債務(wù)，妥善保管所有會(huì)計(jì)資料和法律文件。對(duì)外投資資產(chǎn)的處置，應(yīng)由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心提出處置申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)經(jīng)總裁審批。資產(chǎn)處置申請(qǐng)批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門(mén)共同實(shí)施。從事證券、期貨投資業(yè)務(wù)的單位，應(yīng)嚴(yán)格審查代理買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券的經(jīng)紀(jì)人的資格，同經(jīng)紀(jì)人之間的各種文件應(yīng)予記錄保存，反映經(jīng)紀(jì)人處置證券結(jié)果的清單應(yīng)根據(jù)處置指令接受檢查。對(duì)外投資資產(chǎn)處置收回貨幣資金和實(shí)物資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)結(jié)合相關(guān)的控制規(guī)范，對(duì)投資資產(chǎn)的處置