凱瑞機電公司企業(yè)對外投資管理制度

凱瑞企業(yè)對外投資管理制度2005年7月11日第凱瑞企業(yè)對外投資管理制度2017年7月目錄第一章總則 2第二章崗位分工及審批權(quán)限 2第三章對外投資決策 3第四章對外投資預算 4第五章對外投資實施 4第六章對外投資處置 8第七章監(jiān)督檢查 8第八章附則 9PAGE9總則為了加強對外投資的內(nèi)部控制和管理，保證對外投資的安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及凱瑞企業(yè)實際情況，特制定本制度。本制度所稱對外投資，是指企業(yè)為通過分配來增加財富，或為謀求其他利益，而將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項資產(chǎn)，例如：股權(quán)、債券、基金、期貨、對外借款、委托理財?shù)?。投資分為短期投資和長期投資，長期投資分為長期債權(quán)投資和長期股權(quán)投資。本制度適用于凱瑞企業(yè)及所有下屬子公司。各子公司總經(jīng)理對本單位對外投資內(nèi)部會計控制規(guī)范的健全和有效實施以及對外投資資產(chǎn)的安全完整負責。第五條對外投資內(nèi)部會計控制重點：預算編制；申請和論證；立項審批；核算和管理；清理和處置。崗位分工及審批權(quán)限凱瑞企業(yè)應(yīng)當建立對外投資業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理對外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。辦理對外投資業(yè)務(wù)時，不相容崗位至少包括：可行性論證、計劃編制與審批；審批與計劃執(zhí)行；證券購入、出售與會計記錄、核算；股票、債券保管與交易、盤點；投資項目管理與監(jiān)管。不得由一個部門或人員辦理對外投資業(yè)務(wù)的全過程。凱瑞企業(yè)對外投資業(yè)務(wù)實行總部集中決策、統(tǒng)一管理，所有對外投資項目必須經(jīng)總裁審批后方可實施。凱瑞企業(yè)總部擁有對外投資項目的決策權(quán)，各下屬子公司的對外投資必須報總部審批。經(jīng)辦人員對于未經(jīng)總裁審批的對外投資業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理，并及時向總裁報告。凱瑞企業(yè)的對外投資處置，須經(jīng)總裁審批同意后方可執(zhí)行。對外投資決策凱瑞企業(yè)應(yīng)當建立規(guī)范的對外投資決策機制和程序，確定歸口管理部門，制定重大投資決策責任追究制度。目前凱瑞企業(yè)以集團財務(wù)中心為對外投資決策歸口管理部門。凱瑞企業(yè)對外投資應(yīng)經(jīng)總裁批準，并應(yīng)留有不可撤銷的書面記錄檔案。凱瑞企業(yè)應(yīng)對擬投資項目進行技術(shù)、經(jīng)濟、市場、資源、環(huán)境、產(chǎn)業(yè)政策等方面的市場調(diào)查，結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略以及被投資單位的資信情況，對擬投資項目進行可行性論證，將可行的擬投資項目立項申請報總裁審批。凱瑞企業(yè)應(yīng)當成立投資項目可行性論證機構(gòu)，對投資項目的可行性方案進行分析評價。可行性論證機構(gòu)應(yīng)吸收有關(guān)專家或?qū)I(yè)人員參與。投資項目可行性方案應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：項目的由來，如項目是否有批文、是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策等；合作方的資信情況；項目產(chǎn)品市場前景；項目的建設(shè)配套條件；總投資額與資本結(jié)構(gòu)；資金投放時間安排；工程進度安排及投入產(chǎn)出時間表；項目的風險預測及規(guī)避措施；項目經(jīng)濟效益分析，如財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值等；項目評價與結(jié)論。其他；對外投資項目經(jīng)過可行性方案論證和立項批準后，由集團財務(wù)中心制定投資方案、計劃及項目預算，經(jīng)總裁批準后，納入下月資金預算。對外投資決策失誤造成的經(jīng)濟損失，由有關(guān)部門及時核實，并按公司章程及相關(guān)規(guī)定追究責任人的行政和經(jīng)濟責任。對外投資預算凱瑞企業(yè)應(yīng)當建立對外投資預算管理制度，明確預算編制的原則、修改程序、執(zhí)行情況分析。應(yīng)當在每個年度開始之前，由集團財務(wù)中心根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和未來發(fā)展規(guī)劃合理編制年度對外投資預算。投資預算執(zhí)行過程中，若實際情況發(fā)生變化需要調(diào)整預算時，由集團財務(wù)中心提出預算調(diào)整申請，報總裁審批。應(yīng)當建立對外投資預算分析制度，組織相關(guān)部門定期對對外投資預算執(zhí)行情況進行分析，對預算執(zhí)行過程中的偏差制定改進措施。對外投資實施凱瑞企業(yè)應(yīng)當根據(jù)批準的對外投資方案，由集團財務(wù)中心組織實施。對外投資必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)和政策，不得以國家專項儲備物資和國家規(guī)定不得用于對外投資的其他資產(chǎn)對外投資，不允許單位資產(chǎn)以個人名義對外投資。有境外投資業(yè)務(wù)的，原則上要以單位名義進行。如果投資必須由個人持有的，經(jīng)批準后方可以個人名義持有，但必須要建立約束機制。以實物資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)對外投資的，必須按照國家有關(guān)規(guī)定對投出的資產(chǎn)進行評估并確認；并以評估確認的價值為基礎(chǔ)，確定投出資產(chǎn)的價值。向境外投資，應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定，辦理境外資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系，承擔有限責任。凱瑞企業(yè)對取得金額較大的債券投資資產(chǎn)，應(yīng)委托銀行、證券公司、信托投資公司等專門機構(gòu)保管。金額較小的，可自行保管，但必須建立嚴格的聯(lián)合控制制度，至少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨接觸債券。對于任何債券的存入或取出，都應(yīng)將債券名稱、數(shù)量、價值及存取的日期等詳細記錄于債券登記簿內(nèi)，并由所有在場的經(jīng)手人員簽名。委托證券、期貨經(jīng)紀人從事證券、期貨投資的，應(yīng)當與經(jīng)紀人簽訂明確的委托合同，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。在選擇證券、期貨經(jīng)紀人時，應(yīng)綜合考慮經(jīng)紀人以往與企業(yè)合作的記錄、擔任經(jīng)紀人的資格以及從事證券、期貨交易的經(jīng)歷等。立項單位草擬投資項目合同，經(jīng)集團財務(wù)中心及其委托的法務(wù)顧問、會計事務(wù)所等中介機構(gòu)審核同意后，各立項單位方可簽訂項目投資合同。集團財務(wù)中心應(yīng)根據(jù)確認有效的法律文本、合同或投資協(xié)議的規(guī)定，按時辦理有關(guān)資產(chǎn)的交付手續(xù)，并取得被投資單位出具的出資證明。凱瑞企業(yè)審計部門應(yīng)對投資經(jīng)營活動的全過程進行監(jiān)督，對投資效益差的項目要向總裁提出適當?shù)那謇斫ㄗh，協(xié)助相關(guān)部門進行處理。對外投資必須按照會計準則、會計制度的規(guī)定進行核算。對投資成本、投資賬面價值調(diào)整、長期投資減值、投資劃轉(zhuǎn)、投資處置做出正確、完整的會計處理，對其增減變動及投資收益進行相關(guān)會計核算，并在財務(wù)會計報告中披露有關(guān)內(nèi)容。對所擁有的投資資產(chǎn)，應(yīng)由內(nèi)部審計人員或不參與投資業(yè)務(wù)的其他人員進行定期盤點，檢查是否為企業(yè)擁有，并將盤點記錄與賬面記錄相互核對，確保賬實相符。凱瑞企業(yè)證券投資業(yè)務(wù)、對外直接股權(quán)投資業(yè)務(wù)，以及委托理財業(yè)務(wù)的具體處理流程如下，其他對外投資業(yè)務(wù)處理流程參照執(zhí)行。證券投資業(yè)務(wù)：確定券商：由集團財務(wù)中心提出券商選擇建議，報總裁審批后確定，建立交易委托關(guān)系，簽訂證券交易委托代理協(xié)議書。開設(shè)帳戶：由集團財務(wù)中心按相關(guān)規(guī)定建立證券帳戶和資金帳戶，并取得證券帳戶卡和資金帳戶卡。指定代理人：由總裁指定代理人并簽署授權(quán)委托書，送券商備案，同時還應(yīng)送交總部財務(wù)中心會計主管。存（?。┍ＷC金：存入保證金，取得券商和存款銀行共同蓋章的存款憑單（股東聯(lián)）；取回保證金的，應(yīng)按券商規(guī)定程序從資金帳戶取回保證金，并取得券商和存款行蓋章的取款憑單（股東聯(lián)）。存（?。┛钣泿ぃ河珊怂銜媽Υ砣诉f交的支付申請和存款單（股東聯(lián)）、或取款憑單（股東聯(lián)）復核無誤后填制記帳憑證并進行帳務(wù)處理。復核有問題的，應(yīng)立即通知財務(wù)總監(jiān)進行相應(yīng)處理。交易審批：進行單筆交易時，本企業(yè)代理人應(yīng)當事先取得總裁或其授權(quán)審批人簽字的證券交易通知單。本企業(yè)代理人在授權(quán)范圍內(nèi)進行的交易，可以不經(jīng)該程序，而應(yīng)當在交易完成后，將成交過戶交割單（股東聯(lián)）遞交總裁或其授權(quán)審批人根據(jù)授權(quán)批準制度的規(guī)定簽批。交易委托：網(wǎng)上證券交易的，應(yīng)取得券商發(fā)放的網(wǎng)上交易證書，通過網(wǎng)上委托服務(wù)進行單筆交易；非網(wǎng)上證券交易的，在單筆交易時應(yīng)當填制賣出（買入）委托書，經(jīng)本企業(yè)和券商簽章后各留存一份，再由券商代為交易。成交過戶。交易審核：由會計主管對代理人遞交的成交過戶交割單或與證券交易通知單審核無誤后，簽字或蓋章。審核批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，憑證是否真實、合法及其記載是否準確完整等；對不符合規(guī)定的，應(yīng)不予接受并向財務(wù)總監(jiān)報告，或退給代理人更正或補充。交易記帳：由會計主管根據(jù)成交過戶交割單或與證券交易通知單填制記帳憑證，經(jīng)財務(wù)中心總監(jiān)審核后進行帳務(wù)處理。非網(wǎng)上交易的，還應(yīng)附上賣出（買入）委托書。帳單核對：從券商處取得連續(xù)的資金和證券對帳單或在月末時，由會計主管進行帳單（證券交易明細帳和資金、證券對帳單）核對；核對不符的，應(yīng)立即向財務(wù)總監(jiān)和總裁書面報告，請求查明原因并進行處理。直接股權(quán)投資業(yè)務(wù)投資議案：根據(jù)經(jīng)營目標等實際情況，認為應(yīng)當對外進行股權(quán)投資的，由總裁授權(quán)集團財務(wù)中心提出股權(quán)投資議案，并提交總裁審批同意。投資論證：財務(wù)中心自行或委托相關(guān)企業(yè)進行投資論證；形成可行性研究報告，并經(jīng)相關(guān)機構(gòu)對可行性研究報告進行評審。主要審查編制依據(jù)的時效性、可靠性、完整性、經(jīng)營預測，效益分析、投資回收等運算是否正確。投資決策：將可行性研究報告和評審結(jié)果等情況向總裁報告，由總裁審批股權(quán)投資決定。通過轉(zhuǎn)讓方式取得股權(quán)投資的，應(yīng)按以下程序處理：簽訂合同：由企業(yè)和被投資單位簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓或兼并合同。資產(chǎn)評估：按合同約定，委托有資質(zhì)的評估單位對擬投資的實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)進行評估。給付投資：貨幣資金、無形資產(chǎn)投資的，參照貨幣資金支付程序辦理；實物資產(chǎn)投資的，參照資產(chǎn)管理制度中規(guī)定流程辦理。股權(quán)變更登記：由被投資單位辦理投資人變更手續(xù)；購買公司股權(quán)的，還應(yīng)在被投資單位股東名冊上進行登記。記帳：由會計主管對被投資單位出具的收據(jù)（收款單位聯(lián)）和股權(quán)轉(zhuǎn)讓或投資或兼并合同復核無誤后填制記帳憑證并進行帳務(wù)處理。實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資的還應(yīng)附有發(fā)貨票（記帳聯(lián)）和評估報告。復核有問題的，應(yīng)立即通知財務(wù)總監(jiān)進行處理。直接投資組建單位的，應(yīng)按以下程序處理：簽訂協(xié)議：與其他投資人簽訂組建單位的投資協(xié)議。獨自組建的，不經(jīng)該程序。建立帳戶：根據(jù)工商登記管理部門核準的組建單位名稱，向金融部門申請并建立組建單位帳戶。向驗資部門先存款的，可不經(jīng)該程序。資產(chǎn)評估：按協(xié)議約定，委托有資質(zhì)的評估單位對擬投資的實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)進行評估。給付投資：貨幣資金、無形資產(chǎn)投資的，參照貨幣資金支付程序辦理；向驗資部門存款的，應(yīng)取得驗資部門的收據(jù)。實物資產(chǎn)投資的，參照資產(chǎn)管理制度中規(guī)定流程辦理。驗資登記：取得由驗資部門出具的驗資報告，向工商登記管理部門申請取得注冊登記。記帳：由會計主管對組建單位或者驗資部門出具的收據(jù)、投資協(xié)議、復核無誤后填制記帳憑證并進行帳務(wù)處理。實物資產(chǎn)投資的還應(yīng)附有發(fā)貨票和評估報告。復核有問題的，應(yīng)立即通知財務(wù)總監(jiān)進行相應(yīng)處理。收回股權(quán)：收回貨幣資金的，參照貨幣資金收款業(yè)務(wù)處理程序辦理；收回實物資產(chǎn)的，參照資產(chǎn)管理制度中規(guī)定流程辦理。委托貸款投資業(yè)務(wù)簽訂合同：企業(yè)和委托行簽訂委托貸款合同。開立專戶：企業(yè)在受托行開立委托貸款存款專戶。存入專戶：按不同帳戶存款業(yè)務(wù)處理程序?qū)⑽匈J款存入開立的委托貸款存款專戶。資信調(diào)查：由財務(wù)中心或委托受托行對貸款項目的可行性、償還能力及經(jīng)濟效益進行調(diào)查，對擔保單位的資信情況和擔保能力進行審查，形成書面報告。貸款通知：經(jīng)總裁審批同意向借款方發(fā)放貸款的，向受托行發(fā)放貸款通知書；發(fā)放貸款通知書（各聯(lián)）應(yīng)當加蓋企業(yè)印章，并由企業(yè)經(jīng)辦人、財務(wù)總監(jiān)、總裁簽名或蓋章。發(fā)放貸款：由委托行根據(jù)發(fā)放貸款通知書的內(nèi)容與借款方簽訂借款合同和擔保合同，并向借款方發(fā)放貸款。發(fā)貸記帳：由會計主管對發(fā)放貸款通知書（記帳聯(lián)）和受托行轉(zhuǎn)來的借款合同、擔保合同、銀行劃出結(jié)算憑證復核無誤后填制記帳憑證并進行帳務(wù)處理。復核有問題的，應(yīng)立即向財務(wù)總監(jiān)匯報。收本息付費：受托行按借款合同規(guī)定，按季將貸款利息和應(yīng)收的勞務(wù)費以及到期應(yīng)收回的本金及時劃入開立的委托貸款專戶，并開列清單。收本息付費記帳：由會計主管根據(jù)收到銀行轉(zhuǎn)來的銀行結(jié)算轉(zhuǎn)入憑證和清單，遞交財務(wù)總監(jiān)核定無誤后填制記帳憑證并進行帳務(wù)處理。帳單核對：從受托行取得清單或在季末時，由會計主管進行帳單（委托貸款明細帳與受托行清單）核對是否相符；核對不符的，應(yīng)立即查明原因并進行相應(yīng)處理。對外投資處置凱瑞企業(yè)應(yīng)當建立對外投資處置制度，明確對外投資的處置程序。應(yīng)對對外投資業(yè)務(wù)進行定期清理。對于長期不再運作的投資項目，必須進行清理，核清債權(quán)、債務(wù)，妥善保管所有會計資料和法律文件。對外投資資產(chǎn)的處置，應(yīng)由集團財務(wù)中心提出處置申請報告，報經(jīng)總裁審批。資產(chǎn)處置申請批準后，由相關(guān)部門共同實施。從事證券、期貨投資業(yè)務(wù)的單位，應(yīng)嚴格審查代理買賣有價證券的經(jīng)紀人的資格，同經(jīng)紀人之間的各種文件應(yīng)予記錄保存，反映經(jīng)紀人處置證券結(jié)果的清單應(yīng)根據(jù)處置指令接受檢查。對外投資資產(chǎn)處置收回貨幣資金和實物資產(chǎn)時，應(yīng)結(jié)合相關(guān)的控制規(guī)范，對投資資產(chǎn)的處置